Налоговый вычет на землю: Налоговый вычет при покупке земельного участка. Возврат налога при покупке земли

Прием уведомления о выбранном земельном участке

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу, могут представить при наличии двух и более земельных участков, принадлежащих на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 м² площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков.

При непредставлении налогоплательщиком, который имеет право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке, налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Налогоплательщик вправе подать уведомление о выбранном земельном участке в случаях:

• уведомление о выбранном земельном участке было подано, льгота назначена (по заявлению налогоплательщика на предоставление налоговой льготы) и налогоплательщик хочет изменить ранее выбранный объект налогообложения;
• уведомление о выбранном земельном участке не подавалось, льгота назначена (в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ)), и налогоплательщик хочет изменить объект налогообложения.

Земельный участок должен быть расположен на территории Санкт‑Петербурга.
Земельный участок должен быть расположен на территории Санкт‑Петербурга.

Налогоплательщик вправе подавать данное уведомление каждый год.

Полное наименование:

Прием уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу

Экстерриториальный принцип – предоставление услуги не зависит от адреса регистрации получателя услуги

Кому и в каком размере предоставляются льготы по земельному налогу? БАРНАУЛ :: Официальный сайт города

Порядок приема и рассмотрения обращений

Все обращения поступают в отдел по работе с обращениями граждан организационно-контрольного комитета администрации города Барнаула и рассматриваются в соответствии с Федеральным Законом от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», законом Алтайского края от 29.

12.2006 № 152-ЗС «О рассмотрении обращений граждан Российской Федерации на территории Алтайского края», постановлением администрации города Барнаула от 21.08.2013 № 2875 «Об утверждении Порядка ведения делопроизводства по обращениям граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц, организации их рассмотрения в администрации города, органах администрации города, иных органах местного самоуправления, муниципальных учреждениях, предприятиях».

Прием письменных обращений граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц принимаются по адресу: 656043, г.Барнаул, ул.Гоголя, 48, каб.114.

График приема документов: понедельник –четверг с 08.00 до 17.00, пятница с 08.00 до 16.00, перерыв с 11.30 до 12.18. При приеме документов проводится проверка пунктов, предусмотренных ст.7 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»:

1. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.

2.  В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

3.  Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), адрес электронной почты. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы.

В соответствии со статьей 12 Федерального закона от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу рассматривается в течение 30 дней со дня его регистрации.

Ответ на электронное обращение направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении.

Итоги работы с обращениями граждан в администрации города Барнаула размещены на интернет-странице организационно-контрольного комитета.

Росреестр

Управление Росреестра по Челябинской области напоминает заявителям о том, что с 1 января 2019 года действует Федеральный закон 29.07.2017 № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд…» (Закон о садоводстве), в соответствии с которым на садовых земельных участках граждане могут располагать следующие виды строений: садовые дома, индивидуальные жилые дома, хозяйственные постройки и гаражи. В этой связи у многих заявителей возникает вопрос о возможности использовать право на получение имущественного налогового вычета в случае строительства дома на садовом участке.

Отвечая на данный вопрос, Управление разъясняет, что Налоговым кодексом РФ предусмотрено предоставление имущественного налогового вычета по расходам на приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилого строительства (ИЖС), и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

На иные земельные участки данное правило Налоговым кодексом РФ не распространяется. Тем не менее, с вступлением в силу Закона о садоводстве по расходам на приобретение садового земельного участка, в случае строительства на нем жилого дома, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет на общих основаниях. Данное положение разъясняется ИФНС России в письме от 15.09.2020.

 Кроме того, обращаем внимание заявителей, что с 1 января 2019 года такие виды разрешенного использования земельных участков (содержащиеся в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) или указанные в документах собственника), как «садовый земельный участок», «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» в соответствии с Законом о садоводстве считаются равнозначными.

Таким образом, в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность садовом земельном участке налогоплательщик вправе учесть расходы по его приобретению в составе имущественного налогового вычета после государственной регистрации права собственности на построенный жилой дом.

 

 

Пресс-служба Управления Росреестра по Челябинской области

Льготы и вычеты по земельному налогу физических лиц — Гарант-Инфо

Налогоплательщики- физические лица, владеющие несколькими земельными участками, вправе подать в любой налоговый орган уведомление о выбранном участке, в отношении которого будет применяться вычет, по установленной форме. Если гражданин таким правом не воспользуется, то вычет будет предоставлен ему автоматически при расчёте налога для одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Начиная с налогового периода 2018 года, физическим лицам, имеющим трёх и более несовершеннолетних детей, предоставляется налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 м2площади одного земельного участка, находящегося в их собственности, начиная с налогового периода 2018 года.

На территории городского округа Иваново решением Ивановской городской Думы от 11. 10.2005 № 600 «О земельном налоге» предоставляется льгота в отношении одного объектаналогообложения каждого вида (земельный участок под индивидуальное жилищное строительство; под гараж;для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства), в связи с чем освобождены от уплаты земельного налога:
— в размере 50% от начисленной суммы — пенсионеры;
— в размере 100% от начисленной суммы –инвалиды; ветераны боевых действий; лица, получившие лучевую болезнь и т.д.
Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в виде уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков.
Перечень категорий граждан, имеющих право на указанный налоговый вычет, дополнен такой категорией, как пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
Подробно с информацией о применении вычета по земельному налогу можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в рубрике «Новый налоговый вычет на 6 соток: как воспользоваться?»: www.nalog.ru/ Главная страница /Деятельность / Налогообложение в Российской Федерации / Действующие в РФ налоги и сборы / Земельный налог / Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

ИФНС России по г. Иваново

Что делать, если Вы приобрели земельный участок

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Налоговый вычет за 6 соток земли в регионе получили 259 тыс.

плательщиков | Infopro54

Более 259 тыс. жителей Новосибирской области, учтенных в базе налоговых органов региона в качестве владельцев земельных участков, получили льготы при исчислении земельного налога за 2019 г. в виде налогового вычета за 6 соток, сообщили в пресс-службе УФНС по Новосибирской области.

Отмечается, что налоговый вычет, при котором сумма налога была уменьшена на величину кадастровой стоимости 600 кв. м земельного участка, получили 232,3 тыс. пенсионеров, 5,4 тыс. предпенсионеров, 6,5 тыс. инвалидов и детей-инвалидов, 4,6 тыс. ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий, 9,6 тыс. налогоплательщиков, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, а также другие категории.

— Тем гражданам, которые относятся к этой льготной категории и обладают земельным участком, сумма налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 6 соток для одного земельного участка, независимо от категории земли, разрешенного использования или местоположения, — пояснил начальник отдела налогообложения имущества УФНС России по Новосибирской области Андрей Сударев.

По его словам, если земельный участок 6 соток или меньше, налог не уплачивается. В случае, если участок более 6 соток, налог высчитывается за часть, которая превышает 600 кв. м. Владельцам двух и более участков нужно выбрать один из них, на который будет действовать налоговый вычет, направив уведомление в любой налоговый орган. Если уведомление не направлено, налоговый вычет будет применен автоматически для одного земельного участка с наибольшей суммой исчисленного земельного налога.

При этом муниципалитеты могут расширить право на вычет, например, предусмотрев его использование для нескольких участков или для большего количества налогоплательщиков. Узнать о категориях граждан, имеющих льготы в отношении конкретного имущественного налога, можно на официальном сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», в налоговом органе или обратившись в Единый контакт-центр ФНС России по тел. 8-800-222-22-22.

Жители Новосибирской области, у которых впервые возникло право на льготу по имущественным налогам (транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц), могут обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением по установленной форме. Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозяйственных построек площадью не более 50 квадратных метров, заявления могут не направлять. Для них налоговые органы применяют льготы на основании сведений, полученных от ПФР, Росреестра, органов социальной защиты.

По данным УФНС, всего в базе данных налоговых органов по итогам 2019 год числится 659,4 тыс. плательщиков земельного налога. УФНС России по Новосибирской области напоминает, что срок уплаты имущественных налогов за 2019 год истекает 1 декабря 2020 года. Новосибирцам, подключенным к Личному кабинету налогоплательщика, рекомендуется проверить свой Личный кабинет. Тем, кто должен получить уведомление в бумажном виде, следует обратиться в почтовое отделение по месту регистрации (прописки).

Фото: pixabay.com, автор- olm_ko

Владение свободной землей дает налоговые льготы

Свободная земля уже давно рассматривается многими как привлекательная инвестиция. В конце концов, это то, из чего они больше не делают. Обычно вы не получаете дохода от пустой земли, но у вас есть расходы по таким статьям, как налог на имущество, проценты и другие расходы по содержанию. Можете ли вы вычесть эти расходы? Это зависит.

Прежде всего, для целей налогообложения существует два типа людей, владеющих пустой землей: инвесторы и дилеры по недвижимости.Торговцы недвижимостью занимаются покупкой и продажей земли. Дилер покупает недвижимость и перепродает ее, как правило, по цене, превышающей покупную цену, и обычно после короткого периода владения. Хорошим примером является подразделение, которое покупает большие участки свободной земли, делит их на более мелкие участки, а затем перепродает участки по частям. Многочисленные и непрерывные продажи в течение длительного периода времени являются отличительной чертой дилера по недвижимости.

Продавцы недвижимости имеют право на такие же вычеты, как и любой другой владелец бизнеса.Они могут вычесть все расходы на владение пустующей землей, которую они покупают и продают, включая проценты, налоги и другие расходы по содержанию. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, они вычитаются по графику IRS C.

С другой стороны, вся прибыль, которую дилеры по недвижимости получают от своего бизнеса, облагается налогом по обычным ставкам дохода, а не по ставкам прироста капитала. Кроме того, они должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь со своего чистого дохода от самозанятости, а также подоходный налог. Также дилерам по недвижимости не разрешается брать амортизационные отчисления.Поэтому, если на земле есть постройки, их стоимость не может быть вычтена.

Лицо, покупающее недвижимость в качестве инвестиции, не занимается покупкой и продажей пустой земли на постоянной и длительной основе. Скорее он или она покупает землю и обычно удерживает ее в течение некоторого времени в надежде, что она подорожает.

Поскольку инвестор не занимается бизнесом, он или она не имеет права на бизнес-вычеты и не заполняют Таблицу C. Однако многие инвестиционные расходы вычитаются как личные детализированные вычеты из Таблицы A. Эти расходы представляют собой обычный налоговый вычет, который дает налоговые льготы по вашей обычной ставке подоходного налога, которая может достигать 39,6 процента (43,4 процента, если вы облагаетесь новым налогом на чистый инвестиционный доход по программе Medicare).

Любые проценты, которые инвестор выплачивает на деньги, взятые взаймы для покупки незанятой земли, являются инвестиционными процентами, которые могут быть вычтены только как индивидуальный вычет по статьям. Кроме того, годовой вычет инвестиционных процентов ограничивается чистым инвестиционным доходом инвестора за год.Любое превышение переносится на будущие годы. Вы определяете сумму своего чистого инвестиционного дохода, вычитая свои инвестиционные расходы (кроме процентных расходов) из инвестиционного дохода.

Пример: Джордж покупает пустырь, с которого он платит ежегодный налог на недвижимость в размере 1000 долларов США и проценты в размере 2000 долларов США. Его единственная другая инвестиция — сберегательный счет, на который годовые проценты приносят 2000 долларов. Его чистый инвестиционный доход составляет 1000 долларов (2000 долларов по процентам — 1000 долларов расходов по налогу на имущество = 1000 долларов).Таким образом, он может вычесть только 1000 долларов из своих процентных расходов. Избыточная сумма в 1000 долларов переносится на будущие годы.

Инвестор может также вычесть налоги на недвижимость, уплаченные за пустующую землю, в качестве личного детализированного вычета в Приложении A. Этот вычет не ограничивается суммой чистого инвестиционного дохода.

Любые другие затраты на содержание, такие как юридические и бухгалтерские расходы, страхование и командировочные расходы, также подлежат вычету по Приложению A. Однако они подлежат вычету только в качестве вычетов по разным статьям.Это означает, что они могут быть вычтены только в том случае, если они превышают 2 процента скорректированного валового дохода налогоплательщика.

Если вы не укажете свои вычеты в налоговой декларации, вы не сможете вычесть какие-либо расходы, понесенные вами в связи с владением пустой землей. В этом случае вам следует добавить эти расходы к базовой стоимости вашей земли. Это уменьшит любую налогооблагаемую прибыль, которую вы зарабатываете при продаже собственности.

Пример: Джин покупает пустой участок за 10 000 долларов в 2009 году.В течение 2009–2013 годов она решает добавить к базовой стоимости лота 5 000 долларов на содержание. В 2013 году ее скорректированная база по лоту составляет 15 000 долларов. Она продает лот за 20000 долларов. Ее налогооблагаемая прибыль составляет всего 5000 долларов (продажная цена 20 000 долларов — скорректированная база 15 000 долларов = 5 000 долларов).

Вы должны проводить ежегодные выборы, чтобы добавить эти затраты к базе вашей земли — «капитализировать» их на налоговом жаргоне. Вы можете капитализировать все свои затраты или капитализировать одни, а не другие — например, вы можете капитализировать проценты, но не налоги.

Чтобы сделать этот выбор, вы должны добавить в свою налоговую декларацию следующее заявление:

«На налоговый год _____, налогоплательщик настоящим выбирает в соответствии с разделом 266 Кодекса и Правилами IRS 1. 266-1 капитализировать, а не вычитать, налоги на имущество, проценты по ипотеке, расходы на страхование и другие прочие расходы на пустующий участок 111 First St. . »

Вам необходимо проводить эти выборы каждый год, когда вы хотите добавить эти затраты к базе вашей земли. При желании вы можете избираться в одни годы, когда владеете собственностью, а в другие — не делать этого.

Стивен Фишман — налоговый эксперт, адвокат и автор , который опубликовал 18 книг, в том числе « Работа на себя: закон и налоги для подрядчиков, фрилансеров и консультантов », « Deduct It , »« Работа в качестве независимого подрядчика »и« Работа с независимыми подрядчиками .

Недвижимость (налоги, проценты по ипотеке, баллы, прочие расходы на недвижимость) 5

Ответ

Да и возможно.

Проценты по ипотечному кредиту , уплаченные за второе жилье, используемое лично, подлежат вычету при условии, что ипотека удовлетворяет тем же требованиям к вычету процентов, что и по основному месту жительства.

Если дом был приобретен до 15 декабря 2017 г. или ранее, то общая сумма, которую вы (или ваш (а) супруг (а), если состоите в браке, подавая совместную декларацию), можете считать долгом за приобретение дома для вашего основного и второго дома, составляет 1 000 000 долларов; или 500 000 долларов при раздельной регистрации брака. Если дом был приобретен после 15 декабря 2017 года, лимит долга на приобретение дома составляет 750 000 долларов США; или 375 000 долларов при раздельной регистрации брака.

Государственные и местные налоги на недвижимость , как правило, вычитаются.

• Вычитаемые налоги на недвижимость включают любые государственные или местные налоги, основанные на стоимости недвижимости и взимаемые для общего благосостояния населения.
• Вычитаемые налоги на недвижимость не включают налоги, взимаемые за местные льготы и улучшения, которые напрямую увеличивают стоимость недвижимости, например, оценки тротуаров, водопровода, канализационных сетей, парковок и аналогичных улучшений.
• Кроме того, подробные сборы за услуги конкретному имуществу или людям не являются налогом на недвижимость, даже если сбор уплачивается в налоговый орган. Вы не можете вычесть налог в качестве налога на недвижимость, если это единичная плата за предоставление услуги (например, плата в размере 5 долларов США за каждые 1000 галлонов воды, которую вы используете), периодическая плата за бытовые услуги (например, 20 долларов в месяц или 240 долларов в год за вывоз мусора), или фиксированная плата, взимаемая за разовую услугу, предоставляемую вашим местным правительством (например, 30 долларов за стрижку вашего газона, потому что он вырос больше, чем разрешено местным постановлением) .
• Общий разрешенный вычет по всем государственным и местным налогам (например, налогам на недвижимость, налогам на личную собственность и налогам на прибыль или налогам с продаж) ограничен 10 000 долларов США; или 5000 долларов при раздельной подаче документов в браке.

Сдаю в аренду вторую резиденцию.

Если вы сдаете в аренду свое второе жилье и используете его лично, дополнительные правила могут повлиять на вычет процентов по ипотеке и налогов на недвижимость. Дополнительную информацию см. В перечисленных ниже публикациях.

Льготы по подоходному налогу для сохранения земель

Для землевладельцев пожертвование сервитутов по охране природы — это способ защитить места, которые им нравятся. Это также важное финансовое решение. Когда землевладельцы жертвуют сервитут на охрану, они отказываются от части стоимости своей собственности — часто самого большого актива их семьи. Налоговые льготы частично компенсируют потерю стоимости собственности, что делает сохранение земель жизнеспособным вариантом для большего числа землевладельцев.

Землевладельцы и земельные трасты должны знать, что ненадлежащее использование федеральных налоговых вычетов как для земельных пожертвований, так и для пожертвований природоохранных сервитутов может привести к потенциально злоупотреблениям налоговыми убежищами. Чтобы помочь земельным трастам выявлять и избегать любых сомнительных транзакций, мы собрали несколько ресурсов для справки и руководства.

Как использовать федеральный вычет по налогу на охрану природы

В 2015 году Конгресс принял одну из самых действенных природоохранных мер за последние десятилетия: усиленные федеральные налоговые льготы для пожертвований в виде сервитутов.

Постоянный налоговый сервитут на охрану природы — мощный инструмент, который помогает американцам добровольно сберегать свои земли.

Для земельных трастов по всей стране постоянный стимул представляет собой значительно возросшие возможности для защиты особых мест в их самых разных сообществах.

Если вы владеете землей с важными природными, сельскохозяйственными или историческими ресурсами, пожертвование сервитутов может быть разумным способом как навсегда спасти землю, которую вы любите, так и добиться значительной экономии на федеральных налогах.

В этой короткой брошюре резюмируются льготы по налоговому сервиту на охрану природы и даются ответы на некоторые часто задаваемые вопросы (также ниже). Для получения последней информации и рекомендаций по отдельным объектам недвижимости обращайтесь в местный земельный фонд, адрес которого находится по адресу www.findalandtrust.org

.

Два дополнительных ресурса: просмотрите точные формулировки, принятые Конгрессом, и узнайте, как он изменил существующее статутное законодательство, и прочтите служебную записку Налоговой службы, предлагающую рекомендации относительно удержаний отдельными лицами для квалифицированных взносов на охрану природы.

Часто задаваемые вопросы

Что такое сервитут консервации?

Природоохранный сервитут, также называемый соглашением о сохранении, является добровольным и юридически обязательным соглашением между землевладельцем и земельным трастом или государственным агентством.

Когда землевладелец передает сервитут земельному фонду или государственному агентству, он или она передает некоторые права, связанные с землей. Сервитут навсегда ограничивает использование подаренного участка в целях защиты его природоохранных ценностей, как указано в Налоговом кодексе (IRC) 170 (h).

Сервитуты

предлагают частным землевладельцам гибкость в защите своей земли. Например, пожертвовавший землевладелец может сохранить за собой право выращивать урожай на участке, в то же время отказавшись от права строить дополнительные конструкции на участке.

Земельный фонд несет ответственность за соблюдение землевладельцем условий сохранения сервитутов. Сервитут может применяться ко всему или к части собственности и может разрешать или не разрешать публичный доступ к собственности. Землевладелец, пожертвовавший охранный сервитут, может продать землю или передать ее наследникам, а будущие владельцы собственности связаны условиями сервитута.

Как работает постоянная усиленная налоговая льгота?

Если природоохранный сервитут добровольно передается в дар земельному фонду или государственному учреждению и если он приносит пользу обществу, постоянно защищая важные природоохранные ресурсы, он может квалифицироваться как благотворительный налоговый вычет из федеральной налоговой декларации донора.

Впервые введенные временно в 2006 году, налоговые льготы стали постоянными в 2015 году и увеличивают льготы для землевладельцев на:

• Повышение вычета, который может сделать донор за пожертвование сервитута по сохранению природы, до 50%, с 30%, от его или ее годового дохода;
• Продление периода переноса для донора, получающего налоговый вычет по соглашению о консервации, до 15 лет с 5; и
• Разрешение квалифицированным фермерам и владельцам ранчо вычитать до 100% своего дохода, увеличено с 50%.

Сервизы сильно различаются по стоимости. В целом, самые высокие значения сервитута обнаруживаются на участках открытого пространства с высоким давлением застройки. В некоторых юрисдикциях размещение сервитута на земле может также привести к экономии налога на имущество для землевладельца.

Какой пример финансовой выгоды, которую дает постоянная налоговая льгота землевладельцу?

До 2015 года землевладелец, зарабатывающий 50 000 долларов в год, который пожертвовал 1 миллион долларов на охранный сервитут, мог получить вычет в размере 15 000 долларов (30% своего дохода) за год пожертвования и в течение дополнительных пяти лет, получив в общей сложности 90 000 долларов. в налоговых отчислениях.

Новый постоянный стимул позволяет землевладельцу вычитать 25 000 долларов (50% дохода) за год дарения и за каждые последующие 15 лет.

Это приведет к вычетам в сумме 400 000 долларов. Если землевладелец является фермером или владельцем ранчо, он или она может вычесть 50 000 долларов (100% дохода) в первый год, а затем в течение каждого из следующих 15 лет, при этом максимум вычетов составит 800 000 долларов.

Может ли кто-нибудь вычесть сумму, превышающую стоимость предоставленного им сервитута?

Нельзя вычесть больше, чем справедливая рыночная стоимость подарка.Постоянный стимул просто позволяет землевладельцам вычитать больше из справедливой рыночной стоимости.

Справедливая рыночная стоимость пожертвования определяется квалифицированной оценкой. См. Список оценщиков, прошедших курс по оценке природоохранных сервитутов от Института оценки или Американского общества менеджеров ферм и сельских оценщиков.

Кто считается фермером или владельцем ранчо?

Закон 2015 года определяет фермера или владельца ранчо как человека, который получает более 50% своего валового дохода от «торговли или фермерского бизнеса. Закон ссылается на IRC 2032A (e) (5) для определения видов деятельности, которые считаются сельским хозяйством, в том числе:

• Обработка почвы или выращивание или сбор урожая любых сельскохозяйственных или садовых товаров (включая выращивание, стрижку, кормление, уход, обучение и содержание животных) на ферме;
• Обработка, сушка, упаковка, сортировка или хранение на ферме любых сельскохозяйственных или садовых товаров в необработанном состоянии, но только в том случае, если владелец, арендатор или оператор фермы регулярно производит более половины товаров, обработанных таким образом; и
• Посадка, выращивание, уход или обрезка деревьев или подготовка (кроме фрезерования) деревьев для продажи.

Для того, чтобы сервитут соответствовал требованиям фермера или владельца ранчо, он должен содержать ограничение, требующее, чтобы земля оставалась «доступной для сельского хозяйства». Это положение также применяется к фермерам, которые организованы как корпорации C. Кроме того, корпорации коренных жителей Аляски могут выступать в качестве фермеров или владельцев ранчо.

Распространяются ли эти изменения на дары земли?

Расширенное поощрение не распространяется на дарение земли за плату. Это применимо только к подаркам, подпадающим под действие IRC 170 (h) (2), таким как сервитуты по сохранению.Землевладелец, рассматривающий возможность дарения земли, должен проконсультироваться с юристом, чтобы определить, следует ли изменить структуру его или ее дара, чтобы воспользоваться постоянным стимулом.

Когда применяется постоянный стимул?

Постоянный стимул распространяется на все сервитуты по сохранению, переданные после 31 декабря 2014 года.

Какие еще существуют ограничения?

Пожертвования сервитута по сохранению должны соответствовать «целям сохранения», как определено в IRC 170 (h).Подаренный сервитут должен быть настоящим подарком. Он должен защищать значительные природные, сельскохозяйственные или исторические ресурсы, которые государственные агентства или земельные фонды хотят сохранить. Переданный сервитут не может служить просто для предотвращения застройки собственности или быть частью соглашения «услуга за услугу» в обмен на действия правительства, такие как выдача разрешения на строительство или изменение зонирования.

Будут ли доноры, использующие это положение, проверяться IRS?

Использование закона 2015 г. не должно повлиять на вероятность проведения аудита.Тем не менее, все доноры должны иметь в виду, что IRS действительно обращает внимание на пожертвования собственности, имеющей большую ценность, включая пожертвования сервитутов сохранения.

Это делает важным, чтобы доноры и их советники знали и следовали закону, использовали авторитетного профессионального оценщика, который имеет опыт оценки природоохранных сервитутов, и жертвовали хорошо зарекомендовавшим себя, уважаемым земельным трастом, который принял и внедрил Land Trust Стандарты и практика 90 188.

Какова роль земельного фонда?

Потенциальные доноры сервитута должны знать, что дарение постоянного консервационного сервитута — серьезное обязательство, требующее тщательного рассмотрения и независимой юридической консультации.

Пожертвование сервитутов по сохранению требует рабочего партнерства с земельным фондом и времени для тщательного составления документов и карт, базовой документации и профессиональной оценки. Землевладельцы должны понимать, что земельный фонд может отказаться принять пожертвование, которое не соответствует ни юридическим требованиям, ни конкретной благотворительной миссии земельного фонда, а также его стратегическому плану. Кроме того, земельные трасты захотят увидеть оценку, прежде чем принять ваш подарок.

Как другие законы влияют на пожертвования сервитута?

Закон от 2006 г. (PL109-280) переопределяет, кто является «квалифицированным оценщиком», поэтому оценщики должны показать донорам, что они соответствуют требованиям нового закона, который гласит, что квалифицированный оценщик должен «продемонстрировать поддающееся проверке образование и опыт в оценке типа. объекта оценки.”

Закон 2006 г. также ужесточил правила сервитутов для «сертифицированных исторических построек». Если вы защищаете собственность, которая включает такую ​​структуру, к вам могут применяться новые правила, в том числе сбор за регистрацию и особые требования к оценке.

Государственные налоговые льготы на сохранение

В дополнение к федеральному налоговому вычету 14 штатов предлагают в той или иной форме налоговые льготы для пожертвований на сохранение сервитутов. Многие государственные льготы распространяются на безвозмездное пожертвование земли, а также на охранные сервитуты.

Самыми мощными налоговыми льготами штата для сохранения природных ресурсов являются переводные налоговые льготы, доступные в Колорадо, Джорджии, Нью-Мексико, Южной Каролине и Вирджинии. В этих штатах, если землевладелец предоставляет сервитут, но не имеет задолженности по налогу, чтобы использовать весь кредит, он может продать оставшийся кредит другому налогоплательщику, получив немедленный доход.

Восемь штатов и Пуэрто-Рико предлагают некоторую форму непередаваемого налогового кредита — Арканзас, Коннектикут, Делавэр, Айова, Мэриленд, Массачусетс, Миссисипи и Нью-Йорк. Налоговая льгота Нью-Йорка уникальна, она предоставляется не во время дарения, а ежегодно в размере, эквивалентном 25% налогов на недвижимость, уплачиваемых за землю в рамках сервитута.

См. Перечень государственных налоговых льгот по охране земель (по состоянию на апрель 2019 г.).
Информационный бюллетень о государственных и местных налоговых льготах (по состоянию на июнь 2019 г.).
Шаблон письма о налоговых льготах штатов и местных налогов (по состоянию на июнь 2019 г.).

налоговых вычетов за землю, предназначенную для инвестиций | Финансирование

Налоговые вычеты за землю, предназначенную для инвестиций | Финансы — Zacks

• Home
• Акции Акции +
• Фонды Фонды +
• Прибыль Прибыль +
• Скрининг Проверка +
• Финансы Финансы +
• Портфель Портфель +
• Образование Образование +
• Услуги Услуги +

Почему Zacks? Научитесь быть лучшим инвестором.

1. Финансы
2. Недвижимость
3. Инвестиционная недвижимость
4. Налоговые вычеты за землю, предназначенную для инвестиций

Автор: Карен Роджерс

Налоговые вычеты помогают компенсировать расходы на владение инвестиционной землей и ее содержание.

Hemera Technologies / AbleStock.com / Getty Images

При покупке инвестиционной земли вы можете получить прибыль от дохода, получаемого от собственности, или от повышения стоимости земли.Вы можете получить налоговые вычеты за свою инвестиционную землю, если вы не используете землю в личных целях. Количество вычетов, которые вы можете сделать, зависит от того, владеете ли вы необработанной землей или землей, приносящей доход. Если вы владеете землей как физическое лицо, вы берете вычеты за арендуемую недвижимость по Приложению E и подаете его вместе со своей личной налоговой декларацией. Если вы владеете необработанной землей, вы делаете вычеты по Приложению A. Если ваша корпорация владеет землей, вы делаете вычеты из своей корпоративной налоговой декларации.

Удержание процентов по ипотеке

Если вы взяли ссуду на покупку недвижимости, вы можете вычесть уплаченные вами проценты по ипотеке и страховые взносы по ипотеке.Вы должны действительно заплатить ипотечные платежи и страховые взносы, чтобы получить вычет. Если вы владеете инвестиционной землей индивидуально, вы вычитаете платежи по Приложению E. Если ваша корпорация C приобрела землю, уплаченные вами проценты и премии указываются в форме 1120. Корпорация S сообщает платежи в форме 1120S.

Удержание налога на недвижимость

Вы можете вычесть государственные и местные налоги на недвижимость, которые вы уплатили за свою инвестиционную землю. Если ваша земля находится в штате или округе, где взимаются налоги на улучшение собственности, например, дороги, канализационные сети или тротуары, вы не можете вычесть эти суммы.Сумма, которую вы можете удержать в качестве налога на недвижимость, может быть ограничена, если вы относитесь к высокой налоговой категории и имеете право на получение альтернативного минимального налога.

Амортизационные отчисления

Вы можете сделать амортизационные отчисления на износ вашей инвестиционной собственности, включая многоквартирные дома, дома на одну семью, коммерческие здания и фабрики. Вы должны амортизировать свойство, используя указанный IRS метод модифицированной системы ускоренного возмещения затрат. Если вы владеете необработанной землей, вы не можете амортизировать собственность.IRS классифицирует землю как постоянный актив, который не разрушается, не изнашивается и не устаревает. Вы можете вычесть амортизационные отчисления за улучшения, которые вы вносите в землю, например, подготовку земли для использования в коммерческих целях путем прокладки дорог.

Вычеты на инвестиционные земельные расходы

Вы можете вычесть практически любую сумму, которую вы потратили в связи с владением инвестиционной землей и ее обслуживанием. Затраты на ремонт и техническое обслуживание существующих структур или сборы за очистку и техническое обслуживание необработанной земли подлежат вычету.Юридические сборы за составление договоров аренды и гонорары, выплачиваемые таким профессионалам, как бухгалтеры или бухгалтеры, вычитаются. Вы также можете вычесть расходы на поездку на свою землю или в здания, чтобы осмотреть их, если вы живете за пределами этого района.

Источники

Биография писателя

Карен Роджерс из Санкт-Петербурга, Флорида, освещает финансовые рынки в нескольких онлайн-публикациях. Она получила степень бакалавра делового администрирования в Университете Южной Флориды.

Могу ли я вычесть все налоги на недвижимость с проданного участка земли?

Могу ли я вычесть налоги на недвижимость, уплаченные за время владения, чтобы определить прирост капитала на участке земли, проданном в этом году?

-Jonce

Уважаемый Jonce,

Кто-то делал свою домашнюю работу! Хорошая работа по искоренению допустимых способов уменьшения прироста капитала от продажи земли. Ответ на ваш вопрос — да. Вы можете «вычесть» налоги на недвижимость, которые были уплачены в течение владения земельным участком в год продажи земли, при условии, что земля была пуста и не использовалась для определенных целей, таких как выпас скота, сельское хозяйство и т. Д.Но, как и в случае с большинством налоговых льгот, здесь есть одна загвоздка. Прежде всего, требование об уплате налога на недвижимость, уплаченного в год продажи незанятой земли, само по себе не считается «вычетом». Это выбор: капитализировать ежегодных налогов на недвижимость, уплачиваемых на пустующую землю, вместо того, чтобы требовать вычетов налогов на недвижимость, уплаченных. По сути, расходы капитализируются путем прибавления суммы уплаченных налогов на недвижимость к базису незанятой земли. (Ниже приводится краткое объяснение значения «базис» применительно к незанятой, непродуктивной земле.) В дополнение к выбору капитализации уплаченных налогов на недвижимость, налогоплательщик может выбрать капитализацию процентов по ипотеке, выплаченных в течение года на собственность. Имейте в виду, что в любом году налоги на недвижимость заявляются как вычет из вашей налоговой декларации, выбор капитализации уплаченных налогов на недвижимость недоступен. Приготовьтесь, потому что здесь появляется ловушка, и, как лейкопластырь, который использовался слишком долго, он может ужалить.

Выбор обычно должен производиться в год уплаты налогов на недвижимость.Это не единовременные выборы, а это означает, что выборы должны проводиться каждый год, когда налогоплательщик хочет капитализировать, а не требовать вычетов, даже если у налогоплательщика не было достаточных вычетов для включения в списки. Выбор не является автоматическим и осуществляется путем включения заявления при подаче налоговой декларации о доходах, в котором указывается, что вы решаете капитализировать налоги на недвижимость, уплаченные в связи с пустующей / непродуктивной собственностью, которой вы владеете. Выбор должен включать местоположение собственности и сумму уплаченного налога на недвижимость.

Итак, если вы владеете землей в течение нескольких лет и не избираете каждый год, вы не сможете добавить к базе налоги на недвижимость, уплаченные в предыдущие годы. Вот где могут быть хорошие новости. IRS имеет право по своему усмотрению предоставить налогоплательщику разумное продление времени для проведения определенных налоговых выборов, которые не были запрошены своевременно, при условии, что налогоплательщик действовал разумно и добросовестно. Чтобы сделать запрос, необходимо отправить частное письмо с постановлением в офис главного юрисконсульта Налогового управления США.Постановление о частном письме является официальным запросом, и за его отправку в IRS взимается плата. Плата стоит недешево и может стоить до 38000 долларов. Кроме того, IRS может занять несколько месяцев, чтобы дать ответ. Для налогоплательщиков, чей валовой доход составляет менее 250 000 долларов США, размер сбора может быть снижен до 3 000 долларов США, что по-прежнему является изрядной суммой для большинства налогоплательщиков. Из-за высокой стоимости запроса решения о частном письме налогоплательщик должен тщательно взвесить все «за» и «против» и оправдать ли эти затраты экономии на налогах.Налогоплательщику рекомендуется обратиться за советом к налоговому профессионалу при рассмотрении вопроса о запросе решения в частном письме или выборе капитализации.

Несколько слов об определении основы для вашей земли

Если вы купили землю, ваша основа — это сумма, которую вы заплатили, плюс определенные затраты на закрытие. Основанием для унаследованного имущества обычно является его справедливая рыночная стоимость на дату смерти владельца. Как правило, вы можете получить эту информацию от человека, который распоряжался имуществом человека, который прошел.

Если земля была подарена вам, определение основы немного сложнее. Основание для дарения собственности определяется наличием прибыли или убытка при продаже земли. Чтобы рассчитать основу для дарения собственности, вам необходимо знать основу земли в руках человека, который подарил вам недвижимость, также известного как даритель . Если даритель приобрел собственность, их основой будет сумма, которую он заплатил за собственность, включая все уплаченные налоги на недвижимость или проценты по ипотеке, которые были выбраны для капитализации.Если собственность была подарена нескольким разным людям на протяжении многих лет, то донором будет то, что платило первоначальное лицо, купившее землю. Помимо знания базы дарителя на земле, вам необходимо знать, какова была справедливая рыночная стоимость земли, когда вы получили ее в подарок. Справедливая рыночная стоимость собственности на дату получения вами земли в подарок может быть определена лицензированным оценщиком. Если земля продается с выручкой, а справедливая рыночная стоимость земли меньше, чем базис дарителя, для расчета выручки используется базис дарителя.Вот пример.

Дядя Марти Фред подарил ему участок незастроенной, пустой земли. Первоначально Фред заплатил за землю 40 000 долларов. Когда земля была подарена Марти, ее оценили в 30 000 долларов. Несколько лет спустя Марти продает землю за 50 000 долларов. Поскольку Марти продал землю с выгодой, он будет использовать базу своего дяди Фреда в 40 000 долларов для расчета налогооблагаемой прибыли от продажи.

Когда земля, которая была подарена, продается с убытком, для расчета убытка используется справедливая рыночная стоимость земли на дату ее передачи налогоплательщику.Вот пример.

В последний момент покупатель Марти отказался от продажи. Марти нашел другого покупателя, который согласился купить землю за 25 000 долларов. Поскольку земля сейчас продается с убытком, Марти будет использовать справедливую рыночную стоимость собственности в 30 000 долларов для расчета убытка от продажи.

Что произойдет, если подаренное имущество будет продано по цене между основанием дарителя и справедливой рыночной стоимостью имущества? В этой ситуации у налогоплательщика не будет прибыли или убытка от продажи.

Марти не мог поверить, что ему не повезло. Сделка, которую он заключил с обоими предыдущими покупателями по покупке его участка свободной земли, сорвалась в самую последнюю минуту. Пришел третий и последний покупатель, и Марти надеется, что его третья попытка продать землю будет очарованием. Покупатель согласился купить землю у Марти за 38000 долларов. Поскольку земля была продана по цене между покупной ценой его дяди Фреда в 40 000 долларов и справедливой рыночной стоимостью земли на момент ее передачи Марти (30 000 долларов), Марти не имеет ни прибыли, ни убытка.Но он все равно должен будет указать продажу в своей налоговой декларации в том году, в котором она была продана.

Надеюсь, эта информация окажется полезной. Некоторым налогоплательщикам удалось запросить продление срока, чтобы сделать выбор в пользу поздней капитализации. Но помните, налоговая ситуация каждого человека уникальна, поэтому нет гарантии, что ответ IRS будет в вашу пользу. Ищете налогового специалиста для подготовки налогов в этом году? У TurboTax есть программа Live Full Service, где их команда налоговых экспертов, состоящая из зарегистрированных агентов, CPA и налоговых поверенных, подготовит вашу налоговую декларацию от вашего имени.

Желаю вам квалифицированной экономии налогов и много счастливых доходов,

Жан

Правила обращения с вычетом налога на имущество

Иногда может показаться, что тот или иной налоговый орган всегда готов помочь вам. Ваш штат попросит долю, если федеральное правительство вас не получит, и даже местные и окружные органы власти могут вмешаться, начисляя налоги на вашу собственность. К счастью, IRS позволяет вам вычесть налог на имущество в размере стоимости налогов, которые вы должны уплатить местным налоговым органам.

Правила несколько изменились с принятием Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) в 2018 году, но вычет налога на имущество все еще доступен.

Правила удержания налога на имущество

Вы можете потребовать вычет налогов на недвижимость, если налог является единообразным — такая же ставка применяется ко всей недвижимости в налоговой юрисдикции. Собранные доходы должны приносить пользу сообществу в целом или правительству. Налог не может быть уплачен в обмен на какие-либо особые услуги или привилегии, которыми могли бы пользоваться только вы.

Вы должны владеть недвижимостью, чтобы иметь право требовать удержания. Налог не подлежит вычету, если вы платите за нее налог на собственность своей матери, потому что она уже много лет и с трудом сводит концы с концами, потому что этот налог не взимается с вас лично.

Вы должны перечислить свои удержания

Чтобы получить вычет по налогу на имущество, вы должны составить список, и общая сумма ваших детализированных вычетов должна быть больше, чем стандартный вычет, на который вы имеете право претендовать в соответствии со своим статусом подачи документов, чтобы это окупилось.В противном случае вы будете облагаться налогом на больший доход, чем необходимо, что увеличит ваш налоговый счет, а не уменьшит его. Налоги на имущество указаны в Приложении А.

Возможно, вы захотите подготовить налоговую декларацию в обоих направлениях, чтобы убедиться, что разбивка по статьям отвечает вашим интересам, потому что TCJA почти удвоил стандартные вычеты по сравнению с тем, что было в 2017 году. Они установлены на следующих цифрах на 2021 налоговый год:

• 12550 долларов США для налогоплательщиков, состоящих в браке и состоящих в браке, подающих отдельные декларации
• 25 100 долл. США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную налоговую декларацию и отвечающих требованиям вдовы (вдовы)
• 18 800 долларов США для тех, кто может подавать документы в качестве главы семьи

Общая сумма всех ваших детализированных вычетов, включая вычеты, потраченные на такие вещи, как медицинские расходы, благотворительные взносы и проценты по ипотеке, должна превышать сумму вашего стандартного вычета.

Закон о сокращении налогов и ограничении занятости

TCJA ограничивает сумму налогов на недвижимость, которую вы можете требовать. Он устанавливает верхний предел в размере 10 000 долларов США по налогам штата, местным налогам и налогам на имущество, начиная с 2018 года. Этот предел применяется к подоходному налогу, который вы платите на уровне штата и, возможно, на местном уровне, а также к налогам на имущество. Все эти налоги подпадают под одну зону.

Благодаря TCJA вы больше не получаете вычет в размере 12 000 долларов, если потратили 6000 долларов на подоходный налог штата и 6000 долларов на налог на имущество.Вы можете потребовать 10 000 долларов из этих расходов, но закон фактически вынуждает вас оставить 2 000 долларов на столе невостребованными.

Лимит составляет всего 5000 долларов, если вы состоите в браке, но подаете отдельную декларацию, а налоги на недвижимость для личной зарубежной недвижимости были полностью отменены.

Налог на недвижимость, уплачиваемый через условное депонирование

Вы можете вычесть платежи по налогу на недвижимость, которые вы производите непосредственно в налоговый орган, а также платежи, внесенные на счет условного депонирования, которые включены в ваши платежи по ипотеке.В этом случае ваш ипотечный кредитор переведет платеж в налоговый орган от вашего имени.

Вы можете вычесть только ту сумму, которую ваш кредитор фактически выплачивает за налоги на недвижимость — налоговую оценку, — даже если вы заплатите больше этой суммы на условное депонирование в течение года.

При продаже недвижимости

Налоги на недвижимость обычно распределяются между продавцом и покупателем при продаже недвижимости. IRS предоставляет конкретные рекомендации относительно того, как определить сумму налога на имущество, назначенного для каждого из них.Каждый будет платить налоги за ту часть налогового года, в которой они владели домом.

Прочие сборы по векселям по налогу на имущество

Иногда счета по налогу на имущество включают в себя сборы или сборы за услуги или оценку местных льгот. Они не подлежат вычету в качестве налога на имущество. Налоги на перевод, гербовые сборы или начисления, произведенные ассоциацией домовладельцев, также не подлежат вычету.

Плата за обслуживание включает в себя водоснабжение, услуги по сбору мусора и другие услуги, предоставляемые государством, которые относятся конкретно к вашей собственности, а не ко всей местной собственности.

Оценка местных льгот означает сборы в вашем счете на налог на недвижимость, которые относятся к «местным льготам, которые, как правило, увеличивают стоимость вашей собственности», согласно IRS. Они могут включать такие вещи, как строительство улиц или тротуаров, или системы водоснабжения и канализации. Они не подлежат вычету в качестве налога на имущество, поскольку эти расходы могут увеличить стоимость вашей собственности.

Учет удержаний

Сохраните копии своей налоговой декларации и аннулированных чеков или банковских выписок, чтобы показать подтверждение оплаты.Вам также следует хранить все документы условного депонирования с того времени, когда недвижимость была куплена или продана, потому что они могут отражать дополнительные платежи по налогу на недвижимость, которые вы также можете вычесть.

Влияние на альтернативный минимальный налог

Удержание налога на имущество — это корректировка при расчете альтернативного минимального налога, если вы несете ответственность за него, иногда называемого AMT. При расчете AMT налоги на имущество не вычитаются — вы должны добавить этот вычет обратно.

Налогоплательщики, подпадающие под действие AMT, обычно обнаруживают, что их налоговый вычет по налогу на имущество приводит к незначительному сокращению их общих федеральных налоговых обязательств или совсем не снижает их.

Налоговое планирование на конец года тоже изменилось

Раньше налогоплательщики имели возможность предоплатить следующий взнос своего налога на имущество до конца года, чтобы помочь увеличить свои детализированные вычеты в текущем налоговом году, но теперь это не так. Например, вы могли уплатить весенний взнос по налогу на имущество в декабре, чтобы увеличить сумму налога на имущество, уплаченную вами в году, заканчивающемся в декабре, и увеличить сумму вашего вычета за этот налоговый год.

К сожалению, эта тактика изменилась с TCJA. Орды налогоплательщиков пытались сделать это в конце 2017 года, когда в январе 2018 года надвигалось изменение налогового законодательства. Они хотели потребовать безлимитного вычета налога на имущество за 2017 налоговый год. Это побудило IRS издать постановление о том, что эти налоги будут вычитаться в будущем только в том случае, если они уже были начислены налоговым органом на момент выплаты.

Вы больше не можете делать обоснованные предположения о том, какими будут налоги на недвижимость, и платить их заранее. Вы должны были получить справку из налогового органа, в которой указана точная сумма вашей задолженности. Ожидается, что так будет и в будущем.

налоговых вычетов | Экономические преимущества водно-болотных угодий для землевладельцев

Посмотреть список программ и инструментов, которые могут обеспечить налоговый вычет для землевладельца

© Стивен Апперман

Для целей данного веб-сайта налоговые вычеты могут включать:

• Вычет затрат на консервацию земель сельскохозяйственного назначения
• Оценка управления дикой природой Освобождение от налога на имущество
• Благотворительное пожертвование для передачи земельного участка в земельный трест
• Благотворительная передача права застройки земельному фонду
• Благотворительное пожертвование от продажи земли земельному фонду

Программы и инструменты, которые могут обеспечить налоговый вычет землевладельцу

Щелкните программу ниже, чтобы узнать больше

• Удержание федерального налога на природоохранные расходы — Отчисления IRS на природоохранные расходы В целом, фермерские землевладельцы и арендаторы могут вычитать расходы, связанные с охраной почвы или воды, предотвращением эрозии сельскохозяйственных угодий или восстановлением исчезающих видов из своих федеральных налогов, если в противном случае они считались бы капитальными. затраты.Вычет на природоохранные расходы ограничен 25% валового дохода от сельского хозяйства. Затраты на сохранение могут быть вычтены только теми, кто занимается сельским хозяйством с целью получения прибыли. См. Подробности в «Налоговом руководстве для фермеров» IRS. Практика охраны окружающей среды должна соответствовать утвержденной программе сохранения природных ресурсов … Подробнее →
• Программа управления лесами (FSP) — Техасская лесная служба A&M (TFS) О программе управления лесами Программа управления лесами, управляемая Лесной службой Техаса A&M и их партнер, Лесная служба Министерства сельского хозяйства США, оказывает техническую помощь землевладельцам, которые хотят рационально управлять своей лесной собственностью.У землевладельца нет затрат на помощь или подготовку лесного плана. С момента начала деятельности FSP в 1991 году было создано более 8000 планов FSP, в которых было задействовано более 1,4 миллиона акров лесов Техаса. Лесники помогают землевладельцам адаптировать план управления к их целям и уникальным лесным угодьям. Это … Подробнее →
• Программа налогообложения лесов — Техасская лесная служба A&M (TFS) Программа налогообложения лесов Texas A&M была разработана для помощи владельцам лесных угодий в навигации по налогам, связанным с эксплуатацией и управлением здоровым лесом.В лесоводстве налоги на собственность, помощь в виде долевого участия, налоги на прирост капитала, а также пожертвования земельных и природоохранных сервитутов являются сложными юридическими соглашениями, которые могут иметь налоговое исполнение; а работа и владение лесными угодьями не всегда хорошо понимаются налоговыми специалистами. Веб-сайт Программы налогообложения лесов содержит руководства по налогу на собственность Timberland в Техасе, информацию о налоговых льготах, связанных с лесными угодьями, налоговой оценке … Подробнее →
• Оценка налога на имущество для управления дикой природой — Управление дикой природы штата Техас и местных центральных оценочных округов Оценка вашей собственности в соответствии с Налоговым кодексом Техаса 1-d-1 (п. 23.51), собственность может по-прежнему оцениваться как открытая территория для целей налогообложения, сохраняя при этом для использования в целях управления дикой природой. Управление дикой природой Оценка собственности позволяет землевладельцу поддерживать и заботиться о земле и дикой природе с исключением типа AG, без всех требований освобождения от сельскохозяйственных налогов. Это исключение 1-d-1 для открытых пространств может сохраняться без ограждения домашнего скота, проверки и отчетности … Подробнее →
• Покупка средств сохранения — различные земельные трасты и государственные агентства Сервитуты по сохранению часто включают в себя передачу прав на застройку земля.Это пожертвование часто используется для получения налогового вычета. Однако в некоторых случаях права на застройку земли могут быть приобретены добровольным земельным фондом или государственной программой за единовременный платеж наличными. Приобретенные сервитуты по сохранению также известны как покупка прав застройки (PDR). Если есть финансирование для PDRs, цена покупки часто меньше, чем стоимость полной стоимости … Подробнее →
• Удержание налога через выгодную продажу — IRS Выгодная продажа — это продажа земли или других активов благотворительной организации, земельному фонду или другой некоммерческой организации по цене ниже справедливой рыночной.Как правило, справедливая рыночная стоимость за вычетом продажной цены может быть вычтена из ваших налогов в качестве благотворительного пожертвования, если землевладелец владеет недвижимостью не менее одного года. В течение одного года этот вычет ограничен 30% скорректированного валового дохода донора, но может быть перенесен на пять лет. Это может … Подробнее →
• Удержание налога через пожертвование средств сохранения — IRS Что такое средство сохранения? Сервитут по сохранению — это добровольное юридическое соглашение между владельцем собственности и уполномоченным лицом (государственным агентством или частной природоохранной организацией / некоммерческой организацией), которое ограничивает будущее землепользование собственности для защиты ее природных и экологических качеств. Сервитуты могут надолго защитить землю от застройки, в то время как землевладелец продолжает владеть землей. Сохранение сервитутов разработано с учетом уникальных характеристик земли и целей землепользования, которые имеет землевладелец. Сохранение сервитутов может защитить землю, в то время как … Читать дальше →
• Удержание налога через дарение земли — Пожертвование недвижимости IRS Землевладелец может быть заинтересован в том, чтобы подарить собственность благотворительной организации или земельному фонду. Когда благотворительная организация или земельный траст принимает пожертвование недвижимости, землевладелец может вычесть справедливую рыночную стоимость земли из своих федеральных налогов.В зависимости от того, как долго землевладелец владеет недвижимостью, вычет может быть ограничен 30% (год или более) или 50% (менее года) скорректированного валового дохода. Избыточные взносы могут быть перенесены на … Подробнее →

.