Налог на недвижимость для иностранцев в италии: Налоги на недвижимость в Италии, информация для русских

Содержание

Италия. Налог на Недвижимость IMU + TASI + TARI = IUC

Сколько стоит содержание недвижимости в Италии? Какие налоги нужно платить ежегодно? — Это одни из наиболее часто задаваемых нашими клиентами вопросов, на которые очень сложно дать ответ. Сейчас мы объясним почему и расскажем об особенностях итальянского налогообложения…

Итак, когда вы приобрели недвижимость в Италии, но остались резидентом другой страны — вам необходимо заплатить 2 налога:

  • Налог на куплю-продажу (tasse di acquisto) — уплачивается всего один раз (обычно, заключая окончательный договор у нотариуса).
  • Налог на недвижимость (tasse di possesso) — платится ежегодно.

Если же вы решили стать резидентом Италии, то, помимо двух вышеперечисленных налогов, обязательно ежегодно платить еще 1 налог:
  • Налог на прибыль (tasse sui redditi) — который расчитывается от суммы годового дохода физического или юридического лица
    .

Теперь мы расскажем о каждом из этих налогов…

Налог на куплю-продажу — Tasse di acquisto


При покупке жилья в Италии один раз уплачивается налог на куплю-продажу недвижимости (обычно при заключении договора у нотариуса).Помимо основной стоимости недвижимости покупатель собственности в Италии обязан оплатить дополнительные расходы: налоги, услуги нотариуса и услуги агентства недвижимости.

В Италии существует также отличие — является ли недвижимость вашим первым или вторым домом.

Если вы хотите купить дом в Италии, который будет вашим первым жильём на территории Италии для постоянного места жительства, вы можете оплатить налог по льготам на покупку первого дома.

Условия для получения права на льготы для покупки первого дома в Италии

:

  1. Объект недвижимости должен быть предназначен для постоянного жительства и не должен быть класса люкс.
  2. Покупатель должен уже иметь прописку на территории муниципалитета, где находится объект недвижимости, или получить там прописку в течение 18 месяцев от даты подписания акта. За этот срок покупатель должен получить вид на жительство и прописаться в принадлежащей ему собственности.
  3. Покупатель не должен иметь, как сам, так и совместно с супругом, никаких прав  (на владение, пользование, узуфрукт или проживание) на другое жильё на территории данного муниципалитета.
  4. Покупатель не должен являться владельцем, даже долевым, по всей территории Италии, права на владение, узуфрукт, эксплуатацию, проживание на какое-либо другое жильё, приобретённое по льготам на покупку первого жилья.
  5. Во избежание спекуляции объект недвижимости, приобретенный по льготам на покупку первого жилья, не может быть продан ранее, чем через 5 лет после покупки; в противном случае льготы утрачиваются, и подлежат уплате дополнительные налоги и проценты. Этой утраты льгот можно избежать, если приобрести жильё снова в течение года после продажи. В данном случае можно воспользоваться отсрочкой от уплаты налога в виде скидки на новую покупку, равную размеру налога, уплаченного за первую.

При покупке недвижимости в Италии покупатель оплачивает регистрационный налог, или, в качестве альтернативы, НДС, а также ипотечный и кадастровый налоги.

ДО 2014 ГОДА за покупку первого дома оплачивался Регистрационный налог

3%, плюс Кадастровый и Ипотечный налоги, каждый по 168 евро.
Второй дом облагался этими же тремя налогами, которые в общей сумме составляли 10% (7% Регистрационный, 2% Кадастровый, 1% Ипотечный), которые в основном платятся от кадастровой стоимости недвижимости.

ПОСЛЕ 2014 ГОДА налогообложение на куплю-продажу недвижимости изменилось!

Актуальный налог ниже предыдущего.
Теперь купить недвижимость в Италии выгоднее!

Как и раньше, при покупке жилья в Италии, помимо основной стоимости покупатель оплачивает налоги на недвижимость, услуги агентства недвижимости и нотариуса.

Но какие новшества приняты при уплате налогов?

Можно выделить три изменения:

  • Снижение Регистрационного налога с 3% до 2% при покупке первого дома в Италии для постоянного проживания, помимо этого Ипотечный и Кадастровый налоги —
    каждый по 50 евро
    .
  • Снижение налогов при покупке второго дома (летней резиденции) с 10% до 9% Регистрационного налога, плюс 50 евро Кадастровый и 50 евро Ипотечный.
  • Объекты, принадлежащие классу А1, А8, А9 считаются элитным жильем и не подлежат данным изменениям.
На тарифы же влияют нескольких параметров:
  • приобретается ли недвижимость у частного лица или у строительной компании;
  • недвижимость является первым домом, куда будет перенесена резиденция, или вторым домом;
  • какой у недвижимости тип (допустим, объекты кадастровой категории A/1, A/8 и A/9 облагаются более высоким налогом, так как считаются роскошью).

Давайте посмотрим это на примере:

В том случае, когда собственник продает дом, rendita catastale которого составляет 5.000 евро, покупатель (второго дома для летнего отдыха), должен оплатить налоги у нотариуса 56.800 евро вместо 63.000 евро. Таким образом, можно сэкономить 6.200 евро. Если же это покупка первого дома для постоянного проживания, налоги составляют 11.650 евро с возможностью сэкономить 6.011 евро.

Конечно же, эта маленькая экономия не поможет выйти из кризиса, но является позитивным знаком со стороны итальянского государства.

Ниже в таблице предлагаем ознакомиться с дейстующими тарифами Налога на куплю-продажу:


Налог на недвижимость — Tasse di possesso
Налог не недвижимость (на владение недвижимостью) оплачивается ежегодно.Данный налог менялся несколько раз.
Актуальными же являются введённые в 2014 году налоги.
В тексте ниже мы расскажем историю данных налоговых изменений и покажем нынешние тарифы в таблице.

До 2012 года

на первую собственность данного налога не было.
Для владельцев же второй недвижимости этот налог назывался ICI (Imposta Comunale sugli Immobili) и составлял 0.4-0.7% от кадастровой стоимости недвижимости. Но 1 января 2012 года в Италии вступил в силу закон правительства Монти, который ввёл ежегодный муниципальный налог на недвижимость, известный как Imposta Municipale Unica (Единый Муниципальный Налог), или сокращенно IMU. Абсолютно все собственники жилья в этой стране обязаны были платить IMU.
  • Если это первый дом в Италии, налог на недвижимость IMU составлял 0,4% (с мин. от 0,2% до макс. 0,6%) и определялся местными властями в зависимости от местоположения, размера и классификации недвижимости. Если это главная резиденция, возможна была скидка 200 евро + 50 евро на каждого ребенка-резидента в возрасте до 26 лет.
  • Налог IMU для второго дома в Италии составлял 0,76% и менялся в зависимости от решения коммуны (от мин. 0,46% до макс. 1,06%).


Актуальным же является налог на недвижимость, который вступил в силу с 2014 года!

Этот налог обязывает всех собственников недвижимости в Италии, в том числе иностранцев (вне зависимости от места их проживания в Италии или за границей) — ежегодно платить Налог на недвижимость.

Какие же изменения произошли?

В 2014 к налогу на недвижимость IMU добавили TASI. IMU и TASI – одно целое, но с некоторыми исключениями.
В то время как IMU применяется для зданий, строительных площадей и сельскохозяйственных земель, TASI применим только к зданиям и к строительствам.

Налог на вывоз мусора изменил свое название несколько раз с окончательным названием TARI.

IMU, TASI и TARI вместе составляют IUC (Imposta Unica Comunale) — единый муниципальный налог.

  • IMU — налог на имущество, подлежащий уплате только за те объекты недвижимости, которые не являются первым домом
  • TASI — налог на коммунальные услуги, такие как содержание дорог, освещение и т. д.
  • TARI — налог на вывоз мусора
Суммы этих налогов рассчитываются бухгалтером и варьируются в зависимости от кадастровой стоимости имущества, от муниципалитета, на территории которого находится ваше жильё, от размера жилья и в зависимости от того из скольких человек состоит ваша семья.

Ниже рассмотрим таблицу с действующими тарифами Налога на недвижимость.

Что касается первого дома в Италии для постоянного проживания — с 2014 первые дома освобождаются от IMU, но TASI нужно оплачивать. Кроме того, если главная резиденция принадлежащит к кадастровой категории A/1 (дома и виллы) A/8 (апартаменты в вилле) или А/9 (замки и исторические здания), то с 2014 года приходится платить IMU и TASI.

В случае второго дома для проведения отпуска, или в случае обычных зданий (складов, офисов, магазинов и т.п.) будет оплачиваться IMU и TASI. Поэтому на вторые дома — резиденции для проведения отпуска оплачивается намного больше налогов.

Налоговой базой для уплаты налогов IMU и TASI является кадастровая стоимость, а процент варьируется в зависимости от нескольких факторов: муниципалитет, в котором находится недвижимость, тип жилья и т.д. Смотрите таблицу.

В случае TASI, в отличии от IMU, налоги должны оплачивать не только владельцы имущества, но и арендаторы (от 10% до 30%). То есть большая часть налога должна быть уплачена арендодателем (владельцем жилья) — 70%-90%, а остальная — арендатором. К счастью, невыплата одного не обязывает к уплате другого, как это случается в случае совладельцев.

Жилье, принадлежащее жилищным ассоциациям, фондам социального жилья, дома, присужденные бывшим супругам, освобождаются от IMU с 2014 года, но подлежат уплате TASI.

TASI оплачивается в тот же период, как и  IMU, до 16 июня и до 16 декабря с помощью документа F24 или соответствующего почтового текущего счета.


Как вы видите, исключений из правил настолько много, что трудно дать точный подсчет налогов, каждый случай должен быть детально изучен.
Этим и объясняется сложность в правильном ответе на вопрос наших клиентов «сколько налогов я буду платить в год, купив дом в Италии?«.

Давайте рассмотрим пример типичного второго дома в Милане с кадастровой стоимостью 2.000 евро. Новый налог рассчитывается путем переоценки кадастровой стоимости в размере 5% (€ 2.100,00), путем умножения на коэффициент 160 (€ 336.000,00) и потом умножив на 10,60%. Таким образом, получим 3.561,60 евро.

В 2014 году Италия показала себя с самой худшей стороны — запутанная, сложная и с опозданием, в то время как покупатели недвижимости в Италии и владельцы нуждаются в точности, ясности, простоте и стабильности.


Налог на прибыль — Tasse sui redditi
Если вы приняли окончательное решение жить в Италии и проживаете здесь более 185 дней в году — то становитесь налоговым резидентом Италии!

Что это означает?

Необходимо будет платить подоходный налог в Италии, даже если эта прибыль получена в другой стране.

Налоговая система Италии предусматривает 2 вида налогов:

  • IRPEF, налог на доходы физических лиц
  • IRES, налог на прибыль предприятия для юридических лиц
Оба налога рассчитываются от суммы годового дохода.

В свою очередь существует 6 видов доходов:

  1. Доход с частной предпринимательской деятельности. Например, юристы, коммерсанты, бухгалтеры, ремесленники и фрилансеры, врачи, архитекторы и т.д.
  2. Доход с прироста капитала и инвестиционных доходов (от владения акциями, государственными облигациями и т.д.)
  3. Доход от трудоустройства — доходы в качестве работника или пенсия
  4. Земельный доход — полученный от земельной собственности
  5. Доход от предпринимательской деятельности
  6. Различные доходы — это те доходы, которые не относятся с перечисленным категориям (например, оплата за услуги или выигрыш в лотерею)
Вычеты (из дохода или налогов) зависят от типа дохода.
Рассчитать самому это не так легко. Потому советуем, чтобы этим занимались налоговые эксперты и бухгалтера.

Почему так?

Всё дело в том, что в Италии расчёт налогов очень индивидуален и в учет берётся семейное положение налогоплательщика (количество детей, иждивенцев и т.д.), помимо этого расчёт зависит от суммы ваших доходов.

Чем больше ваш зароботок, тем выше ваши налоги.

Рассмотрим несколько примеров:

23% для дохода от 0 до 15 000 евро
27% для дохода от 15 000 01 до 28 000 евро
38% для дохода от 28 000 01 до 55 000 евро
41% для дохода от 55 000 01 до 75 000 евро
43% для дохода свыше 75 000 евро


Потому мы и советуем найти компетентного бухгалтера в Италии (commercialista), чтобы понять свою личную сумму выплат государству.
 

Фиксированный налог — FLAT TAX


FLAT TAX — единый налог, который существует с 2017 года и был представлен правительством Италии, чтобы привлекать состоятельных людей со всего мира.

Но целью такого привлечения было не столько увеличение поступлений от налогов, сколько получить резидентов, которые имеют большие платёжные возможности.

Что предусматривает Flat Tax?

Со всего дохода, полученного за границей — платится фиксированный налог 100.000 евро в год. Плюс налог 25.000 евро в год применяется к членам семьи.
Если же доход был получен в Италии, даже богатым налогоплательщикам необходимо оплачивать IRPEF или IRES.

Нужны подробности? Свяжитесь с нами!

Важно помнить, что эту налоговую льготу могут использовать только те, кто:

  • НЕ проживал в Италии на постоянной основе в течении последних 10 лет
  • являлся резидентом не более 1 года
Пользоваться налоговой льготой Flat Tax можно максимум 15 лет.

Ну что, теперь стало понятнее из чего состоят налоги на недвижимость в Италии?

Если нужна помощь — звоните! +39 3887526855
При покупке недвижимости в Италии рекомендуем обратититься к лицензированному агенту по недвижимости!

Налог на недвижимость в Италии для россиян — JustReal.

ru

Налог при покупке недвижимости для нерезидентов

В Италии, как и в подавляющем большинстве стран мира, существует ряд налогов на недвижимость – как для местных жителей, так и для нерезидентов. Первый из налогов уплачивается иностранцами в момент приобретения недвижимости, причем его размер определяется целым рядом факторов. Налог на недвижимость в Италии для россиян является таковым же, что и для других покупателей, не имеющих статуса резидента.

Существует два условия, определяющих размер первого из налогов – регистрационного (Imposta di Registro): является ли объект вторичным или новостройкой. В последнем случае он составляет 7% и 168 евро дополнительно, хотя и за вторичную недвижимость нерезиденты платят те же 7%. Принципиальное отличие заключается в том, что с каждых ста тысяч стоимости приобретаемого дома или апартаментов производится списание 900 евро, что в любом случае меньше резидентских 3%.

Регистрационный налог на недвижимость в Италии для россиян при ее покупке – такой же неотъемлемый атрибут сделки купли-продажи как два других налога в случае «вторички»: ипотечный и кадастровый сборы (Imposta Ipotecaria e Catastale), первый из которых для нерезидентов составляет 2%, а второй – 1% от стоимости жилья. Налог в размере 8% взимается и за приобретение земельного участка под строительство, хотя, во-первых, обойдется оно дороже готового жилья, а, во-вторых, обустроить на этом месте виноградники, плантации киви или других сельскохозяйственных культур иностранцам не позволит закон. При оформлении сделки не стоит забывать о том, что дополнительные суммы (от 300 до 1500 евро) придется выплатить итальянскому нотариусу и юристу.

Налоги после покупки итальянской недвижимости для иностранцев

Главным налогом на недвижимость в Италии можно считать регулярно выплачиваемый IMU ((Imposta Municipale Unica) – муниципальный налог, который стали взимать в 2014 году. Год спустя итальянское правительство посчитало, что отнюдь не все категории населения должны его выплачивать и освободило от него тех владельцев итальянской недвижимости, для которых дом или квартира в Италии является единственным жильем при условии, что оно не относится к недвижимости «класса люкс» (виллы, шале, замки и другие). То же касается и супружеских пар – в случае смерти одного из их членов второй освобождается от уплаты IMU. В остальных случаях за исключением, если здание имеет статус социального жилья, налог на недвижимость в Италии для россиян и граждан других государств подлежит обязательной выплате.

Поскольку IMU платится регулярно подавляющим большинством иностранцев, проживающих на Апеннинах, необходимо иметь представление о его величине, на которую влияет целый ряд факторов. При этом ориентироваться стоит на кадастровую стоимость недвижимости в Италии, которая примерно на треть ниже реальной. Однако для подсчета IMU этого недостаточно, так как в этом математическом процессе задействованы еще такие показатели как кадастровый доход и коэффициент, значение которого зависит от типа недвижимости. К примеру, существует масса категорий – от вилл и небольших магазинчиков, платить за которые придется совершенно разные суммы.

Чтобы не попасть впросак и не довести дело до штрафа или, как минимум, начисления пени, следует посетить местный кадастровый офис или налоговую службу. Сделать это нужно до 16 июня, когда производится оплата половины всей суммы налога; вторую же половину необходимо внести до 16 декабря.

Прочие налоги на недвижимость в Италии для россиян

Вышеупомянутыми выплатами налоги на недвижимость в Италии для россиян не ограничиваются, хотя, несмотря на свой регулярный характер, они не наносят серьезный удар семейному бюджету. Тем более, что в 2015 году правительство Италии приняло решение объединить их воедино. Помимо IMU речь идет о таких налогах как TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili), который считается коммунальным налогом для всего населенного пункта и взимается со всех его жителей вне зависимости от гражданства или возраста. Полученные таким образом средства направляются на благоустройство территории: высадку зеленых насаждений, установку уличных фонарей и уборку мусора.

Конкретно благоустройства территории (к примеру, возведения детских игровых площадок) касается налог TARI (Tаssa Rifiuti), который жители итальянских городов платят за вывоз мусора вне зависимости от стоимости их недвижимости. Для налога TARI определяющей характеристикой является площадь жилья, время его использования для проживания и числа зарегистрированных на данной площади людей.

Иные налоги на недвижимость в Италии для россиян связаны с целевым ее использованием. Прежде всего, речь идет о сдаче в аренду, что официальным образом будет стоить, исходя их затрат на ремонт и содержание недвижимости, но в любом случае скидка не может быть больше 30%. Если иностранный собственник решит продать свою недвижимость до истечения пятилетнего срока владения, то ему придется раскошелиться, исходя из ставки подоходного налога. Наконец, дарение даже ближайшим родственникам (супруги, дети, родители) обойдется в 4%, в полтора раза больше придется заплатить при передаче недвижимости дальним родственникам, и в 2 раза – всем остальным наследникам.

Покупка / ВНЖ / Налоги

 ДО И ПОСЛЕ ПОКУПКИ НЕДВИЖИМОСТИ

 

Закон в Италии тщательно следит за юридической чистотой сделок с недвижимостью, поэтому иностранному покупателю можно быть уверенным в максимальной прозрачности процедуры.

В Италии не предусмотрены какие-либо ограничения на покупку недвижимости иностранными гражданами, будь то физическое или юридическое лицо. Единственное исключение – запрет на покупку сельскохозяйственных земель.

Процедура покупки недвижимости в Италии достаточно проста, и четко регламентированна Итальянским Законодательством. Таким образом, чтобы приобрести недвижимость в Италии, Вам необходимо всего лишь:

ИНН — индивидуальный налоговый номер, по которому итальянское государство идентифицирует каждую личность, проживающую или ведущую любую деятельность на его территории. Он понадобится вам не только для приобретения жилья, но и при любой попытке проявить какую-либо жизненную активность в Италии. При наличии паспорта с действующей шенгенской визой, его можно получить в любом местном отделении налоговой службы Италии.

Открыть счет в итальянском банке По итальянскому законодательству расчет при покупке недвижимости можно производить из итальянского банка ордерным банковским чеком (итал. Assegno circolare) или со счета вашего банка непосредственно на счет продавцу.

Следует помнить, что все документы сделки составляются на итальянском языке, поэтому вам потребуется переводчик (например – русскоязычный агент по недвижимости). 

Уладив последние формальности можно приступить непосредственно к покупке. 

Предложение о покупке  (итал. Il preliminare d’acquisto)  После выбора недвижимости и проверки регулярности строительство здания нашими специалистами, можно приступить к покупке. Процедура купли-продажи начинается с подписания так называемого предложения о покупке в которой оговариваются все детали объекта недвижимости, цена и условия оплаты. Для подтверждения серьезности своего намерения покупатель должен предоставить чек с суммой задатка, которая составляет обычно 10%-20% от заявленной стоимости недвижимости. Чек выписывается на имя Продавца. Если после подписания предложения какая-либо из сторон откажется от дальнейшей сделки, это влечет для нее материальную ответственность. Если отказывается продавец, то он выплачивает покупателю депозит в двойном размере. Если же от сделки отказывается покупатель, то он теряет сумму внесенного ранее депозита. На этом же этапе выплачиваются комисcионные   посреднику. Обычно размер комиссионных по договоренности составляет 3%-5% от цены продажи недвижимости. В Италии комиссионные всегда взимаются и с продавца и с покупателя.
Заключительный нотариальный акт (итал. Atto notarile) Договор купли-продажи (итал. Сontratto di compravendita) подписывается только в конторе Нотариуса, который предварительно проверяет по документам юридическую чистоту сделки, заверяет факт подписания договора и контролирует уплату регистрационных налогов и сборов. Важно помнить, что к моменту подписания основного договора покупатель обязан оплатить налоги и гонорар нотариуса чеками с итальянского счета. Только после этого подписание купчей будет возможно. Стоимость услуг Нотариуса зависит от сложности акта и стоимости недвижимости (чем выше стоимость, тем меньше %). В среднем, стоимость услуг Нотариуса составляет не больше 4%. Перед подписанием Акта о покупке (Atto notarile), который передает право владения имуществом от продавца к покупателю, Нотариус обязан зачитать договор вслух и исключить вариативность в непонимании всех его пунктов. Далее контракт регистрируется Нотариусом в Регистрационном Бюро Недвижимости (итал. Conservatoria Registri Immobiliari), где ему присваивается регистрационный номер. Нотариус передает всю информацию в соответствующие государственные органы – кадастровое ведомство, регистрационную палату по недвижимости, налоговое ведомство. Регистрация права собственности занимает от пяти дней до двух месяцев, в зависимости от муниципалитета, к которому относится кадастр. Однако само право собственности переходит уже в момент подписания купчей, вместе с ключами. Оригинал купчей новый владелец получает после его регистрации в государственных органах. Сразу после подписания нотариус выдает сертификат о проведенной сделке.
Налогооблагаемая стоимость Существуют разные налоги при покупке недвижимости, каждый случай должен оцениваться отдельно. Налоги рассчитываются из кадастровой стоимости здания, а не из рыночной стоимости, тем не менее, в принципе, нужно платить 3% от кадастровой стоимости, за первый дом и 10% от кадастровой стоимости за второи дом, за землю всегда 12% от кадастровой стоимости.

Каждый год:

Каждый год нужно платить налоги на мусор (TASI), которые рассчитываются на основе квадратных метров дома, и налог на дом (IMU), который рассчитывается на основе кадастровой стоимости дома (не на покупной стоимости). Чтобы определить годовые суммы налогов, нужно сделать расчет для каждого объекта недвижимости отдельно. Однако, за дом 200 квадратных метров нужно платить около 1000 евро в год.

Послепродажное обслуживание не менее важно чем само приобретение недвижимости. Ведь вам, как новому собственнику, понадобится помощь, чтобы разобраться в итальянских законах, образе и стиле жизни. Именно поэтому мы решили предложить Нашим клиентам послепродажное обслуживание. Такие, как, фактическая перерегистрация договоров, заключенных между бывшим владельцем и компаниями, поставляющими электричество, свет, газ и водопроводную воду, на имя нового владельца, и многие другие услуги по Вашему запросу. Кроме того, мы можем предложить Вам, в случае необходимости реконструкции или реставрации дома, услуги Geometra.

Владение недвижимостью в Италии не является основанием для получения ВНЖ или ПМЖ. Вид на жительство, без права на работу, виза типа D (Residenza Elettiva), при желании и материальных возможностях могут получить многие заинтересованные лица. 

С 2017 года Италия ввела новый Фиксированный Подоходный Налог (Flat Tax) для богатых иностранцев, желающих постоянно проживать на территории Италии, в размере € 100 000 для всех новых налоговых резидентов страны, получающих свои доходы за границей. Получить статус резидента для членов своей семьи, к сумме налога нужно будет добавить € 25 000 за каждого человека. Новая опция доступна только для тех граждан, которые не были резидентами Италии на протяжении последних девяти из десяти лет. Согласно данным представителей налоговой Италии, фиксированный налог будет подлежать оплате каждый год в течение максимум 15 лет. Чтобы избежать любых сюрпризов, желающие воспользоваться данной опцией могут запросить предварительное одобрение в итальянских налоговых органах.

Многие состоятельные иностранцы, начиная с 2017 года смогут серьезно отнестись к переносу постоянного местажительства и приобрести недвижимость в Италии.

Покупка недвижимости в Италии | Italiamania

Италию можно открывать до бесконечности. Приехав сюда хотя бы раз, с удовольствием возвращаешься  снова и снова. И как бы ни манили другие страны, понимаешь, что Италия  — единственная страна, где, действительно,  хочется жить.

Италия — процветающая страна, с высоким уровнем жизни и культуры, образования и медицинского обслуживания, равноправными и уважительными отношениями между гражданином и властью, прерогативой прав и свобод человека над интересами государства, неприкосновенным правом собственности, стабильной экономикой и политической жизнью и достаточно низкими ценами. Итальянская недвижимость – эталон качества, который не нуждается в представлении, поскольку известен далеко за пределами Италии.

Количество иностранных граждан, вкладывающих капитал в недвижимость Италии, растет день ото дня. И это не случайно. Иметь дом или виллу в Италии не просто престижно, но и выгодно. Ведь для того, чтобы купить дом в Италии правительство этого государства создало максимально облегченные условия.

Осталось только определиться – хотите ли  Вы сдавать купленную недвижимость,  самому жить здесь постоянно или наездами. Какой бюджет покупки? Какой район Вы предпочитаете – берег моря или заснеженные вершины гор, уединение  или  оживленные районы городов?

В чем преимущества покупки недвижимости в Италии?

  • Италия географически имеет очень удобное расположение. Всего несколько часов и Вы в одной из европейских стран: Франция, Швейцария, Австрия. До Москвы время перелета всего 3 часа, к тому же прямые рейсы выполняются ежедневно.
  • Италия страна- участник Шенгенского соглашения. Это  дает право иностранцу, въехавшему на территорию Италии по итальянской визе, свободно перемещаться по всем странам Шенгенского соглашения без внутреннего пограничного контроля.
  • Италия имеет характерное для стран членов Евросоюза законодательство, направленное на максимальную защиту интересов собственника. Высокий  уровень жизни и защищенности Ваших гражданских прав и свобод.
  • Покупка недвижимости в Италии – хорошая инвестиция. Правительство страны прилагает серьезные усилия для развития регионов, вкладываются средства не только Италии, но и стран Евросоюза. В связи с этим специалисты обещают инвесторам значительные прибыли через несколько лет. К тому же наблюдается умеренный рост цен, равный годовой инфляции (примерно 5%).
  • Цены на недвижимость в Италии сегодня одни из самых доступных в Европе. И они растут с каждым годом.

Необходимо помнить, что покупка недвижимости в Италии не даёт права на получение вида на жительство. Его можно получить либо создав брачный союз с жителем Италии, либо организовав собственный бизнес. Кстати, при организации своего дела наличие недвижимости является весомым аргументом. Для иностранцев, являющихся собственниками недвижимости в Италии, итальянское консульство выдает и пролонгирует каждый год  мультивизы шенгенского образца, дающие право владельцу находиться 180 дней в году в Италии и других странах шенгена.

Этапы покупки недвижимости

Итак, Вы нашли идеальный дом для себя в  Италии.

С помощью агента, Вы делаете продавцу письменное Предварительно предложение о покупке (la proposta irrevocabile d’acquisto), причём в нём  можете указать свою цену, за которую готовы приобрести недвижимость.

Если продавец  принял Ваше предложение, можно идти вперёд к следующему этапу сделки, если же нет, он вправе сделать ответное, пока Вы не найдете компромисс.

После принятия обоюдного решения,  агентство составляет документ, в котором прописываются параметры, местоположение и цена выбранной недвижимости, а также условия и время оплаты. Это так называемое Предложение о покупке (Proposta d’ acquisto).

Для подтверждения серьезности своего намерения Вы должны внести сумму задатка, которая составляет обычно 5%-10% от заявленной стоимости недвижимости. Чек выписывается на имя владельца недвижимости и является лишь подтверждением намерений, деньги пока не переводятся.

Через несколько дней после принятия Предложения о покупке недвижимости заключается Предварительный контракт (Preliminare di compravendita). При этом Вы  уплачиваете продавцу около 10-20% от стоимости недвижимости. Теперь за Вами закрепляется исключительное право на покупку  объекта.  На этом же этапе оплачиваются услуги агентства. Это обычно 3 — 7% (внимание! комиссия агенства не включается в рекламные объявления о продаже недвижимости) .

Как правило, с момента внесения первого взноса до окончания сделки проходит месяц-полтора. За этот период времени идет работа с документами, а  Вам нужно перевести оставшуюся часть суммы и сумму дополнительных расходов на оформление недвижимости в собственность на свой персональный счет в итальянском банке.

Регистрацией договора купли-продажи занимается нотариус, у которого подписывался договор, при этом он же взимает те пошлины и налоги, которые надо проплатить при покупке. Эти расходы являются дополнительными именно для покупателя. Ниже мы приведем перечень доп расходов на оформление документов. Как правило, регистрация договора купли-продажи проходит в течение 2-3 дней после его подписания, а вот его получение происходит только через несколько недель. Регистрирующий орган – Консерватория реестров недвижимости. Именно здесь содержится полнейшая информация о том, кто является собственником жилого объекта, какова его точная площадь и стоимость. Договору купли-продажи присваивается регистрационный номер, в обязательном порядке указываются сведения, в каком по счёту томе была сделана запись о сделке, на каком листе и, естественно, сам номер записи.

После оценки и подготовки всех документов  стороны, с участием агентства, встречаются у Нотариуса для подписания Акта о покупке (Atto notarile di compravendita), который передает право владения имуществом от продавца к покупателю.

Здесь Вы оплачиваете чеком оставшуюся сумму продавцу и услуги нотариуса по перезаписи имущества в Регистре. После подписания акта у нотариуса, Вы получаете ключи и  копию акта.

Теперь (уже без Вашего участия) в течение 45 дней  акт проходит государственную регистрацию в департаменте Регистра собственности. После чего Вы получаете на руки последний документ — выписку из Регистра собственности и становится полноправным владельцем купленной недвижимости.

Дополнительные расходы

Помимо стоимости недвижимости, существует ряд дополнительных расходов для покупателя.

Нотариус — 3% , Агентство недвижимости — обычно 5% + НДС

Налоги при покупке недвижимости на первичном рынке — 10% от стоимости + 168 евро ипотечный налог + 168 евро кадастровый налог + 168 евро гербовый сбор = 10% + 500 евро

Налоги при покупке недвижимости на вторичном рынке:  7% гербовый сбор, 2% ипотечный налог+ 1% кадастровый налог = 10 %

Ежегодный муниципальный налог равен 0,7 % от кадастровой стоимости недвижимости.   Ежегодные коммунальные платежи зависят от региона и составляют порядка 500 евро (независимо от того, проживаете Вы в доме или нет) + сумма по счетчику за электричество.

Если Вы планируете сдавать недвижимость в аренду, то облагаетесь налогом в 30% от годового дохода с аренды.

Ипотечный кредит

Обычно итальянские банки для нерезидентов дают кредит  до 30%-50% от стоимости недвижимости под 6,5 % годовых при фиксированной ставке или от 2,7% при плавающей ставке.  Срок кредита может быть от 5 до 30 лет.

Чтобы получить ипотеку, необходимо предоставить данные о наличии у Вас стабильных и достаточных доходов. Документ, удостоверяющий наличие этих доходов должен быть переведен на итальянский язык и заверен нотариально в Консульстве Италии. Месячные доходы должны, по крайней мере, в три раза превышать сумму месячного платежа по кредиту. Также принимаются во внимания рекомендательные письма российских банков, где у Вас есть расчетный счет и куда приходят поступления с  заработной платы или других доходов.

Документы, требующиеся банку для начала рассмотрения заявки на кредит:

  • копия паспорта
  • итальянский ИНН
  • контактный телефон и e-mail
  • копия предварительного договора купли-продажи  (Preliminare di vendita)
  • декларация о доходах за последние 2-5 лет на итальянском языке, завереннная в итальянском Консульстве
  • выписка со счета с зафиксированными на нем поступлениями зарплат/доходов от Вашей трудовой деятельности
  • справка с работы
  • справка (на бланке фирмы с логотипом) о типе бизнес деятельности
  • другие имеющиеся финансовые доходы/накопления для завершения сделки
  • рекомендации российского банка
  • справка о состоянии  счета в  итальянском банке

Все справки, кроме справки о доходах, принимаются  на английском языке.

Расходы на открытие кредита и оплаты услуг нотариуса на заключение договора ипотеки составляют примерно 2000 евро. После того, как банк посчитал Вас кредитоспособным, он проводит оценку объекта недвижимости под ипотеку. Оформляется обычно также страховка на гарантию оплаты кредитных взносов и пр..  Этот этап также занимает около месяца.

ITALIAMANIA  сотрудничает с лучшими, зарекомендовавшими себя, итальянскими агентствами недвижимости. Мы окажем Вам всестороннюю помощь в выборе и покупке недвижимости.

Налоги в Италии. Подоходный налог в Италии.


Налоги в Италии имеют средние показатели по ЕС, их структура и порядок уплаты также достаточно традиционны. В последнее время для итальянской фискальной системы характерна тенденция к послаблению, снижению ставок и введению льгот для определенных категорий плательщиков. Кроме того, упраздняются некоторые виды платежей: например, в 2016 году был отменен налог на недвижимое имущество физических лиц в том случае, если объект — единственная собственность гражданина (обычно это жилье).
Фискальная система в Италии многоуровневая, поскольку платежи в бюджет бывают общегосударственными, региональными и местными. Ставки местных налогов могут меняться муниципальными властями в сторону повышения или снижения.

Налог на доходы физических лиц

Каждое физическое лицо, занимающееся деятельностью на территории Италии и получающее соответствующие доходы, обязано уплачивать подоходный налог. Если источник средств — только заработная плата, он удерживается с работника непосредственно при ее начислении и выплате. В таких ситуациях агентом выступает работодатель, на него возложена обязанность правильно произвести расчет и удержание, обеспечить современное перечисление в государственный бюджет.
Подоходный налог в Италии начисляется прогрессивно. Другими словами, чем выше доход плательщика, тем более высокая ставка будет применяться.
В 2016 году установлены новые величины подоходного налога, и теперь вплоть до 2018 года он может составлять от 23% до 43% в зависимости от размера дохода плательщика:

  • минимальная ставка 23% установлена для тех граждан, совокупный годовой доход которых не превышает 15 тысяч евро;
  • на доходы от 15 до 28 тысяч налог будет начисляться по ставке 27%;
  • если доход находится в пределах 28―55 тысяч евро, налог взимается по ставке 38%;
  • если суммарный размер доходов физического лица находится в коридоре от 55 до 75 тысяч евро — 41%;
  • подоходный налог в Италии по максимальной ставке 43% обязаны уплачивать те физические лица, которые получают годовой доход свыше 75 тысяч евро.

В соответствии с установившейся тенденцией к смягчению налогового режима ставки планируется снизить для лиц, относящихся к первой категории плательщиков, начиная с 2018 года. Данное послабление будет установлено только для групп населения с невысоким уровнем дохода. Представителям так называемого среднего класса в Италии наоборот, придется платить больше налогов, поскольку в 2018 году запланировано снижение размера базы налогообложения для максимальной ставки подоходного налога: лица, годовой доход которых превысит 28 тысяч евро, будут вынуждены уплачивать подоходный налог по максимальной ставке 43%.
При исчислении базы налогообложения из общей суммы полученного дохода вычитаются расходы на:

  • социальное страхование;
  • медицинское страхование;
  • получение образования;
  • уплату алиментов и так далее.

Налог на прибыль предприятий

Предприятия-резиденты должны уплачивать налог на прибыль в Италии со всех доходов, в том числе и тех, которые получены за границей. Юридические лица–нерезиденты платят по прибыли, полученной от хозяйственной деятельности на территории страны (из итальянских источников).
Отличительной чертой современного развития итальянской фискальной системы стало снижение налогового бремени не только для физических лиц, но также и для компаний. Налог на прибыль в Италии в 2016 году был существенно снижен: его ставка уменьшена с 27 до 24,5 процентов. Обязанность уплаты возлагается на все предприятия, учреждения, организации, которые занимаются хозяйственной деятельностью на территории данного государства и получают прибыль.
Это утверждение касается не только резидентов, но и иностранных компаний — в том случае, если имеют свой итальянский филиал или представительство, они обязаны платить налог на прибыль в Италии.
Законодательством утверждены достаточно жесткие меры по отношению к тем предприятиям, которые используют низкие налоги для извлечения прибыли. В случае обнаружения подобного факта компания-нарушитель обязана уплатить налог в госбюджет в удвоенном размере.

Налог на добавленную стоимость

Общая ставка НДС в Италии составляет 22%. При этом рядом законодательных актов допускается снижение до 4 или 10 процентов (для определенных групп товаров и услуг). Для некоторых видов продукции предусмотрена нулевая ставка НДС, в том числе для товаров, которые экспортируются за пределы Европейского Союза.

Налог на недвижимое имущество

Он относится к числу местных общеобязательных сборов. Уплачивается ежегодно. Ставка может варьироваться от 0,4 до 0,7% от кадастровой стоимости недвижимости в зависимости от конкретного региона. Необходимо учитывать, что помимо налога в стране также установлено требование обязательного страхования недвижимого имущества.
При купле-продаже объектов установлены разные ставки и порядок расчета платежей в зависимости от того, является продавец резидентом или нерезидентом. Последние обязаны уплатить налог на прирост капитала, база для которого рассчитывается как разница между стоимостью первоначальной покупки и последующей продажи лота. Такой же налог будет уплачивать резидент, если проданный объект — это не первое жилье либо если продажа произошла после истечения пятилетнего срока с момента приобретения.

Заключение

По итогам анализа итальянской налоговой системы можно сделать вывод, что она относится к числу классических. Экономика страны считается сильной и устойчивой, одной из показательных для западноевропейских государств, и налоги в Италии нельзя назвать низкими или минимальными. При этом наблюдается стойкая тенденция по ослаблению бремени для наименее социально защищенных слоев населения с одновременным повышением налогов для среднего класса и богатых граждан.

Фискальные льготы в Италии для иностранных инвесторов и рабочих — ACIK.KZ

Правительство Италии поощряет переезд иностранцев в Италию с помощью ряда законодательных мер.  С 2015 года разные правительства и разное большинство приняли несколько законов, чтобы предоставить фискальные и административные льготы для иностранных инвесторов и рабочих, которые хотят жить, работать и вести бизнес в Италии.
В этой статье мы кратко объясним самые важные меры, которые действуют для привлечения новых рабочих и инвесторов в Италии.

1. Выгодное налогообложение для вновь проживающих субъектов (фиксированная ставка налога на доходы, полученные за рубежом).

2. Так называемая «виза инвестора».

3. Бюджетные льготы для «прибывших» работников.

4. Виза на выборное проживание.

5. Налоговые льготы для пенсионеров из стран, не входящих в ЕС.

1 — Выгодное налогообложение для вновь проживающих субъектов
Закон о бюджете на 2017 год ввел необязательный налоговый режим, который заменяет IRPEF (налог на доходы физических лиц).  Новый режим касается физических лиц (и, по их просьбе, членов их семей) со значительными активами по всему миру.  Подать заявку на эту налоговую льготу можно, если человек перевел налоговое резидентство в Италию и соответствует следующим требованиям:

• Перенести собственное налоговое и административное место жительства в Италию.

• Не были финансовым резидентом Италии как минимум 9 налоговых периодов за последние 10 лет.

Субъекты, отвечающие этим требованиям, могут получить следующие преимущества:

• Дополнительный налог в размере 100 000 евро в год для доходов из неитальянских источников.  Этот налоговый режим может быть распространен на членов семьи, а замещающий налог составляет 25 000 евро на каждого члена семьи.

• Освобождение от обязанности декларировать иностранные финансовые инвестиции и деятельность.

• Освобождение от обязанности уплаты налога на недвижимость за рубежом (IVIE) и налога на иностранные финансовые вложения (IVAFE).

• Освобождение от налогов на дарение и наследование активов и собственности, находящихся за границей.

Запрос на этот налоговый режим должен быть одобрен итальянским налоговым агентством (Agenzia delle Entrate).  Более того, опция действует максимум 15 лет и может быть отозвана заявителем в любое время.

2 — Виза инвестора
Это один из самых важных законов, принятых итальянским парламентом с целью привлечения новых инвесторов в Италию.   Он обеспечивает простую процедуру и менее строгие требования для получения итальянской визы.  Этот регламент предоставляет возможность въезда и пребывания в Италии более 3 месяцев иностранным инвесторам, которые желают осуществить вложение:

• 2 миллиона евро в виде государственных облигаций Италии, которые должны храниться не менее 2 лет.

• 500 000,00 евро в итальянской компании с ограниченной ответственностью, которая создается и действует, поддерживается не менее 2 лет.

• 250 000,00 евро в итальянском инновационном стартапе со сроком эксплуатации не менее 2 лет.

• 1 миллион евро на благотворительную инициативу для поддержки проекта, представляющего общественный интерес, в сфере культуры, обучения, управления иммиграцией, научных исследований и восстановления культурного наследия и ландшафтов.

Иностранные инвесторы, чтобы подать заявку на этот тип визы, должны соответствовать следующим требованиям:

• Продемонстрируйте, что инвестор является эффективным получателем инвестиций или пожертвований.

• Осуществить инвестиции или пожертвование в течение 3 месяцев с даты въезда в Италию.

• Продемонстрировать наличие достаточных ресурсов для содержания себя и членов семьи на время пребывания в Италии.

Виза длится 2 года, и ее можно продлить еще на 3 года, если сохранятся первоначальные инвестиции или пожертвования.  Через 5 лет (2 + 3) можно подать заявление на долгосрочное разрешение на пребывание, но они должны зарегистрировать свое финансовое место жительства и подать налоговую декларацию в Италии.  После 10 лет постоянного и легального пребывания в Италии физическое лицо имеет право подать заявление на получение итальянского гражданства.

3 — Налоговые льготы для «прибывших» рабочих
Новое постановление о привлечении иностранных рабочих для переезда в Италию включает несколько мер.  Все эти законодательные меры направлены на привлечение нового человеческого капитала через специальную налоговую систему.  Это важный закон, который позволяет рабочим жить в Италии и сэкономить значительную сумму на налогах, особенно в ближайшем будущем, когда умный труд получит все большее распространение.

Система расширила круг бенефициаров и стимулов, и она включает бывших итальянских рабочих, которые переехали за границу, а также иностранных рабочих, не являющихся гражданами Италии.  Бенефициарами являются работники, которые:

• Не проживали в Италии в течение 5 лет, предшествовавших их переезду.

• Установить новое место жительства в Италии минимум на 2 года.

• Приходится выполнять свою работу в основном из Италии.

• Вы из страны, которая имеет договор против двойного налогообложения с Италией или соглашение об обмене налоговой информацией с Италией.

• Иметь как минимум степень бакалавра.

• Были наемным работником, самозанятым лицом или предпринимателем в предыдущие 2 года.

Льготы для этих работников очень важны, потому что заработки зависимых или автономных работников облагаются налогом в размере 30% от общей налоговой ставки в течение максимум 5 налоговых периодов.  Кроме того, если новое место жительства в Италии оформляется в одном из южных регионов (Абруццо, Молизе, Кампания, Апулия, Калабрия, Базиликата, Сардиния, Сицилия), ставка налога составляет 10% от общей ставки налога.

4 — Виза на проживание по выбору
Виза на проживание в Италии по выбору позволяет въезжать в Италию на длительный период без работы или другой специальной визы.  Это долгосрочная виза для иностранцев, которые хотят оставаться и путешествовать в Италии более 90 дней в году.  Лица, желающие подать заявление на эту визу, должны соответствовать следующим требованиям:

• Купить или арендовать дом в Италии.

• Иметь общий доход не менее 32 000 евро.

• Иметь регулярные и стабильные финансовые ресурсы, которые, вероятно, останутся стабильными в будущем.

Этот тип визы позволяет иностранцам въезжать и оставаться в Италии в течение неопределенного периода времени.  Однако важно учитывать, что эти люди должны платить налоги в Италии, если они:

• Зарегистрированы в мэрии (Comune).

• Проживать в Италии более 183 дней в течение финансового года.

• Иметь свое обычное место жительства в деревне.

В противном случае итальянское налоговое агентство (Agenzia delle Entrate) может попросить их декларировать свои активы, недвижимость и финансовую деятельность по всему миру, а также уплатить налоги на иностранную недвижимость и инвестиции в Италии.

5 — Налоговые льготы для пенсионеров из стран, не входящих в ЕС
Это важная фискальная мера для пенсионеров, не входящих в ЕС, которые хотят остаться и жить в Италии.  Общее налогообложение иностранного дохода составляет всего 7% в течение максимум 10 лет, и не только пенсий, но и других доходов, таких как прибыль от собственного капитала, доход от недвижимости и т. Д.

Пенсионер, желающий претендовать на это пособие, должен соответствовать следующим требованиям:

• Иметь пенсию, выплачиваемую иностранным государством.

• Иметь последнее финансовое место жительства в государстве, имеющем налоговое соглашение с Италией.

• Не имели налогового резидентства в Италии в течение предыдущих 5 лет.

• Получите въездную визу, такую ​​как инвестиционная виза, факультативная виза на жительство и т. Д.

• Заявить налоговое резидентство муниципалитету с населением менее 20 000 человек в одном из южных регионов (Абруццо, Молизе, Кампания, Апулия, Калабрия, Базиликата, Сардиния, Сицилия).

• Проживать в Италии более 183 дней в году.

Источник информации: https://www.theflorentine.net

Покупка и оформление недвижимости в Италии в 2021 году

Главная