Налогия — Налог на имущество
12 ноября 2020
55Налог на имущество физических лиц
Алина Сокол
Налоговый консультант
5 минут чтения
7707
СтатьиБесплатно задайте вопросы
Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве
Поможем получить налоговый вычет
Рассчитаем налоговые вычеты,
на которые вы можете претендовать
Налог на имущество – это обязательное денежное обременение, устанавливаемое на муниципальном уровне. Нормы его использования регулируются Налоговым Кодексом РФ (ст. 32). Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) напрямую зависит от стоимости объекта налогообложения.
Кто должен платить
Обязанность уплачивать НИФЛ возлагается на всех физических лиц, которые являются собственниками налогооблагаемых объектов. НК РФ (ст. 401) четко регламентирует их перечень:
- Жилые строения (либо доли в них).
- Квартиры, комнаты (Либо доли в них).
- Машиноместо, временный или капитальный гараж.
- Объект, находящийся на стадии строительства.
- Комплекс коммерческих помещений.
- Прочее.
Из этого списка исключаются помещения, предназначенные для общего пользования всех собственников жилья в многоквартирном доме, например, подвал, лифт, лестница и пр.
Важно учесть, что любые постройки на земле, выделенной под огородничество-садоводство или ИЖС, так же расцениваются как жилая недвижимость.
Обратите внимание: если объект признан налогооблагаемым, собственнику полагается уплачивать НИФЛ, даже если его пользование этим объектом не подтверждено. Проще говоря, если гараж временно пустует, это не освобождает его владельца от уплаты налога. То же самое относится к активам, которые перешли по наследству.
Если налогооблагаемым активом владеют несколько человек в долевой собственности, уплачивать пошлину предписано каждому из них.
Кому положены льготы
Закон предусматривает различные льготы, уменьшающие размер НИФЛ или вовсе освобождающие от уплаты такового. Их перечень может быть дополнен властью местного самоуправления.
Получить льготу допустимо только в отношении одного объекта имущества каждого вида. Причем собственник вправе самостоятельно выбрать, какой из активов признать налогооблагаемым.
Льготными принято считать следующие категории граждан:
- Герои СССР, РФ, награжденные орденом Славы любой степени.
- Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы.
- Лица с врожденной либо приобретенной нетрудоспособностью (1,2 гр.).
- Ветераны боевых действий.
- Граждане, принимавшие участие в проверке ядерного оружия.
- Некоторые другие категории военнослужащих, члены их семей.
- Лица возрастной категории 60-65 лет (женщины и мужчины соответственно), которым на законодательном уровне положена ежемесячная материальная помощь от государства.
- Физические лица – собственники строений площадью менее 50 кв. м. Последние должны быть возведены на земле, предназначенной под садоводство или личное подсобное хозяйство.
- Граждане, которые профессионально занимаются творческими видами деятельности и выполняют свою работу в специально отведенных для этого местах (художественные студии, концертные залы и пр.).
Чтобы инспекция учла все положенные льготы при расчете налога, необходимо подать в ФНС соответствующее заявление. Бумагу стоит подкрепить сопроводительными документами, которые подтвердят заявленное право. В автоматическом режиме, без обращения плательщика, данный перерасчет не осуществляется.
Имея в собственности несколько объектов, необходимо заранее выбрать налогооблагаемый актив, в отношении которого следует применить право на льготу. В противном случае, таковым будет признан актив с наибольшей ставкой.
Подать заявление в ФНС и воспользоваться своим правом на льготу рекомендуется до 1/11 текущего года, что позволит уменьшить размер обязательной пошлины за актуальный налоговый период.
Обратите внимание: использование имущественного актива в предпринимательской деятельности отменяет право на получение льготы.
Схема расчета налога
Исчисление налога на имущество физ. лиц осуществляется поэтапно:
- Сначала устанавливается налоговая база.
- Второй этап – расчет с учетом полагающихся плательщику льгот и вычетов.
- Применение налоговой ставки, актуальной для конкретного муниципального округа.
При расчете НИФЛ за основу берется кадастровая стоимость (КС) налогооблагаемого объекта. Поскольку это решение актуально не для вех субъектов страны, некоторые МО используют для расчета инвентаризационную стоимость (ИС) в совокупности со специальными коэффициентами. Однако данный подход применим только до конца текущего года. С января 2020 г. все субъекты РФ обязаны исчислять НИФЛ только по КС объекта.
Налоговая ставка
Налоговая ставка непосредственно взаимосвязана с типом объекта, в отношении которого осуществляется исчисление финансовых обязательств. Если в конкретном регионе расчет осуществляется по кадастровой стоимости, налогообложение составит 0,1 %.
Чтобы несколько снизить размер пошлины, следует воспользоваться предусмотренным на законодательном уровне вычетом. Таковым является площадь, которая не подлежит налогообложению. Для каждого типа объекта размер вычета разнится:
- Дом – 50 кв. м.
- Комната – 10 кв. м.
- Квартира – 20 кв. м.
Поскольку НИФЛ является местным налогом, ставка может варьироваться в конкретном регионе по решению местной власти. Вместе с тем размер ставки налога на имущество физических лиц строго регламентируется НК РФ (ст. 406) и не может превышать установленные законом пределы.
Уведомление и срок оплаты
После определения размера обязательной к уплате пошлины налоговая инспекция (которая и занимается расчетами) обязана известить налогоплательщика. Последнему направляется официальное уведомление посредством Почты России.
Лица, прошедшие регистрацию на сайте ФНС, получат уведомления в личном кабинете. Обратите внимание: в этом случае направление бумажного извещения считается необязательным. Чтобы не пропустить срок оплаты пошлины, необходимо регулярно проверять поступившие в рамках электронного документооборота уведомления.
Срок уплаты начисленного налога также регламентирован соответствующей статьей Кодекса. Пошлина, рассчитанная за текущий год, подлежит оплате до 1 декабря следующего года, независимо от региона.
Если не внести оплату в обозначенный период, к ранее рассчитанной сумме добавится штраф. Санкциями предусмотрен размер 1/300 от нынешней ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме того, налоговый орган вправе сообщить по месту работы неплательщика об имеющихся у него задолженностях. В дальнейшем их автоматически спишут в счет его заработной платы.
Налог на имущество в 2020 году для юридических лиц: изменения для организаций
28 Октября 2019
Налог на имущество в 2020 году для юридических лиц сильно поменялся – чиновники утвердили много важных изменений для организаций. Самое основное – отмена расчетов по авансам, новая форма декларации и обновленный перечень активов для налога по кадастровой стоимости. Обо всех изменениях читайте в новости.Изменения по налогу на имущество для юридических лиц в 2020 году
Изменения в налоге на имущество с 2020 года внес Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ и Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Начнем с позитивного изменения в налоге на имущество ООО в 2020 году.
Изменение №1
Бухгалтерам больше не придется сдавать авансовые расчеты по налогу на имущество организаций в 2020 году. С 1 января 2020 эту отчетность отменили.
В налоговую понадобится представлять только годовую декларацию. ФНС уже разрабатывает новую форму. В ней появятся строки для авансовых платежей. Перечислять их в бюджет будете по старым правилам.
Но не стоит расслабляться – декларацию по налогу на имущество 2020 года обновили. Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января, должны составлять декларации по новой форме. ФНС утвердила новый бланк, порядок его заполнения и электронный формат (приказ от 14.08.2019 № СА-7-21/405). Новую декларацию сдавайте с отчетности за 2019 год.
Бланк декларации по налогу на имущество изменили незначительно. В верхней части титульного листа и остальных разделов поменяли штрихкоды. В разделе 1 добавили новые строки для исчисленного налога к уплате и авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев (строки 021-027). В разделах 2 и 3, где считают годовой налог по недвижимости со среднегодовой и кадастровой стоимостью, авансовые платежи больше отражать не надо.
В разделе 2.1 добавили новые коды для водных и воздушных судов.
Изменение №2
А теперь к изменениям в НК РФ по налогу на имущество 2020 года, которые не сильно обрадуют бухгалтеров.
Чиновники расширили перечень объектов недвижимости, которые облагают налогом по кадастровой стоимости. С 2020 года по всем объектам, которые облагаются налогом на имущество физических лиц, нужно делать расчет налога на имущество по кадастровой стоимости.
В НК появилось условие, что налоговой базой по налогу на имущество в 2020 году является кадастровая стоимость для иных объектов недвижимости, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 Налогового кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 пункта 1 статьи 378.2 НК.
Формулировка размытая, поэтому мы обратились в ФНС за комментарием. Оказывается, иные объекты недвижимости – это жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства и т.д.
Однако компании в 2020 году будут делать оплату налога на имущество по таким объектам по кадастровой стоимости, если регионы предусмотрели эти виды объектов в своих законах. Если же закон субъекта будет принят, но какого-либо из видов объектов не будет прописано в законе, то такие объекты облагаться налогом по кадастру не будут.
Если же какой-либо вид объектов из главы 32 будет указан в региональном законе, но по нему не определена кадастровая стоимость, то налоговую базу по налогу на имущество организации по этим объектам будут считать по среднегодовой стоимости. Конечно при условии, что они являются объектами налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 374 НК РФ в новой редакции.
Помимо этого право собственности на недвижимость перестало быть условием для уплаты налога по кадастровой стоимости. То есть организации, которые распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления или получили недвижимость по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости.
Таблица изменений по налогу на имущество в 2020 году
|
Что изменилось |
Как применять |
С какой даты действует, основание |
|
Расширили состав объектов недвижимости, которые облагают налогом по кадастровой стоимости |
По всем объектам, которые облагаются налогом на имущество физических лиц, нужно платить налог на имущество организаций по кадастровой стоимости. |
С 1 января 2020 г. подп. «а» п. 70 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
|
Право собственности на недвижимость перестало быть условием для уплаты налога по кадастровой стоимости |
Организации, которые распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления или получили недвижимость по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости. |
С 1 января 2020 г. подп. «а» п. 69 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
|
Составлять и сдавать расчеты авансовых платежей больше не требуется |
Организации не должны сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Последний раз расчеты сдают за девять месяцев или III квартал 2019 года. Начиная с отчетности за 2019 год организации должны сдавать только налоговые декларации. |
С 1 января 2020 г. п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ |
|
Декларацию за 2019 год нужно сдавать на новых бланках |
Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января 2020 года, должны составлять декларации по новой форме. |
С 1 января 2020 г. Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405 |
|
Налоговую декларацию можно сдавать централизованно |
Узаконили централизованный порядок подачи налоговой отчетности. При определенных условиях организации вправе представлять единые декларации в ИФНС по своему выбору. |
С отчетности за 2019 год п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ |
С какого имущество надо платить налог
Российские организации платят налог на имущество:
-
с недвижимости, которую учли на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Исключение – имущество, которое не является объектом налогообложения или попадает под льготу в виде освобождения;
-
с жилых домов и жилых помещений, не учтенных в составе основных средств;
-
с недвижимого имущества, которое получили по концессионному соглашению и учли за балансом.
Налог платите независимо от того, используете такое имущество в деятельности организации или нет (письмо Минфина от 17.12.2015 № 03-05-05-01/74010). С 2020 года платите налог на имущество с недвижимости независимо от того, учитываете ли ее в составе основных средств. Кроме того, Налоговый кодекс теперь требует от организаций платить налог с кадастровой стоимости со всех объектов, которые подпадают под налог на имущество физлиц. Это касается и упрощенцев, ведь они освобождены только от налога со среднегодовой стоимости имущества (п. 2 ст. 346.11 НК).
По каким объектам налог не платят
Налог не платите с имущества, которое:
В первую группу попадают активы из пункта 4 статьи 374 НК:
-
земельные участки, водные объекты и природные ресурсы;
-
основные средства, предназначенные для обеспечения безопасности и обороны, числящиеся на балансах силовых структур, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба;
-
объекты культурного наследия федерального значения;
-
ядерные установки, которые используются в научных целях, а также хранилища ядерных материалов, радиоактивных веществ и отходов;
-
ледоколы, атомоходы и суда атомно-технологического обслуживания;
-
космические объекты;
-
корабли, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
Вторая группа активов перечислена в статье 381 НК.
Источник: glavbukh.ru/art/98800-nalog-na-imushchestvo-v-2020-godu-dlya-yuridicheskih-lits-izmeneniya-dlya-organizatsiy
Налог на имущество | BUXGALTER.UZ
Налог на имущество
Дата публикации 08.04.2021
До 15 апреля физлицам нужно уплатить имущественный и земельный налог за первое полугодие 2021 года (ст. 423 НК). Как это можно сделать? …
Дата публикации 11.03.2021
Предприятие оказывает услуги доступа в сеть Интернет и кабельного телевидения с использованием проводной сети данных. Сети прокладываются в арендуемых у АО «Узбектелеком» колодцах. Облагаются ли налогом на имущество проводные сети передачи данных, по просьбе buxgalter.uz разъяснил эксперт «Нормы» Олег ЦОЙ: …
Дата публикации 15.02.2021
Предприятие реализует (продает или дарит) основное средство. Нужно ли перед этим проводить его переоценку? Какие возникают налоговые последствия? Ответить на эти вопросы buxgalter.uz попросил заместителя министра финансов Дильшода СУЛТАНОВА: …
Дата публикации 26.01.2021
Отдельные плательщики налога на имущество в 2020 году воспользовались льготой по налогу на имущество, предоставленной в качестве меры поддержки бизнеса в период пандемии. У некоторых из них возникли сложности по отражению этой льготы в отчетности. Как это сделать правильно, по просьбе buxgalter.uz рассказала налоговый консультант Иродахон АББОСХОНОВА: …
Дата публикации 11.01.2021
В 2020 году с июня по декабрь в соответствии с указами Президента №5978 от 03.04.2020 г. и №5996 от 18.05.2020 г. некоторые налогоплательщики были освобождены от уплаты налога на имущество. Из-за этого у их бухгалтеров возникают сложности со сдачей Расчета по налогу. В помощь им налоговый консультант Гульнара ЭРГАШЕВА по просьбе buxgalter.uz дала свою подсказку: …
Дата публикации 11.01.2021
С 1 января 2021 года отменена ежегодная обязательная переоценка основных средств для всех хозсубъектов (п. 9 № ПП-4938 от 30.12.2020 г.) . Как это отразится на расчете авансовых платежей по налогу на имущество юрлиц в 2021 году, разъяснила начальник отдела методологии ресурсных налогов и других доходов Департамента налогово-таможенной политики и прогнозирования доходов МФ Зарема МЕНАЛИЕВА: …
Дата публикации 06.01.2021
Предприятие арендует недвижимое имущество. Как правильно в этом случае отчитаться по ресурсным налогам? Кто должен их платить – арендодатель или арендатор? По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответили в ГНК: …
Дата публикации 05.01.2021
О том, как заполнить справку об авансовых платежах по налогу на имущество юрлиц за 2021 год и какие нюансы при этом учесть, по просьбе buxgalter.uz рассказал эксперт «Нормы» Олег ЦОЙ: …
Дата публикации 25.12.2020
Некоторые предприятия получили от налоговых органов уведомления о выявленных расхождениях между данными кадастра и используемыми при расчете налогов на имущество и землю самим предприятием. Как правильно реагировать на такие уведомления, если вы уверены в своей правоте, по просьбе buxgalter.uz объяснила налоговый консультант Гульнара ЭРГАШЕВА. …
Дата публикации 17.12.2020
Предприятие создано в 2019 году и с момента создания освобождено от уплаты налога на имущество на 2 года. Вправе ли оно продолжать пользоваться льготой в 2020 году на том основании, что она предоставлена на определенный период? Ответить на этот вопрос buxgalter.uz попросил заместителя министра финансов Дильшода СУЛТАНОВА: …
Дата публикации 01.12.2020
Остаточная стоимость здания приближается к нулю. Уплачивается ли налог на имущество юрлиц по полностью самортизированным зданиям? Ответить на этот вопрос buxgalter.uz попросил эксперта «Нормы» Олега ЦОЯ: …
Дата публикации 11.11.2020
До каких пор налоговые органы могут применять повышенные ставки налогов на имущество и на землю субъекта предпринимательства? Постановление Президента №ПП-3928 от 04.09.2018 г., на основании которого объекты юрлица признавались неэффективно используемыми, отменено еще в ноябре 2019 года. А в новом порядке, утвержденном ПКМ №666 от 13.08.2019 г., нет нормы о продлении данных решений. По просьбе buxgalter.uz ситуацию разъяснил старший налоговый инспектор ГНК Нодир КАДИРОВ. …
Дата публикации 10.09.2020
При Государственном налоговом комитете на базе Госкомземгеодезкадастра создается Агентство по кадастру (Указ Президента № УП-6061 от 07.09.2020г) . ГНК назвал и прокомментировал одну из причин принятия такого решения – это ошибочные данные, поступающие в налоговые органы из кадастровой службы о недвижимом имуществе налогоплательщиков. …
Дата публикации 17.08.2020
«Налоговый орган проанализировал отчетность предприятия по налогу на имущество и потребовал включить в налоговую базу стоимость оборудования и измерительных приборов. Правомерно ли это?». На этот вопрос по просьбе buxgalter.uz ответил эксперт «Нормы» Олег ЦОЙ: …
Дата публикации 11.08.2020
До конца 2020 года не применяются повышенные ставки налога на имущество и земельного налога по неиспользуемым производственным площадям и сооружениям нежилого назначения. Подробнее о налогообложении указанных объектов по просьбе buxgalter.uz рассказал эксперт «Нормы» Олег ЦОЙ: …
Дата публикации 27.07.2020
Один из вариантов передачи физическому лицу принадлежащей предприятию квартиры – продажа. Бухучет и налоговые последствия такой хозяйственной операции на конкретных примерах разъяснил эксперт «Нормы» Олег ЦОЙ. …
Дата публикации 22.07.2020
На балансе предприятия числится жилая квартира в многоэтажном доме, которую можно передать физлицу следующими способами: подарить, продать или передать учредителю в счет дивидендов. О бухучете и налоговых последствиях безвозмездной передачи квартиры физлицу рассказал эксперт «Нормы» Олег ЦОЙ: …
Дата публикации 20.07.2020
По правилам юридические лица платят земельный налог и налог на имущество по месту нахождения объекта налогообложения (cт. 417 НК, ст. 431 НК). Но что делать, если бухгалтер по ошибке оплатил их по месту госрегистрации юридического лица? Пошаговую инструкцию представил главный налоговый инспектор ГНИ Юнусабадского района Низомитдин СУЛТАНОВ. …
Дата публикации 14.07.2020
Предприятие в июне 2020 года приобрело здание, оформило на него кадастровые документы. Как рассчитать и когда уплатить налог на имущество, земельный и налог за пользование водными ресурсами, разъяснил эксперт «Нормы» Олег ЦОЙ: …
Дата публикации 31.03.2020
Местным органам государственной власти предоставлено право «предоставлять хозяйствующим субъектам на 6 месяцев отсрочку (рассрочку) по уплате налога на имущество, земельного налога и налога за пользование водными ресурсами без взимания процентов» (абз. 3 п. 7 УП-5969 от 19.03.2020 г.). О том, как воспользоваться этой возможностью, рассказывает Дильшод СУЛТАНОВ, заместитель министра финансов. …
Налог на имущество организаций с квартир у застройщиков
Право собственности на квартиры было оформлено после получения разрешения на ввод дома в эксплуатацию. Через полгода после этого был закрыт договор с генподрядчиком, получен акт по форме КС-11. До этого времени выполнялись работы по доведению помещений до состояния, пригодного к использованию, подлежащие включению в стоимость строящегося объекта. После выполнения этих работ была сформирована первоначальная стоимость квартир, и квартиры были поставлены на учет на счете 41.
Ответ
Налог на имущество организаций относится к региональным налогам (п. 1 ст. 14 НК РФ), устанавливается и вводится в действие НК РФ и законами субъектов РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ), поэтому при его исчислении на территории г. Москвы, помимо главы 30 НК РФ, следует руководствоваться также Законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» (далее — Закон N 64) (см. также письмо Минфина России от 21.03.2016 N 03-05-04-01/15503).
Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ (п. 1 ст. 374 НК РФ).
Статьей 378.2 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества. Так, согласно пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (норма была введена Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ, вступившим в силу с 01.01.2015), налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении признаваемых объектом налогообложения жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
Указанный порядок налогообложения объектов недвижимого имущества исходя из кадастровой стоимости применяется в отношении собственников таких объектов или организаций, владеющих такими объектами на праве хозяйственного ведения, если иное не предусмотрено ст.ст. 378 и 378.1 НК РФ (пп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ, письма Минфина России от 13.12.2017 N 03-05-05-01/83122, от 19.05.2017 N 03-05-05-01/30747, ФНС России от 01.11.2018 N БС-4-21/31317@, от 06.12.2017 N БС-4-21/24674@).
При этом, право собственности за застройщиком регистрируется на квартиры, поэтому именно квартиры будут признаваться жилыми помещениями (п. 1 ст. 11 НК РФ, ч. 2 ст. 15, ч.ч. 1, 3 ст. 16 ЖК РФ) и, соответственно, объектами налогообложения для целей пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
В соответствии с п. 4 ст. 1.1 Закона N 64 (статья 1.1 была дополнена пунктом 4 Законом г. Москвы от 24.06.2015 N 29, вступившим в силу с 01.01.2016) налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, по истечении двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету.
Таким образом, с 01.01.2016 на территории г. Москвы жилые дома и жилые помещения признаются объектом налогообложения и облагаются по кадастровой стоимости при условии, что они:
Не учитываются на балансе в качестве объектов основных средств.
Со дня принятия их к бухгалтерскому учету прошло более двух лет.
То есть, для применения п. 4 ст. 1.1 Закона N 64 необходимыми условиями являются факт принятия объекта к бухгалтерскому учету (но не в качестве объектов основных средств) и период времени, в течение которого объект отражается в бухгалтерском учете организации (более двух лет).
Правоприменительная практика по рассматриваемому вопросу, которой мы располагаем, касается применения нормы пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
Так, для целей пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ счет, на котором отражены объекты недвижимого имущества в бухгалтерском учете, значения не имеют. В соответствии с разъяснениями официальных органов жилые дома и жилые помещения, в отношении которых определена кадастровая стоимость, подлежат налогообложению при постановке на соответствующий счет бухгалтерского учета активов, отличных от основных средств, в том числе на счета учета товаров, готовой продукции, материальных запасов, а также на счет вложений во внеоборотные активы (письма Минфина России от 19.05.2017 N 03-05-05-01/30753, от 12.01.2017 N 03-05-05-01/432, от 17.03.2016 N 03-05-05-01/14936, от 16.03.2016 N 03-05-05-01/14575, от 30.07.2015 N 03-05-05-01/44047, от 22.07.2015 N 03-05-05-01/41959, от 04.03.2015 N 03-03-06/1/11187, ФНС России от 23.04.2015 N БС-4-11/7028@)).
Таким образом, в силу пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ жилые дома и жилые помещения, в том числе, квартиры, реализуемые застройщиком, на которого зарегистрировано право собственности, независимо от порядка ведения их бухгалтерского учета, признаются объектом налогообложения исходя из кадастровой стоимости до момента регистрации перехода права собственности на них к покупателю (см. также письма Минфина России от 04.03.2015 N 03-03-06/1/11187, ФНС России от 21.01.2016 N БС-4-11/697).
При этом в соответствии с позицией чиновников такие квартиры могут отражаться, в том числе на счете 08 «Внеоборотные активы», а неотъемлемыми условиями для признания квартир объектом налогообложения являются наличие государственной регистрации права собственности на них и определенной в отношении этих квартир кадастровых стоимостей.
Исходя из этого, можно сделать вывод о том, что для целей применения п. 4 ст. 1.1 Закона N 64 принятием к учету квартир может признаваться отражение затрат на строительство дома на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», а два года следует отсчитывать с момента государственной регистрации права собственности на квартиры и определения их кадастровых стоимостей. С учетом вышеприведенных разъяснений Минфина России именно такую позицию могут занять налоговые органы.
В тоже время в ряде разъяснений Минфина России высказывается позиция, согласно которой правовых оснований для применения пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ в отношении незавершенного строительством жилого дома (в том числе жилых помещений в нем), не введенного в эксплуатацию в соответствии с требованиями законодательства, не имеется (п. 3 письма Минфина России от 29.08.2017 N 03-05-05-01/55262, от 17.04.2017 N 03-05-05-01/22623).
При этом, например, из постановления Президиума ВАС РФ от 16.11.2010 N ВАС-4451/10 следует, что получение разрешения на ввод объекта в эксплуатацию само по себе не может рассматриваться в качестве безусловного доказательства, свидетельствующего о доведении строящегося объекта до состояния готовности и возможности его эксплуатации.
Этот документ удостоверяет иные характеристики объекта, а именно его соответствие градостроительному плану земельного участка и проектной документации и выполнение строительства согласно разрешению на строительство (спор касался объекта недвижимого имущества, подлежащего учету в составе основных средств).
В постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.06.2015 N Ф04-19867/2015 по делу N А45-7966/2014 был сделан вывод о том, что разрешение на ввод объекта в эксплуатацию не является документом, подтверждающим момент определения фактической суммы затрат в отношении объекта долевого строительства по итогам строительства жилого дома; получение разрешения на ввод объекта в эксплуатацию не исключает обязанность застройщика довести объект до нормативного состояния.
Из совокупного смысла приведенных писем Минфина России и судебной практики можно сделать вывод о том, что в ситуации, когда дом введен в эксплуатацию, но фактически не доведен до состояния готовности к эксплуатации, пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ применяться не должен, то есть, квартиры в этом доме не признаются объектом налогообложения на основании этой нормы до завершения всех работ. Эти квартиры признаются объектом налогообложения только после завершения всех работ по строительству дома, формирования их учетных стоимостей и принятия их к бухгалтерскому учету.
Кроме того, на наш взгляд, «принятие указанных объектов к бухгалтерскому учету», предусмотренное п. 4 ст. 1.1 Закона N 64, больше соответствует принятию к учету непосредственно самих квартир на счете 41 «Товары», а не отражению затрат на строительство дома на счете 08 «Внеоборотные активы»*(1).
Товары, являясь частью материально-производственных запасов, принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости (п.п. 2, 5 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»). Согласно п. 8.3 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России, актив признается в бухгалтерском балансе, в частности, когда стоимость его может быть измерена с достаточной степенью надежности.
Как мы поняли, в данной ситуации на момент регистрации права собственности на квартиры их первоначальная стоимость по объективным причинам не могла быть сформирована (продолжали выполняться строительно-монтажные работы по доведению помещений до состояния, пригодного к использованию, подлежащие включению в стоимость квартир), поэтому у организации на тот момент не было оснований для учета этих квартир на счете 41 «Товары». Квартиры были приняты к учету в качестве товаров после завершения всех работ и формирования их фактической себестоимости.
Таким образом, полагаем, что по рассматриваемому вопросу существует и другая точка зрения. Она заключается в том, что, несмотря на получение разрешения на ввод в эксплуатацию дома (п. 1 ст. 55 ГрК РФ) и регистрацию права собственности на квартиры, для целей применения п. 4 ст. 1.1 Закона N 64 два года следует отсчитывать с момента принятия квартир к учету в качестве товаров на счете 41.
Разъяснениями официальных органов и материалами арбитражной практики по вопросу применения п. 4 ст. 1.1 Закона N 64 в рассматриваемой ситуации мы не располагаем.
В виду отсутствия в анализируемых нормах налогового законодательства РФ прямой взаимосвязи между формированием стоимости квартир на счете 41 «Товары» и порядком расчета налога на имущество по кадастровой стоимости, а также подтверждающей правоприменительной практики, данная точка зрения является нашим экспертным мнением.
Следование ему может привести к налоговому спору, поскольку налоговые органы скорей всего займут иную позицию. В частности, полагаем, что налоговики принятием к учету квартир могут признавать отражение затрат на строительство дома на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» и отсчитывать два года, предусмотренные п. 4 ст. 1.1 Закона N 64, с даты регистрации права собственности и установления кадастровой стоимости на эти объекты.
Признавая неоднозначность налоговых последствий в данной ситуации, рекомендуем организации обратиться за письменными разъяснениями в официальные органы. При этом поскольку вопросы об установлении особенностей налогообложения отдельных объектов недвижимого имущества исходя из кадастровой стоимости относятся к компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ (письма Минфина России от 07.02.2018 N 03-05-05-01/7139, от 02.11.2017 N 03-05-03-01/72248, от 21.01.2016 N 03-03-06/2034, от 12.10.2015 N 03-05-05-01/58080), полагаем, что организация может обратиться в Департамент экономической политики и развития города Москвы.
Наличие разъяснений официальных органов в случае спора с налоговым органом будет считаться обстоятельством, исключающим вину налогоплательщика в совершении налогового правонарушения (пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).
*(1) В соответствии с разъяснениями налоговых органов организация-застройщик может вести учет затрат на строительство дома на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» с последующим оприходованием предназначенных для продажи квартир на счете 41 «Товары» (письма УМНС по г. Москве от 22.06.2000 N 03-12/28309, от 27.02.2001 N 03-12/9722-м).
Как рассчитать налоги на недвижимость в Калифорнии на недавно приобретенный дом | Руководства по дому
Райан Кокерхэм Обновлено 2 декабря 2018 г.
После того, как вы приняли решение купить новый дом, вы готовы приступить к планированию длинной череды расходов, связанных с владением домом. Независимо от того, откладываете ли вы средства на регулярные платежи, такие как ипотека или счета за коммунальные услуги, или планируете на пути непредвиденные препятствия, такие как материальный ущерб, в долгосрочной перспективе это обязательно окупится, если к ним подготовиться.В дополнение к упомянутым ранее расходам, налоги на недвижимость являются еще одним неотъемлемым элементом вашего годового бюджета. Если вы научитесь рассчитывать налоги на недвижимость в округе Сан-Франциско задолго до начала налогового сезона, это обеспечит вам полную готовность к этим ежегодным расходам.
Найдите ставку налога на недвижимость
Прежде чем вы начнете рассчитывать налог на недвижимость, который вы будете платить за свой недавно приобретенный дом, вам необходимо определить текущие налоговые ставки в округе Сан-Франциско, а также оценочную стоимость вашего дома. дом.Ставки налога на недвижимость в 2017-2018 финансовом году составили 1,1723 процента от оценочной стоимости вашего дома. Эта информация легко доступна на веб-сайте казначея и сборщика налогов Сан-Франциско, к которому вы можете легко перейти с помощью быстрого онлайн-поиска.
Оценочная стоимость вашего дома определяется как фискальная стоимость собственности, которая рассчитывается исключительно с целью исчисления налогов на недвижимость. Оценочная стоимость дома выражается в процентах по отношению к оценочной стоимости собственности и является единообразной для всего государственного муниципалитета.Например, в районе залива Сан-Франциско оценочная стоимость недвижимости составляет 100 процентов от ее справедливой рыночной стоимости. Это означает, что дом, оцененный в 2,5 миллиона долларов, будет иметь оценочную стоимость в 2,5 миллиона долларов. Полная стоимость вашего дома будет облагаться налогом на недвижимость.
В некоторых районах страны оценочная стоимость будет меньше. Оценочная стоимость Миссисипи составляет всего 10 процентов от оценочной стоимости. Как правило, пониженная оценочная стоимость более выгодна при расчете налогов на недвижимость, поскольку налогом облагается меньший процент от общей стоимости вашего дома.
Рассчитайте налоги
Чтобы рассчитать ваши ежегодные налоги на недвижимость, сначала преобразуйте ставку налога на недвижимость в десятичное значение, разделив ее на 100. Ставка налога 1,1723 процента = 0,011723 (1,1723 / 100).
Наконец, умножьте оценочную стоимость вашей собственности на конвертированную ставку налога. Ответом будет сумма причитающегося налога на имущество. Для дома за 2,5 миллиона долларов процесс будет следующим: 2,500,000 * 0,011723 = 29 307,50 долларов. В этом случае ваши ежегодные налоги на недвижимость составят 29 307 долларов.50.
Ставки налога на имущество и примерные расчеты
Ставки налога на имущество для , занимаемых собственником, и , не занимаемого собственником, жилых объектов применяются по прогрессивной шкале. Все остальное имущество по-прежнему облагается налогом в размере 10% от годовой стоимости. Также приведены примеры расчета налога на имущество.
Формула расчета налога на имущество
Годовой налог на имущество рассчитывается путем умножения годовой стоимости (AV) собственности на ставки налога на имущество, которые применяются к вам.
Например, если AV вашей собственности составляет 30 000 долларов США, а ваша налоговая ставка составляет 10%, вы должны заплатить 30 000 долларов США x 10% = 3 000 долларов США.
Ставки налога между собственником и арендатором (жилая недвижимость)
Жилая недвижимость, занимаемая собственником, может быть кондоминиумом, квартирой HDB или другой жилой недвижимостью, в которой собственник проживает («занимает»). Жилая недвижимость, занимаемая владельцем, облагается налогом по ставке налога с арендатора.
| Налоговые ставки собственника-арендатора | ||
|---|---|---|
| Годовая стоимость ($) | Действует с 1 января 2015 г. | Налог на имущество к уплате |
Первые 8000 долларов США Следующие $ 47 000 | 0% | $ 0 |
Первые 55000 долл. США | — | 1880 долл. США |
Первые 70000 долларов США | — | 2,780 долл. США |
Первые 85000 долларов США | — | 3 980 долл. США |
Первые 100000 долларов США | — | 5 480 долл. США |
Первые 115000 долларов США | — | 7 280 долл. США |
Первые 130000 долларов США | — | 9,380 долл. США |
| Годовая стоимость ($) | Налоговая ставка, действующая в 2015 г. | К уплате по налогу на имущество |
|---|---|---|
Первые 8000 | X 0% | = 0 |
Следующие 28000 | X 4% | = 1120 долларов США |
Налог на имущество, подлежащий уплате за 2015 год | = долларов США | |
| Годовая стоимость | долларов США (годовая стоимость) Ставка налога, действующая в 2015 г. | К уплате по налогу на имущество |
|---|---|---|
| Первые 8000 | X 0% | = 0 |
| Следующие 47000 | X 4% | = 1880 долларов США |
| Следующие 15000 | X 6% | = 900 долларов США |
| Остаток 14 000 | X 8% | = 1120 долларов США |
Налог на имущество к уплате за 2015 год | = 3900 долларов США | |
Ставки налога на жилье для лиц, не являющихся собственниками (жилая недвижимость)
Жилая недвижимость, не занимаемая собственником, может быть кондоминиумом, квартирой HDB или другой жилой недвижимостью.Владелец не проживает (не «занимает») в собственности, поэтому ставки налога с арендатора не применяются.
Следующие налоговые ставки применяются к собственности , не занимаемой собственником, за исключением тех, которые указаны в списке исключений .
| Налог на недвижимость, не являющийся владельцем жилого помещения | ||
|---|---|---|
| Годовая стоимость (долл. США) | Действует с 1 января 2015 г. | Налог на имущество к уплате |
Первые 30 000 | 10% | 3 000 долл. США |
Первые 45000 долларов США | — | 4 800 долл. США |
Первые 60 000 долл. США | — | 6 900 долл. США |
Первые 75000 долларов США | — | 9 300 долл. США |
Первые 90 000 долл. США | — | 12 000 долларов США |
Жилая недвижимость, включенная в список исключения, будет по-прежнему облагаться налогом по ставке 10%.
- Размещение в любом спортивно-развлекательном клубе
- Шале
- Детский центр, центр по уходу за учащимися или детский сад
- Дом престарелых
- Больница, хоспис или место для реабилитации, выздоровления, ухода или аналогичных целей
- Отель, общежитие для туристов, пансион или гостевой дом
- Обслуживаемые апартаменты
- Помещения для персонала, являющиеся частью любого имущества, освобожденного от налога в соответствии с разделом 6 (6) Закона о налоге на имущество
- Студенческий пансион или общежитие
- Общежитие для рабочих
Чтобы применить существующую ставку налога в размере 10%, собственность должна получить разрешение на планирование для вышеуказанного использования.Заявление в IRAS не требуется.
Торгово-промышленная недвижимость (нежилая)
Нежилые объекты, такие как коммерческие и промышленные здания и земля, облагаются налогом в размере 10% от годовой стоимости . Ставки налога собственника-арендатора не применяются к нежилой недвижимости, даже если вы купили недвижимость для собственного использования / занятия.
| Годовая стоимость (долл. США) | Налоговая ставка | К уплате по налогу на имущество |
|---|---|---|
54000 | X 10% | = 5400 долл. США |
Налог на имущество к уплате за 2015 г. | = 5 400 долларов США | |
Ставки налога на имущество до 1 января 2015 г.
| Налоговые ставки собственника-арендатора на 2014 год | ||
|---|---|---|
| Годовая стоимость (долл. США) | Налоговые ставки на 2014 год | Налог на имущество к уплате |
Первые 8000 долл. США | 0% | $ 0 |
Первые 55000 долл. США | — | 1880 долл. США |
Первые 60000 долларов США | — | 2 130 долл. США |
Первые 70000 долларов США | — | 2,730 долл. США |
Первые 85000 долларов США | — | 3,780 долл. США |
Первые 100000 долларов США | — | 5 130 долл. США |
Первые 115000 долларов США | — | 6 780 долл. США |
Первые 130000 долларов США | — | 8,730 долл. США |
Пример 4: AV жилой собственности составляет 36 000 долл. США
Годовая стоимость (долл. США) | Ставка налога на 2014 год | К уплате налога на имущество |
|---|---|---|
Первые 8000 | X 0% | = 0 |
Следующие 28000 | X 4% | = 1120 долларов США 3 |
| 9000 К уплате на 2014 год | = 1120 долларов США | |
| Налоговые ставки на жилье для лиц, не являющихся собственниками, на 2014 год | ||
|---|---|---|
| Годовая стоимость (долл. США) | Налоговые ставки на 2014 год | К уплате по налогу на имущество |
Первые 30,000 | 10% | 3 000 долл. США |
Первые 45 000 долларов США | — | 4 650 долл. США |
Первые 60 000 долл. США | — | 6 600 долл. США |
Первые 75000 долларов США | — | 8 850 долл. США |
Первые 90 000 долл. США | — | 11 400 долл. США |
Пример 5: AV жилой собственности составляет 95 000 долл. США
| Годовая стоимость (долл. США) | Ставка налога на 2014 год | К уплате налога на имущество 03 | Первые 30000 | X 10% | = 3000 долларов |
|---|---|---|
| Следующие 15000 | X 11% | = 1650 долларов |
| Следующие 15000 | X 13% | = 1950 |
| Следующие 15000 | X 15% | = 2250 долларов США |
| Следующие 15000 | X 17% | = 2550 долларов США |
| Оставшиеся 5000 | X 19% | = 950 долларов США |
| Налог на имущество, подлежащий уплате за 2014 год | = 12 350 долларов США | |
Все объекты недвижимости облагались налогом по ставке 10% от AV.Это включает квартиры, дома, офисы, фабрики, магазин и землю HDB.
Жилая недвижимость, занимаемая собственником
| Налоговые ставки собственника-арендатора (до 1 января 2014 г.) | |
|---|---|
| Годовая стоимость ($) | Прогрессивная ставка налога (%) |
Первые 6000 | 0 |
Следующие 59000 | 4 |
Сумма, превышающая 65000 | 6 |
Как рассчитать пропорциональное распределение налога на недвижимость и налоговые льготы Иллинойс
Налоговое пропорциональное распределение относится к распределению или разделению определенных денежных единиц в расчетном листе для передачи недвижимого имущества.Поверенный, профессиональный продавец недвижимости или ипотечный брокер в Чикаго выполняет расчет пропорционального распределения при закрытии сделки и определяет, какую сумму налогов на недвижимость должна заплатить каждая сторона (продавец и покупатель). Продавец недвижимости обязан платить налоги с Нового года до даты передачи. В этом случае покупатель принимает на себя ответственность за уплату налогов, начиная с даты передачи.
Большинство предметов легко пропорционально распределить и присвоить рассчитанные суммы покупателю и продавцу в сделке с недвижимостью.Тем не менее, налоги на имущество иногда приводят к изменению расчетов, поскольку они, как правило, меняются от одного финансового года к другому без предварительного уведомления. Заявления о расчетах могут быть длинными и включать подробные суммы, особенно те пропорциональные суммы, которые влияют как на покупателя, так и на продавца.
Прежде чем мы рассмотрим пример того, как выполняется калькулятор или расчет пропорционального распределения налога на недвижимость, вот лишь несколько шагов, которые помогут обобщить весь процесс для облегчения понимания;
- При вычислении пропорционального распределения налогов вы начинаете с определения налогов на недвижимость в течение этого года.Продавец должен предоставить копию налоговой накладной.
- Затем они должны определить / рассчитать количество дней, в течение которых продавец владел домом в течение налогового года, за исключением даты продажи.
- Разделите количество дней, полученное на шаге 2, на 365 (общее количество дней в году), чтобы получить процент дней, в течение которых продавец все еще владел домом в течение налогового года.
- Возьмите процент из шага 3 и умножьте его на общую сумму налога на имущество.Вы получаете сумму, которую продавец должен был уплатить в виде налога на недвижимость. Если он еще не заплатил эту сумму, продавец должен возместить вам разницу между тем, что он должен заплатить, и тем, что он фактически заплатил.
- Вычтите цифру, полученную на шаге 4, из общей суммы налога на имущество, и разница будет пропорциональной суммой, которую вы должны заплатить при закрытии как покупатель.
Примечание: Как покупатель, если вы детализируете вычеты, вы можете требовать налоговые льготы для всей пропорциональной суммы налога на недвижимость, даже если от вас не требовалось возмещать продавцу уже уплаченный налог на недвижимость.Кроме того, не забудьте сохранить заключительное заявление, поскольку оно может потребоваться в будущем в качестве доказательства того, что вы уплатили свою долю налога на недвижимость.
Теперь давайте посмотрим, как рассчитать пропорциональное распределение налога на недвижимость в Чикаго.
Важным моментом, который следует отметить перед началом этого вычисления, является то, что сбор налогов в штате Иллинойс отложен на один год. Это связано с годичными льготами по налогу на недвижимость, предоставленными штатом Иллинойс во время Великой депрессии 1930-х годов.
Пример расчета;
Предположим, что налоговый счет, предоставленный продавцом за первую половину 2015 года (с 1 января 2015 года по 30 июня 2015 года), составляет 2000 долларов США. Поскольку счет выставляется почти через год после периода, когда налог был уплачен, налогоплательщик не знает, каким будет его налоговый счет при фактическом уплате налога на имущество. Следовательно, он может приблизительно рассчитать свой счет только на основе предыдущих налоговых счетов.
Так как это применимо?
Когда вы покупаете какую-либо жилую недвижимость в Чикаго, возможно, с помощью ипотечной компании, выдается четкое право собственности и все налоги, которые могут быть уплачены с нее, оплачиваются в последний день.Однако, поскольку мы упоминали, что налоговые счета выставляются на год позже после того, как они должны быть оплачены, будет целый год неоплаченных обязательств по налогу на имущество, а его фактический счет неизвестен!
Вот как делать расчеты;
Если вы делаете предложение о покупке дома в Чикаго и оно принимается 1 июня 2016 года, учитывая, что дата закрытия — 30 сентября 2016 года, а налоговый счет за 2014 год составляет 4000 долларов;
- Сначала мы рассчитаем предполагаемое налоговое обязательство до даты закрытия;
1 st Счет за половину 2015 года составляет 2200 долларов ( должно составлять 55% от полной суммы счета за предыдущий год i.е. 55% X 4000)
2 nd Половина налоговой накладной за 2015 год (неизвестно)
1 st Половина налоговой накладной за 2016 год (неизвестно)
Частичная 2 nd Половина налоговой накладной за 2016 год (неизвестно)
Контракт должен предусматривать пропорциональную премию, которая обычно составляет 105% или более. В этом контракте сумма составляет 105%.
- Затем мы оцениваем налоговый счет за полный 2015 год, просто умножая счет за 2014 год на 105%
4000 долларов X 1,05 = 4200
долларовЧтобы узнать сумму за 2 полугодие 2015 года:
Мы берем 4200 долларов (общий расчетный счет за 2015 год) и за вычетом 2200 долларов, уже уплаченных за кредит в размере 2000 долларов, который будет предоставлен при закрытии для этой половины.
- Чтобы вычислить наш расчетный счет за полный 2016 год, мы просто умножаем счет за 2014 год на 105%.
4000 долларов X 1,05 = 4200 долларов.
В 2016 году вы будете платить половину от 4200 долларов за период с 01.01.2016 по 30.06.2016, т.е. 2100 долларов
За период с 01.07.2016 по 30.09.2016 вы заплатите в размере;
((31 + 31 + 30) / 365) x 4200 долларов = 1058,64 доллара.
- Итак, в нашем заключительном отчете будут указаны следующие титры;
2015 налоги 1 st половина: уплачена
2015 2 nd половина кредита: $ 2000.00
2016 1 st Half Credit: 2100,00 $
2016 2 nd Half Credit до 30.09.2016: 1058,64 USD .
Свяжитесь с нами, чтобы получить справку о занятости
NB : Если у вас нет налогового счета за полный год и вы должны создать базовую сумму налога с нуля, проконсультируйтесь с вашим ипотечным брокером в Чикаго. Обычно новые дома, у которых еще нет налоговой отчетности в Чикаго, используют для расчета 2% от покупной цены, потому что это приблизительная годовая максимальная ставка налога в городе.
На ваш выбор может быть много чикагских ипотечных компаний, но ни одна из них не предлагает ипотечные кредиты А и N. Мы предлагаем вам все необходимые советы, касающиеся покупки вашего дома, для беспрепятственного процесса транзакции. Позвоните нам сегодня для консультации по телефону (773) 305-LOAN и задайте любые вопросы о пропорциональном распределении налогов и налоговых льготах.
Подсчитайте счет по налогу на имущество округа Нэшвилл, округ Дэвидсон
Штат Теннесси Опубликовано 18:24 CT 28 апреля 2020 г. | Обновлено 12:37 с.м. CT 17 июня 2020 г.
Совет метрополитена принял новый бюджет на финансовый год, начинающийся 1 июля, который включает одно из крупнейших повышений налога на недвижимость в истории правительства Метро Нэшвилла.
План расходов увеличивает финансирование полицейского управления и предоставляет больше денег местным государственным школам, включая резервный фонд, который может пойти на повышение учителей.
Совет метрополитена 32 голосами против 8 одобрил план члена расширенного совета Боба Мендеса.
Бюджет, вступивший в силу с 1 июля, увеличивает ставку налога на имущество округа Дэвидсон на 1 доллар.066 за 100 долларов оценочной стоимости.
Это изменяет ставку с 3,155 доллара до 4,221 доллара за 100 долларов оценочной стоимости в более городских районах города. Для дома, оцененного в 250 000 долларов, это будет означать увеличение примерно на 666,25 доллара в год. Новая налоговая ставка останется самой низкой среди крупнейших городов и округов Теннесси.
Вот что вам нужно знать о повышении налога на имущество и о том, как рассчитать свой налоговый счет.
Автозапуск
Показать миниатюры
Показать подписи
Последний слайдСледующий слайдКакова текущая ставка налога на недвижимость в Нэшвилле?
Текущая ставка налога на недвижимость округа Дэвидсон составляет 3 доллара.155 за 100 долларов оценочной стоимости в Районе городских служб и 2,755 долларов за 100 долларов в Районе общего обслуживания.
В каком я районе?
Центр города, Восточный Нашвилл, Зеленые холмы, Северный Нашвилл, Донельсон и Антиохия входят в число районов, включенных в Район городских служб. В основном это более городские части города.
Такие районы, как Бельвю, Эрмитаж, Старый Гикори и большинство северных районов графства включены в Район общих служб.
На правительственном веб-сайте метро Нэшвилла есть подробная интерактивная карта, которая покажет вам, где именно вы упали.
Какой новый тариф?
Согласно плану, утвержденному советом метрополитена, общая ставка налога на имущество возрастает на 1,066 доллара на 100 долларов оценочной стоимости. Это изменит общую ставку с 3,155 доллара до 4,221 доллара в Районе городских служб. Для дома, оцененного в 250 000 долларов, это будет означать увеличение примерно на 666,25 доллара в год.
Вот как увеличение налога зависит от того, где вы живете. В более сельских районах округа Дэвидсон, так называемого округа общего обслуживания, ставка налога подскакивает на 1 доллар.033 за 100 долларов оценочной стоимости. Таким образом, с 2,755 до 3,788 долларов.
В Районе городских услуг домовладельцы платят по ставке GSD, а также по другой ставке, которая помогает финансировать дополнительные услуги, которые получают жители более городских районов. Эта ставка подскакивает на 0,033 доллара — с 0,40 доллара до 0,433 доллара за 100 долларов оценочной стоимости. Таким образом, общий курс доллара США составляет 4,221 доллара.
Новая налоговая ставка все еще ниже, чем комбинированные ставки между городом и округом в других крупных городах Теннесси.
Как рассчитать налог на недвижимость?
На веб-сайтеMetro вы найдете подробную информацию о том, как это рассчитывается, а также калькулятор, где вы можете ввести всю свою информацию и увидеть свой расчетный налог на недвижимость.
Если вам удобнее делать математические расчеты вручную, есть четыре компонента налога на имущество:
- Оценочная стоимость : определяется оценщиком имущества страны.
- Коэффициент оценки : 25% от оценочной стоимости жилой и сельскохозяйственной недвижимости; 40% на коммерческую / промышленную недвижимость; и 30% для личного имущества.
- Оценочная стоимость : оценочная стоимость, умноженная на коэффициент оценки.
- Ставка налога: 3 доллара.155 за 100 долларов оценочной стоимости в Районе городских служб; 2,755 доллара за 100 долларов в округе общего обслуживания.
Чтобы рассчитать налог на недвижимость, разделите оценочную стоимость на 100 и умножьте на ту ставку налога, которая применяется к вам.
Вот пример округа, предполагающая, что стоимость дома составляет 100 000 долларов. Оценочная стоимость составит 25 000 долларов или 25% от 100 000 долларов.
Налоговая ставка округа городских служб 3,155 доллара
25000 долларов США / 100 = 250 x 3 доллара США.155 = 788,75 долларов США
или
(25000 долларов США x 0,03155 = 788,75 долларов США)
для налогового счета в размере 788,75 долларов СШАОкружная налоговая ставка общего обслуживания 2,755 долларов США
25000 долларов США / 100 = 250 x 2,755 долларов США = 688,75 долларов США
или
(25000 долларов США x 0,02755 долларов США) = 688,75 долларов США)
для налогового счета в размере 688,75 долларов США
Чтобы узнать, сколько вы заплатите в виде ежегодных налогов на недвижимость, используйте этот калькулятор, чтобы ввести оценочную стоимость вашего дома и ставку налога на имущество.
Прочтите или поделитесь этой историей: https: // www.tennessean.com/story/news/local/2020/04/28/nashville-davidson-county-property-tax-calculator/3038760001/
Как рассчитать налоги
* 29 января 2008 года избиратели Флориды одобрили дополнительное освобождение от налога на усадьбу в размере 25 000 долларов, которое будет применяться к стоимости от 50 000 до 75 000 долларов. Это дополнительное освобождение не распространяется на школьные налоги. Следовательно, вы должны добавить школьные налоги обратно к сумме валового налога ( приблизительно 200,00 долларов США).
Поскольку стоимость собственности каждый год стоит отдельно, трудно оценить налоги до установления годовой стоимости недвижимости и ставок за прокат.
Стоимость собственности не основывается исключительно на конкретной покупной цене этой собственности.
Стоимость — это отражение рынка. Когда продажные цены падают, то же самое происходит и с ценностями, и, наоборот, с продажными ценами падают и ценности. Цена продажи на расстоянии вытянутой руки — это один из компонентов, который используется вместе с другой рыночной информацией, такой как сопоставимые продажи, для определения стоимости.
Чтобы получить приблизительную оценку будущих налогов, вы можете умножить свою покупную цену на текущую ставку арендной платы в налоговом округе, где находится недвижимость. (Обратите внимание, что продажа права выкупа или продажи по налоговым актам не считаются «продажей на расстоянии вытянутой руки», и в нашем подходе сравнения продаж к стоимости им не может быть придан вес, равный сделкам на расстоянии вытянутой руки. может получить более точную оценку налогов, используя текущую справедливую / рыночную стоимость собственности или оценочную цену покупки, если собственность была на открытом рынке.)
Вы можете просмотреть последние ставки за милю на веб-сайте налоговой инспекции или использовать 24,0 в качестве начальной ставки для оценки. Имейте в виду, что годовые нормы и значения помола могут измениться с 1 января, поэтому этот метод используется только в целях оценки. Если вы подаете заявление и имеете право на освобождение от уплаты налогов, вы можете рассчитывать сэкономить около 500-800 долларов на налогах в первый год освобождения. (Если вы соответствуете критериям переносимости Cap из предыдущей собственности, вы можете сэкономить больше на налогах.) Кроме того, если вы подаете заявление и имеете право на освобождение для пожилых людей с низким доходом, вы можете ожидать, что ваши налоги будут снижены примерно на 17–203 доллара США, в зависимости от того, где вы живете.
Часто профессионалы в сфере недвижимости рекомендуют вам использовать 85% вашей покупной цены для расчета налогов. В то время как это даст вам приблизительное число, имейте в виду, что в зависимости от даты вашей продажи по отношению к дате оценки 1 января и действий других покупателей на рынке стоимость вашей собственности может значительно отличаться от вашей покупной цены.
Важно помнить, что при продаже собственности предыдущие владельцы освобождаются от налогов и в конце календарного года снимают лимит «Сохранить наши дома», что может привести к резкому увеличению налогов. Не полагайтесь на сумму налога текущего владельца при оценке ваших налогов. Более важную информацию о снятии колпачка Save-Our-Homes можно найти здесь.
Нажмите здесь, чтобы увидеть, насколько сложной может быть оценка налогов в сегодняшней среде с недвижимостью!
Если у вас есть вопросы, позвоните в нашу справочную по телефону (727) 464-3207.
Как рассчитать налоговый счет
Счета по налогу на имуществов штате Иллинойс обычно подлежат оплате 1 июня и 1 сентября за предыдущий год (задолженность по налогам). Имущество оценивается по состоянию на 1 января года, предшествующего налоговому счету. Все налоговые накладные рассчитываются по следующей методике:
Некоторые примеры показаны ниже.
Оценочная стоимость 40 000 долларов. Есть без исключений . Ставка налога — 7.9280. 40 000 долларов X 7,9280 = 317120/100 = 3 171,20 долларов США — это налоги на эту недвижимость.
Оценочная стоимость 40 000 долларов. Владельцы живут в доме, поэтому у них есть исключение для владельцев / занимаемых лиц. EAV 1977 года составляет 20 000 долларов, поэтому освобождение от налога составляет максимум 6000 долларов. Ставка налога составляет 7,9280. 40 000–6 000 долларов (занятый владельцем) = 34 000 долларов X 7,9280 = 269552/100 = 2695,52 доллара США — это налоги на эту недвижимость.
Оценочная стоимость 40 000 долларов.Владельцы живут в доме и имеют исключение для владельцев / занимаемых лиц . Они являются пенсионерами и , а также имеют освобождение Homestead Exemption . EAV 1977 года стоит 20 000 долларов. Ставка налога составляет 7,9280. 40 000 долларов США — 6 000 долларов США (занято владельцем) — 4000 долларов США (усадьба) = 30 000 долларов США X 7,9280 долларов США = 237840/100 долларов США = 2 378,40 долларов США — это налоги на эту собственность.
Оценочная стоимость 40 000 долларов. Владельцы живут в доме и имеют исключение для владельцев / занимаемых лиц . Они являются пенсионерами и имеют исключение Homestead .Они также подписались на и имели право на Senior Assessment Freeze . Когда они первоначально подписались на это исключение, их оценочная стоимость составляла 35 000 долларов, что теперь является их базой для замораживания. Таким образом, в этом году освобождение от замораживания составит 5000 долларов. EAV 1977 года стоит 20 000 долларов. Ставка налога составляет 7,9280. $ 40 000 — 6000 (занято владельцем) — 5000 (усадьба) — 5000 (замораживание) = 24 000 $ X 7,9280 = 1/100 = $ 1 902,72 — это налоги на эту собственность.
Оценочная стоимость 40 000 долларов.Владельцы живут в доме и имеют исключение для владельцев / занимаемых лиц . Они являются пенсионерами и имеют исключение Homestead . Они были и не соответствовали критериям замораживания старших аттестатов . Они добавили новый гараж и подписали Исключение по благоустройству дома . Их гараж был оценен в 3000 долларов (полная стоимость), поэтому оценочная стоимость — 1000 долларов. Подписав освобождение от налога на благоустройство дома, они получат оценочную стоимость (1000), освобожденную от уплаты налога на 4 года.EAV 1977 года стоит 20 000 долларов. Ставка налога составляет 7,9280. 40 000 долларов — 6 000 (занят владелец) — 5 000 (усадьба) — 1 000 (улучшение дома) = 28,00 долларов X 7,9280 = 221984/100 = 2 219,84 долларов — это налоги на эту собственность.
Эти примеры должны дать вам представление о том, как рассчитываются налоги. Чтобы увидеть критерии для каждого освобождения, пожалуйста, посетите страницу освобождения.
Налоги на недвижимость: расчеты и ставки — Видео и стенограмма урока
В процентах
Давайте посчитаем, сколько будет наш налог на недвижимость, если в месте расположения дома используется процент от оценочной стоимости дома для расчета налогов.Для расчета налога на имущество берем оценочную стоимость и умножаем ее на процент в десятичной дроби. Так, например, если налог на недвижимость составляет один процент, мы берем нашу оценочную стоимость, 495 000 долларов, и умножаем ее на 0,01, нашу дробную часть как десятичную. Что мы получаем? Получаем:
495000 долларов х 0,01 = 4950 долларов.
Хм. Не похоже, что ты сможешь бросить свою повседневную работу в ближайшее время. Это большой налог на недвижимость, и он взимается каждый год! Вам нужны все деньги, которые вы можете платить каждый год в дополнение к подоходному налогу, и если оценочная рыночная стоимость этого дома вырастет, то вырастет и ваш налог на недвижимость!
По ставке мельницы
Многие муниципалитеты облагают налогом имущество по ставке мельницы или мельницы.Одна мельница равна 1, разделенному на 1000 долларов. Во многих регионах у вас могут быть разные расценки за милю для каждой юрисдикции, в которой вы проживаете, например, ставка за милю для округа + еще одна ставка для города. Проиллюстрируем на примере.
Допустим, на новом месте всего 5 мельниц: 4 мельницы из округа и 1 из города. Мы делим 5 на 1000, чтобы получить 0,005. Затем мы берем нашу оценочную стоимость и умножаем на 0,005 и получаем 495 000 долларов США x 0,005 = 2475 долларов США подлежащих уплате налогов. Теперь это будет намного проще, чем другой номер!
Просто не забывайте оставаться в курсе.В большинстве стран каждый год вы будете получать по почте подробный отчет о том, как рассчитывались налоги на недвижимость. Вы также можете позвонить в налоговую инспекцию округа, чтобы узнать, какова ваша оценочная стоимость. И следите за местными новостями о любых изменениях налогов и ставок. Помните, что местные органы власти могут и будут повышать или понижать эти ставки в зависимости от своих потребностей. Но теперь вы хотя бы знаете, о чем они говорят!
Резюме урока
Давайте рассмотрим то, что мы узнали. Налоги на недвижимость — это налоги, которые местные власти взимают с недвижимого имущества.У каждого места свой способ расчета налога на недвижимость. Некоторые могут взимать плату на основе процента от оценочной стоимости, в то время как другие могут взимать плату на основе миллиграмма.