Формула расчета налог на имущество физических лиц: Налог на имущество физических лиц | ФНС России

Содержание

С 2019 года изменился порядок расчета налога на имущество физических лиц

С 1 января 2019 года изменился порядок налогообложения объектов капитального строительства, принадлежащих физическим лицам. Об этом сообщает ФНС в своем информационном сообщении от 18.12.2018.

К 63 регионам, где недвижимость облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, добавятся еще семь: Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области.

В этих регионах к налогообложению впервые будут привлечены объекты, права физлиц на которые зарегистрированы в упрощенном порядке без проведения техинвентаризации и определения инвентаризационной стоимости. Речь идет о садовых, дачных домах, хозпостройках площадью более 50 кв. м, гаражах и т.п.

Также в этих субъектах РФ впервые будут обложены налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости жилые помещения, введенные в эксплуатацию с 2013 года, по которым не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка. При этом будет применен понижающий коэффициент 0,2 к первому налоговому периоду расчета налога.

В 14 регионах, где налог на имущество считается по кадастровой стоимости второй год, коэффициент к налоговому периоду составит 0,4. В 21 регионе, где новый порядок применяется третий год, этот коэффициент составит 0,6. Одновременно с этим в 49 регионах, где налогообложение недвижимости осуществляется по кадастровой стоимости третий и последующие годы, будет применен коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период. Исключением являются объекты торгово-офисного назначения.

В оставшихся регионах сохраняется расчет налога по инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства. Для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,481.

Также с 2019 года изменился порядок перерасчета налога на имущество физических лиц. Теперь независимо от оснований перерасчет проводиться не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога.

При оспаривании кадастровой стоимости сведения о ее новом значении (рыночной стоимости здания, строения, сооружения, помещения), установленном после 1 января 2019 года решением комиссии при управлении Росреестра или суда, будут учитываться при определении налога, начиная с периода налогообложения объекта недвижимости по оспоренной кадастровой стоимости.

В сообщении ФНС также отмечается, что с 2019 года лица предпенсионного возраста получили право на льготу, освобождающую их от уплаты налога по одному объекту определенного вида.

Рост имущественных налогов замедлится в 2019 году

Этим летом произошло сразу два важных изменения в российском налоговом законодательстве.

Оба изменения связаны с принятием Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Важное изменение касается порядка расчета налога на имущество физических лиц.

 

Напомним, что в последние годы различные регионы постепенно переходили с исчисления налога на имущество физических лиц от инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства на налогообложение исходя из их кадастровой стоимости.

Во избежание резкого роста налоговой нагрузки в первые несколько лет увеличение размера налога должно было происходить постепенно. Для этого в формулу расчета налога были добавлены особые поправочные коэффициенты.

 

Разберем порядок расчета налога подробнее:

 

Итак, изначально формула расчета налога имеет простой вид:

налог = кадастровая стоимость * ставка налога

 

Однако при применении поправочных коэффициентов формула приобретала вид:

 

Н = (Н1-Н2)*К+Н2, где

 

Н1 — налог рассчитанный исходя из кадастровой стоимости по «простой» формуле;

Н2 — налог, рассчитанный по старым правилам (исходя не из кадастровой, а из инвентаризационной стоимости объекта недвижимости)

К — специальный коэффициент

 

Размер коэффициента должен был ежегодно увеличиваться: с 0,2 в первый год применения новых правил расчета налога до 0,8 — на четвертый год (то есть каждый год коэффициент увеличивался на 0,2). На пятый год налог должен был уплачиваться уже в полном размере по простой формуле.

 

Что изменилось:

Коэффициенты сохранились только за первые три года (0,2; 0,4 и 0,6 соответственно). Начиная же с четвертого года размер налога может расти по сравнению с каждым предыдущим периодом не более, чем на 10%.

Правовые консультации. Официальный портал Администрации города Омска

Омичи могут получить бесплатные юридические консультации

14 января 2021 года, 11:00

Совместительство как вид трудовой деятельности

15 июня 2020 года, 16:19

Ведение электронных трудовых книжек

11 июня 2020 года, 20:25

Компенсация морального вреда

09 июня 2020 года, 17:37

Оформление трудовых отношений в период простоя

06 июня 2020 года, 14:15

Гарантии для многодетных матерей при сокращении штата сотрудников

06 июня 2020 года, 13:52

Порядок сноса, обрезки и восстановления зеленых насаждений

06 июня 2020 года, 12:37

Способы замены временно отсутствующего сотрудника

06 июня 2020 года, 12:17

Меры административного воздействия на владельцев собак

06 июня 2020 года, 11:48

Порядок заключения брачного договора во время брака

06 июня 2020 года, 11:15

Оплата труда за период нерабочих дней

09 апреля 2020 года, 13:16

О курении в общественных местах

11 марта 2020 года, 11:50

О порядке расчета платы за ОДН

20 февраля 2020 года, 17:39

Об ответственности управляющей компании за непредоставление информации о деятельности

12 февраля 2020 года, 9:00

О порядке расчетов за вывоз мусора

10 апреля 2019 года, 10:17

Правовая помощь жителям оказывается во всех администрациях округов города

28 января 2019 года, 16:03

Расчет компенсации при увольнении

10 декабря 2018 года, 14:49

Вступление в наследство

10 декабря 2018 года, 14:45

Плата провайдеров за общедомовое имущество

10 декабря 2018 года, 14:43

Договор дарения и правовые последствия его заключения

07 декабря 2018 года, 14:48

Следующий

Как рассчитать обязательство по налогу на имущество

Вы выбрали C : 2 610,00 долл. США

Правильно!


Пояснение:

«Миллидж» или «ставка мельницы» — это термин, который некоторые штаты и населенные пункты используют для расчета налоговых обязательств по налогу на имущество. Собственно сам налог иногда называют «налогом на мельницу». Стоимость мельницы составляет одну тысячную доллара, а с точки зрения налога на имущество она равна 1 доллару налога на каждую 1000 долларов оценки. Таким образом, 29 заводов равняются 29 долларам на каждые 1000 долларов оценочной стоимости, или 2.9%. Налоговое обязательство также можно рассчитать, умножив налогооблагаемую стоимость собственности на ставку, а затем разделив на 1000.

Диаграмма на странице 19 этого отчета (PDF), составленная правительством округа Колумбия, показывает ставки налога на недвижимость в округе Колумбия и в крупнейшем городе каждого штата, она дает хорошую иллюстрацию того, как рассчитываются ставки налога на недвижимость, хотя в нем не упоминаются мельницы, поскольку этот термин используется не во всех штатах. На этой диаграмме (PDF) показаны ставки налога на недвижимость для населенных пунктов Коннектикута, выраженные в миллиардных ставках.(обратите внимание, что эти две диаграммы относятся к разным годам, поэтому ставки для Бриджпорта, Коннектикут, не совпадают.

Это правильный способ расчета налоговых обязательств на недвижимость в вопросе викторины:

1. Найдите номинальную ставку налога на имущество . (Если вы не знаете свою ставку, обратитесь в налоговый департамент своего штата, который должен предоставить диаграмму местных ставок, и имейте в виду, что в большинстве штатов налоги на недвижимость взимаются как на уровне штата, так и на местном уровне.) Если скорость указана в мельницах, преобразуйте ее в проценты. Например, на диаграмме Коннектикута минимальная ставка для Andover составляет 27,30. Это составляет 27,3 из 1000, или 2,73 из 100, то есть 2,73%. В нашем вопросе викторины номинальная ставка 14,5 мельниц равна 1,45%.

2. Умножьте номинальную ставку налога на имущество на коэффициент оценки , который представляет собой процент от стоимости имущества, подлежащего налогообложению. В некоторых регионах 100% стоимости облагается налогом, поэтому в этом шаге нет необходимости.Однако, если недвижимость стоимостью 300 000 долларов США расположена в Чарльстоне, штат Западная Вирджиния, она будет облагаться налогом в размере 60% (см. Диаграмму правительства округа Колумбия), что означает, что номинальная ставка налога на имущество применяется только к 180 000 долларов США. Произведение номинальной налоговой ставки и коэффициента оценки называется «эффективной ставкой налога на имущество», которая представляет собой фактический процент от рыночной стоимости имущества, взимаемый в качестве налогов. В Чарльстоне, который служил гипотетическим местом для вопроса викторины, номинальная ставка налога на недвижимость составляет 1.45%, что составляет эффективную ставку налога 0,87% (то есть 1,45% x 60%).

3. Умножьте эффективную ставку налога на имущество на стоимость имущества . Таким образом, для собственности стоимостью 300 000 долларов эффективная ставка составляет 0,87%, что дает обязательство в размере 2 610 долларов США.

Щелкните здесь, чтобы получить дополнительные данные о налоге на имущество и сообщения в блоге.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

7.2: Налоги на недвижимость — математика LibreTexts

Коллективные налоги на собственность, уплачиваемые всеми владельцами собственности, образуют либо весь, либо часть текущего бюджета муниципалитета.Таким образом, если муниципалитет состоит из 1000 владельцев недвижимости, каждый из которых платит 2000 долларов в качестве налога на имущество, операционный доход муниципалитета от налогов на недвижимость составляет 2000 долларов на 1000 = 2000000 долларов. Если муниципалитету требуется больший бюджет от владельцев собственности, необходимо увеличить либо оценочную стоимость, либо ставку комбината / налога, либо их комбинацию.

Пример \ (\ PageIndex {2} \): установка новой скорости помола

Школьный совет определяет операционный бюджет на следующий год и подсчитывает, что ему потребуются дополнительные 5 миллионов долларов.Недвижимость в его муниципалитете оценивается в 8,455 миллиарда долларов. Текущая ставка школьного совета составляет 6,1998 года. Если прогнозируется, что в следующем году оценочная стоимость недвижимости вырастет на 3%, какой тариф должен установить школа?

Решение

Цель — рассчитать новую ставку налога на имущество (PTR) для ставки налога на прибыль в следующем году.

Что вы уже знаете

Шаг 1 (текущий год) :

Известны сведения о школьном совете и его муниципалитете:

\ (AV = \ $ 8.455 \) млрд

PTR (текущая скорость прокатки) = 6,1998

\ (∆ \% \) (к \ (AV \) в следующем году) = 3%

Требуется увеличение налога на имущество на 5 миллионов долларов

Как добраться

Шаг 2 (текущий год) :

Пропустить. Расчеты уже основаны на оценочной стоимости.

Шаг 3 (текущий год) :

Рассчитайте текущий бюджет школьного совета по формуле 7.3. Собираемый налог на имущество составляет операционный бюджет совета директоров.

Шаг 1 (следующий год) :

Увеличьте бюджет или налог на имущество на следующий год. Также увеличьте текущую базу оценочной стоимости, применив Формулу 3.1 (изменение в процентах), перегруппировавшись для решения Новой. Текущее значение \ (AV \) — это Старое значение.

Шаг 2 (следующий год) :

Оценочная стоимость известна. Пропустить этот шаг.

Шаг 3 (следующий год) :

Пересчитайте новую ставку комбината с использованием нового налога на имущество и новой оценочной стоимости из шага 1 (следующий год).Примените Формулу 7.3 и найдите скорость измельчения в PTR.

Шаг 3 (текущий год) :

Налог на имущество \ (= \ 8 455 000 000 долларов \ times \ dfrac {6.1998} {1000} = \ 52 419 309 долларов \)

Шаг 1 (следующий год) :

Налог на недвижимость в следующем году \ (= \ 52 419 309 долларов + \ 5 000 000 долларов = \ 57 419 309 долларов \)

\ [\ begin {align}
3 \% & = \ dfrac {\ text {New} — \ 8 455 000 000 долларов США} {\ 8 455 000 000 долларов США} \ times 100 \\
\ 253 650 000 долларов США & = \ text {New} — \ 8 455 000 000 долларов США \\
\ 8 708 650 000 долларов США & = \ text {Новое} = \ text {Оценочная стоимость на следующий год}
\ end {align} \ nonumber \]

Шаг 3 (следующий год) :

\ [\ begin {align}
\ 57 419 309 долл. США & = \ 8 708 650 000 долл. США \ times \ dfrac {\ text {Mill Rate}} {1000} \\
6.5934 & = \ text {Скорость помола}
\ end {выравнивается} \ nonumber \]

Инструкции к калькулятору

Только для шага 1 (следующий год) используйте функцию процентного изменения (\ (\ Delta \% \)) для вычисления новой оценочной стоимости.

СТАРЫЙ НОВЫЙ% CH #PD
8455000000 Ответ: 8,708,650,000 3 1

Текущий бюджет школьного совета составляет 52 419 309 долларов, который в следующем году будет увеличен до 57 419 309 долларов.После того, как совет директоров приспособится к увеличенной оценочной стоимости собственности, ему необходимо установить норму проката на уровне 6,5934 в следующем году, что на 0,4736 мельниц больше.

Как рассчитать налог на имущество по ставке мельницы | Финансы

Налог на недвижимость в США рассчитывается на основе стоимости недвижимости. Расчет налога на имущество различается в разных частях страны, но, как правило, осуществляется по общему формату. Ваше местное правительство оценивает стоимость вашей собственности ежегодно или с некоторой другой периодичностью и использует налоговую ставку, называемую ставкой, для расчета вашего годового налога на недвижимость.

Наконечник

Одна фабрика по определению равна 1/1000 от 1 доллара, или 1 доллар налога на каждую 1000 долларов стоимости. На недвижимость обычно распространяются разные расценки более чем в одной юрисдикции, например округа, штата или местного школьного округа.

Расчет налога с заводской ставки

Налоги на недвижимость основываются на общей оценочной стоимости собственности, включая землю и улучшения или здания. Вы можете найти оценочную стоимость в своем последнем уведомлении об оценке, в своем последнем счете по налогу на имущество или обратившись в офис оценщика округа или города, в котором находится ваша недвижимость.Во многих местах вы можете получить информацию о налоге на недвижимость в Интернете.

Оценочная стоимость вашей собственности может быть такой же, как ее рыночная стоимость, или это может быть процент от ее рыночной стоимости, в зависимости от вашей местной юрисдикции. Например, если ваш дом стоит 850 000 долларов, его оценочная стоимость может составлять 50 процентов от этой суммы или 425 000 долларов.

Затем вычтите сумму любых освобождений, на которые вы имеете право, из оценочной стоимости, чтобы определить налогооблагаемую стоимость собственности. Примером освобождения является освобождение от уплаты налога на усадьбу, при котором часть стоимости вашего основного места жительства снимается с налогообложения.Возможно, вам придется подать заявление в местную юрисдикцию, чтобы получить право на такие исключения. Например, если оценочная стоимость вашего дома составляет 425 000 долларов и вы имеете право на освобождение от налогообложения приусадебных участков в размере 7 000 долларов, вычтите 7 000 долларов из 425 000 долларов, чтобы получить налогооблагаемую стоимость в 418 000 долларов. Некоторые юрисдикции предлагают дополнительные льготы для пожилых людей, ветеранов или других групп.

Вам также нужно будет найти различные ставки налога на вашу собственность. Вы можете найти их в своем счете или обратившись в офис эксперта.В этом примере предположим, что на вашу собственность действуют ставки 10 заводов по округу и 5 заводов по городу. В некоторых случаях могут быть дополнительные налоговые органы, включая школьные округа, пожарные округа и т.п.

Помните, вы определяете фабрику как 1/1000 от 1 доллара. Итак, чтобы преобразовать норму помола в сумму в долларах, разделите каждую норму на 1000. Продолжая пример, разделите 10 мельниц на 1000, чтобы получить 0,01. Разделите 5 мельниц на 1000, чтобы получить 0,005.

Затем умножьте каждый результат на налогооблагаемую стоимость вашей собственности.В этом примере умножьте 0,01 на 418 000 долларов, чтобы получить 4180 долларов в виде налога на имущество округа. Умножьте 0,005 на 418 000 долларов, чтобы получить 2090 долларов городского налога на имущество. Сложите свои результаты, чтобы определить общий годовой налог на недвижимость. Завершая пример, прибавьте 4180 долларов к 2090 долларам, чтобы получить 6270 долларов в виде общего годового налога на недвижимость. Налог на имущество в размере 1/2 миллиона составит 0,50 доллара за 1 000 долларов.

Общие сведения о специальных начислениях

В счет налога на имущество могут быть включены дополнительные сборы, называемые специальными начислениями.Это плата за льготы, которые получает ваша собственность, например, за мощеные улицы. Специальные оценки не зависят от расценок завода или стоимости вашего имущества. Не во всех юрисдикциях есть такие оценки. Обратитесь к местному налоговому инспектору или посмотрите свой налоговый счет, чтобы узнать, применимы ли они к вам.

Изменения в налоговом законодательстве 2018 г.

Налоги на имущество являются вопросом штата и местного уровня, а не федеральным, поэтому изменения в налоговом законодательстве 2018 г. напрямую не затрагивают их.

Одна вещь, которая меняется, — это новый предел суммы налогов штата и местных налогов, которые вы можете вычесть из федерального подоходного налога.По состоянию на 2018 год они ограничены до 10 000 долларов США, хотя ранее они были неограниченными. Это приведет к тому, что некоторые люди, особенно владельцы ценной собственности и люди, живущие в штатах с высокими налогами, будут должны платить больше федерального налога.

Закон о налогах от 2017 г.

Для 2017 года и более ранних лет вычет по государственному и местному налогу не ограничен.

Руководство по расчету налога на имущество на дом

Как определить оценочную стоимость вашего дома

Допустим, вы купили дом пять лет назад за 250 000 долларов.Тот факт, что ваша цена покупки составляла 250 000 долларов, не означает, что ваш дом по-прежнему стоит этой суммы. Стоимость домов обычно пересматривается ежегодно или раз в два года. В некоторых штатах их оценивают только раз в три, четыре или даже пять лет. Недвижимость также оценивается каждый раз при продаже дома.

Налог на недвижимость всегда рассчитывается на основе оценочной стоимости дома. Важно знать текущую оценочную стоимость вашего дома, чтобы точно рассчитать налоги на недвижимость. Вы можете определить оценочную стоимость своего дома, посетив веб-сайт местного налогового инспектора или позвонив в него.Вы также можете использовать онлайн-инструмент Nationwide Environmental Title Research (NETR). .

Имейте в виду, что оценочная стоимость вашего дома, скорее всего, отличается от рыночной. Например, предположим, что вы живете на конкурентном рынке. Рыночная стоимость вашего дома (которую покупатель заплатит за недвижимость) может составлять 270 000 долларов, но ваша оценочная стоимость может составлять всего 250 000 долларов.

Оценочная стоимость большинства домов составляет 80% или 90% от рыночной стоимости. . Однако оценочные значения различаются в зависимости от штата, в котором вы живете.В некоторых штатах оценочная стоимость будет намного ниже. Например, в Миссисипи оценочная стоимость дома составляет всего 10% от рыночной стоимости. В других штатах, таких как Техас и Массачусетс, оценочная стоимость составляет 100% от рыночной стоимости.

Оценочная стоимость дома может колебаться в зависимости от того, как изменилась стоимость недвижимости в этом районе. Кроме того, оценочная стоимость дома может измениться, если вы отремонтируете свою собственность. Например, если вы добавите ванную комнату или расширите гостиную, оценочная стоимость может вырасти.

Определение мельничного сбора или мельничной ставки собственности

При изучении того, как рассчитать налог на недвижимость, важно понимать, какова ставка комбината (также называемая заводским сбором) для вашей собственности.

Миллионная ставка — это ставка налога, которая рассчитывается путем определения того, сколько денег понадобится каждой юрисдикции в следующем году для государственных услуг, таких как государственные школы, парки и места отдыха, службы экстренной помощи, местная полиция, общественный транспорт и библиотеки. .Ставки мельницы могут меняться каждый год или каждые несколько лет, в зависимости от того, где вы живете.

Как только юрисдикция определяет, сколько денег им потребуется для финансирования государственных услуг, это число делится на общее количество домов в этом районе. Полученная цифра — это скорость фрезерования.

(Если у вас возникли проблемы с поиском скорости мельницы в Интернете, вы всегда можете позвонить в местный муниципалитет.)

Скорость помола обычно выражается числом, например 50 мельниц. По данным Investopedia, одна мельница составляет одну тысячную доллара, что эквивалентно 1 доллару на 1 000 долларов стоимости недвижимости.Таким образом, ставка 50 означает, что вы будете платить 50 долларов за каждую 1000 долларов налога на недвижимость. Чтобы преобразовать коэффициент измельчения в процент, вы разделите 50 на 1000 и получите 0,05 или 5%.

Вот пример этого в действии. Допустим, ваш дом оценен в 250 000 долларов в районе, где действует сбор за фабрику в размере 50 заводов или 5%. Умножив 0,05 на 250 000 долларов, вы получите 12500 долларов. Это число отражает ваш расчетный годовой налог на недвижимость.

Как снизить налог на имущество

Если вам кажется, что ваши налоги на недвижимость слишком высоки, вы можете попытаться снизить их несколькими способами:

  • Ищите неточности. Если вы получили уведомление о ежегодном налоге на недвижимость и считаете, что сумма слишком высока, возможно, произошла ошибка. Посмотрите на другие сопоставимые объекты в вашем районе. Есть ли различия? Если да, обратитесь в офис местного налогового инспектора, чтобы оспорить несоответствие.
  • Получите копию своей налоговой карты. В офисе местного налогового инспектора есть карточка налога на имущество для каждого дома, в которой указывается оценочная стоимость имущества с течением времени. Вы можете запросить копию этой карты и попытаться найти ошибки или неточности.
  • Сделайте свой дом менее привлекательным в краткосрочной перспективе без ущерба для его долгосрочной стоимости. Это не означает нанесения ущерба вашему дому. Все это означает, что если вы думаете об улучшении своего озеленения, покраске интерьера дома или установке новой системы полива, было бы разумно подождать до завершения оценки.
  • Убедитесь, что оценщик осведомлен о любых проблемах с вашим домом. Прежде чем приедет налоговый инспектор, составьте список всех проблем (особенно незначительных) в вашем доме, которые вы хотите выявить, например, сломанных половиц или неисправной сантехники.
  • Подождите, пока не сделают ремонт. Если вы знаете, что ваша собственность скоро будет оценена, подождите, прежде чем браться за какие-либо проекты ремонта дома, которые могут увеличить стоимость вашего дома.

Заключение

Людям, которые владеют дорогими домами, важно знать, как рассчитать налог на недвижимость, поскольку повышение ставки налога может означать, что из года в год вы будете платить на несколько тысяч долларов больше налога на недвижимость. Это также важно для тех, кто живет в районах, где недвижимость оценивается ежегодно, поскольку ваши налоги на недвижимость будут меняться каждый год.

Знание того, как рассчитывать налог на недвижимость, — это важный финансовый шаг, который позволяет вам лучше контролировать свой бюджет и получать более четкое представление о том, куда именно идут ваши деньги.

Уравнение налога на имущество

BC Assessment определяет оценочную стоимость вашей собственности на основе даты оценки 1 июля каждого года. BC Assessment отправит вам уведомление об оценке в январе и содержит информацию о вашей оценочной стоимости, классификации собственности и статусе освобождения от уплаты налогов *.Ранней весной ваш налоговый орган устанавливает свои ставки налога на недвижимость для каждого из девяти классов недвижимости и применяет применимую ставку, то есть жилую, к оценочной стоимости вашей собственности за вычетом суммы любых применимых налоговых льгот. Налоговый орган отправит вам уведомление о налоге на имущество, в котором подробно описаны подлежащие уплате вами налоги на имущество.

* Освобождение от налогов — это освобождение от уплаты всего или части налога на имущество, взимаемого налоговым органом, то есть муниципалитетом, коренным населением или инспектором налогов в сельской местности.

Как связаны оценочная стоимость, ставки налога на имущество и налоги на имущество и что влияет на ваши налоги на имущество?


ОЦЕНКА ВАШЕЙ СОБСТВЕННОСТИ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА СОБСТВЕННОСТЬ

* Если ваш налоговый орган не принял альтернативную структуру сбора муниципальных налогов в соответствии с разделом 235 Хартии сообщества.

Оценочная стоимость

Каждый январь BC Assessment рассылает по почте уведомления об оценке собственности владельцам 2+ миллионов объектов в провинции.Уведомление содержит вашу оценочную стоимость, которая представляет собой оценочную рыночную стоимость вашей собственности на 1 июля прошлого года, классификацию собственности и статус освобождения от налогов.
Оценочная стоимость, классификация собственности и статус освобождения от налогов являются важными факторами при определении суммы налога на имущество, которую вы платите, и составляют первую часть формулы налогового уравнения.
Пожалуйста, свяжитесь с вашим налоговым органом или посетите их веб-сайт, чтобы узнать больше о том, как они рассчитывают ставки налога на недвижимость в вашей юрисдикции.

Ставка налога на имущество

У вашего налогового органа есть годовой бюджет для финансирования важных услуг, используемых каждый день в вашем районе. Каждый год новые налоговые ставки должны устанавливаться до 15 мая, чтобы получить достаточный доход от налогов на недвижимость для покрытия их годового бюджета. Для каждого из девяти классов собственности существует своя налоговая ставка.

Ставки налога на недвижимость определяются вашим налоговым органом независимо и применяются к каждой 1000 долларов налогооблагаемой оценочной стоимости. BC Assessment действует независимо от налоговых органов и не играет роли в установлении ставок налога на имущество.

Ставка налога на имущество — это вторая часть формулы, определяющая размер уплачиваемого вами налога на имущество.

Налоги на недвижимость

Для расчета налогов на недвижимость умножьте налогооблагаемую оценочную стоимость вашей собственности на ставку налога на недвижимость для вашего класса собственности. Налоги на имущество собираются вашим местным налоговым органом, т. Е. Муниципалитетом, коренным населением или инспектором налогов в сельских районах, и используются местным налоговым органом и распределяются между правительством провинции для оплаты таких вещей, как школы, больницы и т. Д. другим налоговым органам, таким как органы транзита.

Если ваша собственность находится в пределах города Ванкувер, на ваши налоги на недвижимость может повлиять усреднение земли. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт города Ванкувер.

Если ваша жилая недвижимость оценивается в 3 миллиона долларов или более, с нее может взиматься дополнительный школьный налог. Для получения дополнительной информации о дополнительном школьном налоге посетите веб-сайт школьного налога правительства Британской Колумбии.

Информация на этой странице предназначена только для информационных целей. По конкретным вопросам о налогах на недвижимость обращайтесь в свой муниципалитет или налоговый орган.

Пример: Допустим, ваша собственность оценена в 500 000 долларов по состоянию на 1 июля прошлого года. Поскольку ставка налога на имущество применяется к каждой тысяче долларов налогооблагаемой оценочной стоимости, вы должны разделить оценочную стоимость своей собственности на 1000 долларов. Затем умножьте это число на ставку налога на недвижимость для вашего класса собственности, чтобы определить налоги на недвижимость.

Расчет счета по налогу на имущество

Расчет счета по налогу на имущество

Счета по налогу на имущество могут сбивать с толку.Надеюсь, следующая информация сделает более понятными и счет, и процесс, использованный для его создания. Во-первых, мы рассмотрим, как рассчитывается простой «адвалорный» налог для одной единицы правительства. Между прочим, «ad valorem» означает «до» или «из» стоимости. Адвалорный налог — это налог, основанный на некоторой стоимости. В случае с недвижимостью — это ее рыночная стоимость. В случае личного имущества это обычно означает затраты на приобретение и установку собственности.

Далее мы приведем пример использования фиктивной налоговой накладной, чтобы показать, как три компонента сочетаются друг с другом.Наконец, для тех из вас, кто заинтересован, будет предоставлена ​​другая информация, которая более полно описывает, как создаются некоторые из отдельных компонентов. (Примечание: один и тот же метод используется для налогов на недвижимость и личное имущество. Этот формат используется во всех налоговых юрисдикциях)

Счет по налогу на имущество штата Мичиган состоит из трех основных частей:

  1. серия индивидуальных «адвалорных» налоговых сборов.
  2. фиксированных долларовых сборов, называемых специальными сборами
  3. необязательный «сбор».



Основная формула, используемая для расчета «сбора» или налога на имущество для одной государственной единицы:

Налоговый сбор = ставка налога, умноженная на налогооблагаемую стоимость


Предположения, использованные для создания этого примера:

  • ставка налога 32 комбинатов (32 доллара налогов на каждые 1000 долларов налогооблагаемой стоимости
  • «Налогооблагаемая стоимость» в размере пятидесяти тысяч долларов (50 000 долларов США)

Таким образом, ежегодные налоги в этом примере равны: 32 доллара на каждые 1000 долларов налогооблагаемой стоимости.


ПРИМЕР
годовых налогов = (32 доллара x 50) = 1600 долларов.00 в год
, иначе говоря, это … 0,032 x 50 000 — 1600 долларов США в год)


ОБРАЗЕЦ НАЛОГОВОГО СЧЕТА:

Налоговая организация или орган Ставка налога Налогооблагаемая стоимость Налог Особый
Оценка
Итого
Ваш город или поселок 5 мельниц 50 000 долл. США 250 долл. США.00 0,00 долл. США 250,00 долл. США
Местные школы 18 заводов 50 000 долл. США 900,00 долл. США 0,00 долл. США 900,00 долл. США
Налог на образование штата Мичиган 6 предприятий 50 000 долл. США 300 долл. США 0,00 долл. США 300 долл. США
Ваш округ 6 заводов 50 000 долл. США 300,00 долл. США 0,00 долл. США 300 долл. США.00
Ваши промежуточные школы 2,5 комбината $ 50 000 $ 125,00 $ 0,00 125,00 $
Ваш муниципальный колледж 2,25 завода $ 50 000 $ 112,50 $ 0,00 $ 112,50
Ваша программа борьбы с комарами 0,5 мельницы 50 000 долл. США 25,00 долл. США 0,00 долл. США 25,00 долл. США
Ваша общественная безопасность 3 завода 50 000 долл. США 150 долл. США.00 0,00 долл. США 150,00 долл. США
Специальная оценка для канализации НЕТ НЕТ $ 0.00 $ 700.00 $ 700.00
Общий сбор $ 2862,50
Плата за инкассо — взимается за распечатку и отправку счетов другим лицам — 1% Максимум 28,63 долларов США
Общая сумма, причитающаяся с коммерческой организации или налогоплательщика, не являющегося налогоплательщиком $ 2891.13
Домовладельцы (счет за усадьбу не включает местный школьный налог) $ 1982,13

Ричард Грубер, бывший сотрудник Министерства финансов штата Мичиган, преподаватель и директор по уравнению графства, указывает на одно важное отличие, которое налогоплательщики часто упускают при проверке своих счетов: часть налоговой накладной рассчитывается с использованием стоимости собственности, а часть налоговой накладной ( сбор) рассчитывается как сумма начисленных налогов.Сборы разрешены в соответствии с законодательством штата Мичиган, потому что только одна из многих «налоговых единиц» фактически печатает счет. Сбор используется для возмещения выпускающей единице почтовых расходов и других расходов, связанных с обработкой счета и надлежащим распределением собранных денежных средств.

Вернуться на главную страницу

Налог на имущество: понимание математики, развенчание мифов

Март, часто описываемый в терминах ненастной погоды — «он входит, как лев, а уходит, как ягненок», — многие более точно называют просто старый добрый «грязевой сезон».Но март также вызывает в памяти другие традиционные образы, уникальные для северной Новой Англии: дым, поднимающийся из деревянных домов из сока, наполняющий воздух сладким ароматом кленового сиропа; заснеженные крокусы, раскрывающие свои лепестки теплым лучам раннего весеннего солнца; и, конечно же, знаменитая картина Нормана Роквелла «Свобода слова», изображающая типичный образ традиционной городской встречи Новой Англии.

Созыв граждан на ежегодное собрание для ведения текущих городских дел — это давняя традиция в Нью-Гэмпшире.Одним из наиболее важных пунктов повестки дня этого ежегодного собрания является принятие операционного бюджета вместе с другими ассигнованиями, необходимыми для оплаты услуг и улучшений, желаемых и ожидаемых гражданами. Будет ли это собрание проходить в марте, апреле или мае и проводится ли оно в форме традиционного городского собрания (как изображено на картине Нормана Роквелла) или посредством официального процесса голосования бюллетенями, известного как SB 2, или бизнес ведется городскими или городскими советниками, выступающими в качестве избранных представителей граждан, принятие городского или городского бюджета закладывает основу, на которой будут основываться счета по налогу на имущество через много месяцев, когда листья больше не появляются, а падают. .

Налоги на недвижимость — счет, который многие ненавидят! Это крупный счет, который поступает только один или два раза в год, и ставка налога на имущество, а также фактическая сумма налога на конкретную собственность становятся известными только спустя долгое время после утверждения бюджета. Это часто приводит к значительному разрыву между приоритетами расходов, утвержденными весной, и налоговым счетом, который поступает в ноябре или декабре.

Система налога на недвижимость является основным методом финансирования местных органов власти в Нью-Гэмпшире и, следовательно, заслуживает внимания, чтобы развеять некоторые мифы и заблуждения, связанные с ней.Итак, каким образом бюджетные ассигнования, оценочная стоимость, льготы, выравнивание и налоговая ставка работают вместе, чтобы получить итоговую цифру налогового счета, которую должен заплатить каждый владелец собственности? Мы начнем с основной формулы, а затем обсудим каждый компонент более подробно.

Установка налоговой ставки
Каждую осень Департамент налоговой администрации (DRA) собирает всю информацию, необходимую для подтверждения ставок налога на имущество для каждого муниципалитета, проверяя все ассигнования, за которые проголосовали весной, и все ожидаемые доходы.Затем эта информация используется в приведенной ниже формуле для расчета местной ставки налога на недвижимость:

.

Утвержденные ассигнования за вычетом всех прочих доходов, разделенные на оценочную стоимость недвижимости на местном уровне = ставка

Умножьте ставку на 1000, и вы получите ставку налога на имущество на 1000 долларов стоимости собственности, как обычно указывается ставка.

По закону, в счете о налоге на имущество должна быть указана оценочная стоимость имущества вместе с налоговыми ставками для каждого компонента налога: муниципального, местного образования, государственного образования, округа и сельского округа (если таковые имеются).Большинство муниципалитетов получают заверенные налоговые ставки от DRA к середине ноября, выставляя счета, которые затем подлежат оплате в декабре — спустя довольно много времени после принятия бюджетов, которые устанавливали основу для этих счетов по налогу на имущество.

Сумма денег, которая должна быть получена за счет налогов — ассигнования за вычетом всех других доходов, которые предполагается получить, — является основным фактором, определяющим ставку налога на имущество. Стоимость собственности — это основа, на которой собираемые налоговые деньги распределяются между каждым владельцем собственности.

Ассигнования и бюджетный процесс
Каждый владелец собственности несет ответственность за уплату части налогов, необходимых для работы различных единиц правительства (муниципальных, школьных, графских и сельских округов, если таковые имеются). Каждый муниципалитет, школьный округ, сельский округ и уезд должны разработать бюджет, провести общественные слушания по предложению и представить бюджет в законодательный орган для утверждения.

Кто эти законодательные органы, утверждающие необходимые ассигнования? Для города городское собрание — это законодательный орган, который выделяет деньги на управление городом.Собрание школьного округа делает то же самое для школ, а собрание сельского округа делает то же самое для районов. Для города или поселка с формой правления городской совет совет (или совет олдерменов) голосует по ассигнованиям. Делегация округа, в которую входят все представители штата от округа, выделяет деньги, необходимые для финансирования правительства округа. Эти ассигнования определяют размер дохода, который в конечном итоге должен быть получен за счет налогов на имущество для финансирования муниципального правительства, а также долю каждого муниципалитета в школьном, государственном образовательном и окружном бюджетах.

Оценка имущества — процесс оценки
Налоги на имущество основаны на оценочной стоимости имущества по состоянию на 1 апреля каждого года. Это означает, что счет по налогу на имущество, обычно подлежащий оплате в декабре, отражает стоимость имущества на предыдущее 1 апреля. По закону, выборные лица обязаны ежегодно определять оценочную стоимость имущества в муниципалитете по состоянию на 1 апреля. Большинство, если не все, муниципалитеты полагаются на профессионально подготовленных оценщиков для выполнения этой установленной законом обязанности.

Оценка имущества для целей налога на имущество — непрерывный процесс. Периодически каждый муниципалитет проводит полную переоценку всей собственности в пределах муниципалитета. Во время полной переоценки имущество физически проверяется, а затем оценивается на основе продажных цен других сопоставимых объектов или других утвержденных методов оценки. Целью переоценки является оценка имущества по «полной и истинной» стоимости, часто называемой «рыночной» стоимостью.

Полная переоценка устанавливает стоимость имущества за базовый год, но требует больших затрат и времени и, следовательно, не проводится каждый год.В годы, следующие за переоценкой, оценщики выполняют обновления, чтобы поддерживать пропорциональность между объектами недвижимости в муниципалитете. Они добавляют в налоговые ведомости так называемые «сборы», например, новое строительство и другие изменения в свойствах. В зависимости от количества изменений, отраженных в последних продажных ценах и других рыночных условиях, оценщики могут выполнять статистические обновления, в которых значения корректируются в сторону увеличения или уменьшения на основе рыночных данных, используя процесс, выходящий за рамки данной статьи.Путем переоценки и обновлений оценщики стремятся обеспечить, чтобы собственность в пределах муниципалитета оценивалась на пропорционально в соответствии с требованиями Конституции Нью-Гэмпшира, так что каждый владелец собственности несет свою пропорциональную долю налога на имущество, основанную на стоимости его собственности — не более и не меньше.

Пропорциональность
Частым недоразумением является важность пропорциональной оценки стоимости собственности. Не так важно, оценивается недвижимость по рыночной стоимости, выше или ниже ее, а важно, чтобы стоимость была пропорциональной.

Чтобы объяснить концепцию пропорциональности, давайте рассмотрим примеры ниже. Для следующих сценариев в городе есть только два объекта, облагаемых налогом, объекты очень похожи во всех отношениях, и законодательный орган утвердил бюджет в размере 10 000 долларов для финансирования городских услуг, все из которых будут поступать за счет налогообложения собственности.

Сценарий 1: Оба объекта недвижимости имеют рыночную стоимость 250 000 долларов США, а также оценочную стоимость 250 000 долларов США при общей оценочной стоимости в 500 000 долларов США.При повышении налогов на 10 000 долларов ставка налога составит 20 долларов за 1 000 долларов оценки (10 000 ÷ 500 000 x 1 000). Поскольку имеется только два объекта недвижимости и они имеют одинаковую оценочную стоимость, налоговое бремя будет разделено. в равной степени: каждое имущество должно было бы выплатить налог на имущество по 5000 долларов.

Сценарий 2: Городской бюджет остался прежним — 10 000 долларов, но с прошлого года рынок снизился, так что рыночная стоимость каждой собственности теперь составляет 225 000 долларов. Однако оценочная стоимость каждого объекта недвижимости остается неизменной и составляет 250 000 долларов.Какое влияние оказывает переоценка этих свойств по сравнению с рыночной стоимостью? Нет — нет налогового воздействия, потому что пропорциональность между объектами недвижимости не изменилась; оба объекта недвижимости снизились в рыночной стоимости на одинаковую величину. При повышении налогов в размере 10 000 долларов и оценочной стоимости города в 500 000 долларов ставка налога останется на уровне 20 долларов на 1 000 долларов оценки, и каждое имущество снова будет должно 5 000 долларов по налогу на имущество.

Сценарий 3: Результат будет таким же, когда рыночная стоимость недвижимости превышает оценочную стоимость, в данном случае до 275 000 долларов.

Эти три сценария демонстрируют, что не так важно, чтобы оценочная стоимость каждой собственности была на уровне рыночной стоимости, выше или ниже, поскольку оценочная стоимость двух объектов собственности остается равной пропорционально . В этом простом примере, поскольку оценочная стоимость собственности оставалась пропорциональной, доля налогового бремени каждой собственности составляла 50 процентов, или 5000 долларов, независимо от того, как оценочная стоимость сравнивалась с рыночной стоимостью.

Что происходит, когда одно из этих свойств меняет значение, а другое — нет? Предположим, что рыночная стоимость одного из объектов недвижимости упала, в то время как стоимость другого объекта недвижимости сохранилась, как это произошло несколько лет назад, когда рынок кондоминиумов резко упал.Кондоминиум, рыночная стоимость которого когда-то составляла 250 000 долларов, теперь имеет рыночную стоимость 200 000 долларов. Если оценочная стоимость кондоминиума останется на уровне 250 000 долларов, оба этих объекта все равно должны будут заплатить 5 000 долларов по налогу на недвижимость, даже если рыночная стоимость кондоминиума на 50 000 долларов ниже. Это приведет к тому, что владелец кондоминиума будет платить больше, чем его или ее справедливая доля налогового бремени, потому что рыночная стоимость кондоминиума меньше рыночной стоимости другой собственности. Оценщики могут исправить это отсутствие пропорциональности , используя статистическое обновление.Оценщик снижает оценочную стоимость кондоминиума, чтобы отразить его падение рыночной стоимости и сделать ее пропорциональной другой собственности. Теперь оба объекта недвижимости будут оцениваться по рыночной стоимости, и оба будут платить только пропорциональную долю налогового бремени.

Процесс оценки
Процесс оценки включает в себя применение установленных законом исключений и кредитов к оцененной стоимости недвижимости. Освобождение от налога — это снижение оценочной стоимости определенного объекта недвижимости.Кредит — это уменьшение суммы налога на определенную недвижимость. Чаще всего освобождаются от уплаты налога на имущество для собственности, находящейся в собственности и используемой для государственных, религиозных, благотворительных, образовательных и других специальных целей (например, освобождение от налога на солнечную энергию), а также для пожилых домовладельцев. Чаще всего льготы по налогу на имущество получают ветеранов и их переживших супругов.

Одно из неправильных представлений об освобождении от уплаты налога на имущество и зачетах — это влияние, которое они оказывают на размер взимаемых налогов.Предоставление льгот и кредитов для каких-либо целей не меняет суммы налогов на имущество, которые необходимо взимать, — это просто перекладывает ответственность за уплату. Хотя освобождение от налогов может принести пользу определенной собственности или одному сегменту населения, оно снизит налоговую базу, что приведет к более высокой налоговой ставке и увеличению налогов для той собственности, которая не имеет права на освобождение. То же самое и с налоговыми льготами по налогу на имущество: если одно имущество имеет право на получение кредита и, следовательно, платит меньше налогов на имущество, то сумма этого кредита должна быть компенсирована налогами, начисленными на другие объекты недвижимости.

Аналогичным образом, если освобождение от налога на имущество или зачет исключено , это не приводит к дополнительным поступлениям от налога на имущество для муниципалитета. Скорее, как показано в примерах на боковой панели на предыдущей странице, увеличивает налоговую базу на , что снижает налоговую ставку, а снижает налоговую нагрузку на другие объекты недвижимости.

Процесс выравнивания
Некоторые муниципалитеты могут оценивать недвижимость, близкую к рыночной, в то время как другие могут оценивать стоимость выше или ниже рыночной, и все это допустимо.Однако для обеспечения того, чтобы государственные налоги, разделяемые муниципалитетами, такие как государственный налог на образование, налоги округов кооперативных школ и налоги округов, разумно распределялись между муниципалитетами, необходимо уравнять правила игры. Это достигается за счет ежегодного процесса выравнивания, проводимого УРД, посредством которого оценочная стоимость каждого муниципалитета корректируется на , чтобы отразить пропорциональность другим муниципалитетам. Этот процесс включает в себя подробное исследование продаж недвижимости по всему штату, сравнение этих продаж с местными оценками собственности и корректировку местной оценочной стоимости в сторону увеличения или уменьшения для достижения пропорциональности.Результат называется уравненной оценочной стоимостью.

Как только будет определена выровненная стоимость собственности в каждом муниципалитете, эти общие налоги могут быть распределены на основе пропорциональной доли каждого муниципалитета. Например, если выровненная стоимость собственности в конкретном муниципалитете составляет 15 процентов от общей выравненной стоимости собственности во всем округе, то на этот муниципалитет будет распределено 15 процентов от взимаемых уездных налогов. Как только станет известна долларовая сумма доли этого муниципалитета в уездном налоге, для определения ставки налога и того, сколько должен заплатить каждый отдельный владелец собственности, используется местная оценочная стоимость.

Что это добавит к ставке налога?
Еще до того, как счета по налогу на имущество будут отправлены по почте, во многих муниципалитетах процесс начинается снова, поскольку руководящие органы и бюджетные комитеты обсуждают рекомендации по бюджету, которые будут представлены на следующем ежегодном собрании. В настоящее время часто задают вопрос: «Сколько это прибавит к ставке налога?» Чтобы дать приблизительную оценку того, сколько определенный предмет будет стоить с учетом налоговой ставки, DRA разработало «правило трех пальцев».«Если взять местную оценочную стоимость собственности за предыдущий год и покрыть три правых цифры тремя пальцами, можно получить приблизительную сумму денег, которая составляет 1 доллар по налоговой ставке. Покрытие следующей цифры будет представлять 10 центов налоговой ставки, а покрытие еще одной цифры будет представлять собой пенни налоговой ставки. Это работает для оценки как изменения ассигнований, так и изменения доходов.

Например, в муниципалитете с оценочной стоимостью 1 400 000 000 долларов — 1 доллар.4 миллиона будут примерно 1 доллар США по налоговой ставке; 140 000 долларов будет около 0,10 доллара; и 14000 долларов будут примерно копейки. Таким образом, если конкретный предмет, например новый полицейский крейсер, оценивается в 28 000 долларов, то для данного муниципалитета это будет означать около 0,02 доллара по ставке налога.

Помните, что сумма различается для каждого муниципалитета в зависимости от чистой местной оценочной стоимости. Также примите во внимание, что это приблизительная оценка, поскольку она основана на оценочной оценке за предыдущий год, значение, которое изменится с 1 апреля.Но правило трех пальцев, безусловно, дает разумную оценку того, приведет ли конкретное ассигнование или ожидаемое изменение в доходе к пенни или долларам на налоговую ставку.

Барбара Рид — советник по государственным финансам в Центре местного самоуправления Нью-Гэмпшира и Муниципальной ассоциации Нью-Гэмпшира. Свяжитесь с Барбарой по телефону 800.852.3358, доб. 145 или [email protected]

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.