Размер земельного налога в 2019 году для физических лиц – Налог на землю для физических лиц в 2019 году || KadastrMap.ru

Кто оплачивает?

Обязанность налоговых выплат налагается не только на собственников участков сельскохозяйственного назначения. Она распространяется на следующие категории граждан:

• Владельцев земельных участков с оформленным правом собственности;
• Граждан, владеющих землей на основе бессрочного пользования;
• Наследников с правом пожизненного владения.

От уплаты земельного налога освобождаются граждане, получившие землю в безвозмездное срочное пользование. Также налог не платят арендаторы, так как эта обязанность лежит на собственнике.

Кто освобождается от уплаты налога?

В статье 395 НК РФ перечисляются все категории, которые освобождаются от оплаты налога. Среди физических лиц таким правом могут воспользоваться только малочисленные коренные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока. Таким образом, остальным собственникам приходится оплачивать налог на сельскохозяйственную землю.  

Льгота для физических лиц предоставляется следующим категориям:

• Гражданам с подтвержденной инвалидностью 1 и 2 групп;
• Инвалидам детства;
• Ветеранам ВОВ;
• Участникам локальных конфликтов и боевых действий;
• Жертвам техногенных катастроф.

Местные власти могут включить дополнительные льготные категории граждан в данный список. Данная льгота имеет заявительный характер. Лицу из льготной категории необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об установлении льготы. Сделать это можно лично, через доверенное лицо, интернет или почтовую службу.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

• Москва и область: +7-499-350-97-04
• Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
• Федеральный: +7-800-511-69-34

Порядок оплаты

Органы муниципальной власти издают специальные указы, которые устанавливают сроки оплаты. По ним налогоплательщики должны перечислять положенные суммы налогов. Сотрудники налоговой службы направляют уведомления, которые могут содержать сведения не более, чем о 3-х налоговых периодах. Налогоплательщики получают уведомление не позже, чем за месяц до крайнего срока оплаты.

Так как расчеты производятся инспекцией, в случае их неправильного начисления физические лица не несут ответственность. Они могут обратиться в инспекцию для перерасчета суммы налога и получить новую квитанцию. Лучше сделать это до оплаты. Но можно оплатить имеющуюся квитанцию, а потом написать заявление на перерасчет суммы и возврат излишне уплаченных средств.

Если же неправильную сумму оплатил индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, применяются штрафные санкции. Это связано с тем, что они обязаны самостоятельно рассчитывать и заполнять платежное поручение.

Налоги на землю оплачиваются с учетом кадастровой стоимости. Недопустимо использование другой налоговой базы. Сведения о ней содержатся в Росреестре и ФНС. Если сведения о кадастровой стоимости на участок отсутствуют, необходимо обратиться в БТИ.

Сведения о кадастровой стоимости необходимы не только для начисления налогов, но и для заключения любых сделок. Это касается продажи или дарения земли. Также она необходима для наложения обременения в случае оформления ипотеки или по другим причинам.

Сроки оплаты

У местных органов власти есть право устанавливать свои пограничные сроки оплаты налогов. Стандартный срок налоговых отчислений физическими лицами устанавливается до 1 декабря каждого года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, законодательство предусматривает необходимость платить налоги за владение земельным участком сельскохозяйственного назначения. Важно производить оплату в срок, чтобы не были начислены штрафы и пени.

law03.ru

Новые льготы для пенсионеров в законе про уплату земельного налога в 2018 году и в 2019 году Москва

Описание

Льготы по земельному налогу для пенсионеров в 2019 году

К налогоплательщикам относятся все физические лица, поэтому обладатели пенсий не становятся исключением. Главный критерий — наличие земли в собственности или бессрочное владение, которое также попадает под действие налогообложения, что зафиксировано в 389-ой статье Налогового кодекса Российской Федерации.

Что необходимо знать о налоге на землю?

В 2018 году произошли некоторые изменения, которые коснутся налогоплательщиков в 2019 году.

Обладатели пенсий могут получить налоговый вычет, приравнивающийся к льготе на шесть соток. Данное правило зафиксировано в пятом положении 392-ой статьи НК.

«Не помешает разобраться с тем, что представляет собой льгота на шесть соток. Происходит уменьшение тарифа на стоимость участка в шестьсот квадратных метров, установленную при проведении кадастровой оценки».

Эта льгота не является единственной. Региональные власти могут устанавливать дополнительные привилегии, сказывающиеся на ставке, по которой пенсионер платит за землю. Если говорить о конкретных возможностях, то предусматриваются следующие варианты:

Нулевой тариф на земельный участок;
Вычет, чей объём приравнивается к фиксированной сумме, установленной в регионе.

Невозможно дать однозначный ответ для представителей разных территориальных единиц, поэтому гражданину лучше всего обратиться в местное подразделение Федеральной налоговой службы, чтобы уточнить список преференций, установленных в области.

В материале уже упоминался тот факт, что данный вид сбора установлен для всех физических лиц. Соответственно, производить оплату приходится всем, кто не относится к категории исключений, о которых будет рассказано немного ниже.

Наиболее распространенным вариантом поддержки для получателей пенсий считается вычет, позволяющий платить меньшую сумму, чем большинству налогоплательщиков. Если вернуться к исключениям, то есть некоторые гражданские группы, которые освобождены от земельного налога полностью. В их число входят следующие лица:

Представители малочисленных народов, проживающих на Крайнем Севере, в Сибири или Дальневосточном регионе. Основанием для нулевого тарифного плана считается то, что местные жители используют свою собственность с целью сохранения традиций этих народов, что заключается в промыслах и прочих занятиях, отличающихся от деятельности других граждан Российской Федерации.
Лица, владеющие участком на основании арендного договора.
Граждане, имеющие право на безвозмездное использование территории.
Владельцы земли, входящей в состав собственности паевого фонда, потому что в подобной ситуации налогоплательщиком считается компания, а не пользователь.

Если обратить внимание на второй пункт 389-ой статьи Налогового кодекса, то можно обнаружить, что существуют территории, которые не относятся к объектам, облагаемым налогами, которыми считаются:

Участки, которые были изъяты по причине того, что на соответствующей территории находятся объекты, признанные культурным наследием Российской Федерации. Также под эту категорию попадают заповедники. Подобные правила зафиксированы в четвертом пункте двадцать седьмой статьи Земельного кодекса, установленного в РФ.

Земли лесного или водного фонда страны.

Территории, считающиеся общей собственностью для всех жильцов, проживающих в многоквартирном доме.

Если речь идет об иных участках, находящихся на территории населенных пунктов, то устанавливается стандартный тариф налогообложения, действующий для всех россиян.

Как рассчитывается объём земельного налога для оплаты?

В первую очередь, стоит обратить внимание на то, что схема не отличается от расчета данного налога для других категорий граждан. Просто в дальнейшем вычитается установленная сумма поблажки. Вся информация о земельных участках получателя пенсии содержится в Налоговой службе. В данное учреждение она поступает после того, как проходит кадастровая оценка. Если говорить о специальной формуле, то выглядит она следующим образом:

Р=НБ*НС*КПВ*Д-Л.

Расшифровка:

Р — размер сбора на землю;
НБ — налоговая база;
НС — налоговая ставка;
КПВ — коэффициент периода владения;
Д — доля, находящаяся в собственности владельца;
Л — установленные льготы, представленные в виде вычета.
Не помешает разобраться с тем, как определяются вышеперечисленные параметры:

Размер базовой части налога напрямую зависит от стоимости, выявленной в результате проведения кадастровой оценки. Если говорить о периоде действия, то актуальной становится та стоимость, что была установлена в январе текущего года. Подобная информация поступает в орган налоговой службы из соответствующего учреждения, устанавливающего актуальную кадастровую стоимость.

Налоговая ставка утверждается в каждой территориальной единице Российской Федерации. Источником становится принятое в текущем году постановление местных властей. Однако существуют предельные пороги, которые запрещено превышать. Максимальный тариф устанавливается на федеральном уровне. В 394-ой статье Налогового кодекса зафиксировано, что ставка не может быть больше 0,3 процента для земель, где осуществляется сельскохозяйственная деятельность. Подобное правило актуально и для тех территорий, где граждане занимаются садоводчеством или огородничеством. Если рассматривать остальные участки, то ставка приравнивается к полутора процентам. Разумеется, речь идет о максимальном значении.

Коэффициент периода владения основывается на количестве месяцев, в течении которых налогоплательщик будет владельцем земли. Результат фиксируется в долях.
Доля, находящаяся в собственности владельца, актуальна для тех случаев, когда владельцев земли несколько. В таком случае происходит начисление на основании имеющейся доли.

Льгота зависит от установок в области, где проживает собственник. Для некоторых гражданских групп утверждают фиксированные объёмы скидки.

Льготы по земельному налогу для пенсионеров в 2019 году

«Если говорить о процессе оплаты сбора, то плательщику приходит соответствующее уведомление. Крайним сроком оплаты считается ноябрь. Однако особенность в том, что оплачивается налог не за текущий период, а за прошлый».

Таким образом, если квитанция приходит в каком-то месяце 2019 года, но перечисленные средства погасят ту сумму, что была начислена за 2018 год.

Не будет лишним разобрать ситуацию, когда получатель пенсии по тем или иным причинам перестал числиться владельцем того, что раньше было его собственностью. Начислений больше не будет, но квитанция всё-таки придёт. Это связано с тем, что уплачиваются налоговые сборы с так называемой отсрочкой. Соответственно, пенсионер заплатит за тот расчетный период, что территория находилась в его собственности.

Какие льготы при уплате налога на землю действуют и будут действовать в 2019 году?

Ответ на этот вопрос уже упоминался в материале, но не помешает обобщить. Все преимущества делятся на льготы:

Федерального значения;
Регионального значения.

Общим для всех россиян становится преимущество, позволяющее получить вычет шестьсот метров в квадрате. Данная привилегия не зависит от того, в какой территориальной единице Российской Федерации находится собственность. Местные преференции невозможно рассмотреть в общем ключе, поэтому следует выбрать один из следующих вариантов:

Обращение в соответствующее учреждение, где расскажут о действующих в области поблажках для пенсионеров;
Посещение официального сайта того региона, где проживает заинтересованное лицо;
Посещение официального портала ФНС, где понадобится выбрать интересующие параметры, а именно, вид налогообложения и регион.

Удобство последнего варианта заключается в том, что можно узнать не только местные поправки, но и общие льготы, действующие на сегодняшний день, потому что на многих сторонних ресурсах информация не обновляется после корректировки.

КРАЙНИЙ СРОК УПЛАТЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В 2018 ГОДУ — 3 ДЕКАБРЯ (ПОНЕДЕЛЬНИК). ЗАТЕМ МЕСТНЫЕ ОРГАНЫ ФНС РОССИИ НАЧИНАЮТ НАЧИСЛЯТЬ СООТВЕТСТВУЮЩИЕ НАЛОГУ ПЕНИ И ШТРАФЫ.

В 2019 ГОДУ ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ НАДО БУДЕТ ОПЛАТИТЬ ДО 1 ДЕКАБРЯ

Что необходимо знать о федеральной льготе?

Стоит напомнить, что под этой разновидностью привилегий понимается вычет на шесть соток. Особенность преференции состоит в том, что она распространяется на одну из территорий, причисляющихся к имуществу налогоплательщика. Претендентами на поблажки считаются нижеперечисленные физические лица:

Обладатели пенсий, получающие государственное обеспечение в соответствии с действующей пенсионной программой. Таким образом, это единственное, что может влиять. Например, никакого значения не имеет факт того, продолжает работать пенсионер или вышел на заслуженный отдых после оформления ежемесячных выплат. Статус, позволяющий оформить платеж, также не играет существенной роли. Под системами понимаются причины, а именно, старость, инвалидность, потеря кормильца и т.д.

Лица, достигшие возрастного порога, который установлен в стране. Если говорить о 2019 годе, то женщины могут выйти на законный отдых, когда достигнут возрастной отметки в пятьдесят пять лет. Для мужчин предел составляет шестьдесят лет. Важно обратить внимание на то, что в этом году окончательно утвердилась новая пенсионная реформа, повышающая минимальные рубежи для представителей обоих полов. Соответственно, уже с 2019 года произойдет изменение, но сами льготы всё ещё будут доступны в соответствии с достижением того возраста, который позволит оформить государственную поддержку.

Лица, имеющие подтвержденную инвалидность.

Стоит разобраться со степенью повреждений, потому что поблажка актуальна только для людей с первой или второй группой. Отдельной категорией можно назвать тех, кто является ребенком-инвалидом или считается инвалидом детства.

Граждане, имеющие определенные почетные статусы (Герой Российской Федерации, Герой Советского Союза, кавалер ордена Славы).

Граждане, которые пострадали в результате радиационной или техногенной катастрофы. Самым распространенным примером считается авария на Чернобыльской атомной электростанции. Однако эта трагедия не была единственной. Компенсации положены тем, кто получил вред для своего здоровья из-за Кыштымской аварии, произошедшей на комбинате «Маяк», проведенных испытаний ядерного оружия на Семипалатинском полигоне, сбросов вредных веществ в реку под названием Теча и других событий, причисленных к катастрофам подобного рода, информирует портал express-novosti.ru

Если вернуться к тому, что вычет возможен только для одного участка, то при наличии нескольких территорий итоговый выбор конкретного варианта, к которому будет применяться пониженная ставка, остается за налогоплательщиком.

worknet-narod.ru

Сроки уплаты налога на землю для юридических лиц в 2019 году

Фирмы обязаны, помимо прочих налогов, вносить оплату за пользование участком. Сроки уплаты земельного налога в 2019 году юридическими лицами будут рассмотрены в данном материале.

Кто должен выплачивать сбор за землю

Вносить пошлину на объекты обязаны все граждане, юридические лица, распоряжающиеся какими-либо правами на участок, бессрочно пользующиеся им, получившие в наследство. Информация прописана в 389 статье Налогового Кодекса.

Существуют ли конкретные сроки уплаты налога

Федеральными органами постановлено – авансы требуется перечислять единожды за квартал, основной налог за 12 месяцев не будет уплачиваться до 1 февраля.

В региональных органах остается часть финансов, полученных от внесения налога на земельную площадь. Они составляют основу складывания бюджета на будущий год. Поэтому законодательство возлагает обязанность сбора пошлин и формирования сроков на местные власти и налоговиков.

В статье 397 НК РФ в пункте 1 указано, что общий налоговый период оплаты пошлины за объект не будет складываться раньше предоставления декларации в налоговые органы, то есть сдают ее до 1 февраля. Региональные структуры вправе формировать свои сроки и периоды сдачи отчета. Тогда помимо годовой уплаты, фирмы должны оплачивать пошлину каждый квартал.

Сроки оплаты пошлин во всех областях складываются свои. Конкретные данные указаны в актах муниципальных органов. В них содержатся периоды оплаты средств. Также за сведениями обращаются в местную налоговую инспекцию. Можно посмотреть на официальной странице ФНС. Там воспользоваться сервисом, который поможет ознакомиться с условиями налогообложения в любой точке России и сроки внесения денег. Там же написаны сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2019 году.

В Москве органы власти декларируют срок оплаты налога для физических лиц до 10 февраля.

Период внесения пошлины в 2019 году для предприятий

Для компаний, ИП, фирм сформирован другой срок выплаты земельного аванса.  Они обязаны внести деньги до 1 декабря года, который последует за прошлым. Пошлина за отчетный период платится до декабря 2019 года. Авансовые платежи для юрлиц не предусматриваются. Образцы документов размещены на сайте.

Кто вправе пользоваться льготами и не платит земельный налог

Пошлину уплачивают предприятия или физлица, у которых во владении имеется земельный участок пожизненного пользования или имущество, приобретенное в наследство. Некоторые фирмы вправе пользоваться определенными льготами, только прежде нужно написать заявление:

1. Организация инвалидов, где свыше 80% принадлежит инвалидам и уполномоченным лицам. Даются скидки на земельные объекты, используемые для основной деятельности.
2. Компании, в которых уставный капитал сложен из вкладов ООО, число инвалидов свыше 50%. Скидки распространены на те земли, на которых осуществляется сбыт и производство товаров.
3. Фирмы народных промыслов. Освобождение касается тех объектов, которые используются для производства и реализации продукции художественного направления.
4. Уголовные органы и структуры Министерства юстиции. Освобождение дается на участки, применяемые для осуществления главной функции организации.

Помимо установленных органами федерального значения льгот, существуют местные поблажки в виде:

• определенной суммы, которая не облагается сбором;
• снижение величины пошлины;
• пониженная ставка на налог.

Существует перечень участков, которые законодательством полностью освобождаются от обязанности оплачивать платежи:

• извлеченные из оборота, то есть территории, находящиеся в федеральном владении;
• ограниченные в обороте – территории муниципальных органов или государственных;
• объекты, которые передали в пожизненное пользование;
• территории, использующиеся по контракту аренды;
• лесные участки;
• места, находящиеся под жилыми многоэтажными домами.

Что грозит за неуплату

Когда юрлицом нарушены сроки уплаты налога на землю, ей начислят пени. Они устанавливаются за каждый день просрочки платежа. При неуплате после 20 сентября 2018 штраф за опоздание сверх месяца начисляется в размере 1/150 ставки рефинансирования от величины пошлины. Если просрочено до истечения 30 дней, то пеня установится в размере 1/300.

Помимо пени предусмотрены штрафные санкции — 20% от неуплаченного квартального налога. Когда компания намеренно уклоняется от оплаты, то штраф вырастает до 40% от суммы долга.

Помимо этого, сотрудников формы могут привлечь к административной и даже уголовной ответственности.

В ряде ситуаций можно избежать начисления пени:

• имущество арестовали по распоряжению ИФНС;
• заморожен счет предприятия;
• наложен арест на деньги или объект по постановлению суда.

Где оплачивать сбор на земельный объект

Это делают в территориальном органе по месту расположения территории. Когда земельные площади располагаются в разных пунктах, выплату производят по каждому в раздельности.

Как рассчитывается налог

Фирмы вправе лично рассчитать, какую сумму им нужно выплатить. Необходимо учитывать кадастровую стоимость на земельную территорию. Если руководитель фирмы не знает ее, то сведения можно отыскать на страничке Российского реестра. Потом необходимо узнать размер процентной ставки, она будет от 0,3 до 1,5% в зависимости от того, к какой категории принадлежит облагаемая площадь.

Если участки являются собственностью и используются под застройки домов, то сумма налога будет исчисляться с учетом повышающего коэффициента – первый, второй и третий годы он составит 2, следующие четыре будет равен четырем. Коэффициент нужно применить до регистрации права на объект.

Окончательно расчет налога на участки проводится так: налоговая ставка умножается на кадастровую цену земли.

Если земельная территория состоит в долевом использовании, то потребуется кадастровую цену разделить на стоимость долей. Чтобы это сделать, стоимость участка умножают на часть, которая принадлежит компании в процентном соотношении.

Когда объект находится в общем владении, цену на кадастр нужно разделить на число фирм. Пример – территорией владеют 5 предприятий в размере 1/5 доли. Цена земли одной конторы определяется как одна пятая часть от кадастровой стоимости.

Сумма налогового платежа не должна превышать 15% от стоимости кадастра на земельный объект. После того, как фирма уплатила сбор, она должна сдать грамотно составленную налоговую декларацию в местную инспекцию. Бланк отчетности можно скачать на официальной странице.

Сроки уплаты земельного налога в 2019 году для юридических лиц определяются самостоятельно муниципальными образованиями. Но местное законодательство не должно вступать в противоречия с НК РФ. Также уплачивать сбор можно ежеквартально. Предприниматели, фирмы получают уведомления от налоговых органов по результату года не позже 1 декабря следующего отчетного года. Сдача декларации должна осуществляться до 1 февраля. Можно скачать специальные бланки для заполнения.

evle.ru

Земельный налог по Налоговому кодексу РФ в 2019 году – глава 31

Приобретая недвижимость, человек получает не только права по ее использованию, но и обязанности, которые следует неукоснительно выполнять.

Земельные участки – тоже недвижимость, они могут являться собственностью или быть оформлены в бессрочное пользование, и в том и в другом случае физические и юридические лица обязаны ежегодно выплачивать налоговые взносы за эксплуатацию земельного фонда в собственных интересах.

Начисляется земельный налог по НК РФ. Субъекты и объекты налогообложения регламентируются главой 31 Налогового кодекса. На региональном уровне размер взносов и порядок их уплаты определяется нормативно-правовыми актами, изданными местными органами самоуправления, но основой для установки собственных правил служит НК РФ.

Понятие земельного налога

Земля является недвижимостью, а все недвижимые объекты облагаются налоговыми обязательствами. Земельный налог – это взносы, которые обладатели наделов должны вносить в государственный бюджет за право пользоваться землей, предоставленное им одним из разрешенных способов. Налоговыми ставками облагаются все физические и юридические лица, которые имеют в своей собственности земельные участки, либо пользуются ими на правах бессрочного или постоянного пользования, или получили их в наследство.

Земельный налог насчитывается за календарный год и уплачивается один раз в год. Выставляемая сумма выплат рассчитана за прошедший период с учетом времени владения землей – полный год или только его часть. Уплачивать земельный налог обязаны все налогоплательщики, которые в том или ином виде владеют участками на территории РФ. Это могут быть как граждане, так и иностранцы.

Сумма взносов индивидуальна и зависит от размера надела, его месторасположения и иных важных нюансов. Налоговый кодекс предусматривает максимальные ставки налогообложения, которые на региональном уровне могут быть снижены, но не увеличены.

Законодательная база

Налог на землю вплоть до конца 2004 года устанавливался Законом РФ №1738-1 «О плате за землю» от 1.10.1991 года. Однако в ноябре 2004 года был принят Федеральный закон №141-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс, а именно добавил в нее главу 31. В соответствии с новой редакцией ФЗ с 1 января 2005 года в силу вступали новые правила исчисления налога на землю. С этого момента основным законодательным актом в части налогообложения владельца земельных участков стал НК РФ.

В сентябре 2017 года некоторые пункты главы 31 НК РФ были пересмотрены, по причине введения новых норм для исчисления земельных взносов. Основным изменением, которое повлияло на саму суть расчетов, стал иной подход к формированию налоговой базы. В частности, для исчисления размера взносов с 2018 года за основу берется кадастровая стоимость земли. Она определяется по данным, внесенным в Единый государственный реестр недвижимости, и тем фактам, которыми располагает налоговая инспекция.

ФЗ № 286 предусматривает поэтапный переход на новую систему расчета в течение трех лет с 2018 года до 2020 года включительно.

Налогоплательщики

Субъектами налогообложения, в соответствии со статьей 388 НК РФ, считаются физические лица и организации, которые обладают наделами земли на следующих условиях:

1. На правах собственности.
2. По договору бессрочного пользования.
3. По праву пожизненного наследования.

Не включаются в перечень налогоплательщиков те лица, которые получили землю:

1. По праву срочного или бессрочного безвозмездного пользования.
2. На основании договора аренды.

Отдельно в статье выделены налогоплательщики, которые входят в состав паевых инвестиционных фондов. НК определяет, что налог взимается с управляющих компании, но уплачиваться он должен за счет имущества, которое входит в паевой инвестиционный фонд.

Объект налогообложения

Статья 389 главы 31 НК РФ регламентирует перечень объектов, подлежащих налогообложению. Законодательные нормы оговаривают, что ими могут считаться те участки земли, которые находятся в пределах Российской Федерации и на которых распространяется действие предписанной нормы.

Земельные взносы за имеющиеся во владении наделы взимаются в таких случаях:

1. Земля является собственностью физического лица или организации.
2. Участок документально оформлен в бессрочное пользование.
3. Недвижимость получена по наследству на правах пожизненного владения.

В этой же статье прописываются объекты земельной недвижимости, к которым не могут применяться налоговые ставки. К ним относят:

1. Земли, которые были изъяты из оборота или ограничены в общем обороте. К таким участкам относят заповедные зоны, памятники археологии, территории на которых располагаются культурные объекты, внесенные в Перечень всемирного наследия.
2. Участки, засаженные лесом.
3. Наделы, на которых располагаются водные массивы и которые входят в состав водного фонда.
4. Земля, которая входит в общее имущество многоквартирных домов.

К объектам налогообложения не относят те земли, что были взяты в аренду или выданы для безвозмездного пользования.

Налоговая база

С 2018 года налоговой базой считается кадастровая стоимость земельных участков, которые признаны объектами налогообложения. Определение кадастровой стоимости отдельного взятого участка производится в соответствии с законодательными нормами РФ.

Размер налога на землю рассчитывается для каждого собственника отдельно, с учетом следующих особенностей:

1. Размера земельного надела.
2. Месторасположения его.
3. Наличия льгот у налогооблагаемого лица.
4. Иные важные аспекты.

Каждый земельный участок имеет свою кадастровую стоимость. Узнать ее собственник может, подав запрос в Росреестр или зайдя на официальный сайт государственного реестра, где данную информацию можно получить бесплатно в один клик.

Важно помнить, что размер стоимости определяется в соответствии с установленными нормами, а потому несогласие с выставленной кадастровой ценой должно оспариваться официально. Для этого налогоплательщик может обратиться в Комиссию по рассмотрению споров или сразу в судебную инстанцию. Для юридических лиц обязательно сперва подавать обращение в Комиссию, а уже затем при отсутствии удовлетворяющего результата в суд.

Порядок определения

Сумма земельного налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка. При вычислении размера взноса берется налоговая ставка, которая действует в данном регионе. Она может определяться по федеральному законодательству или регламентироваться местными нормативно-правовыми актами.

Налог на землю рассчитывается за прошедший отчетный период, коим признается календарный год. При определении налоговой базы выделяются следующие особенности:

1. При ошибочной оценке кадастровой стоимости производится перерасчет ранее начисленных сумм по каждому налоговому периоду отдельно.
2. Если цена земельного участка была пересмотрена в результате вердикта, вынесенного Комиссией или судебной инстанцией, то ее размер изменяется с момента подачи заявления о пересмотре стоимости.
3. Изменение стоимости в ином порядке не позволяет изменить установленную кадастровую цену в текущем налоговом периоде, а применяет новые цифры, начиная с 1 января нового отчетного года.

При определении налоговой базы участков, которые располагаются на границе двух и более регионов, расчет производится отдельно по каждому субъекту в долях от общей установленной стоимости по кадастру. То же правило применяется в случаях, когда одним наделом владеют сразу несколько лиц. Сумма взносов определяется в процентном соотношении к размеру долевой собственности.

Налоговый период

Налоговым периодом в общих случаях признается один календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. Взносы рассчитываются за 12 месяцев прошедшего года. Расчет налога на землю производится по окончании календарного года и после получения годовой отчетности и сведений из реестра недвижимости о зарегистрированных правах или отчуждении земельных участков. Обычно налоговая инспекция суммирует полученные сведения не раньше, чем закончится первый квартал текущего календарного года.

Для некоторых налогоплательщиков не может быть применен весь календарный год для подсчета размеров налоговых взносов. Связано это бывает с тем, что они приобрели земельный надел в течение отчетного периода или наоборот в данный отрезок времени перестали быть его владельцем. В таких случаях налоговым периодом считается только то время, в течение которого налогоплательщик был реальным владельцем земли. Расчет суммы взносов производится в процентном соотношении к сроку владения.

Ставка налога

Земельный налог исчисляется по установленным законам ставкам. Существуют показатели, установленные на федеральном уровне, которые могут использоваться местными органами властями без изменения или корректироваться ими по необходимости. Следует учитывать, что изменять принятые ставки можно в сторону уменьшения, а вот увеличивать установленный процентный барьер запрещено.

Итак, налог на землю исчисляется в размере 0,3% от кадастровой стоимости в следующих случаях:

1. Участок предназначен для сельскохозяйственных работ. Это могут быть также и земли в пределах населенных пунктов, которые включены в зоны сельхозназначения и используются в соответствии с ним.
2. Земля, находящаяся под уже построенными жилыми объектами или предназначенная под будущее строительство жилплощади.
3. Наделы для ведения подсобного хозяйства – животноводства, садоводства, огородничества.
4. Территория, которая занята под таможенные нужды, а также используется для обороны и безопасности РФ.

Объекты, которые не попали в данный перечень, облагаются по ставке 1,5%.

Предоставление льгот

Все виды налогообложения подразумевают наличие льготных категорий, которые могут быть полностью освобождены от уплаты налога на землю или на них распространяются частичные льготы, позволяющие уменьшить сумму взносов.

Существует два типа льгот:

1. Федеральные – распространяющиеся на всех налогоплательщиков.
2. Региональные – действующие на определенных территориях.

Под федеральные льготы подпадают следующие группы лиц:

1. Герои Советского союза и России, а также кавалеры ордена славы.
2. Участники боевых действий, являющиеся ветеранами или получившие инвалидность в связи с увечьями.
3. Инвалиды всех групп кроме третьей.
4. Инвалиды детства.
5. Облученные при ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС.
6. Лица, принимавшие участие в испытании ядерного оружия, а также те, кто ликвидировал последствия действий ядерных установок.
7. Люди, получившие лучевую болезнь и признанные в связи с этим инвалидами, которые принимали участие в ядерных и космических испытаниях.

Все эти категории могут рассчитывать на уменьшение налоговой базы. А вот малочисленные народы Крайнего Севера, Дальнего Востока и Сибири полностью освобождены от налогового бремени в части земельных наделов.

На региональном уровне местные власти зачастую полностью или частично освобождают от уплаты пенсионеров, малообеспеченных лиц и многодетные семьи.

Расчет платежей

Подсчет земельного налога производится налоговыми инспекторами. Но для налогоплательщика не лишним будет понимать, каким образом производится расчет. Для самостоятельного исчисления можно воспользоваться следующей формулой:

НЗ = КЦ * ПС

где;

НЗ – налог на землю,
КЦ – кадастровая цена объекта недвижимости,

ПС – применяемая процентная ставка.

Если налогоплательщик подпадает под действие льготы в виде частичного уменьшения налоговой базы, то формула выглядит так:

НЗ = (КЦ – Л) * ПС

где;

Л – это сумма льготы, на которую уменьшается налогооблагаемая база.

Если срок владения земельным наделом меньше календарного года, то применяется следующая формула:

НЗ = ((КЦ / 12) * М) * ПС

где;

12 – это количество месяцев в году,

М – количество месяцев, на протяжении которых земля находилась в собственности налогоплательщика. Обратите внимание, что дни не учитываются при расчете, а месяц всегда принимается за единицу, независимо от даты оформления земли в пользование или ее отчуждения.

Порядок и срок оплаты

Налоговый кодекс устанавливает, что конечным сроком для оплаты земельного налога является 1 декабря текущего года. Налоговые взносы при этом производятся за прошедший календарный период. В соответствии с установленной датой последним днем оплаты считается 30 ноября. Но в регионах местными властями могут устанавливаться и более ранние сроки для внесения платежей, но не позже 1 декабря.

Налоговая инспекция обязана своевременно рассчитать сумму налоговых сборов и уведомить каждого налогоплательщика о необходимости оплаты.

По закону письменное уведомление должно быть доставлено собственникам земли не позднее, чем за 30 дней до крайней даты выплаты.

На сегодняшний день многие налогоплательщики получают не бумажные, а электронные письма. Но даже отсутствие уведомления не снимает с лица обязанности по внесению налоговых взносов.

Оплата начисленной суммы может производиться любым удобным для налогоплательщиков образом – в кассах банков, через терминалы или посредством внесения различных электронных платежей. Главное, чтобы у собственника осталось подтверждение проведенной операции, а налог был полностью оплачен до крайней даты уплаты.

Декларирование

Оплаченный земельный налог должен отражаться в декларациях. Но это правило распространяется исключительно на организации, которые владеют наделами или взяли их в бессрочное пользование.

Подать декларацию обязано каждое юридическое лицо. Срок сдачи отчета установлен до 1 февраля, по истечении отчетного периода. Декларация подается по месту учета организации в налоговую инспекцию. На сегодняшний день этот документ заполняется в электронном виде и передается в ФНС по специальной программе.

pravo.estate

Земельный налог для физических лиц в 2019 году (РБ)

Кто платит земельный налог?

Платят земельный налог физические лица, у которых участки на территории РБ и находятся на праве:

• постоянного пользования
• временного пользования
• пожизненного наследуемого владения
• частной собственности

Земельный участок, переданный по наследству физическому лицу также облагается является объектом налогообложения

Под физическими лицами понимается:

• граждане РБ
• граждане или поданные иностранного государства
• лица без гражданства

Важно!

Индивидуальные предприниматели могут иметь земельный участок только на праве аренды

Также, признаются плательщиками физические лица:

• которые приняли по наследству земельный участок
• которым предоставлены служебные земельные наделы районным исполкомом

Однако, если физическому лицо предоставляется участок для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, то плательщиком земельного налога будет это самое крестьянское (фермерское) хозяйство.

Освобождаются от земельного налога земельные участки, предоставленные:

• военнослужащим срочной военной службы, альтернативной, участникам ВОВ
• пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы, и другим нетрудоспособным физическим лицам при отсутствии регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц
• постоянно проживающим на территории радиоактивного загрязнения с правом на отселение
• эвакуированным или выехавшим самостоятельно из зоны радиоактивного загрязнения
• одному или нескольким членам многодетной семьи
• иным лицам (см. ст.194 Налогового Кодекса)

Порядок уплаты налога в 2019 году

Налоговый период, т.е. период, по истечении которого возникает необходимость в уплате земельного налога составляет 1 календарный год.

Обязанность по исчислению налога может возникать у плательщика:

• на начало текущего налогового периода, когда годовая сумма налога определяется исходя из наличия объектов налогообложения на 1 января текущего года
• в течение текущего налогового периода, в случае возникновения обстоятельств, которые вызывают возникновение, изменение или прекращение налогового обязательства

Основанием для уплаты земельного налога является извещение налогового органа о необходимости в уплате налога.

Данное извещение вручается физическим лицам не позднее 1 августа лично под роспись.

Интересно!

Извещение об уплате земельного налога может быть осуществлено электронным способом на указанный вами электронный адрес почты, в случае, если вы дали согласие на это

Земельный налог должен быть уплачен в срок не позднее 15 ноября.

Однако, если извещение об уплате налога пришло не в установленный срок (1 августа), то оплатить его необходимо не позднее 30 дней со дня вручения вам извещения.

В случае неуплаты или неполной уплаты земельного налога, начисляется пеня за каждый день такой просрочки.

Пеня определяется следующей формулой:

• A- размер неисполненного обязательства (сумма, которую вы должны заплатить)
• B- количество дней в течение которых сумма, которую вы не заплатили, а также ставка рефинансирования оставались неизменными
• C- ставка рефинансирования (на момент неисполнения обязательства по неуплате земельного налога)

Расчет земельного налога

Земельный налог определяется как произведение налоговой базы и соответствующих ставок.

Налоговая база земельного налога определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка.

Получить сведения о кадастровой стоимости участка можно двумя способами:

• узнать стоимость на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство (http://vl.nca.by/)
• обратиться с запросом о предоставлении сведений о кадастровой стоимости в ГУП «Национальное кадастровое агентство» или в территориальные агентства по государственной регистрации и земельному кадастру (на платной основе)

Право выбора остается за вами.

Кстати!

Местные Советы Депутатов могут увеличить или уменьшить ставки земельного налога

Для определения налога необходимо:

• определить ваш объект налогообложения
• применить льготу (если есть)
• определить налоговую базу
• определить ставку налога
• определить ваш коэффициент (при наличии)
• рассчитать налог

Земельный налог можно рассчитать с помощью формулы:

• НБ- налоговая база
• С- ставка налога
• К1-коэффициент по периоду пользования земельным участком
• К2- коэффициент, который увеличивает или уменьшает ставку налога, в соответствии с решением местных Советов Депутатов
• К3- коэффициент, увеличивающий ставку налога

pravovsem.by

Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?

Особенности отчетности по земле

Как юрлицу посчитать сумму земельного налога за год

Кто рассчитает налог для физлиц

Срок уплаты земельного налога

Итоги

Особенности отчетности по земле

Налоговый период для налога на землю равен году (п. 1 ст. 393 НК РФ). По его окончании юрлицом в ИФНС сдается декларация (п. 1 ст. 398 НК РФ). Иных (промежуточных) отчетов по этому налогу не предусматривается.

Форма декларации для земельного налога за 2018 год утверждена приказом ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@.

Увидеть и скачать эту форму можно в материале «Новая декларация по налогу на землю: что изменилось и как применять».

Налоговый период делится на отчетные (п. 2 ст. 393 НК РФ), равные кварталу, по завершении которых осуществляется оплата авансов (п. 6 ст. 396 НК РФ), если регион не воспользовался своим правом не вводить такое деление (п. 3 ст. 393, п. 2 ст. 397 НК РФ).

Каждый квартальный аванс рассчитывают в том же порядке, что и сам налог, но оплачиваемая в бюджет сумма составит ¼ от рассчитанной величины (п. 6 ст. 396 НК РФ). Уплаченные за год авансы отражаются в декларации по налогу и учитываются при формировании итоговой суммы к оплате или возврату по году.

В декларации по земле фигурируют все основные составляющие расчета:

• налоговая база;
• коэффициент, отражающий долю права на землю;
• категория земли и соответствующая ей налоговая ставка;
• коэффициент, учитывающий число месяцев владения при неполном периоде;
• обстоятельства, влияющие на увеличение суммы рассчитываемого налога;
• налоговые льготы, отражающиеся как на объеме базы, так и на величине самого налога.

Для каждого участка земли, представляющего собой объект налогообложения, придется заполнить отдельный лист в разделе 2. Причем возможным окажется дополнительное дробление данных по нему из-за отнесения к разным ОКТМО или КБК.

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу за 2018 год см. в материале «Заполняем декларацию по земельному налогу за 2018 год».

Как юрлицу посчитать сумму земельного налога за год

Налоговой базой для расчета служит кадастровая стоимость участка земли, действительная для 1 января года, за который делается расчет (п. 1 ст. 391 НК РФ). Если участок появился только в налоговом периоде, то берется его стоимость на дату занесения в единый реестр. В течение года эта стоимость пересмотру не подлежит, если только ее изменение не связано с исправлением ошибки или решением суда.

При установлении объема базы учитывается факт долевого владения участком (ст. 392 НК РФ) и наличие льгот, уменьшающих эту базу по положениям НК РФ или законодательного акта субъекта РФ.

О том, как устанавливается перечень льгот по налогу, читайте в публикации «Кто является плательщиками земельного налога?».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Размер применяемой ставки зависит от категории земли, имеет ограничение по максимальному размеру, может дифференцироваться внутри региона и заметно отличаться от значений, действующих в соседних регионах РФ (ст. 394 НК РФ).

Величину налога получают путем умножения скорректированной на величину льгот налоговой базы на ставку и на коэффициенты, учитывающие:

• фактическое число месяцев владения участком, если период владения оказался неполным;
• необходимость кратного увеличения суммы налога при осуществлении строительства на участке.

Коэффициент, применяемый при неполном периоде владения, является расчетным и представляет собой отношение количества полных месяцев владения к количеству всех месяцев в периоде (п. 7 ст. 396 НК РФ). Полным будет месяц, в котором право владения возникло до 15-го числа или утрачено после 15-го числа.

Уже рассчитанная сумма налога может дополнительно уменьшаться за счет применения к ней льгот, непосредственно влияющих на ее величину.

Детально порядок расчета данных для каждой строки, входящей в декларацию, описан в приложении 3 к приказу № ММВ-7-21/509@.

Кто рассчитает налог для физлиц

Расчет налога по земле, принадлежащей физлицам (ИП в т. ч.), осуществляет ИФНС (п. 4 ст. 391, п. 3 ст. 396 НК РФ), направляя затем результат этой операции физлицу в пакете документов с уведомлением об уплате налога (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Когда следует ждать такого уведомления и что делать, если оно не пришло, читайте в материале «Как узнать задолженность по земельному налогу?».

Расчет здесь базируется на том же наборе исходных параметров (для физлиц они могут отличаться по значениям от применяемых для юрлиц) и тоже с учетом того, что часть из них (ставки и льготы) может быть индивидуальна для региона:

• кадастровая стоимость на начало года;
• доля владения;
• категория земли, от которой зависит величина ставки;
• учет числа месяцев владения при неполном периоде;
• обстоятельства, приводящие к увеличению суммы рассчитываемого налога;
• наличие льгот, применяемых к базе, ставке или сумме самого налога.

Право на установленные НК РФ или регионом льготы по налогу физлицу нужно заявить самостоятельно, подтвердив его оправдательными документами (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Срок уплаты земельного налога

Срок уплаты земельного налога за год для физлиц введен законодательно (п. 1 ст. 397 НК РФ) и является датой, общей для всей территории РФ. Заканчивается он 1 декабря года, наступающего после того, за который осуществляется платеж.

Для юрлиц ситуация с оплатой иная. В течение года они по окончании каждого квартала платят авансы по налогу, если регион, в котором находится земля, не отказался от деления года на отчетные периоды (п. 2 ст. 397 НК РФ). Расчет по году происходит с учетом уже оплаченных авансов. Если же год в регионе не делится на отчетные периоды, то оплата осуществляется 1 раз в объеме налога, начисленного за весь год.

Сроки для оплаты авансов и итогового расчета каждый из регионов устанавливает сам (п. 1 ст. 397 НК РФ). Единственным ограничением для платежа по году является то, что он не может наступать раньше срока подачи декларации, предельная дата представления которой указана в НК РФ и соответствует 1 февраля года, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).

Итоги

Расчет суммы земельного налога за год самостоятельно приходится делать только его плательщикам, являющимся юрлицами. Для физлиц такой расчет осуществляет ИФНС. Алгоритм обоих расчетов одинаков и базируется на наборе одних и тех же параметров, значения которых могут разниться для юридических и физических лиц. Срок уплаты налога физлицами истекает 1 декабря года, наступающего следом за оплачиваемым. А срок для платежей, перечисляемых юрлицами (как для авансов, так и для итогового расчета по году), регион устанавливает сам. Для расчета по году он не может устанавливаться как более ранний, чем дата подачи декларации по налогу (т. е. ранее 1 февраля года, наступающего следом за оплачиваемым).

nalog-nalog.ru