Земельный налог в Московской области в 2019 году
Земельный налог уплачивается всеми собственниками земельных участков. Сумма зависит от того, как используется земля: строительство дома, гаража, садоводство, ведение дачного хозяйства. Для некоторых категорий граждан действуют федеральные и региональные льготы.
Каждый год в законодательство вносятся какие-нибудь изменения, о которых нужно знать, чтобы правильно определить сумму уплаты за свое недвижимое имущество. Не является исключением и налог на землю, в 2019 году изменились правила его перерасчета за прошлое время. Кроме того, в категорию льготников добавили граждан предпенсионного возраста.
Какие ставки земельного налога действуют в 2019 году
Максимальные размеры ставок установлены Налоговым кодексом, и они остались на прежнем уровне. Для земель сельскохозяйственного назначения и ИЖС, а также садовых и дачных участков установлено значение — 0,3 % от кадастровой стоимости. Во всех других случаях — 1,5 %. Региональные власти вправе их уменьшить, но не могут установить выше порога, определенного федеральным законом.
Размер налога на землю в Московской области в 2019 году для физических лиц Администрация каждого муниципального образования устанавливает самостоятельно. Так, в Раменском районе его расчет производится на основании решения Совета депутатов № 61/1 от 28.05.2015 года.
Обычные граждане и предприниматели
Категория и назначение выделенной (приобретенной) земли
| 0,17% | 0,3% | 1% | 1,5% |
|
|
|
|
Кто имеет право на льготы
Уплачивать земельный налог в 2019 в уменьшенном размере имеют право граждане, перечисленные в ст. 391 НК РФ. Площадь участка в размере 600 кв.м., или 6 соток не подлежит налогообложению. Это изменение было внесено в декабре 2017 года, кроме того в категорию льготников включили пенсионеров. В Раменском районе Московской области многие граждане полностью освобождены от его уплаты. К ним относятся:
- участники, ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
- граждане, пострадавшие от воздействия радиации;
- герои СССР и РФ, полные кавалеры орденов Славы;
- инвалиды 1–2 групп и с детства;
- родители и вдовы в/служащих, погибших в Чечне.
Вполовину меньше рассчитанного размера платят малоимущие семьи с доходом ниже прожиточного минимума и семьи с 3-мя и более несовершеннолетними детьми. Не попадающие в эту категорию пенсионеры по местному законодательству имеют право на вычет в размере 20 % от начисленной суммы.
С введением «амнистии» на 6 соток смысл этой льготы практически потерялся, но не для всех. Если размер участка свыше 30 соток, выгоднее подать заявление на применение местной, а не федеральной льготы. В любом случае получить ее можно в отношении только одного участка.
Порядок расчета и уплаты налога
Как и раньше, налог на землю 2019 рассчитывается от кадастровой стоимости, указанной в едином реестре недвижимости (ЕГРН). Сведения автоматически поступают в инспекцию ФНС, которая начисляет сумму к уплате и высылает в адрес плательщика налоговое уведомление. Оно должно поступить не позднее, чем за 30 дней до установленного законом дня уплаты. Так, до 2 декабря 2019 года нужно внести платеж за прошедший 2018 год. При этом действуют следующие правила:
- Если гражданин приобрел участок, например, в июле, то земельный налог в 2019 году должен быть начислен только за 7 месяцев владения.
- Если земля находится в долевой собственности, сумма распределяется пропорционально размеру долей собственников.
- Тем, кто впервые получает право на льготу, например, вышел на пенсию, нужно до 1 ноября подать заявление в ФНС с просьбой о ее предоставлении.
Квитанция (уведомление) на бумажном бланке отправляется только тем, у кого нет личного кабинета на сайте налоговой инспекции. Почтовое отправление не всегда доходит до адресата. Поэтому, если до срока уплаты осталось меньше месяца, а квитанции нет, нужно обратиться в инспекцию ФНС самостоятельно и уточнить сумму платежа.
Какие последствия влечет неуплата налога
Если гражданин вовремя не получил уведомление с расчетом, он должен сообщить об этом в налоговые органы. Эта обязанность установлена законом, за ее неисполнение можно получить штраф в размере 20 % от неуплаченной в срок суммы. До 31 декабря 2019 года следует направить сообщение на бумажном бланке (форму надо взять в инспекции), или в электронном виде через Интернет.
Если этого не сделать, возникают основания для обвинения гражданина в умышленном уклонении от уплаты обязательных платежей. Штраф в этом случае удваивается (40 %), и за просрочку начисляются пени. Кстати, если будет выявлено, что на участке имеется незарегистрированная постройка, то налог на землю в Московской области в 2019 году будет увеличен в два раза.
Хорошие новости для плательщиков
С 1 января 2019 года вводится новое положение, согласно которому право на льготные 6 соток приобретают не только пенсионеры. Дело в том, что с этой даты будет постепенно увеличиваться возраст выхода на пенсию. Из-за этого граждане, которым в 2019 году исполнится 55 (женщины) и 60 лет (мужчины) теряли возможность воспользоваться пенсионной льготой.
Чтобы этого не произошло, такие налогоплательщики могут представить справку из Пенсионного фонда о том, что старому закону, действующему на 31 декабря 2018 года, они приобретали право на пенсию. В этом случае им будет предоставлен такой же вычет на земельный участок, как и получателям пенсии.
Второе нововведение: не допускается перерасчет земельного налога за прошедшее время в сторону увеличения. Например, гражданин, уплатил его в 2018 году согласно полученному уведомлению. Если кадастровая стоимость земли увеличилась, в связи с чем вырос и размер налога, ФНС не вправе делать перерасчет. Этот порядок направлен на защиту интересов добросовестных плательщиков.
2019-01-24
Земельный налог для физических лиц – порядок расчёта и уплаты с 2020 года
Содержание
- Уплата земельного налога – фискальная обязанность владельцев земли
- Плательщики земельного налога
- Объект налогообложения
- Налоговая база
- Ставки земельного налога
- Правила расчёта земельного налога в 2020 году
- Льготы по земельному налогу
- Вычет по налогу на имущество физлиц
- Порядок уплаты земельного налога
Уплата земельного налога – фискальная обязанность владельцев земли
Сбор налогов в государственную казну начался ещё в древнеримские времена. Деньги, как и записи о государственных долгах и обязательствах, налоговые документы, договоры аренды госимущества, финансовая отчётность магистратов, описи полей, письменные клятвы, решения народных собраний хранились в эрарии (казнохранилище).
При императоре Октавиане Августе доходы из имперских провинций собирались в фиск (латинское слово fiscus означает «корзина»). Денежные потоки стекались в этот единый финансовый центр Римской империи. Из него шли указания о порядке сбора налогов, чеканке монет, делались выплаты и пр.
Цели и задачи фиска заложили историческую основу для формирования налогово-правовой системы в целом ряде государств. В России, например, ещё при Петре I, в 1911 году была учреждена тайная фискальная служба. Чиновники-фискалы служили интересам российской казны и заботились о её пополнении. В их обязанности входило также следить, не допускаются ли недобросовестные действия и злоупотребления при сборе налогов.
Налоги и сборы остаются главным источником доходов государственного бюджета России и бюджетов муниципальных образований. Они регулируются Налоговым кодексом РФ. В 2020 году в него будут внесены существенные изменения, установленные федеральным законом № 63-ФЗ от 15.04.2019. Многие дополнения уже вступили в законную силу.
Среди современных фискальных обязательств граждан, определённых российским законодательством, особая роль отведена налогу на землю для физических лиц. Он направляется в муниципальный бюджет. Обновлённые правила и порядок уплаты земельного налога, в соответствии с его «иерархическим статусом», прописаны в нормативно-правовых актах местных властей.
С 1 января 2020 года физические и юридические лица всех регионов России будут оплачивать налог на землю по новым правилам. Налогооблагаемой базой стала кадастровая стоимость участка, действующая на 1 января отчётного периода.
Сведения о кадастровой стоимости земельных участков размещаются на официальном сайте Росреестра в сети Интернет.
Плательщики земельного налога
Обязанность по уплате земельного налога распространяется на всех граждан РФ и организации, в собственности которых есть земельные участки, используемые под производственные, коммерческие или бытовые нужды.
По Налоговому кодексу РФ (статья 388), физические лица становятся плательщиками земельного налога при следующих совокупных обстоятельствах:
- земельные наделы принадлежат гражданам на праве:
- собственности
- постоянного (бессрочного) пользования
- пожизненного наследуемого владения
- участки:
- зарегистрированы а ЕГРН
- признаны объектами налогообложения
Физические лица, пользующиеся участками на праве:
- безвозмездного пользования
- аренды
- безвозмездного срочного пользования
налогоплательщиками не являются.
Объект налогообложения
Объект налогообложения – земельные участки, расположенные в границах:
- муниципального образования
- городов федерального значения:
- Москвы
- Санкт-Петербурга
- Севастополя
на территории которых введён земельный налог.
Не признаются объектами налогообложения (статья 389 НК РФ):
- земельные участки:
- входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
- изъятые из оборота
- из состава земель лесного фонда
- занятые водными объектами в составе водного фонда, находящимися в государственной собственности
- земли, ограниченные в обороте законодательством РФ и занятые:
- особо ценными объектами культурного наследия народов РФ
- объектами, включёнными в Список всемирного наследия
- историко-культурными заповедниками
- объектами археологического наследия
- музеями-заповедниками
Налоговая база
Для расчёта налога на землю используется кадастровая стоимость (КС) земельных участков, указанная в ЕГРН. Эта стоимость образует налоговую базу (статья 390 НК РФ).
В качестве величины КС налоговики при расчёте налога применяют то её значение, что актуально на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Кадастровая стоимость, изменённая в течение налогового периода, применяется со дня внесения сведений о ней в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года. Такой порядок применения КС установлен ФЗ № 63 от 15.04.2019.
Таким образом, в случаях, когда в течение налогового периода:
- произошло образование земельного участка
- изменились качественные и/или количественные характеристики ЗУ:
- площадь
- назначения
- разрешённое использование
- категории
- т.п.
при расчёте земельного налога новая кадастровая стоимость ЗУ применяется с даты учёта сведений о ней в ЕГРН.
В течение налогового периода КС может изменяться и по другим причинам:
- исправление технической ошибки в сведениях ЕГРН
- уменьшение КС в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости
- оспаривание КС и установление рыночной стоимости объекта налогообложения по решению комиссии при управлении Росреестра
- принятие судом соответствующего решения из-за недостоверности сведений, использованных при определении КС
В таких случаях с 1 января 2019 года для расчёта земельного налога изменённая кадастровая стоимость (как налоговая база) применяется в том же порядке, то есть со дня её учёта в ЕГРН.
Условие налогообложения для всех случаев изменения КС
В случаях, когда при изменении КС:
- произошло уменьшение кадастровой стоимости
- при перерасчёте земельного налога за предыдущие налоговые периоды (до 2020 года) сумма уплаченного налога оказалась больше той, что рассчитана по новой КС
перерасчёт и возврат денежных средств не производится (пункт 17 статьи 396 НК РФ).
Начиная с 2020 года, новые значения кадастровой стоимости, учтённые в ЕГРН, будут использоваться исключительно в следующих налоговых периодах.
Ставки земельного налога
Земельный налог – это прямой налог, то есть обязательный. Он взимается со стоимости имущества налогоплательщика, в том числе с кадастровой стоимости ЗУ.
Для прямых налогов законом устанавливается процент изъятия дохода в пользу соответствующего бюджета. Для ряда прямых налогов предусмотрены:
- льготы по оплате
- полное освобождение в некоторых случаях
Земельный налог уплачивается владельцами ЗУ в местный бюджет, а городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) – в их городские бюджеты.
Объект налогообложения – участки, расположенные на территории муниципального образования, в котором введён земельный налог.
Сумма земельного налога рассчитывается как произведение кадастровой стоимости земельных участков на ставку налога:
налог = кадастровая стоимость ЗУ х ставка налога
Ставки земельного налога устанавливаются не на федеральном уровне, а местными властями (статья 394 НК РФ).
Законами муниципальных образований определяются:
- земельный налог:
- только на территории муниципального образования
- ставки налога:
- в пределах ставок, установленных НК РФ
- дополнительные налоговые льготы:
- в дополнение к льготам, предусмотренным НК РФ
- порядок и сроки представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы
- наличие или отсутствие отчётных периодов
- порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей:
- с учётом ограничений, предусмотренных НК РФ
Налоговые ставки, принятые в разных муниципалитетах:
- могут отличаться
- могут быть ниже максимальных ставок, установленных НК РФ
Для земельных налоговых ставок невозможно лишь одно – их превышение над базовыми значениями 0.3 % и 1.5% от кадастровой стоимости ЗУ (статья 394 НК РФ).
Налоговая ставка 0.3%
Ставка 0.3% применима для налогообложения в отношении земельных участков:
- из земель с/х назначения
- из земель в составе зон с/х использования в населённых пунктах
- для с/х производства, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (ЖКК):
- за исключением доли в праве на ЗУ, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры ЖКК
- не используемых в предпринимательской деятельности:
- для жилищного строительства
- для личного подсобного хозяйства
- для садоводства
- для огородничества
- ограниченных в обороте, используемых для обеспечения:
- обороны
- безопасности
- таможенных нужд
Примечание
С налогового периода 2020 года ставка земельного налога 0.3% от кадастровой стоимости участков:
- для жилищного строительства
- для ЛПХ
- для садоводства
- для огородничества
распространяется на участки этой группы в только в том случае, если они не используются владельцами для предпринимательской деятельности.
Нарушение требования приведёт к увеличению земельного налога:
- для его расчёта будет использоваться ставка 1.5%
- повышенная ставка будет применяться с отчётного периода, когда местные власти установили факт нарушения
Возврат к минимальной ставке будет возможен после того, как налогоплательщик устранит нарушение.
Налоги на земли общего назначения в СНТ/ОНТ
С 2020 года налогом по льготной ставке не более 0.3% от кадастровой стоимости будут облагаться земли общего назначения (ЗОН) в садоводческих и огороднических некоммерческих товариществах (подробнее здесь).
Главные условия:
- наличие утверждённой документацией по планировке территории
- ЗОН не должны использоваться в предпринимательской деятельности
К ЗОН относятся участки, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании СНТ и ОНТ. Они заняты:
- объектами товариществ
- проездами
- детскими и спортивными площадками
- стоянками
- т.п.
Налоговая ставка 1.5%
Ставка налога 1.5 % применяется для налогообложения в отношении всех других земельных участков.
Правила расчёта земельного налога в 2020 году
1. Новая формула расчёта земельного налога
С 2020 года для расчёта земельного налога используется новая формула. Она учитывает положения федерального закона № 63-ФЗ от 15 апреля 2019 года, связанные с задачей снижения налоговой нагрузки.
Законодательные изменения действуют с момента публикации закона. Они распространяются на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года.
- Ограничение роста земельного налога
Для участков жилищного строительства с налогового периода 2018 года введён коэффициент 1.1:
- ограничивает ежегодный рост земельного налога для физических лиц не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом
- позволят избежать существенного роста обязательств по уплате земельного налога от периода к периоду
- не применяется в случаях несвоевременного строительства:
- для расчёта земельного налога при затянувшейся застройке участков введены повышающие коэффициенты 2 или 4
- не применяется при расчёте налога для участков ИЖС
Налог не может расти более чем на 10% от показателей прошлого года.
В случае, когда рассчитанный налог за отчётный год окажется выше, чем в предыдущий период:
- налог уплачивается с коэффициентом 1.1 по отношению к сумме налога за предшествующий период
- коэффициент 1.1 учитывает налоговый ограничитель 10%:
- налог за отчётный период = налог за предыдущий период + 10% от налога за предыдущий период = (1 + 0.1) х налог за предыдущий период = 1.1 х налог за предыдущий период
- условия расчёта налога в обоих периодах должны быть сопоставимы:
- при сравнении этих сумм не учитываются изменения, произошедшие в предыдущем периоде в предоставлении льгот по налогу:
- качественные и /или количественные характеристики земельного участка
- возникновение права собственности на ЗУ не с начала налогового периода
- при сравнении этих сумм не учитываются изменения, произошедшие в предыдущем периоде в предоставлении льгот по налогу:
- Применение повышающих коэффициентов при расчёте земельного налога при несвоевременной застройке земельных участков
Для ЗУ, на которых ведётся затянувшееся жилищное строительство (несвоевременная застройка), для расчёта земельного налога используются повышающие коэффициенты (подпункты 15-17 статьи 396 НК РФ):
- коэффициенты 2 и 4 – для участков жилищного строительства
- коэффициент 2 – для участков ИЖС
2. Расчёт земельного налога на ЗУ при несвоевременном строительстве
«Наказание рублём» за нарушение сроков застройки земельных участков вполне логично:
- строительство объектов затягивается
- строящиеся объекты не регистрируются в ЕГРН
- имущественный налог на строящийся объект строительства не начисляется
- муниципальная казна не получает причитающийся доход
- недостача в бюджете частично восполняется за счёт увеличенных налогов на землю
Несвоевременное жилищное строительство (не ИЖС)
- Налог с применением повышающего коэффициента 2
налог = 2 х (налоговая база х ставка налога)
Расчёт двойного земельного налога выполняется в случае застройки ЗУ и регистрации объекта по истечении трёхлетнего срока строительства:
- отсчёт времени (трёх лет) начинается с даты государственной регистрации прав на ЗУ
- окончанием срока строительства считается дата регистрации в ЕГРН прав на построенный объект недвижимости
Если до истечения 3 лет собственник уложился в сроки:
- строительство завершено
- права на построенный объект недвижимости зарегистрировано в ЕГРН
сумма налога, уплаченного за трёхлетний период строительства и рассчитанного с использованием повышающего коэффициента 2, окажется больше суммы налога, исчисленной с учётом коэффициента 1.
Разница между суммами налогов признаётся суммой излишне уплаченного налога. Излишек. по усмотрению застройщика (налогоплательщика) или полежит зачёту, или возвращается налогоплательщику в установленном порядке.
- Налог с применением повышающего коэффициента 4
налог = 4 х налоговая база х ставка налога)
Расчёт четырёхкратного земельного налога выполняется в том случае, когда время строительства объекта превысило 3 года.
Расчёт налога начинается с момента, когда участок был зарегистрирован в ЕГРН.
Несвоевременное ндивидуальное жилищное строительство (ИЖС)
- Налог с применением повышающего коэффициента 2
В случае, когда собственник участка ИЖС, завершил возведение жилого дома в течение большего срока, чем положенные 10 лет, налог рассчитывается по формуле:
налог = 2 х налоговая база х ставка налога
Причина уплаты двойного земельного налога – невозможность взимания налога на имущество (объект строительства).
Сумма налога будет снижена лишь тогда, когда жилой дом будет построен и зарегистрирован. Сарай, летняя кухня, баня и незарегистрированное жилое строение спасением от двойного налогообложения не станут.
Льготы по земельному налогу
Федеральные льготы по земельному налогу и по налогу на имущество физических лиц сохранены в полном объёме. Категории граждан, имеющих право на льготы, перечислены в пункте 5 статьи 391 НК РФ.
Ряды льготников пополнили многодетные семьи. Они обладают правом на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 м2 площади земельного участка, имеющихся у них.
Уменьшение налоговой базы (налоговый вычет) для льготников всех категорий производится в отношении одного земельного участка:
- по выбору налогоплательщика
- независимо:
- от категории земель ЗУ
- вида разрешённого использования
- местоположения ЗУ пределах территории Российской Федерации
Для реализации налогового вычета нужно направить в любой налоговый орган уведомление о земельном участке, выбранном для льготного налогообложения.
Получить причитающуюся налоговую льготу претенденты смогут за периоды с 2018 года в беззаявительном порядке. Она предоставляется автоматически после оформления статуса:
- многодетной семьи
- инвалидности:
- детской
- 1 и 2 степени
- участников боевых действий
- пенсионера
- владельца хозяйственных построек площадью меньше 50 м2
Если налогоплательщик заметил, что в полученном налоговом уведомлении льгота не учтена, ему нужно направить в ИФНС заявление о несогласии с налогом.
После его рассмотрения налоговый орган направляет в ответ:
- или уведомление о предоставлении налоговой льготы
- или сообщение об отказе в предоставлении налоговой льготы
Заявление о предоставлении льготы подаётся только один раз. Далее льгота действует автоматически.
Описанный порядок утверждён Приказом ФНС России № ММВ-7-21/[email protected] от 12.11.2019. Он вступает в силу с 3 февраля 2020 года.
Вычет по налогу на имущество физлиц
1. Общие правила
Вычет по налогу на имущество физических лиц — это уменьшение на определённую величину кадастровой стоимости следующих объектов (пункты 3-5 статьи 403 НК РФ):
- квартира и часть жилого дома:
- на кадастровую стоимость 20 м2
- комната и часть квартиры
- на кадастровую стоимость 10 м2
- жилой дом:
- на кадастровую стоимость 50 м2
2. Дополнительный вычет по налогу на недвижимость многодетных семей
На лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми будут распространяться как правила, приведенные выше, так и новые правила уменьшения облагаемой базы. Последние вступят в силу 15 апреля 2020 года (часть 6.1 статьи 3 федерального закона № 63-ФЗ).
Дополнительные вычеты
Дополнительно будет уменьшена налогооблагаемая база по следующим объектам:
- комната, квартира и часть квартиры
- на кадастровую стоимость 5 м2 в расчёте на каждого несовершеннолетнего ребенка
- жилой дом или его часть
- на кадастровую стоимость 7 м2 в расчёте на каждого ребёнка
Порядок получения вычета
Все категории льготников могут получить налоговый вычет только для одного из объектов каждого вида (пункт 6.1 статьи 403 НК РФ):
- квартиры
- части квартиры
- комнаты
- жилого дома
- части жилого дома
Это значит, что если гражданин владеет, например, 1 квартирой и 3 комнатами, то для получения вычета по налогу нужно указать:
- или только квартиру
- или одну комнату
Налоговый вычет предоставляется за периоды, начиная с 2018 года (часть 6 статьи 3 федерального закона № 63-ФЗ).
Порядок уплаты земельного налога
Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления. Оно вместе с квитанцией направляется ИФНС по адресу места жительства налогоплательщика.
Необходимости в самостоятельном расчёте земельного налога нет. Сумму налога будет рассчитывать налоговая инспекция (пункт 4 статьи 391 НК РФ).
Платёжный документ содержит:
- реквизиты для оплаты
- точную сумму налога
В случае, когда расчёт произведен с ошибками, налогоплательщик не несёт никакой административной ответственности. В этом случае нужно уточнить кадастровую стоимость земельного участка. Информация о ней содержится в выписке из ЕГРН, которую можно получить в Росреестре или МФЦ.
Если в налоговом уведомлении обнаружены неточности или недостоверная информация, необходимо отправить в ИФНС заявление с указанием в нём допущенных ошибок:
- недостоверная информация:
- об объекте налогообложения
- о самом налогоплательщике
- неточный адрес объекта
- неверно произведенные расчёты
- завышенная сумма налога
- неправильное указание доли в собственности
- т.д.
Заявление пишется на бланке. Искать его не придётся, так как он оправляется налоговой вместе с уведомлением.
После проверки и подтверждения сведений, указанных в заявлении, ИФНС:
- выполнит перерасчёт суммы налога
- направит новое уведомление в адрес налогоплательщика
Неполучения налогового уведомления ФНС
В случае, когда обладатель недвижимости не получил уведомления об уплате земельного или имущественного налогов за период владения участком или объектом недвижимости, необходимо:
- проявить инициативу
- самостоятельно сообщить налоговому органу о наличии недвижимости:
- это обязанность, установленная законом (пункт 2.1 статьи 23 НК РФ)
- приложить к сообщению копии правоустанавливающих документов на каждый объект недвижимого имущества
Налоговый орган можно выбрать по своему усмотрению. Сообщение представляется однократно. Срок подачи – до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
Сообщение можно направить Почтой России или передать при личном обращении в налоговую инспекцию. Попасть на приём удобно по онлайн-записи, воспользовавшись этим сервисом.
Направить сообщение можно также с помощью онлайн-сервисов:
Если в налоговом органе отсутствовали сведения об участке, расчёт платежа будет произведен за тот год, в котором было подано сообщение.
В случае, когда уведомление об уплате земельного или имущественного налога владелец не получил по иным причинам:
- неверно указан адрес налогоплательщика
- уведомление было утеряно на почте
налог будет начислен за все 3 года.
За непредоставление сообщения о неполучении уведомления и сведений об объекте в установленный срок собственник будет привлечён к ответственности и оштрафован.
Размер штрафа составит 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение (пункт 3 статьи 129.1 НК РФ).
Срок уплаты земельного налога
Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год налогоплательщики получат в период с апреля по сентябрь.
Для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов за 2019 год – не позднее 1 декабря 2020 года.
Нарушение сроков уплаты земельного налога повлечёт начисление пени на сумму недоимки за каждый календарный день просрочки. Размер пени –1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Налоговая инспекция может применить и другие меры:
- направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счёт заработной платы
- наложить на должника ограничение на выезд из РФ
Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.
Примечание
Местные власти сохраняют право назначить в регионе авансовые платежи Окончательная дата выплат за 2020 год при этом сдвигается, но не ранее, чем на 1 февраля 2021 года.
Полезные online сервисы
- Расчёт земельного налога и налога на имущество физических лиц –налоговый калькулятор
- Информация об установленных льготах по земельному налогу – эта страница сайта налоговой службы
- Кадастровая стоимость земельного участка:
- Запись на приём в налоговую инспекцию – онлайн-сервис
- Налоговая задолженность – сайт Госуслуги
- Оплата земельного налога – сервис ФНС
- Сведения о должниках, дела которых находятся в исполнительном производстве – сайт федеральной службы судебных приставов (ФССП России)
Полезная информация
- С положениями грядущей «гаражной амнистии» 2021 – 2026 можно ознакомиться здесь
- Предоставление публичных земельных участков из земель с/х назначения для фермерства и ведения ЛПХ – здесь
- О новом подходе к комплексному развитию территорий поселений (КРТ) и достижению жилищного комфорта граждан – читать здесь
- «Дачная амнистия» 2021 – 2026: новые возможности – читать здесь
- Как получить участок от муниципалитета или государства – читать здесь
- Что такое обременение земельного участка можно узнать здесь
- Риски от установления красных линий на земельном участке – здесь
- Что такое «пятно застройки» земельного участка – читать здесь
- О порядке включения участков в границы населённых пунктов – читайте здесь
У меня дача – какие налоги я обязан платить?
Какие налоги должны платить владельцы дач? Чем земельный налог отличается от имущественного? На эти и другие вопросы отвечает юрисконсульт офиса «Сретенское» департамента загородной недвижимости «ИНКОМ-недвижимость» Алла Галкина.
dashabelozerova/Depositphotos
Собственник загородного дома должен платить два налога:
- на земельный участок
- и имущественный налог на дом и строения на участке (налог на имущество физических лиц).
Оба платежа являются местными. Это значит, что эти средства идут не в федеральный, а в местный бюджет. Налоговые ставки, порядок уплаты налогов, а также налоговые льготы прописываются в местных нормативно-правовых актах.
Какие права и обязанности у собственников земли?
С какого момента начисляется налог на имущество?
Оба налога рассчитывает налоговая инспекция, а не собственник. После начисления налоговая рассылает уведомления об оплате, в которых указаны:
- сумма, которую необходимо заплатить;
- год, за который рассчитан налог;
- размер налоговой базы (кадастровая стоимость объекта).
В уведомлении также должны указать налоговую ставку и применяемые при расчете налога льготы.
Земельный налог и налог на имущество физических лиц необходимо уплатить до 1 декабря текущего года (за предыдущий налоговый период). Таким образом, за 2018 год налоги должны быть уплачены не позже 1 декабря 2019 года.
Важно отметить, что если по каким-либо причинам произошла переплата, то лишнюю уплаченную или взысканную сумму налога можно вернуть в течение трех лет со дня переплаты или со дня, когда стало известно об излишнем взыскании (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 79 НК РФ).
Как легализовать постройку на даче с 1 марта?
С какого момента нужно платить налог на недвижимость?
Земельный налог
Размер налога зависит от вида земельного участка, его площади и категории, а также кадастровой стоимости и, конечно, местоположения.
Сставки для расчета земельного налога определяют местные органы управления и фиксируют в нормативно-правовом акте. Соответствующий документ можно запросить лично в муниципалитете или посмотреть на официальном сайте.
Когда местные органы управления фиксируют размер земельного налога, они обязаны ориентироваться на максимальный размер налога на федеральном уровне и не имеют права его превышать. Например, ставка земельного налога для сельскохозяйственных земель, участков для личного подсобного или дачного хозяйства, садоводства и огородничества не может превышать 0,3%. Максимальная ставка по земельному налогу в отношении иных участков установлена в размере 1,5% (пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ).
Должен ли я платить налог на землю, если она не приватизирована?
Как поменять категорию земли
Имущественный налог
Налогообложению подлежат объекты недвижимости, в том числе дома и жилые строения, которые расположены на земельных участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства.
Хозпостройки (бытовые и подсобные помещения, летние кухни, бани и прочие вспомогательные сооружения), которые расположены на вышеперечисленных видах земель, также облагаются налогом в случае, если права на них зарегистрированы в ЕГРН. Если площадь такой постройки не более 50 кв. метров, то налог с нее не взимается. Данная льгота действует только в отношении одной постройки.
Кадастровая цена объекта, влияющая на расчет имущественного налога, рассчитывается на основе нескольких ключевых параметров: площади, года постройки, использованных стройматериалов, наличия коммуникаций. Кроме того, кадастровая стоимость похожих объектов будет варьироваться в зависимости от региона страны. Информация о стоимости вносится в ЕГРН.
Текст подготовила Александра Лаврова
Не пропустите:
Чем отличается садовый дом от дачного?
Могу ли я перевести свою землю в категорию ИЖС?
Почему участка нет в кадастровой карте, хотя его межевали?
Три года не приходит квитанция о налоге, что делать?
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.
КБК по земельному налогу для юридических и физических лиц на 2020 год — Контур.Экстерн
Земельный налог с организаций
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06031 03 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06031 03 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06031 03 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06031 03 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06032 04 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06032 04 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06032 04 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06032 04 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06032 11 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06032 11 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06032 11 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06032 11 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06032 12 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06032 12 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06032 12 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06032 12 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06032 14 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06032 14 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06032 14 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06032 14 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06033 05 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06033 05 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06033 05 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06033 05 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06033 10 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06033 10 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06033 10 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06033 10 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06033 13 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06033 13 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06033 13 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06033 13 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Сдавайте отчетность организации через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Попробовать
Земельный налог с физических лиц
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06041 03 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06041 03 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06041 03 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06041 03 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06042 04 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06042 04 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06042 04 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06042 04 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06042 11 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06042 11 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06042 11 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06042 11 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06042 12 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06042 12 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06042 12 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06042 12 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06042 14 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06042 14 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06042 14 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06042 14 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06043 05 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06043 05 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06043 05 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06043 05 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06043 10 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06043 10 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06043 10 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06043 10 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06043 13 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06043 13 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06043 13 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06043 13 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
О влиянии новой государственной кадастровой оценки на размер земельного налога для физических лиц
Правительство Ленинградской области информирует правообладателей объектов недвижимости и иных заинтересованных лиц о проведении в 2020 году на основании распоряжений Правительства Ленинградской области от 27.10.2017 № 565-р и от 27.12.2018 № 727-р государственной кадастровой оценки земельных участков, расположенных на территории Ленинградской области. Кадастровая стоимость земельных участков определена уполномоченным на проведение государственной кадастровой оценки Государственным бюджетным учреждением Ленинградской области «Ленинградское областное учреждение кадастровой оценки» (ГБУ ЛО «ЛенКадОценка»).
ГБУ ЛО «ЛенКадОценка» обеспечило размещение прошедших проверку в Центральном аппарате Росреестра проектов отчетов (промежуточных отчетных документов) на официальном сайте ГБУ ЛО «ЛенКадОценка» и в порядке статьи 14 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» осуществляет прием замечаний к ним. Дата окончания приема замечаний – 22.10.2020. По итогам рассмотрения замечаний кадастровая стоимость может быть пересчитана.
После утверждения результатов государственной кадастровой оценки также возможно исправление ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, посредством направления обращения в ГБУ ЛО «ЛенКадОценка» в порядке статьи 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке».
С учетом того, что кадастровая стоимость определяется для целей, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в том числе для целей налогообложения, обращаем внимание налогоплательщиков – физических лиц, что пунктом 17 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) предусмотрены положения, исключающие резкое повышение земельного налога для физических лиц (при исчислении земельного налога применяется коэффициент 1,1, ограничивающий ежегодный рост налога не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом, за исключением земельных участков для жилищного строительства, при расчете налога за которые применен повышающий коэффициент в связи с их несвоевременной застройкой).
Конкретные ставки земельного налога в соответствии с положениями главы 31 НК РФ, Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» устанавливаются представительными органами местного самоуправления. Кроме того, к полномочиям представительных органов местного самоуправления относится установление налоговых льгот и понижающих коэффициентов для отдельных групп граждан и субъектов предпринимательства в границах соответствующих муниципальных образований.
Обновлено 12.01.2021
Налоговая политика
В налоговой сфере муниципальные нормативные правовые акты принимаются в отношении земельного налога и налога на имущество физических лиц.
Земельный налогЗемельный налог является местным налогом. Регламентируется главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и решением Городской Думы города Каменска-Уральского от 21.09.2011 № 397 «Об установлении и введении в действие земельного налога на территории Каменск-Уральского городского округа».
Решением представительного органа муниципального образования установлены налоговые ставки в разрезе групп видов разрешенного использования земель; налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков, основания и порядок их применения, включая размер не облагаемой налогом суммы.
Налог на имущество физических лицНалог на имущество физических лиц является местным налогом. Регламентируется главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации и решением Городской Думы города Каменска-Уральского от 13.11.2019 № 614 «Об установлении на территории Каменск-Уральского городского округа налога на имущество физических лиц».
Решением представительного органа муниципального образования установлены налоговые ставки для объектов налогообложения и особенности определения налоговой базы.
На территории муниципального образования город Каменск-Уральский предоставляются льготы по налогу, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации. Дополнительные муниципальные налоговые льготы отсутствуют.
В соответствии с Законом Свердловской области от 26 марта 2019 года № 23-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Свердловской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по этому налогу» с 1 января 2020 года осуществлен переход Свердловской области к применению порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Срок уплаты налога от кадастровой стоимости – 1 декабря 2021 года.
В 2019 году государственным бюджетным учреждением Свердловской области «Центр государственной кадастровой оценки» (ГБУ СО «ЦГКО») проводились мероприятия по формированию экономически обоснованной кадастровой оценки объектов недвижимости, расположенных на территории Свердловской области, в порядке, установленном статьей 14 Федерального закона от 3 июля 2016 года № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке».
Результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, расположенных на территории Свердловской области: зданий, сооружений, помещений, машино-мест, объектов незавершенного строительства, единых недвижимых комплексов утверждены Приказом Министерства по управлению государственным имуществом Свердловской области от 27.09.2019 № 2500.
Порядок урегулирования вопросов кадастровой стоимости
Налоговый калькулятор – расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц
Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам
Налоговая политика в Свердловской области
КБК для уплаты земельного налога 2019-2020 юридическими и физическими лицами
В статье дана информация по уплате сбора за владение землей: характеристика. При оформлении квитанции по уплате пошлины в поле 104 вводится код бюджетной классификации, который указывает на вид взноса — КБК для уплаты земельного налога.
Граждане РФ, бизнесмены и владельцы российских компаний обязаны ежеквартально уплачивать сбор на землю. Налог подсчитывается нарастающим итогом, поэтому отчетный промежуток — это календарный год. Заполняя квитанцию об оплате пошлины, нужно внести в соответствующее поле КБК на земельный налог.
Основная информация по земельному налогу
Согласно гл. 31 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 25.12.2018), сбор на землю вносят физ- и юрлица каждый квартал, заполняя соответствующую декларацию, кодированную КНД 1153005. Декларацию сдают один раз в год — до 1 февраля того года, который идет за отчетным. Налоговая сумма исчисляется нарастающим периодом за каждый квартал по формуле:
НБ х СтН, где
НБ — налоговая база;
СтН — тариф сбора.
База по налогу — кадастровая цена земельной собственности, которая рассчитывается согласно законодательству РФ.
Ставка пошлины зависит от типа участка. Налоговики подразделяют последние на две категории и земле соответствует тариф:
- 0,3% — участки:
- для сельхозпроизводства;
- для жилищного строительства и инженерной инфраструктуры;
- для строения дач, огородничества;
- для обеспечения безопасности, размещения таможенных зон.
- другие виды земли.
Согласно ст. 395 гл. 31 НК РФ ФЗ № 117, налоговики распространяют преференции по сбору на федеральные и муниципальные. Некоторые виды организации вообще освобождены от уплаты пошлины.
Физлица вносят налоговые средства единожды в год — до 1 декабря отчетного. Сотрудники ФНС самостоятельно подсчитывают сумму и присылают уведомление гражданину. Организации уплачивают аванс ежеквартально, а сумму подсчитывают самостоятельно. Дата уплаты сбора устанавливается местными властями.
Согласно ст. 122 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 27.12.2018), за несвоевременную уплату сбора в налоговый бюджет накладывается штраф:
- 20% от суммы пошлины — при первичной неумышленной неуплате;
- 40% от суммы пошлины — за вторичное или умышленное нарушение.
Перед оплатой налоговой суммы физ- или юрлицо заполняет платежное поручение, где указывает тип платежа, зашифрованный в 20 чисел. Минфин каждый год меняет коды, в том числе КБК на налог на землю 2018 года для 2019 года. Для компаний и физлиц шифры, классифицирующие бюджетные деньги, отличаются.
В справочных материалах на ресурсах с нормативно-правовой документацией указаны шифры без указания кода администратора, который указывает на направление средств. Учитывая, что сбор на землю — земельный налог, код администратора — «182» согласно списку главных шифров администраторов доходов, который регламентируется Приказом Минфина № 65н от 01.07.2013 (ред. 26.11.2018), поэтому вместо первых трех цифр «000», нужно писать «182».
КБК на земельный налог для организаций в 2019–2020 году
Для компаний кодировка типа платежа отличается от определения типа оплаты физлиц. В таблице указаны КБК на земельный налог 2019 года для юридических лиц.
| 000 1 06 06000 00 0000 110 | Земельный налог |
| 000 1 06 06030 00 0000 110 | Земельный налог с организаций |
| 000 1 06 06031 03 0000 110 | С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения |
| 000 1 06 06032 04 0000 110 | С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов |
| 000 1 06 06032 11 0000 110 | С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением |
| 000 1 06 06032 12 0000 110 | С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов |
| 000 1 06 06033 05 0000 110 | С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий |
| 000 1 06 06033 10 0000 110 | С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений |
| 000 1 06 06033 13 0000 110 | С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений |
КБК на земельный налог для физлиц 2019–2020
Федеральная налоговая служба изменила шифры, определяющие вид оплаты по земельному сбору, в 2018 году. Теперь КБК на земельный налог 2019 года для физических лиц выглядят как в нижеуказанной таблице. Эти шифры действительны и для индивидуальных предпринимателей.
| 000 1 06 06040 00 0000 110 | Земельный налог с физических лиц |
| 000 1 06 06041 03 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения |
| 000 1 06 06042 04 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов |
| 000 1 06 06042 11 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением |
| 000 1 06 06042 12 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов |
| 000 1 06 06043 05 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий |
| 000 1 06 06043 10 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений |
| 000 1 06 06043 13 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений |
КБК на земельный налог для физлиц 2019–2020
Федеральная налоговая служба изменила шифры, определяющие вид оплаты по земельному сбору, в 2018 году. Теперь КБК на земельный налог 2019 года для физических лиц выглядят как в нижеуказанной таблице. Эти шифры действительны и для индивидуальных предпринимателей.
| 000 1 06 06040 00 0000 110 | Земельный налог с физических лиц |
| 000 1 06 06041 03 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения |
| 000 1 06 06042 04 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов |
| 000 1 06 06042 11 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением |
| 000 1 06 06042 12 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов |
| 000 1 06 06043 05 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий |
| 000 1 06 06043 10 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений |
| 000 1 06 06043 13 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений |
Неверный КБК по земельному налогу — некритичная ошибка
Согласно пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 27.12.2018), неверное указание КБК в платежке — некритичная ошибка, которая не приведет к неуплате платежа. По российскому законодательству, исправить недочет можно, написав заявление на уточнение оплаты, которое направляется в налоговую инспекцию. Регламентированного формата заявки не существует, поэтому запрос пишется в свободной форме. В заявлении указывают:
- сведения о платежке с ошибкой: дата, номер, сумма, название сбора;
- информация о реквизите — КБК, или поле «104».
К заявке прикрепляют копию квитанции и относят налоговикам. Налоговая, в свою очередь, рассматривает заявление на протяжении 5 рабочих дней, а затем уведомляет о решении. Также налоговики вправе сверить информацию по платежу со своими сведениями по полученным средствам.
Пример заявления на уточнение оплаты при неправильном введении шифра бюджетной классификации:
КБК для уплаты земельного налога — важный элемент в заполнении платежного поручения, но ошибка в реквизите не критичная. Несмотря на это, лучше своевременно отслеживать обновленные коды, чтобы не тратить время на уточнение оплаты налоговых средств.
Налоги на недвижимостьимеют лимит в 10 000 долларов США. Или они?
Налоги на недвижимость не превышают 10 000 долларов США.
Или они?
Кристиан Дж. Хоффлингер, CPA
Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года принес с собой многочисленные изменения, затрагивающие предприятия и частных лиц. Одним из наиболее признанных и спорных изменений для физических лиц стало ограничение в размере 10 000 долларов на детализированные отчисления по государственным и местным налогам. В этой статье мы рассмотрим, как это ограничение применимо к вам.
До внесения изменений индивидуальным налогоплательщикам, включившим в список, был разрешен вычет по налогу на имущество, уплачиваемый государственным и местным налоговым органам, а также вычет по подоходному налогу штата или общему налогу с продаж. Налогоплательщикам, которые в настоящее время перечисляют эти вычеты, по-прежнему разрешены эти вычеты, но с одной важной оговоркой: теперь они ограничены суммой в 10 000 долларов (5 000 долларов при подаче документов, состоящих в браке, отдельно). Это радикальное изменение вызвало много споров, особенно среди жителей штатов с исторически высокими налогами на недвижимость, которые теперь ограничены в размере доступных им вычетов.
Однако важно отметить, что в некоторых ситуациях верхний предел налога на имущество не применяется. Одним из примеров является пустая земля, предназначенная для инвестиций. Лица, владеющие пустой землей, как правило, не получают никакого дохода от земли, а также не имеют права на какие-либо коммерческие вычеты, связанные с ней. Налоги на недвижимость, уплаченные с пустующих земель, до принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах, были постатейным вычетом в Приложении A. Таким образом, на первый взгляд может показаться, что с введением новых правил эти налоги будут облагаться налогом в размере 10 000 долларов США. шапка.Однако при дальнейшем рассмотрении это может быть не так. Раздел 164 (b) (6) Налогового кодекса предусматривает исключения для налогов, которые уплачиваются или начисляются при ведении торговли или бизнеса и деятельности, описанной в Разделе 212.
Одним из видов деятельности, описанных в Разделе 212, является «управление , консервация или техническое обслуживание собственности, предназначенной для получения дохода ». В этом разделе также указано, что «доход» включает предыдущие, текущие и последующие годы. В нем также говорится, что «доход» включает не только постоянный доход, но и прибыль от отчуждения собственности.Большинство инвесторов в недвижимость покупают недвижимость с намерением продать ее в будущем с выгодой. Таким образом, похоже, что налоги на недвижимость, уплачиваемые с инвестиционной недвижимости, не будут подпадать под ограничение в 10 000 долларов.
Налоги, уплаченные на инвестиционную недвижимость, следует указывать как «Прочие налоги» в строке 6 Приложения A, формы 1040. Однако одно предостережение заключается в том, что налоги не являются вычетом для целей Альтернативного минимального налога. В зависимости от ситуации включение этих дополнительных налоговых вычетов может не привести к уменьшению суммы федерального подоходного налога.В таких ситуациях следует рассмотреть возможность выбора в соответствии с Разделом 266 для капитализации налогов, уплачиваемых на основание собственности, тем самым уменьшая сумму прироста капитала после продажи собственности.
Прочие налоги на недвижимость, не подпадающие под ограничение в размере 10 000 долларов, — это налоги, уплачиваемые за арендуемую собственность, и налоги, уплачиваемые в ходе обычной коммерческой деятельности, например, в операционной компании. К сожалению, налоги на имущество, уплачиваемые с недвижимого имущества личного пользования, вторых домов и домов отдыха, хотя и подлежат вычету в виде детализированных вычетов, подлежат ограничению в размере 10 000 долларов.
Новые законы сложны. Итак, если вам интересно, как к вам применяется или не применяется предельный размер налога в размере 10 000 долларов США, не стесняйтесь обращаться к нам в Sol Schwartz and Associates.
У вас есть налоговые вопросы о неиспользуемой коммерческой недвижимости? Позвоните Кристиану Дж. Хоффлингеру, CPA, напрямую по телефону 210-384-8000 доб. 143, отправьте ему письмо по адресу [email protected] или оставьте здесь свою контактную информацию, и мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Налоги на недвижимость на душу населения | Сборы государственного и местного налога на имущество
Налоги на недвижимость являются важным источником доходов местных властей и властей штата.В 2016 финансовом году (последний год, по которому имеются данные) налоги на имущество составили 31,5 процента от общих налогов штатов и местных налогов США и 72 процента сборов местных налогов. Местные органы власти в значительной степени полагаются на налоги на имущество для финансирования школ, дорог, полицейских участков, пожарных и неотложных медицинских служб, а также других услуг, связанных с проживанием или владением недвижимостью.
В среднем за 2016 финансовый год правительства штатов и местных органов власти собрали 1556 долларов США на душу населения в виде налогов на недвижимость по всей стране, но сборы сильно различаются от штата к штату.Самые высокие сборы государственного и местного налога на имущество на душу населения наблюдаются в округе Колумбия (3535 долларов США), за ним следуют Нью-Джерси (3 127 долларов США), Нью-Гэмпшир (3115 долларов США), Коннектикут (2927 долларов США), Нью-Йорк (2782 доллара США) и Вермонт (2593 доллара США). ). Между тем, самые низкие сборы на душу населения находятся в Алабаме (548 долларов), Оклахоме (699 долларов), Арканзасе (712 долларов), Нью-Мексико (768 долларов) и Кентукки (775 долларов).
Важно помнить, что налоги на недвижимость варьируются не только от штата к штату, но и внутри штата.Хотя налоги на имущество неизбежно вызывают гнев некоторых жителей, живущих в юрисдикциях с высокими налогами, они в значительной степени основаны на «принципе выгоды», то есть налоги на имущество можно рассматривать как плату за полученные государственные услуги. В то же время хорошие местные общественные услуги могут сделать муниципалитеты более привлекательными, тем самым увеличивая стоимость жилой недвижимости. Таким образом, более высокие налоги на недвижимость, как правило, наблюдаются в городских районах и районах с более высокими доходами.
Кроме того, практика сбора налога на имущество варьируется от штата к штату, а иногда и внутри штатов.В то время как в одних юрисдикциях справедливая рыночная стоимость имущества устанавливается по ставке или ставке, в других взимается налог на имущество с определенного процента (коэффициента оценки) от справедливой рыночной стоимости имущества, что дает оценочную стоимость.
Примечание. Это часть серии карт, в которых мы изучаем сборы государственных налогов на душу населения
Была ли эта страница полезной для вас?
Спасибо!
Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?
Внесите вклад в налоговый фондСообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!
Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?
Оставьте нам отзывОпределение налога на имущество
Что такое налог на имущество?
Налог на имущество — это налог, уплачиваемый с имущества, принадлежащего физическому или юридическому лицу, например корпорации.Чаще всего налог на недвижимость представляет собой адвалорный налог на недвижимость, который можно рассматривать как регрессивный налог. Он рассчитывается органом местного самоуправления по месту нахождения объекта недвижимости и оплачивается владельцем недвижимости. Налог обычно основан на стоимости собственности, в том числе земли. Однако во многих юрисдикциях также облагается налогом материальное личное имущество, такое как автомобили и лодки.
Местный орган управления будет использовать начисленные налоги для финансирования работ по улучшению водоснабжения и канализации, а также для обеспечения правоохранительных органов, противопожарной защиты, образования, строительства дорог и шоссе, библиотек и других услуг, приносящих пользу сообществу.Акты перераспределения не взаимодействуют с налогами на имущество.
Ключевые выводы
- Владельцы недвижимости платят налог на недвижимость, рассчитываемый органом местного самоуправления по месту нахождения объекта недвижимости.
- Налог на имущество основан на стоимости имущества, которое может быть недвижимым или — во многих юрисдикциях — также материальным личным имуществом.
- Улучшения водоснабжения и канализации с использованием начисленных налогов.
Общие сведения о налоге на недвижимость
Ставки налога на имущество и типы имущества, облагаемого налогом, зависят от юрисдикции.При покупке недвижимости важно внимательно изучить применимое налоговое законодательство.
В большинстве стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) налог на недвижимое имущество составляет низкую долю федеральных доходов по сравнению с налогами на прибыль и налогами на добавленную стоимость. Однако ставка в США значительно выше, чем во многих европейских странах.Многие эмпирики и эксперты призывают к повышению ставок налога на имущество в развитых странах.Они утверждают, что предсказуемость и рыночный характер налога способствует стабильности и правильному развитию недвижимости.
Оценка вашего налога на имущество: что это значит?
Как работает налог на имущество?
Сумма задолженности владельцев по налогу на имущество определяется путем умножения ставки налога на имущество на текущую рыночную стоимость соответствующих земель. Большинство налоговых органов ежегодно пересчитывают ставку налога. Практически все налоги на недвижимость взимаются с недвижимого имущества, которое законодательно определяется и классифицируется государственным аппаратом.Недвижимость включает землю, строения или другие стационарные постройки.
В конечном счете, владельцы собственности должны платить ставки, определяемые муниципальным правительством. Муниципалитет наймет налогового инспектора, который оценит местную собственность. В некоторых областях налоговый инспектор может быть выборным должностным лицом. Оценщик назначит налог на недвижимость владельцам на основе текущей справедливой рыночной стоимости. Эта стоимость становится оценочной стоимостью дома.
График уплаты налога на имущество зависит от населенного пункта.Почти во всех местных кодексах налога на имущество существуют механизмы, с помощью которых владелец может обсудить свою налоговую ставку с оценщиком или официально оспорить ее. Если налоги на имущество остаются неуплаченными, налоговый орган может наложить арест на имущество. Покупатели всегда должны пройти полный обзор неоплаченных залоговых прав перед покупкой любой собственности.
Налог на недвижимость против налога на недвижимость
Люди часто используют термины «налог на имущество» и «налог на недвижимость» как синонимы. И отчасти это правда: налог на недвижимость — это налог на недвижимость.Однако наоборот. Не все налоги на недвижимость относятся к налогам на недвижимость.
Как отмечалось выше, помимо недвижимости, многие юрисдикции также взимают налоги на недвижимость с материальной личной собственности. Согласно отчету Налогового фонда за 2019 год, в 43 государствах облагается налогом материальное личное имущество. Оба типа собственности подлежат вычету из налогооблагаемой базы, если вы подадите Приложение А к подоходному налогу. Однако, после принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах, сумма государственных и местных налогов (ОСВ), которые налогоплательщики могут вычитать из своих федеральных подоходных налогов, упала с неограниченного лимита до 10 000 долларов в год как для супружеских пар, так и для налогоплательщиков-одиночек.Лица, состоящие в браке с раздельной регистрацией, имеют ограничение в 5000 долларов.
Итак, разница в следующем: налоги на недвижимость — это налоги только на недвижимость; налоги на имущество могут включать как недвижимое имущество, так и материальное личное имущество.
Определение вычета налога на имущество
Что такое вычет налога на имущество?
Государственные и местные налоги на имущество обычно могут быть вычтены из федеральных подоходных налогов владельцев собственности. Налоги на недвижимость, подлежащие вычету, включают любые государственные, местные или иностранные налоги, взимаемые для общего общественного благосостояния.Они не включают налоги, взимаемые за ремонт дома или за такие услуги, как вывоз мусора.
Как указано ниже, Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) ограничил вычет налога на имущество, наряду с другими государственными и местными налогами, начиная с налогов 2018 года. Закон ограничил вычет по государственным и местным налогам, включая налоги на имущество, на уровне 10 000 долларов (5 000 долларов при раздельной регистрации брака). Раньше на вычеты не было ограничений.
Ключевые выводы
- Государственные и местные органы власти ежегодно рассчитывают налоги на недвижимость в зависимости от ее стоимости.
- Владелец собственности может требовать налогового вычета по некоторым или всем налогам, уплаченным с этой собственности, при условии, что она предназначена для личного использования и владелец перечисляет вычеты в федеральной налоговой декларации.
- Налоги, уплаченные за аренду или коммерческую недвижимость, а также недвижимость, не принадлежащую налогоплательщику, не могут быть вычтены.
- Начиная с 2018 года, вычет по государственным и местным налогам, включая налоги на имущество, был ограничен в общей сложности 10 000 долларов США (5 000 долларов США при отдельной регистрации брака).
Общие сведения о вычете налога на имущество
Владелец собственности должен платить налоги, начисляемые ежегодно государством и / или местным правительством, на стоимость собственности.Владелец собственности может требовать налогового вычета по некоторым или всем уплаченным налогам на имущество, если он использует собственность в личных целях, и перечисляет вычеты в своей федеральной налоговой декларации.
Налоги на недвижимость, которые могут быть вычтены, включают налоги, уплачиваемые при закрытии при покупке или продаже дома, и налоги, уплачиваемые налоговому инспектору округа или города на оценочную стоимость личного имущества. Согласно данным налоговой службы (IRS), личное имущество может включать в себя главный дом налогоплательщика, загородный дом, землю или иностранную собственность.Взаимодействие с другими людьми
Особые соображения
Налоги, уплаченные за аренду или коммерческую недвижимость, а также недвижимость, не принадлежащую налогоплательщику, не могут быть вычтены. Кроме того, покупатель жилья, который уплачивает продавцу просроченные налоги за предыдущий год на момент закрытия продажи, не может вычесть эти налоговые платежи из своей налоговой декларации. Вместо этого просроченный налоговый платеж рассматривается как часть стоимости покупки дома.
Кроме того, в налоговую накладную собственника недвижимости включены различные статьи, которые не могут быть вычтены для целей налогообложения.Некоторые из этих статей включают платежи за улучшение местного жилого района, например тротуаров, и плату за оказание услуг, например вывоз мусора. Чтобы понять, какая часть налоговой накладной подлежит вычету, обратитесь к форме 1098, которую банк или кредитор сообщает в IRS и отправляет владельцу собственности.
Налоговые вычеты Vs. Налоговые льготы
Как подать заявление о вычете налога на имущество
Чтобы подать заявку на вычет налога на имущество, налог должен применяться только к стоимости личного имущества, находящегося в собственности, и взиматься ежегодно, независимо от того, когда правительство взимает его с вас.Следовательно, если государственный налог взимался только во время покупки недвижимости, то он не соответствует определению IRS вычитаемого налога на личное имущество.
Как указывалось ранее, налог на недвижимость может быть удержан только в том случае, если владелец решит перечислить вычеты. Для налогоплательщика имеет смысл детализировать вычеты, если сумма всех их допустимых детализированных расходов больше, чем стандартный вычет, разрешенный в данном налоговом году.
Плюсы и минусы удержания налога на имущество
Время от времени говорят об отмене вычета по налогу на имущество.Один из аргументов в пользу этого состоит в том, что вычет — наряду с федеральным вычетом процентов по ипотеке — дискриминирует арендаторов и побуждает людей брать на себя больше долгов. Сторонники сохранения вычета налога на имущество говорят, что это способствует развитию домовладения.
Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года ограничивал вычет по государственным и местным налогам, включая налоги на имущество, в общей сложности в размере 10 000 долларов США (5 000 долларов США при раздельной подаче документов в браке), начиная с 2018 года. Раньше не было ограничений на вычеты. .
Кроме того, согласно новому закону, домовладельцы, вычитающие проценты по ипотеке, ограничены суммой, которую они платят по долгу на сумму 750 000 долларов, по сравнению с 1 миллионом долларов. Проценты на дома, купленные 15 декабря 2017 г. или ранее, начисляются по прежней ставке.
Поскольку в 2018 году стандартный вычет увеличился вдвое, ожидается, что меньше домовладельцев будут перечислять свои вычеты. Таким образом, меньшее количество собственников будет требовать вычета налога на имущество.
Стандартный вычет пересматривается каждый год.В 2020 налоговом году стандартный вычет для пар, подающих совместную декларацию, составляет 24 800 долларов США. Вычет для одиночных подателей составляет 12 400 долларов. В 2021 налоговом году стандартный вычет для пар составляет 25 100 долларов. Вычет для одиночных подателей составляет 12 550 долларов.
Штат Орегон: Налог на имущество
Система налога на имущество является одним из наиболее важных источников дохода для более чем 1 200 местных налоговых округов в Орегоне. Налоги на имущество полагаются на окружные службы оценки и налогообложения для оценки имущества, расчета и сбора налога и распределения денег между налоговыми округами.Мы обеспечиваем поддержку и надзор за округами для обеспечения единообразия и справедливости в администрировании налога на имущество.
Оценка имущества
Оценка — это процесс определения налогооблагаемой собственности и присвоения ей стоимости. Оценщики округа оценивают большую часть собственности Орегона. Мы оцениваем отдельные крупные промышленные объекты и хозяйственные объекты. Стоимость имущества определяется по состоянию на 1 января каждого года. В период с 1 января по 31 декабря каждого года окружные оценщики собирают данные о продажах для своих исследований соотношения.
Имущество, подлежащее налогообложению, включает всю частную недвижимость (земля, здания и стационарные машины и оборудование), промышленные дома и личное имущество, используемое в бизнесе. Не облагается налогом на имущество:
- Мебель для дома.
- Личные вещи и автомобили.
- Сельскохозяйственные культуры или сады.
- Опись предприятий.
- Определенное нематериальное имущество.
Налоговая служба
Налоговые округа, подпадающие под действие Закона о местном бюджете штата Орегон, готовят свои бюджеты на предстоящий финансовый год.В ходе этого процесса бюджетный комитет и руководящий орган определяют сумму налогов на имущество, необходимую округу для поддержки бюджета. Публичные собрания проводятся для сбора отзывов сообщества.
Налоговые округа имеют конституционные и законодательные ограничения на размер налога, который они могут взимать:
- Налоги в соответствии с постоянным ограничением ставок налогового округа. После того, как установлен постоянный лимит налоговой ставки, он не может быть изменен никакими действиями округа или его покровителей.Законодательное собрание может добавить дополнительные, более низкие законодательные ограничения. Новые округа или округа, с которых ранее не взимались сборы, могут попросить избирателей выбрать постоянный предел ставок для округа. Постоянный предел ставки — это ставка налога на тысячу долларов оценочной стоимости. В местном налоговом округе может быть только одно постоянное ограничение ставок.
- Налоги от местного налогового органа налогового округа. Большинство налоговых округов могут запрашивать у избирателей временные налоговые полномочия сверх постоянного ограничения ставок.Это известно как «местный опционный налог». Местные опционные налоги ограничены пятью годами для эксплуатации и 10 годами для целей капитального строительства.
- Сборы по облигационной задолженности. Большинство налоговых округов могут запросить у избирателей разрешение на выпуск облигаций с общими обязательствами для сбора денег для капитальных проектов. Если облигации одобрены, округ может ежегодно взимать сумму, достаточную для выплаты основной суммы и процентов по облигационному долгу. Поступления от сбора облигаций не могут быть использованы для целей, отличных от той, которая указана в бюллетенях для голосования, одобренных избирателями, утвердившими облигации.Утвержденные избирателями сборы за залог, используемые для капитального строительства, не подпадают под лимиты налога на имущество по Мере 5.
Ставки налога
Окружной асессор помещает налоги, заверенные налоговыми округами, в налоговую ведомость каждого года осенью. Налог на имущество вносится в налоговую ведомость в виде ставки на 1 000 долларов оценочной стоимости. В большинстве случаев операционные налоги представляют собой постоянные лимиты ставок, утвержденные округами.
Когда округ сертифицировал налоговый сбор в долларах, такой как местный опционный налог или налог на облигации, оценщик должен рассчитать налоговую ставку.Для расчета налоговой ставки сумма налогового сбора делится на налогооблагаемую оценочную стоимость недвижимости в районе. Эта налоговая ставка указывается на счетах налога на имущество физических лиц в округе.
Общая сумма налога на недвижимость рассчитывается путем умножения оценочной стоимости недвижимости на совокупные налоговые ставки всех районов, в которых она расположена, и последующего суммирования оценок.
Ограничение налогооблагаемой стоимости
Конституция штата Орегон ограничивает темпы роста стоимости имущества, подлежащего налогообложению.Лимит основан на максимальной оценочной стоимости имущества (MAV). MAV не может увеличиваться более чем на 3 процента каждый год, если в собственности не происходят изменения, такие как добавление новой структуры, улучшение существующей структуры или подразделение или раздел собственности.
Ежегодно рассчитываются MAV и RMV для каждого счета налога на имущество. Затем имущество облагается налогом на меньшую из этих двух значений, которая называется «налогооблагаемой оценочной стоимостью».
Конституция ограничивает сумму налогов на имущество, которые могут взиматься с каждого счета собственности.Для расчета этих лимитов налоги делятся на категории образования и государственного управления.
Если налоги в любой из категорий превышают лимит для этого имущества, налоги уменьшаются или «сжимаются» до тех пор, пока предел не будет достигнут. Сначала сжимаются местные опционные налоги. Если местный опционный налог сведен к нулю, а предел все еще не достигнут, другие налоги в категории пропорционально уменьшаются.
Эти лимиты основаны на RMV собственности, а не на облагаемой налогом оценочной стоимости.
Уплата налога на имущество
Налоги на недвижимость уплачиваются в отдельные округа. Для получения дополнительной информации свяжитесь с окружным отделом оценки и налогообложения в округе, где находится ваша недвижимость.
Штат Орегон: налог на имущество
Об оценке имущества
Вся личная собственность должна оцениваться в 100 процентов от ее реальной рыночной стоимости, если иное не освобождено (ORS 307.020). Личное имущество облагается налогом в округе, где оно расположено по состоянию на 1 января 1 а.м.
Личное имущество может быть материальным или нематериальным. Нематериальное личное имущество не облагается налогом, а материальное личное имущество может облагаться или не облагаться налогом. Примеры не облагаемого налогом личного имущества:
- Запасы, предназначенные для продажи в ходе обычной деятельности.
- Хозяйственные товары, мебель, одежда, инструменты и оборудование исключительно для личного пользования в вашем доме.
- Сельхозтехника и оборудование (ORS 307.394).
К налогооблагаемому имуществу относятся машины, оборудование, мебель и т. Д., использованные ранее или в настоящее время в бизнесе. Каждое физическое лицо, товарищество, фирма или корпорация, имеющая облагаемое налогом личное имущество, должны подать декларацию до 15 марта. В декларации должен содержаться полный список всех активов, дата приобретения, стоимость и заявление о реальной рыночной стоимости. В этот список должны быть включены элементы, которые полностью амортизированы, находятся на хранении или списаны на расходы. Ответственность за получение копии декларации и файла лежит на налогоплательщике. Информация о возврате является конфиденциальной записью в офисе, в котором он был подан.Возврат помогает оценщику определить стоимость собственности.
Если оценочная стоимость вашего налогооблагаемого имущества меньше 17 000 долларов, оценщик может отменить налоговую оценку за этот год, но вы все равно должны подавать декларацию каждый год.
Поздний филин
За все возвраты, поданные с опозданием, взимается штраф. Штраф представляет собой процент от налогов и составляет 5, 25 или 50 процентов в зависимости от того, насколько поздно будет подана декларация.
После 25 октября вы получите налоговую декларацию, в которой будет указана стоимость личного имущества, сумма подлежащего уплате налога и штраф за просрочку подачи.
Приложения
У вас есть право подать апелляцию, если вы считаете, что окружной заседатель неправильно оценил стоимость вашего налогооблагаемого имущества. Апелляция подается в окружной налоговый апелляционный совет до 31 декабря. Вам не нужно присутствовать, чтобы ваша жалоба была рассмотрена.
Вопросы?
Для получения дополнительной информации обратитесь к окружному инспектору в округе, где находится недвижимость.
Удержание налога на имущество: правила и способы экономии
Удержание налога на имущество является одним из многих преимуществ владения недвижимостью, но вы не делаете этого. Чтобы получить налоговую льготу, не нужно владеть домом — есть другие способы получить право на получение налоговой льготы.
Что вычитается
Вы можете вычесть до 10 000 долларов США (5 000 долларов США, если вы подаете заявление о браке отдельно) за комбинацию налогов на имущество и государственных и местных налогов на прибыль или налогов с продаж.
Вы можете вычесть налоги на недвижимость и налоги на недвижимость, которые вы платите со своих:
Имущество за пределами США
Легковые автомобили, внедорожники и другие транспортные средства
Что не подлежит вычету
IRS не допускает вычетов по налогу на имущество для:
Налоги на имущество, которые вы еще не уплатили
Оценки за строительство улиц, тротуаров или систем водоснабжения и канализации в вашем районе.(Однако начисления или налоги на техническое обслуживание или ремонт этих вещей подлежат вычету.)
Часть вашего налогового счета, которая фактически относится к услугам — воде или мусору, например
Налоги на перевод при продаже дома
Оценки ассоциации домовладельцев
Платежи по ссудам для финансирования энергосберегающего ремонта дома. (Однако процентная часть вашего платежа может быть вычтена как процент по жилищной ипотеке.)
Более 10 000 долларов США (5 000 долларов США при раздельном оформлении брака) за сочетание налогов на имущество и государственных и местных налогов на прибыль или налогов с продаж.
Как получить вычет по налогу на имущество
Найдите свои налоговые документы. Ваш местный налоговый орган может предоставить вам копию налоговой накладной на ваш дом. Но вы также должны внимательно изучить регистрационные документы на свой автомобиль, жилой дом, лодку или другое движимое имущество. Вы также можете платить налог на имущество и с них, и часть, основанная на стоимости автомобиля, скорее всего, будет вычитаться.
Исключить то, что не учитывается. Вы можете вычесть налог на недвижимость только в том случае, если он начисляется единообразно по той же ставке, что и аналогичная недвижимость в сообществе. Поступления должны помочь сообществу, а не платить за особые привилегии или услуги для вас. Иногда округа проводят оценку улучшений. Они могут не подлежать вычету, если они не являются налогом.
Используйте Приложение А при подаче декларации. Вот где вы рассчитываете свой вывод.Примечание. Это означает, что вам нужно будет указать свои налоги по статьям вместо стандартного вычета. Если вы разберете по статьям, то, вероятно, у вас уйдет больше времени на уплату налогов, но в конечном итоге вы получите более низкий налоговый счет. (Перейдите сюда, чтобы помочь решить, следует ли вести подробный анализ.)
Вычтите налоги на недвижимость в том году, в котором вы их платите. Звучит просто, но это может быть сложно. Обычно люди платят налог на недвижимость двумя способами: они выписывают чек один или два раза в год, когда приходит счет, или откладывают деньги каждый месяц на счет условного депонирования при оплате ипотеки.Не позволяйте второму способу обмануть вас — вычитайте только те налоги, которые фактически уплачены в течение года.
Не делайте ошибки, предполагая, что вы платите налог, когда отдаете деньги своей эскроу-компании. При выплате ипотечного кредита налог на недвижимость вычитается, когда ипотечная компания платит округу.
Стоимость: от 60 до 120 долларов плюс государственные расходы. | |
Цены: от 44,95 до 79,95 долларов, плюс государственные расходы. Рекламная акция: получите скидку 25% на подачу документов на федеральном уровне и уровне штата. | |
Цены: от 49,99 до 109,99 долларов, плюс государственные расходы. |
Если вы купили или продали свой дом в этом году
Если вы владели налогооблагаемой недвижимостью в течение части года до ее продажи, вы обычно можете вычесть налоги, относящиеся к тому времени, когда вы владели недвижимостью. Таким образом, если вы продали свой дом в июле, вы вычли бы налог на недвижимость за первую половину года, а покупатель вычтет вторую половину.