Перевод жилых помещений в нежилые: ЖК РФ Статья 22. Условия перевода жилого помещения в нежилое помещение и нежилого помещения в жилое помещение / КонсультантПлюс

Содержание

ЖК РФ Статья 22. Условия перевода жилого помещения в нежилое помещение и нежилого помещения в жилое помещение / КонсультантПлюс

ЖК РФ Статья 22. Условия перевода жилого помещения в нежилое помещение и нежилого помещения в жилое помещение

Перспективы и риски споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 22 ЖК РФ

1. Перевод жилого помещения в нежилое помещение и нежилого помещения в жилое помещение допускается с учетом соблюдения требований настоящего Кодекса и законодательства о градостроительной деятельности.

2. Перевод жилого помещения в нежилое помещение не допускается, если доступ к переводимому помещению невозможен без использования помещений, обеспечивающих доступ к жилым помещениям, или отсутствует техническая возможность оборудовать такой доступ к данному помещению, если переводимое помещение является частью жилого помещения либо используется собственником данного помещения или иным гражданином в качестве места постоянного проживания, а также если право собственности на переводимое помещение обременено правами каких-либо лиц. В помещение после его перевода из жилого помещения в нежилое помещение должна быть исключена возможность доступа с использованием помещений, обеспечивающих доступ к жилым помещениям.

(в ред. Федерального закона от 29.05.2019 N 116-ФЗ)

3. Перевод квартиры в многоквартирном доме в нежилое помещение допускается только в случаях, если такая квартира расположена на первом этаже указанного дома или выше первого этажа, но помещения, расположенные непосредственно под квартирой, переводимой в нежилое помещение, не являются жилыми.

3.1. Перевод жилого помещения в наемном доме социального использования в нежилое помещение не допускается.

(часть 3.1 введена Федеральным законом от 21.07.2014 N 217-ФЗ)

3.2. Перевод жилого помещения в нежилое помещение в целях осуществления религиозной деятельности не допускается.

(часть 3.2 введена Федеральным законом от 06.07.2016 N 374-ФЗ)

4. Перевод нежилого помещения в жилое помещение не допускается, если такое помещение не отвечает установленным требованиям или отсутствует возможность обеспечить соответствие такого помещения установленным требованиям либо если право собственности на такое помещение обременено правами каких-либо лиц.

Открыть полный текст документа

Перевод жилого помещения в нежилое — стоимость услуги в Екатеринбурге

Квартиры на первых этажах зачастую имеют меньшую востребованность среди жильцов, поэтому выгодно переводить их в нежилые помещения и использовать в коммерческих целях – открывать там офисы, магазины, салоны красоты, отделения банков, образовательные учреждения.

Перевод жилого помещения в нежилое осуществляется, если квартира располагается на первом этаже или площади над ней к жилым не относятся. Процедура проводится только в законодательном порядке и предполагает выполнения ряда условий.

Процесс сложный и кропотливый, поэтому целесообразнее пригласить к участию профессиональных юристов.

Существует ряд условий, когда перевести жилье в коммерческую недвижимость невозможно:

Список документов

Как и любая работа, связанная с недвижимостью, процедура потребует пакета документов, регламентированных Жилищным кодексом:

заявление;
правоустанавливающие документы;
план с техпаспортом;
проект перепланировки;
для представителя потребуется доверенность.

Обратитесь к профессионалам

Чтобы не терять драгоценное время и силы на сбор документации и отправку в административные органы, доверьте эту работу профессионалам! Специалисты группы компаний «Априори» помогут собрать все необходимые бумаги и проконтролируют процесс от и до.

Решение о переводе или отказе выносится в течение 45 дней после подачи документов в администрацию. Затем официальное подтверждение выдается в течение 3 дней.

Отказ может быть выдан на следующих основаниях:

не хватает документации;
документы переданы в другой орган;
проект противоречит правилам закона.

Чтобы избежать всех этих проблем, обращайтесь в «Априори». Делегируйте сложную работу надежным партнерам. Звоните и записывайтесь на консультацию, гарантируем результат и честные цены.

Работаем с организациями и частными лицами Екатеринбурга и Свердловской области. Готовы решать юридические задачи любой сложности!

Вас также может заинтересовать сопровождение сделки купли-продажи недвижимости.

Статья 22 ЖК РФ. Условия перевода жилого помещения в нежилое помещение и нежилого помещения в жилое помещение

3.1. Перевод жилого помещения в наемном доме социального использования в нежилое помещение не допускается.

См. все связанные документы >>>

1. Комментируемая статья посвящена условиям перевода жилого помещения в нежилое и наоборот. В самом общем виде о переводе жилых помещений в нежилые говорится в ст. 288 ГК, в которой делается отсылка к жилищному законодательству. Под законодательством о градостроительной деятельности, которое упоминается в ч. 1 комментируемой статьи, понимается в первую очередь Градостроительный кодекс Российской Федерации. Согласно ст. 1 указанного Кодекса градостроительная деятельность — деятельность по развитию территорий, в том числе городов и иных поселений, осуществляемая в виде территориального планирования, градостроительного зонирования, планировки территории, архитектурно-строительного проектирования, строительства, капитального ремонта, реконструкции объектов капитального строительства, эксплуатации зданий, сооружений, благоустройства территорий.

Однако при переводе жилого помещения в нежилое помещение и нежилого помещения в жилое помещение должны учитываться и иные нормативные правовые акты, в том числе законы субъектов Федерации, которые не должны противоречить комментируемому Кодексу.

Представляется, что в таких случаях должно учитываться также и земельное законодательство. В частности, такой перевод не должен нарушать разрешенное использование земельного участка, на котором расположен соответствующий многоквартирный дом. При этом любая деятельность, осуществляемая в отношении земельного участка и объектов капитального строительства, расположенных на нем, не должна нарушать пределов использования земельного участка, которые установлены в соответствии с его разрешенным использованием. Разрешенное использование устанавливается правилами землепользования и застройки (градостроительным регламентом) в отношении соответствующей территории (п. 9 ст. 1, п. 3 ч. 2, п. 1 ч. 6 ст. 30 ГрК РФ, п. 2 ст. 7 ЗК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 288 Гражданского кодекса РФ размещение собственником в принадлежащем ему жилом помещении предприятий, учреждений, организаций допускается только после перевода такого помещения в нежилое. В Определении от 21 декабря 2000 г. N 262-О КС РФ указывалось, что ст. 288 ГК не препятствует собственнику размещать в принадлежащем ему жилом помещении предприятия, учреждения, организации, указывая в качестве условия такого размещения лишь на необходимость перевода помещения из жилого в разряд нежилых в порядке, определенном жилищным законодательством. Законодательно установленное требование перевода жилого помещения в нежилое, обусловленное определенными целями использования помещения, а также необходимостью защиты интересов других лиц, само по себе — вне связи с тем, на каких условиях и в каком порядке оно осуществляется, — не может рассматриваться в качестве положения, ущемляющего права граждан, закрепленные в ст. ст. 34 и 35 Конституции РФ.

2. В ч. 2 комментируемой статьи указаны случаи, когда может быть отказано в переводе жилого помещения в нежилое помещение или нежилого помещения в жилое помещение. Так, в ней закрепляется необходимость оборудования отдельного входа в случае перевода помещения из жилого в нежилое, которое неизбежно сопряжено с занятием земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом. Сам земельный участок в силу ст. 36 ЖК РФ (см. комментарий к ней) принадлежит собственникам помещений в многоквартирном доме на праве общей долевой собственности, а потому решающее значение приобретает их согласие.

Под обременениями права собственности на переводимое помещение, о которых идет речь в ч. 2 комментируемой статьи, понимается наличие в отношении этого помещения договоров залога, коммерческого найма жилого помещения и др.

3. Переводимое из жилого в нежилое помещение должно быть по общему правилу расположено на первом этаже здания. Помещение, находящееся на втором этаже и выше, можно перевести в нежилое, только если ниже расположены нежилые помещения. В Определении Верховного Суда РФ от 2 августа 2016 г. N 36-КГ16-8 было отмечено, что использование формулировки «выше первого этажа» говорит о том, что речь идет о любом другом этаже за исключением первого.

Таким образом, перевод жилого в нежилое помещение в многоквартирном доме допускается только в случаях, если такое помещение расположено на первом этаже указанного дома или выше первого этажа, но помещения, расположенные непосредственно под квартирой, переводимой в нежилое помещение, не являются жилыми.

В ч. 3.1 комментируемой статьи содержится императивное правило о том, что категорически запрещен перевод жилого помещения в наемном доме социального использования в нежилое помещение, что очевидно обусловлено особым статусом таких помещений.

Также не допускается перевод жилого помещения в нежилое помещение в целях осуществления религиозной деятельности (ч. 3.2 комментируемой статьи). Следует отметить, что сам термин «религиозная деятельность» юридически некорректен. В Федеральном законе от 26 сентября 1997 г. N 125-ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях» используется термин «деятельность религиозных объединений».

4. В ч. 4 комментируемой статьи говорится об условиях, при наличии которых возможен обратный перевод, то есть перевод нежилого помещения в жилое. Прежде всего, переводимое помещение должно отвечать требованиям, предъявляемым жилым помещениям. При этом должна отсутствовать возможность доведения его до необходимых требований. Таким образом, запрещается переоборудовать под жилые помещения используемые ванные и душевые комнаты, застраивать пожарные проходы, вторые (черные) лестничные клетки, застраивать в домах коридорного типа торцовые (световые) части коридоров, а также переоборудовать под жилые помещения террасы, веранды и лоджии, если это не вызвано изменением архитектурного оформления фасада всего здания.

Требования, которым должно отвечать жилое помещение, содержатся в разделе II Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 28 января 2006 г. N 47 «Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции».

Условием также является отсутствие обременений в отношении переводимого нежилого помещения (например, наличие договора аренды в отношении этого помещения).

Получение решения о переводе жилого помещения в категорию нежилого

1. Юридические лица — субъекты предпринимательства и физические лица (заявители):

Подача заявления в центр или через Единый портал интерактивных государственных услуг.

2. Центр:

1. Прием, проверка и оформление заявления.

2. Направление заявления в установленном порядке в хокимият района (города). В установленные законодательством сроки;

3. Хокимият района (города):

1. Получение заявления и обеспечение его рассмотрения в порядке, установленном законодательством.

2. Направление в филиал государственного предприятия землеустройства и кадастра недвижимости Республики Каракалпакстан, областей и г. Ташкента в соответствующем районе (городе) межведомственного электронного запроса о предоставлении плана стен, разреза (при наличии), фасада и кадастрового паспорта жилого помещения или здания, в котором расположено жилое помещение.

4. Филиал государственного предприятия землеустройства и кадастра недвижимости Республики Каракалпакстан, областей и г. Ташкента в соответствующем районе (городе):

Направление в хокимият района (города) копии плана стен, разреза (при наличии), фасада и кадастрового паспорта жилого помещения или здания, в котором расположено жилое помещение.

5. Хокимият района (города):

Направление в отдел по архитектуре и строительству района (города) заявления и плана стен, разреза (при наличии), фасада и кадастрового паспорта жилого помещения или здания, в котором расположено жилое помещение.

6. Отдел по архитектуре и строительству района (города):

1. Изучение жилого помещения.

2. Подготовка заключения о возможности перевода жилого помещения в категорию нежилого и направление его в хокимият района (города).

7. Хокимият района (города):

Направление разрешения в филиал государственного предприятия землеустройства и кадастра недвижимости Республики Каракалпакстан, областей и г. Ташкента в соответствующем районе (городе) для внесения изменений в Государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ними и переоформление кадастрового дела на нежилое помещение.

8. Филиал государственного предприятия землеустройства и кадастра недвижимости Республики Каракалпакстан, областей и г. Ташкента в соответствующем районе (городе):

Внесение изменений в Государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ними, переоформление кадастрового дела на нежилое помещение и направление свидетельства в хокимият района (города).

9. Хокимият района (города):

1. Оформление разрешения или подготовка отказа в его оформлении с обоснованием причин.

2. Внесение сведений о результатах рассмотрения в собственные электронные информационные ресурсы.

3. Направление в электронном виде разрешения или обоснованного отказа в центр, либо заявителю — в случае обращения через Единый портал интерактивных государственных услуг.

10. Центр:

1. Получение от уполномоченного органа разрешения или обоснованного отказа. Уведомление заявителя способом, указанным в заявлении.

2. Оформление необходимых документов для выдачи заявителю.

3. Выдача заявителю документов в установленном порядке и способом, указанным в заявлении.

4. Внесение соответствующих записей в Электронный журнал регистрации заявлений. в течение одного рабочего часа после получения результатов рассмотрения заявления.

Юридическая компания по гражданским делам

ГДЕ МЫ НАХОДИМСЯ

Наш офис расположен в ВАО г. Москвы по адресу:

г. Москва, Преображенская площадь, дом 7а строение 1, Офис 220.

Приём ежедневно c 9.00 до 21.00, запись по тел.: 8 495 517-20-95

Офис расположен вблизи от метро:

Преображенская площадь, в 2 минутах ходьбы

Подробная схема проезда есть в контактах.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Расскажем вам как выиграть дело и стоит ли начинать судебный процесс	ЗАЯВЛЕНИЯ В СУД Подготовим качественный иск для подачи его в суд по вашему делу	СУДЕБНЫЕ ДЕЛА Ведём судебные дела любой сложности до получения решения суда
НАСЛЕДСТВО Соберем все справки и документы для оформления наследства	НЕДВИЖИМОСТЬ Грамотно оформляем все виды сделок с недвижимостью	АРБИТРАЖ Выиграем дело в Арбитражном суде или взыщем долг в мировом порядке

МЫ ВЕДЕМ ДЕЛА:

КАК МЫ РАБОТАЕМ

Консультируем;
Заключаем договор;
Составляем документы;
Собираем доказательства;
Ведем все переговоры с другой стороной;
Консультируем вас о всех этапах и изменениях в деле;
Еcли нужно решаем дело мировым путем;
Выезжаем на все суды;
Выигрываем дело;
Получаем решение суда;
Контролируем его исполнение.

Мы относимся серьезно и ответственно к каждому делу;
Каждое дело ведет специалист в своей области;
Мы имеем огромный опыт работы в судах Москвы и области;
Разрешаем даже самые сложные и
запутанные судебные споры;
Заключаем выгодные мировые соглашения.

РАБОТАТЬ С НАМИ ПРОСТО

Вы всегда можете получить необходимую информацию по делу позвонив вашему юристу;
Кроме того, мы проинформируем вас письменно (по электронной почте) о новых событиях по делу;
Вы всегда можете договориться о встрече с юристом, ведущим ваше дело, и обсудить все волнующие вас вопросы.

СТОИМОСТЬ НАШИХ УСЛУГ

Основной прайс наших юридических услуг.
Поскольку каждое дело индивидуально,
стоимость лучше уточнить у нашего специалиста.
Мы делаем скидки постоянным клиентам и
даём вознаграждение за новых

У ВАС ЕЩЁ МНОГО ВОПРОСОВ?

Мы ответим на все!

Пишите на наш форум

или звоните специалисту:

8 (495) 517-20-95

Одна из самых невосполнимых потерь — потеря времени. Ж. Бюффон

Не тратьте своё время на бесконечные очереди и споры, оставьте это для других.

Адвокаты и юристы Москвы

Наши адвокаты и юристы предоставляют широкий спектр юридических услуг по городу Москве и области.

Мы поможем Вам юридически грамотно разрешить любые, даже самые сложные ситуации!

Ищете юриста для судебного представительства в суде, считайте, что ваши поиски благополучно завершены. Наши специалисты оказывают успешную помощь гражданам на протяжении многих лет и заслуживают Вашего доверия.

Если вы не хотите каждый раз «тестировать» новых неизвестных вам юристов, предлагаем услугу «семейный юрист». После заключения договора на правовое обслуживание семьи ваш юрист всегда будет в курсе ваших дел, проконсультирует по любому правовому вопросу и подскажет наилучший вариант решения.

О сайте

Надеемся, что на нашем сайте DOGMA Вы найдете ответы на интересующие Вас
юридические вопросы:

о взыскании алиментов;
ограничении родительских прав,
принятии наследства;
расторжении недействительного брака;
разделе имущества супругов;
установлении или оспаривании отцовства.

Наши специалисты по взысканию алиментов полноценно проконсультируют Вас в офисе или по телефону.

Для консультации в отношении алиментов необходимо предварительно записаться на встречу к юристу.

Наши специалисты имеют огромный опыт в разрешении юридических споров в области:

соглашения об уплате алиментов;
лишения родительских прав;
усыновления или удочерения;
ликвидации и регистрации ИП;
составления и расторжения брачного договора;
оспаривания отцовства различной сложности.

По делам, связанным с нарушением прав потребителей, мы окажем
судебное представительство:

при предоставлении недостоверной информации о товаре при продаже товаров;
нарушении сроков выполнения требований потребителя;
ненадлежащем выполнении работ и оказании услуг;
возврате или обмене товаров ненадлежащего качества.

В сфере жилищных споров наши юристы:

проконсультируют Вас как можно грамотно выписать из квартиры и выселить бывшего члена семьи;
помогут выселить бывшего супруга в судебном порядке;
юридически грамотно оформят право собственности на жилое помещение;
переведут жилое помещение в нежилое и наоборот;
осуществят выдел вашей доли в собственности.

Вы получите профессиональную консультацию жилищного юриста по вашему юридическому вопросу.

Если Вашей компании требуется корпоративный юрист, наши адвокаты осуществляют долговременное юридическое обслуживание предприятий и представительство в Арбитражных судах.

Каждым делом у нас занимается специалист своей квалификации. Например по делам о расторжении брака с Вами будет работать юрист по семейному праву.

Семейные дела

В области семейных правоотношений мы предоставляем
квалифицированную юридическую помощь:

при расторжении брака (разводе) в судебном порядке в судах г. Москвы и Подмосковья;
при признании брака недействительным, доказательстве фиктивности брака;
при разделе имущества супругов, а также бывших супругов;
при составлении брачного договора. Вы получите консультацию юриста высокой квалификации, помощь при изменении, прекращении действия или признании договора недействительным.
при установлении отцовства. Такие дела требуют должной компетенции юриста, предоставление суду результатов анализа днк и юридических оснований опровергающих оспаривание отцовства для успешного исхода дела.
при установлении судом факта признания отцовства;
помощь адвоката при оспаривании отцовства или материнства;
юридическую помощь при усыновлении и удочерении детей;
услуги профессионального юриста при лишении родительских прав;
при выписке из квартиры бывшего супруга или другого члена семьи;
юридическую помощь адвоката при восстановлении в родительских правах;
при составлении, изменении, прекращении или признании недействительным соглашения об уплате алиментов;
при определении (установлении) алиментов;
юридические консультации и помощь по прочим семейным вопросам.

Нашим опытным юристам по семейным делам хорошо известны юридические тонкости лишения родительских прав нерадивых и безответственных родителей, пьющих отцов или матерей.

Вопрос юристу

На юридическом форуме нашего Интернет-сайта вы можете задать вопрос юристу .

Форум уже сейчас содержит множество профессиональных ответов юриста по гражданскому праву на множество юридических вопросов.

Обращаем ваше внимание, что ответы на юридическом форуме Dogma – это первичная бесплатная консультация юриста сайта, для более детальной проработки вопроса необходимо записываться на платную юридическую консультацию к юристу по телефону в Москве 8 (495) 517-20-95.

На юридическом форуме много вопросов к юристам по разделу имущества при разводе, оспариванию отцовства и жилищным делам.

Но иногда при простых ситуациях можно получить юридическую помощь и советы квалифицированного гражданского юриста онлайн бесплатно путем консультации через Интернет-форум.

Звоните нам в любое время, и наш юрист будет рад помочь Вам!

Перевод жилого помещения в нежилое — Перевод из нежилого помещения в жилое

Если Вам необходимо переделать жилую квартиру или дом под магазин или иное торговое помещение;
Когда Вы решили коммерческий объект сделать постоянным местом жительства;
Или если Ваш собственный дом должен начать приносить прибыль и стать, например, полноценным офисом,

Тогда Вам понадобится оформить документы на перевод помещения ИЗ ЖИЛОГО В НЕЖИЛОЕ или же ИЗ НЕЖИЛОГО В ЖИЛОЙ ФОНД.

ЮК «ЕВРО-ВЕКТОР» быстро и беспроблемно переводит различные объекты из жилых помещений в нежилые или наоборот. Наши специалисты знают все тонкости данной сферы несмотря на спорную и не до конца урегулированную нормативную базу в данной области. Юристы ЮК «Евро-Вектор» легализируют и узаконивают даже самые сложные объекты недвижимости, поэтому смело обращайтесь к нам, и Вы гарантированно получите:

Высокопрофессиональную и детальную консультацию;
Правовую подготовку необходимой документации;
Защиту и представление Ваших прав и интересов в различных органах и инстанциях в том числе и судебных инстанциях;
Готовый правоустанавливающий документ с нужным Вам целевым назначением.

Прежде всего стоит отметить, что сегодня перевод жилого помещения в нежилое и наоборот нежилого объекта в жилой фонд достаточно проблемная задача, так как действующее украинское законодательство не четко и не однозначно регулирует этот вопрос. На данный момент не существует отдельного единого нормативного акта, конкретно регламентирующего порядок такого перевода. Основными нормативными документами в данной области являются Жилищный кодекс, государственные строительные нормы, а также местные локальные нормативные акты.

Несмотря на это, перевод жилого помещения в нежилое все равно является достаточно актуальным вопросом, ведь, к примеру, часто удобное место расположения для магазина или офиса находится в жилом доме, где коммерческие помещения даже небыли предусмотрены, но при этом в таком доме есть возможность сделать отдельный вход к какой-нибудь квартире, находящейся на первом или цокольном этаже, и единственной преградой остается лишь перевод жилого помещения в нежилое.

Кроме того, граждане также часто сталкиваются с абсолютно противоположными ситуациями, когда, например, имеющееся у них в собственности коммерческое помещение вовсе не подходит для предпринимательских целей, но вполне подошло бы для постоянного места жительства. Оплата за коммунальные услуги в нежилых помещениях значительно выше, да и зарегистрироваться (приписаться) в такой объект можно будет лишь после перевода его в жилой фонд.

Именно поэтому, в перечисленных и иных подобных ситуациях решение проблемы будет упирается в основном в переоформление документов на смену целевого назначения отдельных помещений или целого объекта недвижимости, а для этого нужно будет оформить его перевод в нежилое помещение или наоборот в жилое в зависимости от ситуации.

Нужно добавить, что процедура по переводу жилого помещения в нежилое на сегодня осуществляется в порядке, который устанавливается органами местной власти, а поэтому не существует единого перечня документов, подходящего для перевода помещений по всей стране. Данный перечень может серьезно отличатся в зависимости от региона расположения объекта недвижимости, который планируется переводить.

Статья 7 и 8 ЖК определяет, что жилые дома или помещения непригодные для проживания по решению исполнительного комитета областного или же городского совета могут переоборудоваться для использования их в иных целях. А в домах жилищно-строительных кооперативов непригодные для проживания в них жилые помещения могут переоборудоваться в нежилые. Что касается перевода пригодных для проживания помещений в нежилые, то это как правило, не допускается. Такой перевод возможен лишь как исключение и осуществляться по решению исполнительного комитета районного, городского, районного в городе совета народных депутатов.

Юридическая компания «Евро-Вектор» имеет многолетний опыт в данных вопросах и поэтому дает полную гарантию на предоставляемые услуги по переводу любых объектов и помещений. Обращайтесь в нашу юридическую компанию, и Вы сможете очень быстро и качественно изменить статус и назначения необходимой Вам недвижимости.

Законодательство запрещает использовать помещения не по назначению, жилые помещение нельзя использовать под бизнес, офис или магазины, а объекты коммерческого назначения не могут использоваться для постоянного проживания и регистрации в них.

Филиал юридической компании «ЕВРО-ВЕКТОР»

Город: Одесса

Адрес:ул. Большая Арнаутская 45

Телефон:+38 (048) 771 — 91 — 05
+38 (093) 190 — 70 — 47
+38 (096) 518 — 28 — 38
+38 (099) 518 — 28 — 38

E-mail:[email protected]
[email protected]

Skype:evrovektor

Заказчик

ЮК ЕВРО-ВЕКТОР

Позвонить в офис юридической компании ЕВРО-ВЕКТОР или заполнить заявку на сайте — 5минут.

Ответ администратора, запись на консультацию к специалисту — 5 мин.

Получить консультацию об услугах, заполнить заявку, внести предоплату в размере 70% от общей суммы услуг на расчетный счет компании — 20 мин.

Предоставляет консультацию о комплексе услуг, помогает заполнить заявку, составляет договор, счет в размере 70% от стоимости комплекса услуг — 20 мин.

Предоставить лично, через уполномоченное лицо или через почтовое отделение (документы, необходимые для получения услуги ) — 10 мин.

Подготавливает документацию, необходимую для выполнения услуги — установленные договором сроки.

Отдыхает или занимается своими делами.

Выполняет услугу — установленные договором сроки.

Принять от юридической компании ЕВРО-ВЕКТОР выполненный комплекс услуг и оплатить остаток в размере 30% — 20 мин.

Передать Заказчику выполненный комплекс услуг и принять оплату в размере 30% — 20 мин.

Итого установленные договором сроки.

Уважаемые читатели, партнеры, клиенты компании. Мы стараемся поддерживать наши статьи, описанные в услугах, в актуальном состоянии и оперативно вносить изменения в них, однако, ЮК ЕВРО-ВЕКТОР не гарантирует, что услуги, процедуры, перечень документов, государственные платежи или стоимость наших услуг, описанные в этой статье, актуальны на момент прочтения статьи Вами.

Статьи к услугам, описанные на сайте ЮК ЕВРО-ВЕКТОР, – видение и мнение авторов, а сами услуги, предлагаемые юридической компанией, носят рекомендательный характер и отражают актуальность законодательных актов на момент публикации услуги.

Информация, ссылки на законодательство или на другие статьи по услугам ЮК ЕВРО-ВЕКТОР не гарантируют их актуальность или полный объем, поскольку:

1 На сегодняшний день законодательство Украины имеет тенденцию к постоянным изменениям, дополнениям и исключениям.

2 Информации может быть достаточно для предоставления услуг компанией ЮК ЕВРО-ВЕКТОР, но недостаточно для самостоятельного применения. Прежде чем самостоятельно осуществлять процедуры, описанные в этой статье, услуге, следует внимательно ознакомиться с актуальным законодательством. Кроме законодательства существуют также практические аспекты его применения и технические особенности различных процедур.

Будем благодарны, если Вы обратитесь к нашим специалистам.

Нашли ошибку в тексте? Выделите и нажмите Ctrl+Enter

Изменен порядок перевода жилого помещения в нежилое

Сообщаем, что 9 июня 2019 года вступают в силу поправки в Жилищный Кодекс РФ в части порядка и условий перевода жилых помещений в нежилые[1].

Потребуется проведение общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме

Собственник жилого помещения, имеющий намерение произвести его перевод в нежилое, будет обязан предоставить в орган местного самоуправления протокол общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме, содержащий решение об их согласии на перевод жилого помещения в нежилое помещение. Обращаем внимание, что нововведения также предусматривают специальный кворум для проведения такого собрания.

Потребуется получение согласий собственников примыкающих помещений

Поправки в ЖК РФ также вводят требование получения согласий собственников всех примыкающих помещений при переводе жилого помещения в нежилое. При этом под примыкающими помещениями понимаются имеющие общую с переводимым помещением стену или расположенные непосредственно над или под переводимым помещением.

Вступающие в силу поправки направлены на защиту интересов жильцов и в определенной мере затруднят ведение предпринимательской деятельности в многоквартирных домах, поскольку собственнику жилого помещения, переводимого в нежилое, придется считаться с мнением соседей, которые не всегда будут готовы проголосовать или предоставить согласие на такой перевод.

О чем подумать, что сделать

Рекомендуем компаниям ознакомиться с вышеуказанными поправками в ЖК РФ и учесть их при планировании размещения объектов в многоквартирных домах.

Помощь консультантов

Специалисты компании «Пепеляев Групп» готовы оказать юридическую поддержку компаниям по любым вопросам, возникающим в связи с владением, пользованием и распоряжением недвижимым имуществом.

[1] Федеральный закон от 29.05.2019 N 116-ФЗ «О внесении изменений в Жилищный кодекс Российской Федерации»

Все, что вам нужно знать о передаче собственности детям NRI

Покупка недвижимости обычно требует месяцев планирования. Иногда вы также можете приобрести недвижимость в качестве непредвиденной прибыли в результате наследства. Передача права собственности на унаследованное имущество не очень сложна, если вы являетесь обычным гражданином Индии. Однако, когда речь идет об индейцах, поселившихся за границей, действуют другие правила.

Во-первых, любая передача собственности индейцам-нерезидентам (NRIs) и лицам индийского происхождения (PIOs) должна соответствовать Закону об управлении иностранной валютой (FEMA).Лицо, завещавшее имущество, должно было также приобрести его в соответствии с правилами FEMA или любым другим валютным законодательством, действующим на момент приобретения собственности. Если наследство в пользу иностранного гражданина, требуется разрешение от RBI для передачи.

Наследование по завещанию

Любой может передать собственность в Индии по завещанию. Однако разрешение от RBI является обязательным для исполнения этого завещания, если бенефициаром является NRI или PIO.Рекомендуется написать недвусмысленное и юридически действительное завещание, поскольку это облегчает процесс для наследников. Если владелец собственности умирает без завещания (без завещания), законному наследнику NRI придется побегать, чтобы получить свидетельство о правопреемстве в суде. Юридические процедуры будут нелегкими для человека, проживающего за границей.

Житель Индии также может подарить недвижимость NRI. Правила гласят, что NRI или PIO могут покупать только жилую или коммерческую недвижимость, но не сельскохозяйственные земли или фермерские дома.Однако нет никаких ограничений, если сельскохозяйственная земля или фермерский дом переходит по наследству или передается в дар физическому лицу. Это наследство может быть получено даже от неродственника.

Налоговые последствия наследства
С юридической точки зрения важно различать наследство и дар. Наследование наступает после смерти владельца, а подарок можно подарить, пока человек жив. В Индии нет налога на наследство. Но подарки облагаются налогом, если подарены кому-либо, кого нет в списке указанных родственников.Получатель подарка будет облагаться налогом, если стоимость подарка превышает 50 000 рупий.

Хотя в Индии нет налога на наследство, физические лица, приобретающие недвижимость, обязаны платить налог на доход от аренды и прирост капитала от ее продажи. Налог не взимается, если NRI владеет только одной собственностью в Индии. Но если имеется более одного объекта недвижимости, один из домов может быть объявлен самозанятым, в то время как арендная плата за другие объекты недвижимости должна быть указана в налоговой декларации. Даже если недвижимость пустует, владелец NRI будет облагаться налогом на условный доход от аренды по рыночным ставкам.

Налог на прирост капитала и TDS
Если NRI хочет продать унаследованное имущество, которое было приобретено более двух лет назад, он будет облагать налогом 20% долгосрочной прибыли после индексации. Если недвижимость была приобретена менее двух лет назад, прибыль будет добавлена к доходу физического лица и облагаться налогом по обычным ставкам. Обратите внимание, что дата покупки и цена, уплаченная первоначальным владельцем, будут учитываться при расчете этой прибыли.

Когда NRI продает недвижимость, покупатель обязан вычесть TDS и внести сумму в правительство от имени продавца.TDS составит 20%, если недвижимость будет продана через два года после покупки, и 30%, если она будет продана в течение двух лет. Если налог не уплачивается, TDS можно запросить в качестве возмещения, заполнив налоговую декларацию.

Налог на прирост капитала
NRI могут требовать освобождения от долгосрочного прироста капитала от продажи собственности в Индии. Согласно разделу 54 они могут избежать уплаты налогов, используя сумму долгосрочного прироста капитала для покупки новой собственности. Это можно сделать за год до продажи или через два года после продажи недвижимости.Прибыль также может быть использована для строительства недвижимости, но оно должно быть завершено в течение трех лет с даты продажи. Только один дом может быть куплен или построен за счет прироста капитала, чтобы претендовать на это освобождение. Кроме того, он должен находиться в Индии.

Если NRI не может инвестировать прибыль от прироста капитала до даты подачи декларации финансового года, в котором произошла сделка, он может внести прибыль в схему счета прироста капитала банка PSU. Освобождение также доступно по разделу 54F для нежилой недвижимости.В этом случае необходимо инвестировать всю выручку от продажи для покупки дома. Долгосрочный прирост капитала также можно инвестировать в 5-летние облигации NHAI или REC. NRI дается шесть месяцев для инвестирования в эти облигации, и в течение финансового года можно инвестировать не более 50 лакхов.

Репатриация выручки от продажи Индии
Большой проблемой является репатриация выручки от продаж из Индии. Можно репатриировать выручку от продажи недвижимости в размере до 1 миллиона долларов (7,4 крор рупий) в течение финансового года после получения разрешения от RBI.Сумма не может превышать:
1. Сумма, уплаченная за приобретение недвижимости в иностранной валюте, полученной через обычные банковские каналы или из средств, хранящихся на счете нерезидента в иностранной валюте.
2. Эквивалент в иностранной валюте на дату платежа уплаченной суммы, если такой платеж был произведен из средств, хранящихся на внешнем счете нерезидента, для приобретения недвижимости.

Обращаем ваше внимание, что такая репатриация с продажи жилой недвижимости не может производиться физическим лицом более двух раз.

Поскольку все вышеперечисленные вопросы не так просты, было бы лучше воспользоваться подробной консультацией квалифицированного специалиста.

Агентства

Публикация 544 (2020), Продажа и другое распоряжение активами

Осуждение — это процесс, при котором частная собственность законно передается в общественное пользование без согласия владельца. Имущество может быть изъято федеральным правительством, правительством штата, политическим подразделением или частной организацией, которая имеет право законно забрать его.Владелец получает денежное вознаграждение (деньги или имущество) в обмен на взятую собственность. Осуждение похоже на принудительную продажу, когда владелец является продавцом, а осуждающий орган — покупателем.

Прибыль или убыток от осуждения

Если ваша собственность была списана или отчуждена под угрозой осуждения, подсчитайте свою прибыль или убыток, сравнив скорректированную основу вашей аннулированной собственности с вашей чистой компенсацией за осуждение.

Если ваша чистая компенсация за осуждение превышает скорректированную базу осужденного имущества, вы получаете прибыль.Вы можете отложить отчет о прибыли от осуждения, если купите собственность взамен. Если списана только часть вашей собственности, вы можете рассматривать стоимость восстановления оставшейся части до ее прежней полезности как стоимость замены собственности. См. Отсрочка прироста позже.

Если ваша чистая сумма компенсации меньше вашей скорректированной базы, вы понесете убыток. Если ваша потеря связана с имуществом, которое вы держали для личного пользования, вы не можете вычесть ее. Вы должны сообщать о любых вычитаемых убытках в том налоговом году, когда они произошли.

. Вы можете использовать Часть 2 Таблицы 1-3 , чтобы подсчитать свой выигрыш или убыток от присуждения компенсации. .

Главный дом сдан.

Если вы получили прибыль из-за того, что ваш основной дом обесценился, вы можете, как правило, исключить эту прибыль из своего дохода, как если бы вы продали или обменяли свой дом. Вы можете исключить из прибыли до 250 000 долларов (до 500 000 долларов при совместной регистрации в браке). Для получения информации об этом исключении см. Pub.523. Если ваша прибыль больше, чем вы можете исключить, но вы покупаете собственность на замену, вы можете отложить отчет об остальной части прибыли. См. Отсрочка прироста позже.

Таблица 1-3. Рабочий лист осуждений

.....

Часть 1. Прибыль от выходных убытков. Если вы не получили выходное пособие, пропустите Часть 1 и перейдите к Части 2.
1.	Укажите полученное полное выходное пособие	_____
2.	Укажите свои расходы на получение выходного пособия	_____
3.	Вычтите строку 2 из строки 1. Если меньше нуля, введите -0-	_____
4.	Введите любую специальную оценку оставшегося имущества, изъятого из вашего вознаграждения	_____
5.	Чистая компенсация убытков. Вычтите строку 4 из строки 3. Если меньше нуля, введите -0-	_____
6.	Введите скорректированную базу оставшейся собственности	_____
7.	Прибыль от выходных убытков. Вычтите строку 6 из строки 5. Если меньше нуля, введите -0-	_____
8.	Пересмотренная скорректированная база оставшейся собственности.Вычтите строку 5 из строки 6. Если меньше нуля, введите -0-
Часть 2. Прибыль или убыток от присуждения обвинения.
9.	Укажите полученную сумму грубого осуждения	_____
10.	Укажите свои расходы на получение награды за осуждение	_____
11.	Если вы выполнили Часть 1, и строка 4 больше, чем строка 3, вычтите строку 3 из строки 4.Если вы не заполнили Часть 1, но из вашей награды была снята специальная оценка, введите эту сумму. В противном случае введите -0-	_____
12.	Сложите строки 10 и 11	_____
13.	Чистая награда за осуждение. Вычтите строку 12 из строки 9	_____
14.	Введите скорректированную базу взыскиваемого имущества	_____
15.	Прибыль от награды за осуждение. Если строка 14 больше, чем строка 13, введите -0-. В противном случае вычтите строку 14 из , строку 13 и пропустите строку 16	_____
16.	Убыток в результате осуждения. Вычтите строку 13 из строки 14
	( Примечание: ). Вы не можете вычесть сумму в строке 16, если конфискованное имущество было удержано для личного пользования.)
Часть 3. Отложенная выгода от осуждения. (Заполните, только если строка 7 или строка 15 больше нуля и вы купили соответствующую заменяющую собственность или понесли расходы по восстановлению полезности вашего оставшегося имущества.)
17,	Если вы выполнили Часть 1, и строка 7 больше нуля, введите сумму из строки 5. В противном случае введите -0-	_____
18.	Если строка 15 больше нуля, введите сумму из строки 13. В противном случае введите -0-	_____
19.	Сложите строки 17 и 18. Если списанное имущество было вашим основным домом, вычтите из этой суммы прибыль, которую вы исключили из своего дохода, и введите результат	_____
20.	Укажите общую стоимость заменяемого имущества и любые расходы на восстановление полезности оставшегося имущества	_____
21.	Вычтите строку 20 из строки 19. Если меньше нуля, введите -0-	_____
22.	Если вы заполнили Часть 1, сложите строки 7 и 15. В противном случае введите сумму из строки 15. Если списанное имущество было вашим основным домом, вычтите из этой суммы прибыль, которую вы исключили из своего дохода, и введите результат	_____
23	Признанная прибыль. Введите меньшее в строке 21 или строке 22	_____
24.	Отсроченная прибыль. Вычтите строку 23 из строки 22. Если меньше нуля, введите -0-

Приз за осуждение.

Приз за осуждение — это деньги, которые вам платят, или стоимость другого имущества, которое вы получаете за аннулированное имущество. Премия — это также сумма, которую вам платят за продажу вашей собственности под угрозой осуждения.

Оплата долгов.

Суммы, вычтенные из награды для оплаты ваших долгов, считаются выплаченными вам.Суммы, выплачиваемые государством непосредственно держателю ипотеки или залога в отношении вашей собственности, являются частью вашего вознаграждения, даже если долг относится к собственности и не является вашей личной ответственностью.

Пример.

Государство изъяло вашу собственность для общественного пользования. Премия была установлена в размере 200 000 долларов. Государство выплатило вам всего 148 000 долларов, потому что оно выплатило 50 000 долларов вашему держателю ипотеки и 2 000 долларов начисленных налогов на недвижимость. Считается, что вы получили все 200 000 долларов в качестве награды за осуждение.

Проценты по присуждению.

Если осуждающий орган выплачивает вам проценты за задержку выплаты вашего вознаграждения, это не является частью присуждения обвинительного приговора. Вы должны указывать проценты отдельно как обычный доход.

Платежи по переезду.

Выплаты, которые вы получаете за переезд и замену жилья, потому что вы были перемещены из своего дома, бизнеса или фермы в результате федеральных или федеральных программ поддержки, не являются частью присуждения осуждения.Не включайте их в свой доход. Платежи за замену жилья, использованные для покупки новой собственности, включены в основную стоимость недвижимости как часть ваших затрат.

Чистая награда за осуждение.

Чистая компенсация за осужденное имущество — это общая сумма компенсации, которую вы получили или считаются полученными за аннулированное имущество, за вычетом ваших расходов на получение компенсации. Если была осуждена только часть вашего имущества, вы также должны уменьшить сумму компенсации за счет любой специальной оценки, взимаемой с той части собственности, которую вы оставляете.Это обсуждается позже в разделе Специальная оценка, оставленная без присуждения.

Компенсационные убытки.

Компенсационные убытки не являются частью компенсации, выплаченной за осужденное имущество. Им платят, если часть вашего имущества осуждается, а стоимость оставшейся части снижается из-за осуждения.

Например, вы можете получить выходное пособие, если ваша собственность подвергнется наводнению из-за того, что вы продаете права сервитута (списанное имущество) под угрозой осуждения.Также вам может быть выплачена компенсация за частичный ущерб, если из-за того, что часть вашего имущества списана на строительство шоссе, вы должны заменить заборы, выкопать новые колодцы или канавы или посадить деревья, чтобы восстановить оставшееся имущество до той же полезности, что и до вынесения приговора.

Договаривающиеся стороны должны письменно согласовать конкретную сумму выходного убытка. Если это не будет сделано, все доходы от осуждающего органа будут считаться присужденными за ваше обреченное имущество.

Вы не можете произвести полностью новое распределение общей суммы вознаграждения после завершения транзакции.Тем не менее, вы можете показать, какая часть присуждения обе стороны предназначалась для компенсации выходного ущерба. Часть компенсации определяется исходя из всех фактов и обстоятельств.

Пример.

Вы продали часть своего имущества государству под угрозой осуждения. В контракте, подписанном вами и осуждающим органом, указана только общая цена покупки. В нем не указана фиксированная сумма компенсации за причиненный вред. Однако во время урегулирования осуждающий орган предоставил вам заключительные документы, ясно показывающие, какая часть покупной цены предназначалась для выплаты выходного пособия.Вы можете рассматривать эту часть как выходное пособие.

Возмещение убытков.

Ваши чистые выходные убытки рассматриваются как сумма, полученная в результате вынужденного преобразования оставшейся части вашего имущества. Используйте их, чтобы уменьшить основу оставшейся собственности. Если размер выходных убытков основан на повреждении определенной части имущества, которое вы сохранили, уменьшите основание только для этой части на чистые выходные убытки.

Если чистые убытки от выходного пособия превышают размер оставшейся у вас собственности, вы получаете прибыль.Вы можете отложить отчет о выигрыше. См. Отсрочка прироста позже.

. Вы можете использовать Часть 1 Таблицы 1-3 , чтобы подсчитать любую прибыль от выходных убытков и изменить скорректированную основу для оставшейся части вашего имущества. .

Чистые убытки.

Чтобы рассчитать чистые выходные убытки, вы сначала должны уменьшить свои выходные убытки на свои расходы на получение убытков.Затем вы уменьшаете их на любую специальную оценку (описанную ниже), взимаемую с оставшейся части собственности и удерживаемую из присуждения арбитражным органом. Остаток — это чистая сумма выходных убытков.

Расходы на получение компенсации и выходного пособия.

Вычтите из общей суммы расходы на получение компенсации, такие как юридические, инженерные и оценочные расходы. Кроме того, вычтите расходы на получение выходного пособия, которые могут включать аналогичные расходы, из выплаченного вам выходного ущерба.Если вы не можете определить, какая часть ваших расходов приходится на каждую часть выручки, вы должны распределить пропорционально.

Пример.

Вы получаете компенсацию в судебном порядке и выходное пособие. Четвертая часть от общей суммы была обозначена как выходное пособие в вашем соглашении с осуждающим органом. У вас были судебные издержки на протяжении всего судебного процесса. Вы не можете определить, сколько ваших юридических расходов приходится на каждую часть судебного разбирательства.Вы должны выделить одну четвертую своих юридических расходов на выплату выходного пособия, а остальные три четверти — на компенсацию в судебном порядке.

Специальная оценка не присуждена.

Когда осуждена только часть вашего имущества, специальный взнос, взимаемый с оставшейся собственности, может быть удержан руководящим органом из вашего присуждения осуждения. Оценка может взиматься, если оставшаяся часть вашего имущества была улучшена в результате выкупа.Примеры улучшений, которые могут вызвать особую оценку, — это расширение улицы и установка канализации.

Чтобы подсчитать чистую сумму компенсации за осуждение, вы должны уменьшить ее сумму на сумму оценки, удерживаемую из присуждения.

Пример.

Чтобы расширить улицу перед вашим домом, город отказался от полосы вашей земли в 25 футов глубиной. Вы были награждены за это 5000 долларов и потратили 300 долларов на получение награды. Перед выплатой награды город взимал специальный взнос в размере 700 долларов за благоустройство улицы за оставшуюся собственность.Тогда город заплатил вам всего 4300 долларов. Ваша чистая награда составляет 4000 долларов (общая сумма вознаграждения 5000 долларов минус 300 долларов на получение награды и 700 долларов на оставшуюся специальную оценку).

Если специальное вознаграждение в размере 700 долларов не было удержано из вознаграждения и вам заплатили 5000 долларов, ваша чистая сумма вознаграждения составит 4700 долларов (5000–300 долларов). Чистое вознаграждение не изменится, даже если вы позже заплатите начисленный взнос из полученной суммы.

Получены компенсационные убытки.

Если выходное пособие включено в судебное разбирательство, специальная оценка, удерживаемая из выходного пособия, сначала используется для уменьшения выходного ущерба.Любой остаток специальной оценки используется для уменьшения суммы осуждения.

Пример.

Вам присуждено 4 000 долларов в качестве компенсации за вашу собственность и 1 000 долларов в качестве компенсации за причиненный вред. Вы потратили 300 долларов на выплату выходного пособия. Особый взнос в размере 800 долларов был сохранен за рамками награды. Убытки в размере 1000 долларов США уменьшаются до нуля, если сначала вычесть 300 долларов расходов, а затем 700 долларов из специальной суммы. Ваша награда за осуждение в размере 4000 долларов уменьшается на 100 долларов баланса специального взноса, в результате чего остается чистая награда за осуждение в размере 3900 долларов.

Подразделение бизнеса или аренда.

Если вы использовали часть списанной собственности в качестве дома, а часть в качестве служебной или арендуемой собственности, относитесь к каждой части как к отдельной собственности. Рассчитайте свою прибыль или убыток отдельно, потому что прибыль или убыток по каждой части можно трактовать по-разному.

Некоторыми примерами этого типа собственности являются здание, в котором вы живете и управляете продуктовым магазином, и здание, в котором вы живете на первом этаже и сдаете в аренду второй этаж.

Пример.

Вы продали свое здание за 24 000 долларов под угрозой осуждения коммунальной компании, которая имела право выносить приговор. Вы сняли половину дома и жили в другой половине. Вы заплатили 25000 долларов за здание и потратили еще 1000 долларов на новую крышу. Вы заявили, что допустимая амортизация арендной платы составляет 4600 долларов. Вы потратили 200 долларов на судебные издержки, чтобы получить обвинительный приговор. Рассчитайте свою прибыль или убыток следующим образом.

		Resi- dential Деталь	Businessi- ness Деталь
1)	Получено осуждение	12 000 долл. США	12 000 долл. США
2)	Минус: Юридические расходы, $ 200	(100)	(100)
3)	Награда за чистое осуждение	$ 11 900	$ 11 900
4)	Скорректированная база:
	½ первоначальной стоимости, 25 000 долларов	12 500 долл. США	12 500 долл. США
	Plus: ½ стоимости кровли, $ 1 000	500	500
	Всего	13 000 долл. США	13 000 долл. США
5)	Минус: Амортизация		(4 600)
6)	Скорректированная база, бизнес-часть		8 400 долл. США
7)	(Убыток) по жилой недвижимости	(1100 долларов США)
8)	Прибыль от коммерческой недвижимости		3 500 долл. США
Убыток по жилой части имущества не подлежит вычету.

Не сообщайте о доходе от аннулированного имущества, если вы получаете только имущество, аналогичное или связанное с обслуживанием или использованием с аннулированным имуществом. Ваша основа для новой собственности такая же, как и для вашей старой.

Получены деньги или непохожее на имущество имущество.

Обычно вы должны сообщать о прибыли, если получаете деньги или непохожее имущество. Вы можете отложить предоставление отчета о доходе, если вы покупаете недвижимость, аналогичную или имеющую отношение к эксплуатации или использованию в течение периода замены, который обсуждается ниже.Вы также можете отложить отчет о прибыли, если вы покупаете контрольный пакет акций (не менее 80%) в корпорации, владеющей недвижимостью, аналогичной или связанной с обслуживанием или использованием аннулируемой собственности. См. Контрольный пакет акций корпорации ниже.

Чтобы отложить сообщение обо всей прибыли, вы должны купить заменяющее имущество стоимостью не менее суммы, реализованной за аннулированное имущество. Если стоимость замененного имущества меньше реализованной суммы, вы должны сообщить о прибыли до неизрасходованной части реализованной суммы.

Основой замещающего имущества является его стоимость, уменьшенная на отложенный доход. Кроме того, если ваша замещающая собственность является акцией корпорации, которая владеет имуществом, аналогичным или связанным в обслуживании или использовании, корпорация обычно сокращает свою базу в своих активах на сумму, на которую вы уменьшаете свою базу в акциях. См. Контрольный пакет акций корпорации ниже.

. Вы можете использовать Часть 3 из Таблица 1-3 , чтобы подсчитать прирост, который вы должны сообщить, и свой отложенный прирост..

Отсрочка выплаты компенсационных убытков.

Если вы получили выходное пособие за часть вашего имущества, потому что другая часть была изъята, и вы покупаете имущество взамен, вы можете отложить отчет о доходе. См. Обработка выходных убытков ранее. Вы можете отложить отчет обо всей своей прибыли, если стоимость замененного имущества равна по крайней мере сумме ваших чистых выходных убытков плюс ваше чистое компенсационное вознаграждение (если это привело к получению прибыли).

Вы также можете сделать это решение, если потратите выходное пособие вместе с другими деньгами, полученными за аннулированное имущество (если оно принесло прибыль), на приобретение соседнего имущества, которое позволит вам продолжить свой бизнес. Если подходящей соседней собственности нет, и вы вынуждены продать оставшуюся собственность и переехать, чтобы продолжить свой бизнес, см. Отсрочка прибыли от продажи связанной собственности , далее.

Если вы восстанавливаете оставшееся имущество до его прежнего состояния, вы можете рассматривать затраты на его восстановление как стоимость замещающего имущества.

Прибыль от продажи связанной собственности отложена.

Если вы продаете имущество, относящееся к аннулированному имуществу, а затем покупаете имущество взамен, вы можете отложить отчет о прибыли от продажи. Вы должны соответствовать требованиям, изложенным ранее в разделе Добровольно проданное сопутствующее имущество. Вы можете отложить отчет обо всей своей прибыли, если стоимость замененной собственности равна по крайней мере сумме, полученной от продажи, плюс ваше чистое возмещение убытков (если оно приводит к прибыли) плюс ваши чистые выходные убытки, если таковые имеются (если они приводят к прибыли).

Покупка имущества на замену у связанного лица.

Некоторые налогоплательщики не могут отложить отчет о доходе от осуждения, если они покупают заменяющую собственность у связанного лица. Для получения информации о связанных лицах см. Невычитаемый убыток в разделе Продажи и обмены между связанными лицами в главе 2.

Это правило распространяется на следующих налогоплательщиков.

C корпорации.
Партнерства, в которых более 50% капитала или прибыли принадлежит корпорациям
C.
Все остальные (включая физических лиц, товарищества (кроме тех, что указаны в (2)) и S-корпорации), если общая реализованная прибыль за налоговый год по всей недобровольно преобразованной собственности, по которой реализованная прибыль превышает 100000 долларов.

Для налогоплательщиков, указанных в пункте (3) выше, прибыль не может быть компенсирована какими-либо убытками при определении того, превышает ли общая прибыль 100 000 долларов. Если собственность принадлежит товариществу, лимит в 100 000 долларов применяется к товариществу и каждому партнеру.Если собственность принадлежит корпорации S, лимит в 100 000 долларов применяется к корпорации S и каждому акционеру.

Исключение.

Это правило не применяется, если связанное лицо приобрело недвижимость у несвязанного лица в течение периода замены.

Авансовый платеж.

Если вы платите подрядчику заранее за строительство замещающей собственности, вы не покупаете заменяющую собственность, если она не будет завершена до окончания периода замены (обсуждается позже).

Замещающая собственность.

Чтобы отложить отчет о прибылях, вы должны купить заменяющую собственность с конкретной целью замены аннулированной собственности. Вам не нужно использовать фактические средства от присуждения компенсации для приобретения новой собственности. Имущество, приобретенное вами в дар или по наследству, не считается имуществом на замену.

Аналогичные или связанные в обслуживании или использовании.

Заменяемое имущество должно быть аналогично заменяемому имуществу или иметь отношение к нему в обслуживании или использовании.

Если конфискованное имущество является недвижимым имуществом, которое вы держали для продуктивного использования в своей торговле или бизнесе или для инвестиций (кроме имущества, предназначенного в основном для продажи), аналогичное имущество, предназначенное для производительного использования в торговле или бизнесе или для инвестиций, будет рассматриваться как имущество, аналогичное или связанное с обслуживанием или использованием. Для обсуждения аналогичных свойств см. Like-Kind Property в разделе Like-Kind Exchanges ниже.

Владелец-пользователь.

Если вы являетесь пользователем-владельцем, похожий или связанный в обслуживании или использовании означает, что замещающее свойство должно функционировать так же, как и свойство, которое оно заменяет.

Пример.

Ваш дом был осужден, и вы вложили выручку от осуждения в продуктовый магазин. Ваша собственность на замену не похожа и не связана в обслуживании или использовании с списанной собственностью. Чтобы быть похожим или связанным в обслуживании или использовании, ваша замещающая собственность также должна использоваться вами в качестве вашего дома.

Собственник-инвестор.

Если вы являетесь собственником-инвестором, аналогичное или связанное с ним обслуживание или использование означает, что любое замещающее имущество должно иметь такие же отношения обслуживания или использования с вами, как и имущество, которое оно заменяет.Вы решаете это, определяя всю следующую информацию.

Служит ли недвижимость аналогичным вам.
Характер бизнес-рисков, связанных с недвижимостью.
Чего требует от вас недвижимость в плане управления, обслуживания и отношений с вашими арендаторами.

Пример.

Вы владели землей и зданием, которые арендовали производственной компании.Здание сдано в аренду. В период замены у вас было новое здание, построенное на другой земле, которой вы уже владели. Вы сдали новое здание под оптовый продуктовый склад. Замещающая собственность также является арендуемой, поэтому эти две собственности считаются похожими или связанными в обслуживании или использовании, если есть сходство во всех следующих областях.

Ваша управленческая деятельность.
Объем и вид услуг, которые вы предоставляете своим арендаторам.
Характер рисков вашего бизнеса, связанных с недвижимостью.

Лизхолд заменен на плату за простое имущество.

Платное простое имущество, которое вы будете использовать в своей торговле или бизнесе или для инвестиций, может квалифицироваться как заменяющее имущество, которое аналогично или связано с обслуживанием или использованием с осужденным арендованным владением, если вы используете его в том же бизнесе и для той же цели, что и прекращенное владение .

Плата за простую имущественную заинтересованность, как правило, представляет собой имущественный интерес, который дает владельцу право на всю собственность с безусловным правом распоряжаться ею в течение своей жизни.Арендованное имущество — это имущество, которое находится в аренде, как правило, сроком на несколько лет.

Размещение наружной рекламы заменено на недвижимость.

Вы можете рассматривать показ наружной рекламы как недвижимость. Если вы сделаете этот выбор и замените дисплей недвижимым имуществом, к которому у вас есть интерес другого рода, ваше имущество на замену может считаться имуществом аналогичного вида. Например, недвижимость, купленная взамен разрушенного рекламного щита, и арендованное имущество, на котором размещался рекламный щит, квалифицируются как собственность аналогичного типа.

Вы можете сделать этот выбор только в том случае, если вы не потребовали вычет по разделу 179 за показ. Кроме того, вы не можете отменить эти выборы, если не получите согласия IRS.

Показ наружной рекламы — это вывеска или устройство, жестко смонтированное и постоянно прикрепленное к земле, зданию или любой другой постоянной конструкции, используемой для демонстрации коммерческой или другой рекламы для публики.

Замена имущества на замену.

После того, как вы указали определенное имущество в качестве замещающего имущества в своей налоговой декларации, вы не можете заменить его другим правомочным имуществом.Но если ваше ранее назначенное имущество для замены не соответствует требованиям, вы можете заменить квалифицированное имущество, если приобретете его в течение периода замены.

Контрольный пакет акций корпорации.

Вы можете заменить собственность, приобретя контрольный пакет акций корпорации, которая владеет имуществом, аналогичным или имеющим отношение к обслуживанию или использованию вашей аннулированной собственности. У вас есть контрольный пакет акций, если вы владеете акциями, имеющими не менее 80% совокупного количества голосов всех классов акций, имеющих право голоса, и не менее 80% общего количества акций всех других классов акций корпорации.

Базовая корректировка имущества корпорации.

База собственности, находившейся в собственности корпорации на момент приобретения вами контроля, должна быть уменьшена на вашу отложенную прибыль, если таковая имеется. От вас не требуется уменьшать скорректированный базис свойств корпорации ниже вашего скорректированного базиса в акциях корпорации (определяемого после уменьшения по вашей отложенной прибыли).

Распределите это сокращение по следующим классам собственности в указанном ниже порядке.

Имущество, аналогичное или связанное с обслуживанием или использованием обреченной собственности.
Амортизируемое имущество, не уменьшенное в (1).
Все остальное имущество.

Если два или более свойства попадают в один и тот же класс, назначьте уменьшение для каждого свойства пропорционально скорректированной основе всех свойств в этом классе. Приведенная основа любого отдельного свойства не может быть меньше нуля.

Заменен главный дом.

Если ваша прибыль от осуждения вашего основного дома больше, чем вы можете исключить из своего дохода (см. Основной дом, осужденный согласно Прибыль или убыток от осуждения , ранее), вы можете отложить отчет об оставшейся части прибыли, купив заменяющее имущество, аналогичное или связанное с обслуживанием или использованием. Замещающая собственность должна стоить как минимум столько же, сколько получено в результате списания за вычетом исключенной выгоды.

Вы должны уменьшить базовую стоимость вашего замещающего имущества на отложенную прибыль.Кроме того, если вы откладываете сообщение о какой-либо части своей прибыли в соответствии с этими правилами, считается, что вы владели и использовали замененное имущество в качестве основного дома в течение того периода, когда вы владели и использовали списанное имущество в качестве основного дома.

Пример.

Городские власти осудили ваш дом, который вы использовали в качестве личного жилья в течение 5 лет до вынесения приговора. Город выплатил вам награду за осуждение в размере 400 000 долларов. Ваша скорректированная базовая стоимость собственности составила 80 000 долларов.Вы получаете прибыль в размере 320 000 долларов (400 000–80 000 долларов). Вы приобрели новый дом за 100 000 долларов. Вы можете исключить 250 000 долларов реализованной прибыли из своего валового дохода. Реализованная сумма затем рассматривается как 150 000 долларов (400 000 — 250 000 долларов), а реализованная прибыль составляет 70 000 долларов (реализованная сумма 150 000 долларов — 80 000 долларов на скорректированной основе). Вы должны признать прибыль в размере 50 000 долларов (сумма реализованных 150 000 долларов — стоимость нового дома на 100 000 долларов). Оставшиеся 20 000 долларов реализованной прибыли откладываются. Ваша базовая ставка в новом доме составляет 80 000 долларов (стоимость 100 000 долларов — отложенная прибыль в размере 20 000 долларов).

Срок замены.

Чтобы отложить сообщение о вашей прибыли от осуждения, вы должны купить новую собственность в течение определенного периода времени. Это период замены.

Период замены для осуждения начинается в более раннюю из следующих дат.

Период замещения обычно заканчивается через 2 года после окончания первого налогового года, в котором реализована какая-либо часть прибыли от списания. Однако см. Исключения ниже.

Трехлетний период замены определенного имущества.

Если недвижимое имущество, предназначенное для использования в торговле, бизнесе или для инвестиций (за исключением имущества, предназначенного в основном для продажи), отклоняется, период замены заканчивается через 3 года после окончания первого налогового года, в котором любая часть прибыли от осуждение реализовано. Однако этот трехлетний период замены не может быть использован, если вы заменяете аннулированное имущество, приобретая контроль над корпорацией, владеющей имуществом, аналогичным или связанным в обслуживании или использовании.

Увеличенный период замены для налогоплательщиков, пострадавших от других стихийных бедствий, объявленных на федеральном уровне.

Если вы пострадали от стихийного бедствия, объявленного на федеральном уровне, IRS может предоставить помощь в случае стихийного бедствия, продлив периоды выполнения определенных налоговых действий на 2020 год, включая период замены, до 1 года. Для получения дополнительной информации посетите IRS.gov/UAC/Tax-Relief-in-Disaster-Situations.

Продажа скота в связи с погодными условиями в районе, имеющем право на получение федеральной помощи.

Как правило, если продажа или обмен домашнего скота вызвана засухой, наводнением или другими погодными условиями в районе, имеющем право на получение федеральной помощи, период замены заканчивается через 4 года после закрытия первого налогового года, в котором вы поняли какие-либо часть вашей прибыли от продажи или обмена.

Если погодные условия сохраняются более 3 лет, период замены может быть продлен на региональной основе до конца вашего первого года без засухи для соответствующего региона.См. Уведомление 2006-82, 2006-39 I.R.B. 529, доступно на IRS.gov/irb/2006-39_IRB/ar11.html.

Ежегодно IRS публикует список округов, округов, городов или приходов, в которых в течение предшествующих 12 месяцев наблюдалась исключительная, экстремальная или сильная засуха. Если вы имеете право на 4-летний период замены проданного или обмененного скота из-за засухи, и ваш период замены истекает в конце 2020 года (или в конце налогового года, который включает 31 августа 2020 года), см. Уведомление 2020-74, 2020-41 I.R.B., IR-2020-219, доступно на IRS.gov/irb/2020-41_IRB. Период замены будет продлен в соответствии с Уведомлением 2006-82, если соответствующий регион включен в список, включенный в Уведомление 2020-74.

Определение момента реализации усиления.

Если вы платите налог по кассовой основе, вы получаете прибыль, когда получаете платежи, превышающие вашу базу в собственности. Если осуждающий орган вносит депозиты в суд, вы получаете выгоду, когда снимаете (или имеете право снимать) суммы, превышающие ваши основания.

Это применяется, даже если полученные суммы представляют собой только частичные или авансовые платежи, а полная компенсация еще не определена. Замена будет слишком поздно, если вы дождетесь окончательного определения, которое не состоится в соответствующий период замены после того, как вы впервые заметите выгоду.

Для налогоплательщиков, использующих метод начисления, прибыль (если таковая имеется) начисляется в предыдущем году при наступлении одного из следующих событий.

Произошли все события, которые закрепляют право на осуждение, и сумма может быть определена с разумной точностью.
Награда полностью или частично получена фактически или конструктивно.

Например, если у вас есть абсолютное право на получение части компенсации за осуждение, когда она передается на хранение в суд, внесенная сумма накапливается в год внесения депозита, даже если полная сумма компенсации все еще оспаривается.

Замена имущества, купленного до списания.

Если вы покупаете заменяющую собственность после того, как возникла угроза осуждения, но до фактического осуждения, и вы все еще владеете новой собственностью на момент осуждения, вы купили заменяющую собственность в течение периода замены.Имущество, которое вы приобрели до того, как возникнет угроза отзыва, не может считаться имуществом, приобретенным на замену в течение периода замены.

Пример.

3 апреля 2019 года городские власти уведомили вас, что ваше имущество будет конфисковано. 5 июня 2019 года вы приобрели имущество взамен имущества, подлежащего осуждению. У вас все еще была новая собственность, когда город вступил во владение вашей старой собственностью 4 сентября 2020 года. Вы произвели замену в течение периода замены.

Добавочный.

Вы можете запросить продление периода замены у директора IRS в вашем районе. Вы должны подать заявку до окончания периода замены. В вашем запросе необходимо подробно объяснить, почему вам нужно продление. IRS рассмотрит запрос, поданный в разумные сроки после периода замены, если вы можете указать разумную причину задержки. Срок замены будет продлен, если вы представите разумную причину для отказа от замены в течение обычного периода.

Обычно запросы на продление удовлетворяются ближе к концу периода замены или продленного периода замены. Продление обычно ограничивается периодом в 1 год или меньше. Высокая рыночная стоимость или нехватка заменяемого имущества не является достаточной причиной для предоставления продления. Если ваша собственность на замену строится, и вы четко демонстрируете, что замена или восстановление не могут быть произведены в течение периода замены, вам будет предоставлено продление срока.

Отправьте запрос по адресу, по которому вы подали декларацию, с указанным ниже адресом.

Запрос на продление срока замены недобровольно преобразованной собственности
Директор по региону
Attn: Местные технические услуги, служба соответствия

Выборы с отсрочкой выигрыша.

Сообщите о своем решении отложить отчет о своей прибыли вместе со всеми необходимыми деталями в заявлении, приложенном к вашей декларации за тот налоговый год, в котором вы получили прибыль.

Если товарищество или корпорация владеют аннулированным имуществом, только товарищество или корпорация могут отложить предоставление отчета о доходе.

Имущество на замену, приобретенное после подачи заявки на возврат.

Если вы покупаете недвижимость на замену после того, как подали декларацию о своем выборе отложить отчет о доходе, приложите к декларации заявление за год, в котором вы купили недвижимость. В заявлении должна содержаться подробная информация о заменяемом имуществе.

Измененная доходность.

Если вы решите отложить отчет о прибыли, вы должны подать исправленную налоговую декларацию за год получения прибыли (отдельные лица подают форму 1040-X) в любой из следующих ситуаций.

Вы не покупаете собственность на замену в течение периода замены. В исправленной декларации вы должны указать прибыль и уплатить причитающийся дополнительный налог.
Стоимость новой собственности, которую вы покупаете, меньше суммы, реализованной за аннулированную собственность (за вычетом прибыли, которую вы исключили из дохода, если эта собственность была вашим основным домом).В измененной декларации вы должны указать ту часть прибыли, которую вы не можете отложить, и уплатить причитающийся дополнительный налог.

Время оценить недостаток.

Любой дефицит за любой налоговый год, в котором реализована часть прибыли, может быть оценен в любое время до истечения 3 лет с даты, когда вы уведомите директора IRS в вашем регионе о том, что вы заменили или не собираетесь заменять списанное имущество в период замены.

Передумать.

Вы можете изменить свое решение о сообщении или отложении прибыли в любое время до окончания периода замены. Если вы решите сделать выбор после подачи налоговой декларации и после уплаты налога, причитающегося за год или годы, в которых реализована какая-либо прибыль от принудительной конверсии, и до истечения периода, с которым преобразованная имущество необходимо заменить, подать иск о возмещении за такой год или годы.

Пример.

Ваша собственность была осуждена, и вы получили прибыль в размере 5000 долларов. Вы отразили прибыль в своей налоговой декларации за год, в котором вы ее реализовали, и уплатили причитающийся налог. Вы покупаете заменяющую собственность в течение периода замены. Вы использовали все, кроме 1000 долларов, из суммы, полученной в результате осуждения, на покупку новой собственности. Теперь вы передумали и хотите отложить отчет о прибыли в размере 4000 долларов, равной сумме, которую вы потратили на замену собственности.Вы должны подать заявление о возмещении по форме 1040-X (или другой применимый измененный возврат). Включите заявление, поясняющее, что вы ранее сообщали о всей прибыли от осуждения, но теперь вы хотите сообщить только ту часть прибыли, которая равна выручке от осуждения, не потраченной на замену собственности (1000 долларов США).

Недвижимость иностранцев-нерезидентов, находящаяся в США

Общее правило

Как правило, доход от недвижимого имущества, находящегося в Соединенных Штатах и принадлежащего иностранцу-нерезиденту, облагается налогом по ставке 30% (или ниже по соглашению), если она не связана эффективно с U.С. торговля или бизнес. Дополнительные сведения см. В разделе «Фиксированный, определяемый, годовой или периодический (FDAP) доход».

Специальные выборы

Если вы, иностранец-нерезидент, имеете доход от недвижимого имущества, расположенного в США, которым вы владеете или имеете долю участия и удерживаете для получения дохода, вы можете выбрать в соответствии с разделом 871 (d) Налогового кодекса страны все доходы от недвижимости в США как эффективно связанный доход с торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах. Выбор применяется ко всем доходам от недвижимого имущества, расположенного в Соединенных Штатах и предназначенного для получения дохода, и ко всем доходам от любых процентов в таком имуществе.Сюда входят доходы от аренды, роялти с шахт, нефтяных или газовых скважин или других природных ресурсов. Он также включает прибыль от продажи или обмена недвижимого имущества, а также от продажи или обмена древесины, угля или отечественной железной руды с сохранением экономической заинтересованности.

Вы можете сделать этот выбор только в отношении дохода от недвижимости, которая иным образом не связана с вашей торговлей или бизнесом в США.

Если вы сделаете выбор, вы можете потребовать вычеты, относящиеся к доходу от недвижимости, и ваш чистый доход от недвижимости будет облагаться налогом по дифференцированным ставкам.

Это избрание не рассматривает иностранца-нерезидента, который иным образом не занимается торговлей или бизнесом в США, как занимающегося торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах в течение года.

Делаем выборы. Как предусмотрено в Постановлении Казначейства 1.871-10 (d) (1), сделайте первоначальный выбор, приложив заявление к вашему отчету или измененному отчету за год выборов. Включите в свое заявление следующее.

Это вы делаете выборы.
Будет ли выбран выбор в соответствии с разделом 871 (d) Налогового кодекса (объяснено выше) или налоговым соглашением.
Полный список всей вашей недвижимости или любых интересов в недвижимости, номинальным или бенефициарным владельцем которой вы являетесь, которая находится в Соединенных Штатах. Укажите правовую идентификацию американской древесины, угля или железной руды, в которых вы заинтересованы.
Степень прямого или бенефициарного владения каждым таким объектом недвижимого имущества или долей в недвижимом имуществе.
Местонахождение собственности или интересов в ней.
Описание любых значительных улучшений такого имущества.
Даты владения недвижимостью.
Ваш доход от собственности.
Подробная информация о налоговом году (годах), в котором ранее имело место отмена или новое чистое избрание.

Этот выбор остается в силе для всех последующих налоговых лет, если вы его не отмените.

Отмена выборов. Вы можете отозвать выборы без одобрения IRS, заполнив форму 1040X «Налоговая декларация США с поправками» за год, когда вы сделали выбор, и за последующие налоговые годы. Вы должны подать форму 1040X в течение 3 лет с даты подачи вашей декларации или 2 лет с момента уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже. Если этот период времени истек для года выборов, вы не можете отменить выборы на этот год. Вы можете отменить выборы на более поздние налоговые годы, только если у вас есть разрешение IRS.Для получения информации о том, как получить одобрение IRS, см. Раздел 1.871–10 (d) (2) Постановления.

Форма W-8ECI «Заявление иностранного лица о доходе, фактически связанное с ведением торговли или бизнеса в США», должна быть предоставлена НРА любому налоговому агенту или плательщику в течение первого года после избрания IRC 871 (d). сделал. Кроме того, НРО необходимо обеспечить наличие у любого налогового агента обновленной и действующей формы W-8 ECI на все годы действия выборов IRC 871 (d).

Ссылки / связанные темы

Примечание: Эта страница содержит одну или несколько ссылок на Налоговый кодекс (IRC), Положения о казначействе, судебные дела или другие официальные налоговые инструкции.Ссылки на эти правовые органы включены для удобства тех, кто хотел бы прочитать технические справочные материалы. Чтобы получить доступ к применимым разделам IRC, правилам казначейства или другим официальным налоговым инструкциям, посетите страницу Налогового кодекса, правил и официальных инструкций. Чтобы получить доступ к любым заключениям по делам Налогового суда, опубликованным после 24 сентября 1995 г., посетите страницу поиска мнений Налогового суда США.

26 CFR § 1.121-1 — Исключение прибыли от продажи или обмена основного места жительства.| CFR | Закон США

(а) В целом. Раздел 121 предусматривает, что при определенных обстоятельствах валовой доход не включает прибыль, полученную от продажи или обмена собственности, которая принадлежала и использовалась налогоплательщиком в качестве основного места жительства налогоплательщика. В соответствии с другими положениями статьи 121 налогоплательщик может исключить прибыль только в том случае, если в течение 5-летнего периода, заканчивающегося на дату продажи или обмена, налогоплательщик владел недвижимостью и использовал ее в качестве основного места жительства налогоплательщика в течение периодов, составляющих в совокупности 2 года. или больше.

(б) Резиденция —

(1) В целом. Будет ли имущество использоваться налогоплательщиком в качестве места жительства налогоплательщика, зависит от всех фактов и обстоятельств. Имущество, используемое налогоплательщиком в качестве места жительства налогоплательщика, может включать плавучий дом, жилой трейлер или дом или квартиру, которые налогоплательщик имеет право занимать в качестве арендатора-держателя акций в кооперативной жилищной корпорации (как эти термины определены в разделе 216). (б) (1) и (2)). Имущество, используемое налогоплательщиком в качестве места жительства налогоплательщика, не включает личное имущество, которое не является фиксированным в соответствии с местным законодательством.

(2) Основное место жительства. В случае, если налогоплательщик использует более одного объекта недвижимости в качестве места жительства, вопрос о том, используется ли имуществом налогоплательщик в качестве основного места жительства налогоплательщика, зависит от всех фактов и обстоятельств. Если налогоплательщик поочередно меняет между двумя объектами недвижимости, используя каждую в качестве места жительства в течение последовательных периодов времени, недвижимость, которую налогоплательщик использует большую часть времени в течение года, обычно будет считаться основным местом проживания налогоплательщика. Помимо использования собственности налогоплательщиком, соответствующие факторы при определении основного места жительства налогоплательщика включают, но не ограничиваются:

(i) место работы налогоплательщика;

(ii) основное место жительства членов семьи налогоплательщика;

(iii) адрес, указанный в налоговой декларации налогоплательщика по федеральным налогам и налогам штата, в водительских правах, регистрации автомобиля и карточке регистрации избирателя;

(iv) почтовый адрес налогоплательщика для счетов и корреспонденции;

(v) местонахождение банков налогоплательщика; а также

(vi) Местонахождение религиозных организаций и клубов отдыха, с которыми связан налогоплательщик.

(3) Свободная земля —

(i) В целом. Продажа или обмен свободной земли не является продажей или обменом основного места жительства налогоплательщика, за исключением случаев:

(A) Свободный земельный участок примыкает к земельному участку, на котором находится жилая единица основного места жительства налогоплательщика;

(B) Налогоплательщик владел и использовал пустую землю как часть основного места жительства налогоплательщика;

(C) Налогоплательщик продает или обменивает жилую единицу при продаже или обмене, отвечающей требованиям статьи 121, в течение 2 лет до или 2 лет после даты продажи или обмена свободной земли; а также

(D) В остальном требования раздела 121 были выполнены в отношении свободной земли.

(ii) Ограничения —

(A) Максимальная сумма ограничения. Для целей раздела 121 (b) (1) и (2) (в отношении максимальной суммы ограничения исключения из раздела 121) продажа или обмен жилой единицы и свободной земли рассматриваются как одна продажа или обмен. Следовательно, только одна максимальная сумма ограничения в размере 250 000 долларов США (500 000 долларов США для некоторых совместных доходов) применяется к комбинированным продажам или обмену пустой земли и жилого помещения. При применении максимальной суммы ограничения к продажам или обменам, которые происходят в разные налоговые годы, исключается прибыль от продажи или обмена жилой единицы в пределах максимальной суммы ограничения согласно разделу 121 (b) (1) или (2). первый и каждый супруг рассматривается как исключающая половину прибыли от продажи или обмена, в соответствии с разделом 121 (b) (2) (A) и § 1.121-2 (a) (3) (i) (в отношении ограничения для некоторых совместных возвратов).

(B) Продажа или обмен более чем одного основного места жительства за 2-летний период. Если жилая единица и свободная земля продаются или обмениваются отдельными сделками, которые подпадают под исключение раздела 121 в соответствии с настоящим параграфом (b) (3), каждая из операций не принимается во внимание при применении статьи 121 (b) (3) (ограничивая применение статьи 121 только к 1 продаже или обмену каждые 2 года) к другим сделкам, но учитывается как продажа или обмен основного места жительства на дату операции при применении статьи 121 (b) (3) к этой сделке. сделка и продажа или обмен любого другого основного места жительства.

(C) Продажа или обмен свободной земли перед жилым помещением. Если продажа или обмен жилой единицы происходит в более позднем налоговом году, чем продажа или обмен свободной земли, и после даты, установленной законом (включая продления) для подачи декларации за налоговый год продажи или обмена Что касается пустой земли, то любая прибыль от продажи или обмена пустой земли должна рассматриваться как облагаемая налогом в декларации налогоплательщика за налоговый год продажи или обмена пустой земли.Если налогоплательщик сообщил, что прибыль от продажи или обмена пустой земли подлежит налогообложению, после выполнения требований настоящего пункта (b) (3) налогоплательщик может потребовать исключение по разделу 121 в отношении продажи или обмена пустой земли. (на любой период, в течение которого не истек срок исковой давности в соответствии с разделом 6511) путем подачи измененной декларации.

(4) Примеры. Положения этого пункта (b) иллюстрируются следующими примерами:

Пример 1.

Налогоплательщик А владеет двумя резиденциями: одним в Нью-Йорке и одним во Флориде. С 1999 по 2004 год он живет в резиденции в Нью-Йорке 7 месяцев и во Флориде 5 месяцев в году. В отсутствие фактов и обстоятельств, указывающих на иное, резиденция в Нью-Йорке является основным местом проживания А. A будет иметь право на исключение по разделу 121 прибыли от продажи или обмена резиденции в Нью-Йорке, но не во Флориде.

Пример 2.

Налогоплательщик B владеет двумя резиденциями: одним в Вирджинии и одним в штате Мэн.В 1999 и 2000 годах она проживает в резиденции в Вирджинии. В 2001 и 2002 годах она проживает в резиденции в штате Мэн. В 2003 году она живет в резиденции Вирджиния. Основным местом жительства B в 1999, 2000 и 2003 годах является резиденция Вирджинии. Основное место жительства B в 2001 и 2002 годах — это резиденция в штате Мэн. B будет иметь право на исключение 121 дохода от продажи или обмена любого жилья (но не обоих) в течение 2003 года.

Пример 3.

В 1991 году налогоплательщик C покупает недвижимость, состоящую из дома и 10 акров земли, которую она использует в качестве основного места жительства.В мае 2005 года C продает 8 акров земли и получает прибыль в размере 110 000 долларов. C не продает жилую единицу до истечения срока подачи декларации C за 2005 год, поэтому C не имеет права исключать прибыль в размере 110 000 долларов США. В марте 2007 года С продает дом и оставшиеся 2 акра, получив прибыль в размере 180 000 долларов от продажи дома. C может исключить прибыль в размере 180 000 долларов США. Поскольку продажа 8 акров произошла в течение 2 лет с даты продажи жилой единицы, продажа 8 акров рассматривается как продажа основного места жительства налогоплательщика в соответствии с параграфом (b) (3) этого раздела.C может подать исправленную налоговую декларацию за 2005 год, чтобы потребовать исключения 70 000 долларов (ранее исключенная прибыль от 250 000 до 180 000 долларов) из прибыли в 110 000 долларов от продажи 8 акров.

Пример 4.

В 1998 году налогоплательщик D покупает дом и 1 акр, который он использует в качестве основного места жительства. В 1999 году Д. покупает 29 акров, прилегающих к своему дому, и использует свободную землю как часть своего основного места жительства. В 2003 году D продает дом и 1 акр и 29 акров в 2 отдельных сделках. D продает дом и 1 акр с убытком в 25 000 долларов.D получает 270 000 долларов прибыли от продажи 29 акров. D может исключить прибыль в размере 245 000 долларов от 2 продаж.

(1) В целом. Требования владения и использования для периодов, составляющих 2 года или более, могут быть удовлетворены путем установления права собственности и использования в течение 24 полных месяцев или 730 дней (365 × 2). Требования владения и использования могут быть удовлетворены в течение несовпадающих периодов, если тесты владения и использования выполняются в течение 5-летнего периода, заканчивающегося на дату продажи или обмена.

(2) Использование.

(i) При определении того, выполнил ли налогоплательщик требование о двухлетнем использовании, требуется наличие места проживания. Тем не менее, короткие временные отсутствия, такие как отпуск или другое сезонное отсутствие (хотя и сопровождаемое арендой жилья), считаются периодами использования.

(ii) Определение использования в периоды ухода за пределами места жительства. Если налогоплательщик стал физически или психически неспособным к самообслуживанию и налогоплательщик продает или обменивает собственность, которой налогоплательщик владел и использовал в качестве основного места жительства налогоплательщика в течение периодов, составляющих не менее 1 года в течение 5-летнего периода, предшествующего продаже или обмену, считается, что налогоплательщик использует недвижимость в качестве основного места жительства налогоплательщика в течение любого периода времени в течение 5-летнего периода, в течение которого налогоплательщик владеет недвижимостью и проживает в любом учреждении (включая дом престарелых), лицензированном государством или политическим подразделением на забота о физическом лице в состоянии налогоплательщика.

(3) Собственность —

(i) Трасты. Если резиденция принадлежит трасту, в течение периода, в течение которого налогоплательщик рассматривается в соответствии с разделами 671-679 (касающийся обращения с доверителями и другими лицами как с существенными собственниками) как владелец траста или части траста, которая включает резидентство, налогоплательщик будет рассматриваться как владелец резиденции для целей удовлетворения требования о владении в течение 2 лет согласно разделу 121, а продажа или обмен трастом будет рассматриваться, как если бы она была сделана налогоплательщиком.

(ii) Некоторые юридические лица с единоличным владельцем. Если резиденция принадлежит правомочному юридическому лицу (в значении § 301.7701-3 (a) данной главы), которое имеет единственного собственника и не учитывается для целей федерального налогообложения как юридическое лицо, отдельное от своего владельца в соответствии с § 301.7701-3 Закона. В этой главе владелец будет рассматриваться как владелец дома для целей удовлетворения требования раздела 121 о владении недвижимостью в течение 2 лет, а продажа или обмен юридическим лицом будет рассматриваться, как если бы она была сделана владельцем.

(4) Примеры. Положения этого параграфа (c) проиллюстрированы следующими примерами. В примерах предполагается, что § 1.121-3 (относящийся к сокращенному максимальному исключению) не применяется к продаже собственности. Примеры следующие:

Пример 1.

Налогоплательщик А владел и использовал свой дом в качестве основного места жительства с 1986 года. 31 января 1998 года А переезжает в другой штат. А сдает свой дом арендаторам с этого дня до 18 апреля 2000 года, когда он его продаст.A имеет право на исключение по разделу 121, потому что он владел домом и использовал его в качестве основного места жительства не менее 2 из 5 лет, предшествовавших продаже.

Пример 2.

Налогоплательщик B владеет и использует дом в качестве основного места жительства с 1986 до конца 1997 года. 4 января 1998 года B переезжает в другой штат и перестает использовать дом. Сын Б. переезжает в дом в марте 1999 года и использует его до тех пор, пока он не будет продан 1 июля 2001 года. В не может исключать прибыль от продажи в соответствии с разделом 121, поскольку она не использовала недвижимость в качестве основного места жительства в течение как минимум 2 лет. из 5 лет, предшествовавших продаже.

Пример 3.

Налогоплательщик C живет в таунхаусе, который он арендует с 1993 по 1996 год. 18 января 1997 года он покупает таунхаус. 1 февраля 1998 г. Си переезжает в дом своей дочери. 25 мая 2000 г., все еще живя в доме своей дочери, Си продает свой особняк. Исключение по разделу 121 будет применяться к прибыли от продажи, поскольку C владел таунхаусом не менее 2 лет из 5 лет, предшествовавших продаже (с 19 января 1997 г. по 25 мая 2000 г.), и он использовал таунхаус в качестве своего основного места жительства. не менее 2 лет в течение 5-летнего периода, предшествующего продаже (с 25 мая 1995 г. по 1 февраля 1998 г.).

Пример 4.

Налогоплательщик D, профессор колледжа, покупает дом и переезжает в него 1 мая 1997 года. Он постоянно использует этот дом в качестве основного места жительства до 1 сентября 1998 года, когда уезжает за границу в годичный творческий отпуск. 1 октября 1999 г., через месяц после возвращения из отпуска, D продает дом. Поскольку его отпуск не считается кратковременным временным отсутствием в соответствии с параграфом (c) (2) этого раздела, период творческого отпуска не может быть включен в определение того, использовал ли D дом в течение периодов, составляющих 2 года в течение 5- год, заканчивающийся на дату продажи.Следовательно, D не имеет права исключать прибыль в соответствии с разделом 121, поскольку он не использовал жилище в течение необходимого периода.

Пример 5.

1 февраля 1998 года налогоплательщик E покупает дом, который он использует в качестве основного места жительства. В 1998 и 1999 годах Э. покидает свою резиденцию на двухмесячные летние каникулы. E продает дом 1 марта 2000 года. Хотя в течение 5-летнего периода, предшествующего дате продажи, общее время, которое E использовал в своем доме, составляет менее 2 лет (21 месяц), исключение по разделу 121 будет применяться к прибыли от продажа жилого помещения, поскольку в соответствии с параграфом (c) (2) данного раздела двухмесячные каникулы представляют собой короткие временные отсутствия и учитываются как периоды использования при определении того, использовал ли Е. жилое помещение в течение необходимого периода.

(d) Амортизация, начисленная после 6 мая 1997 г. —

(1) В целом. Исключение из раздела 121 не применяется к той части прибыли от продажи или обмена собственности, которая не превышает часть корректировок на амортизацию (как определено в разделе 1250 (b) (3)), относящихся к собственности, в периоды после 6 мая 1997 г. Корректировки на амортизацию, относящиеся к любой части собственности, к которой исключение раздела 121 не применяется в соответствии с параграфом (e) этого раздела, не учитываются для этой цели.

(2) Пример. Положения этого пункта (d) иллюстрируются следующим примером:

Пример.

1 июля 1999 года налогоплательщик А переезжает в дом, который он владеет и арендует арендаторам с 1 июля 1997 года. А взял амортизационные отчисления на общую сумму 14 000 долларов за период, в течение которого он арендовал недвижимость. После использования резиденции в качестве основного места жительства в течение 2 полных лет, A продает собственность 1 августа 2001 года. Прибыль A от продажи составила 40 000 долларов. У A нет другого раздела 1231, а также доходов или убытков от прироста капитала за 2001 год.Только 26 000 долларов (полученная прибыль 40 000 долларов — вычет амортизации 14 000 долларов) могут быть исключены в соответствии с разделом 121. В соответствии с разделом 121 (d) (6) и параграфом (d) (1) этого раздела A должен признать 14 000 долларов прибыли как неповрежденные по разделу 1250. прибыль по смыслу раздела 1 (h).

(e) Имущество, частично используемое в качестве основного места жительства —

(1) Требуется выделение. Раздел 121 не будет применяться к прибыли, распределяемой на любую часть (кроме жилой единицы) проданной или обмененной собственности, в отношении которой налогоплательщик не выполняет требования по использованию.Таким образом, если часть собственности использовалась для жилых целей, а часть собственности (отдельно от жилой единицы) использовалась для нежилых целей, только прибыль, относящаяся к жилой части, исключается в соответствии с разделом 121. Никакого распределения требуется, если и жилая, и нежилая части недвижимости находятся в одной жилой единице. Тем не менее, раздел 121 не применяется к доходу, относящемуся к жилой части собственности, в объеме, предусмотренном параграфом (d) этого раздела.

(2) Жилая единица. Для целей этого параграфа (e) термин «жилая единица» имеет то же значение, что и в разделе 280A (f) (1), но не включает прилегающие постройки или другую собственность.

(3) Метод распределения. Для целей определения суммы прибыли, распределяемой между жилой и нежилой частями собственности, налогоплательщик должен распределить основу и полученную сумму между жилой и нежилой частями собственности, используя тот же метод распределения, что и налогоплательщик, используемый для определения корректировок на амортизацию (как определено в разделе 1250 (b) (3)), если применимо.

(4) Примеры. Положения этого пункта (е) иллюстрируются следующими примерами:

Пример 1 Нежилое использование имущества вне жилого помещения.

(i) Налогоплательщик А владеет недвижимостью, состоящей из дома, конюшни и 35 акров. А использует конюшню и 28 акров в нежилых целях более 3 лет в течение 5-летнего периода, предшествующего продаже. А использует весь дом и оставшиеся 7 акров в качестве основного места жительства не менее 2 лет в течение 5-летнего периода, предшествующего продаже.Для периодов после 6 мая 1997 г. компания A требует вычета амортизации в размере 9000 долларов за использование конюшни в нежилых помещениях. А. продает всю собственность в 2004 году, получив прибыль в размере 24 000 долларов. У A нет другого раздела 1231, а также доходов или убытков от прироста капитала за 2004 год.

(ii) Поскольку конюшня и 28 акров, используемых в бизнесе, отделены от жилой единицы, применяются правила распределения в соответствии с этим параграфом (e), и А должен распределить основу и сумму реализованной собственности между той частью собственности, которую он использовал. в качестве его основного места жительства и той части собственности, которую он использовал в нежилых целях.А определяет, что 14 000 долларов прибыли распределяются на часть собственности, не предназначенную для проживания в жилых помещениях, а 10 000 долларов прибыли — на ту часть собственности, которая используется в качестве его места жительства. Компания A должна признать прибыль в размере 14000 долларов, относящуюся к части собственности, не используемой в жилых помещениях (9000 долларов из которых являются непереработанной прибылью по разделу 1250 в значении раздела 1 (h), а 5000 долларов из которых являются скорректированной чистой прибылью от капитала). А может исключить 10 000 долларов прибыли от продажи собственности.

Пример 2 Нежилое использование имущества вне жилого помещения и сдача в аренду всего имущества.

(i) В 1998 году налогоплательщик B покупает недвижимость, которая включает дом, сарай и 2 акра. Б. использует дом и 2 акра в качестве основного места жительства и амбара для антикварного бизнеса. В 2002 году Б. переезжает из дома и сдает его арендаторам. В продает недвижимость в 2004 году, получив прибыль в размере 21 000 долларов. В период с 1998 по 2004 год B требует вычета амортизации в размере 4800 долларов, относящихся к антикварному бизнесу.В период с 2002 по 2004 год компания B требует вычета амортизации в размере 3000 долларов, относящихся к дому. У B нет другого раздела 1231, а также доходов или убытков от прироста капитала за 2004 год.

(ii) Поскольку часть имущества, используемого в антикварном бизнесе, отделена от жилого помещения, применяются правила распределения в соответствии с этим параграфом (e). B должна распределить основу и сумму реализации между частью имущества, которое она использовала в качестве основного места жительства, и частью имущества, которое она использовала для нежилых целей.B определяет, что 4 000 долларов прибыли относятся к нежилой части собственности, а 17 000 долларов прибыли — к той части собственности, которую она использовала в качестве основного места жительства.

(iii) В должен признать прибыль в размере 4000 долларов, относящуюся к нежилой части собственности (все это является неперехватываемой прибылью по разделу 1250 в значении раздела 1 (h)). Кроме того, исключение из раздела 121 не распространяется на прибыль, относящуюся к жилой части собственности, в пределах корректировок на амортизацию, относящуюся к жилой части собственности, за периоды после 6 мая 1997 г. (3000 долларов США).Следовательно, B может исключить 14 000 долларов прибыли от продажи собственности.

Пример 3 Нежилое использование отдельной жилой единицы.

(i) В 2002 году налогоплательщик C покупает 3-этажный таунхаус и превращает цокольный этаж с отдельным входом в отдельную квартиру, установив кухню и ванную комнату и убрав внутреннюю лестницу, ведущую из подвала на верхние этажи. После преобразования собственность представляет собой 2 жилых единицы в значении пункта (e) (2) этого раздела.C использует первый и второй этажи таунхауса в качестве основного места жительства и сдает подвал арендаторам с 2003 по 2007 год. C требует вычета амортизации в размере 2000 долларов за этот период в отношении квартиры в подвале. C продает всю собственность в 2007 году, получив прибыль в размере 18 000 долларов. C не имеет другого раздела 1231, а также доходов или убытков от прироста капитала за 2007 год.

(ii) Поскольку квартира на цокольном этаже и верхние этажи таунхауса являются отдельными жилыми единицами, С должен распределить прибыль между частью имущества, которое он использовал в качестве основного места жительства, и частью имущества, которое он использовал для некоммерческих целей. жилые помещения в соответствии с параграфом (е) этого раздела.После распределения основы и суммы реализации между жилой и нежилой частями собственности, C определяет, что 6000 долларов прибыли распределяются на нежилую часть собственности и что 12000 долларов прибыли распределяются на часть имущество использовалось как его место жительства. C должен признать прибыль в размере 6000 долларов, относящуюся к нежилой части собственности (2 000 долларов из которых являются неперехватываемой прибылью по разделу 1250 в значении раздела 1 (h), а 4000 долларов из которых являются скорректированной чистой прибылью от капитала).C может исключить 12 000 долларов прибыли от продажи собственности.

Пример 4 Отдельное жилище, преобразованное в жилое помещение.

Факты те же, что и в Примере 3, за исключением того, что в 2007 году С. включает подвал таунхауса в свою основную резиденцию, убрав кухню и построив новую внутреннюю лестницу на верхние этажи. C использует все 3 этажа таунхауса в качестве основного места жительства в течение 2 полных лет и продает таунхаус в 2010 году, получив прибыль в размере 20 000 долларов.В соответствии с разделом 121 (d) (6) и параграфом (d) этого раздела, C должен признать прибыль в размере 2 000 долларов США как неперехваченную прибыль по разделу 1250 в значении раздела 1 (h). Поскольку C использовал все 3 этажа таунхауса в качестве основного места жительства в течение 2 из 5 лет, предшествовавших продаже собственности, C может исключить оставшиеся 18 000 долларов прибыли от продажи дома.

Пример 5 Нежилое использование в пределах жилого помещения, имущество с амортизацией.

Налогоплательщик D, поверенный, покупает дом в 2003 году.Дом представляет собой единое жилище, но D использует часть дома в качестве адвокатского бюро. D требует вычета амортизации в размере 2000 долларов за период владения домом. D продает дом в 2006 году, получив прибыль в размере 13 000 долларов. D не имеет другого раздела 1231, а также доходов или убытков от прироста капитала за 2006 год. В соответствии с разделом 121 (d) (6) и параграфом (d) этого раздела D должен признать прибыль в размере 2000 долларов США как неперехватываемую прибыль по разделу 1250 в значении раздела 1. (час). D может исключить оставшиеся 11000 долларов прибыли от продажи своего дома, потому что в соответствии с параграфом (e) (1) этого раздела от нее не требуется распределять прибыль на коммерческое использование в жилой единице.

Пример 6 Нежилое использование в жилом помещении, имущество не амортизируется.

Факты те же, что и в Примере 5, за исключением того, что D не имеет права требовать каких-либо амортизационных отчислений в отношении использования дома в коммерческих целях. D может исключить 13 000 долларов из прибыли от продажи своего дома, потому что в соответствии с параграфом (e) (1) этого раздела от нее не требуется распределять прибыль на коммерческое использование в жилой единице.

(f) Дата вступления в силу. Этот раздел применим для продаж и обменов 24 декабря 2002 г. или после этой даты.О правилах выбора применения положений этого раздела задним числом см. § 1.121-4 (j).

Налоговые последствия инвестиций NRI в жилую недвижимость в Индии

В целом, два типа потоков доходов возникают от владения любой жилой недвижимостью, то есть доход от передачи собственности и доход от сдачи в аренду. Закон о подоходном налоге 1961 года (Закон Индии о налогах) содержит конкретные положения о налогообложении доходов по обоим этим потокам. Согласно индийскому налоговому законодательству, доход от передачи жилой собственности облагается налогом по статье «Прирост капитала», а доход от аренды — по статье «Доход от домашней собственности».

Налогообложение доходов при отчуждении жилой недвижимости

В зависимости от периода владения жилой недвижимостью прирост капитала, возникающий в результате передачи такой собственности, характеризуется как краткосрочный прирост капитала или как долгосрочный прирост капитала. Имущество, удерживаемое менее 24 месяцев, рассматривается как краткосрочный основной актив, и результирующая краткосрочная прибыль при передаче облагается налогом по обычным налоговым ставкам, применимым к NRI. Прибыль от собственности, удерживаемой в течение 24 месяцев или более, облагается налогом как долгосрочный прирост капитала по ставке 20% (плюс применимые надбавки и сборы).

Прирост капитала подлежит налогообложению в том году, в котором недвижимость передается, независимо от того, было ли получено возмещение за продажу полностью или нет. Прирост капитала рассчитывается как разница между полной стоимостью вознаграждения за продажу и стоимостью приобретения и улучшения указанного капитального актива. Такие расходы, как брокерские / комиссионные и т. Д., Понесенные исключительно при передаче собственности, разрешены в качестве вычета из продажной цены.

В случае долгосрочных активов стоимость приобретения и улучшения индексируется с учетом инфляции.Преимущество индексации недоступно для жилой недвижимости, удерживаемой как краткосрочный основной актив.

Без налога на наследство

Важно отметить, что при наследовании имущества не возникает прироста капитала, поскольку налоговое законодательство специально освобождает активы, полученные в результате наследования. Однако налог на прирост капитала применяется при продаже унаследованного имущества.

Как уменьшить отток налогов на долгосрочный прирост капитала

Налоговое законодательство предусматривает следующие вычеты из взимания налога на долгосрочный прирост капитала при передаче жилой собственности, если прибыль инвестируется в соответствии с указаниями:

• Если сумма долгосрочной прибыли инвестируется в покупку / строительство нового жилого дома в Индии, возможен вычет в размере инвестированной прибыли.Новое имущество должно быть приобретено либо за год до, либо через два года после даты передачи, либо недвижимость должна быть построена в течение трех лет с даты передачи.

В случае, если физическое лицо не может инвестировать в новую недвижимость до подачи налоговой декларации, прибыль может быть временно инвестирована по «схеме счета прироста капитала», открыв счет в определенных банках или учреждениях в Индии. Прибыль может храниться на этом счете в течение трех лет, в течение которых сумма должна быть снята для покупки или строительства новой жилой недвижимости.Неспособность использовать сумму в соответствии с предписаниями приведет к налогообложению прироста капитала.

• Сумма прироста капитала в размере 50 лакхов также может быть инвестирована в определенные облигации в течение шести месяцев с даты передачи долгосрочного основного капитала для получения вычета из налога на прирост капитала.

Налог на доход от аренды жилой недвижимости

Доход от сдачи в аренду жилой недвижимости облагается налогом по статье «доход от домашней собственности».Пошаговый механизм расчета предусмотрен в налоговом законодательстве.

Первым шагом является определение годовой стоимости собственности, которая будет выше стандартной арендной платы, которую, как можно ожидать, получит недвижимость, или фактической арендной платы, подлежащей получению за указанное имущество. Любые муниципальные налоги, уплаченные в течение года, допускаются к вычету. Затем допускается стандартный вычет в размере 30% от годовой стоимости на ремонт и техническое обслуживание, а также допускается вычет в размере до 2 лакхов в счет процентов, подлежащих уплате по любой ссуде, взятой в отношении указанной собственности.

Отсутствуют налоговые последствия в случае одной самостоятельно занятой собственности, то есть собственности, занятой владельцем для его собственного / семейного проживания, или собственности, которая фактически не может быть занята владельцем из-за того, что он должен проживать в другом месте. в связи с его работой, бизнесом или профессией, которые он ведет в другом месте.

Тем не менее, если NRI владеет более чем одним жилым объектом, который является самозанятым, тогда только один из домов будет считаться самозанятым, а все остальные будут считаться сданными в аренду.

В таких случаях условная арендная плата рассчитывается и предлагается облагаться налогом, как если бы недвижимость была сдана в аренду.

Прочие налоговые последствия

Обязательства по удержанию налога при покупке недвижимости:

Законы о подоходном налоге налагают определенные обязательства по удержанию налога при покупке недвижимости в Индии. Ставка удержания налога зависит от того, совершена ли покупка у владельца-резидента или у владельца-нерезидента.

• Покупка недвижимости у резидента: инвестор NRI, который покупает недвижимость стоимостью 50 лакхов или более у резидента, должен удерживать налог у источника @ в размере 1% от общей стоимости покупки.Налог необходимо удерживать при уплате покупной цены или ее части и вносить в государственную казну в течение 30 дней с конца месяца, в котором он был удержан.

• Покупка недвижимости у нерезидента: в случае, если инвестор NRI приобретает недвижимость, расположенную в Индии, у нерезидента, он должен удерживать налог по ставке 20% (плюс применимые сборы и надбавки) с прироста капитала, если Выигрыш для продавца — долгий срок.В случае краткосрочного прироста капитала продавцу, удерживается налог в размере 30% (плюс применимый сбор и надбавка) с суммы прироста. Важно отметить, что в этом случае покупатель NRI должен удерживать налог, даже если стоимость собственности менее 50 лакхов.

Действие налогового договора

Индия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения (DTAA) с более чем 80 странами, которые в целом обеспечивают основу для обеспечения того, чтобы налогоплательщики не подвергались двойному налогообложению в более чем одной стране с одним и тем же доходом.

Как правило, согласно DTAA, заключенному Индией с различными странами, государство-источник (то есть страна, в которой находится недвижимость) имеет право налогообложения в отношении недвижимого имущества (включая жилую недвижимость) как в отношении прироста капитала, так и дохода от аренды. Тем не менее, NRI может потребовать кредит в своей стране проживания в отношении налогов, уплаченных в Индии, как это предусмотрено в соответствующем DTAA.

Налоговое соответствие

NRI должен подавать налоговую декларацию о доходах в Индии, чтобы раскрыть арендную плату или прирост капитала, полученный от собственности, расположенной в Индии, и налоги, уплаченные на нее в установленный срок.

Валютные правила

Помимо налоговых последствий, определенные правила обмена иностранной валюты могут также применяться к транзакциям, связанным с жилой недвижимостью, находящейся в Индии, например, ограничения на денежные переводы из Индии, тип банковского счета и т. Д. Поэтому обязательно, чтобы налоги и Регулирующие последствия, возникающие в результате владения жилой недвижимостью в Индии, осознаются NRI, так что выгоды от их инвестиций могут быть спокойны.

Часто задаваемые вопросы

1. Какие облигации указаны для инвестирования, чтобы требовать вычета из долгосрочного налога на прирост капитала?

Инвестиции в размере до 50 лакхов могут быть сделаны в облигации, подлежащие погашению через пять лет, выпущенные Национальным управлением автомобильных дорог Индии или Rural Electrification Corporation Limited, или любые другие облигации, о которых центральное правительство сообщает в официальной газете. цель.

2. Как должно погашаться налоговое обязательство в отношении прироста капитала или дохода от аренды?

В Индии для уплаты налогов используется система «плати по мере заработка». Авансовый налог уплачивается четырьмя частями в течение года в виде определенного процента от общей расчетной суммы налога, подлежащего уплате за год. В случае прироста капитала авансовый налог уплачивается в рассрочку после даты передачи. Обязательства по налогу на остаток рассчитываются в конце финансового года и уплачиваются в форме налога на самооценку.

Раджашри Сарна способствовал написанию этой статьи.

Викас Васаль — национальный лидер налоговой службы компании Grant Thornton India.

Подпишитесь на информационный бюллетень Mint

* Введите действующий адрес электронной почты

* Спасибо за подписку на нашу рассылку.

Не пропустите ни одной истории! Оставайтесь на связи и в курсе с Mint. Скачать наше приложение сейчас !!

Темы

Продажа или приобретение определенной собственности в Канаде

COVID-19: Задержки обработки запросов на сертификаты соответствия

Мы продолжаем обрабатывать уведомления о сертификатах соответствия в соответствии с разделом 116 (T2062, T2062A, T2062B, T2062C).Во время пандемии COVID-19 время обработки может быть дольше обычного. В связи с возможными задержками в почтовых операциях рекомендуется, чтобы все запросы отправлялись через Мой аккаунт, Мой бизнес-аккаунт или Представительство клиента, либо отправлялись по факсу на 1-833-329-1161 (Канада и США) или 418-566-0324. (за пределами Канады и США).

Информация на этой странице относится к:

К каким типам канадской собственности относится эта информация?

Применяется к отчуждению и приобретению следующей собственности:

объектов недвижимости, расположенных в Канаде
полисов страхования жизни в Канаде
ресурсных объектов, расположенных в Канаде
лесных ресурсов в Канаде
амортизируемое имущество, облагаемое налогом в Канаде
подходящей капитальной собственности, которая является налогооблагаемой недвижимостью в Канаде
любая доля или опцион в отношении вышеуказанного (независимо от того, существует эта собственность или нет)
прочая налогооблагаемая канадская собственность (как указано ниже)

Для отчуждения после 4 марта 2010 г., налогооблагаемая канадская собственность (TCP), упомянутая выше, как правило, включает следующее:

недвижимое или недвижимое имущество, находящееся в Канаде
недвижимость, используемая или находящаяся в ведении бизнеса в Канаде
обозначенное страховое имущество, принадлежащее страховщику
акций корпораций, не котирующихся на определенной фондовой бирже, доли в партнерстве или доли в трасте, если в любой момент в течение предыдущего 60-месячного периода, более 50% справедливой рыночной стоимости акции или доли были получены (иначе, чем через корпорацию, товарищество или траст, акции или доли, в которых сами не облагались налогом канадская собственность в определенное время) из одного или любого сочетания:
- недвижимого или недвижимого имущества, расположенного в Канаде
- ресурсных объектов, расположенных в Канаде
- лесных ресурсов в Канаде
- опционов или интересов в любом из вышеперечисленных
акций корпораций, котирующихся на указанной фондовой бирже, акция корпорации взаимных фондов или паев траста взаимных фондов, если в любое время в предыдущий 60-месячный период:
1. 25% или более выпущенных акций любого класса, или 25% или более выпущенных паев, принадлежали либо налогоплательщику, либо налогоплательщику, а также лицам, с которыми налогоплательщик не имел торговых отношений
2. более 50% справедливой рыночной стоимости акций или пая было получено из одного или любого сочетания:
  - недвижимого или недвижимого имущества, расположенного в Канаде
  - ресурсных объектов, расположенных в Канаде
  - лесных ресурсов в Канаде
  - опционов или интересов в любом из вышеперечисленных
опцион или интерес в любом имуществе, указанном выше

Исключенные объекты

Некоторые объекты недвижимости в Канаде исключены из вышеуказанных требований и определены как исключенные.Эти свойства включают следующее:

Недвижимость, которая является налогооблагаемой канадской собственностью только потому, что в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге она считается облагаемой налогом канадской собственностью
недвижимость, которая является инвентаризацией бизнеса, осуществляемого в Канаде (кроме недвижимого или недвижимого имущества, расположенного в Канаде, канадских ресурсов или лесных ресурсов)
ценная бумага, которая составляет
1. , зарегистрированная на признанной фондовой бирже
2. либо
  1. доля в уставном капитале корпорации, либо
  2. Собственный капитал ликвидируемого предприятия SIFT
пая инвестиционного фонда
облигация, долговая расписка, вексель, вексель, ипотека, ипотечное требование или аналогичное обязательство
собственность страховщика-нерезидента, имеющего лицензию на ведение страхового бизнеса в Канаде и занимающегося этим
собственность уполномоченного иностранного банка, ведущего канадскую банковскую деятельность
опцион в отношении собственности (независимо от того, существует ли такая собственность), упомянутой в любом из пунктов выше
проценты или по гражданскому праву право на имущество, указанное в любом из пунктов выше
Имущество, которое на момент отчуждения являлось собственностью данного лица, освобожденной от договорных обязательств (см. Примечание ниже)

Продажа нерезидентами определенной собственности в Канаде

Нужен ли мне налоговый номер?

Физические лица

Все физические лица-нерезиденты, которые распоряжаются собственностью и которые обязаны уведомить Канадское налоговое агентство (CRA) о отчуждении, должны иметь канадский налоговый номер.

Если вы являетесь бывшим резидентом Канады, этот налоговый номер является вашим номером социального страхования (SIN). Если у вас был SIN, но вы его не помните, убедитесь, что вы указали его в форме уведомления вместе с датой рождения, полным юридическим именем и адресом, по которому вы жили в Канаде до эмиграции.

Если у вас нет SIN, но вы ранее подавали канадскую налоговую декларацию, возможно, вам был присвоен временный налоговый номер (TTN) или индивидуальный налоговый номер (ITN).

Если у вас нет канадского SIN, TTN или ITN, вам следует заполнить форму T1261, Заявление на получение индивидуального налогового номера (ITN) Канадского налогового агентства для нерезидентов. Если возможно, отправьте его в CRA до решения.

Примечание

Указывайте свой SIN, TTN или ITN во всей переписке с CRA и для любых платежей, которые вы отправляете CRA. Неправильно распределенный платеж может вызвать задержку в выдаче Сертификата соответствия.

Корпорации

Бизнес-номер (BN) — это регистрационный номер для предприятий. Чтобы получить BN, см. Раздел «Регистрация бизнеса в Интернете» (BRO) или обратитесь в секцию Business Windows в одном из наших назначенных офисов налоговой службы. Список этих офисов доступен в разделе «Ведение бизнеса в Канаде — Информация о налогах на товары и услуги для нерезидентов».

Для получения дополнительной информации о получении BN см. Как зарегистрироваться для получения бизнес-номера или учетных записей в программе Канадского налогового агентства.

Трасты

Номер трастового счета — это номер, присвоенный трасту, который подавал канадскую налоговую декларацию в предыдущие годы. Если на момент подачи уведомления у вас нет номера доверительного счета, в его названии будет выделен специальный номер. Пожалуйста, используйте трастовый или специальный номер счета для любого платежа, который вы отправляете, чтобы убедиться, что он применяется правильно.

Когда я должен уведомить CRA о отчуждении или предлагаемом отчуждении собственности?

Поставщик-нерезидент должен уведомить CRA о реализации (уведомление требуется в течение 10 дней с даты реализации собственности) или предлагаемой реализации, заполнив соответствующие формы уведомления ниже и отправив их в CRA вместе с платежом или приемлемое обеспечение для покрытия налоговой задолженности:

Вам также может потребоваться предоставить одну из следующих форм:

Примечание

Если вы продали полис страхования жизни, форма T2062B и любой требуемый платеж будут отправлены в CRA компанией по страхованию жизни.

Существуют ли ситуации, когда от меня не требуется уведомлять CRA о отчуждении собственности?

С 5 марта 2010 г., если вы продали определенную недвижимость, стоимость которой не определяется в основном недвижимым или недвижимым имуществом, расположенным в Канаде, вам не нужно уведомлять CRA об этом отчуждении. См. Ниже «Изменения в налогооблагаемой собственности в Канаде».

Если вы продали собственность, которая полностью защищена договором в соответствии с каким-либо договором, заключенным между Канадой и другой страной, от вас может не потребоваться уведомлять CRA о таком отчуждении.См. Раздел Покупатели из Канады и нерезиденты, приобретающие определенную охраняемую договором недвижимость у нерезидентов Канады.

Что мне отправить CRA?

Отправьте форму, относящуюся к вашей ситуации, в CRA в течение отведенного времени. Обязательно предоставьте необходимую подтверждающую документацию , как указано в Форме T2062 и Форме T2062A. Отсутствие документации приведет к задержке выдачи вашего Сертификата соответствия.

Если вы сообщаете CRA о фактическом отчуждении и предоставляете платеж для покрытия итогового налога, подлежащего уплате, или приемлемого обеспечения, CRA выдаст вам сертификат соответствия, Форма T2068, Сертификат — Распоряжение собственности нерезидент Канады.

Если вы сообщаете CRA о предлагаемой реализации и предоставляете либо платеж для покрытия итоговой суммы налога, либо приемлемое обеспечение, CRA выдаст вам сертификат соответствия, Форма T2064, Сертификат — Предлагаемое размещение собственности нерезидент Канады.

Когда вы фактически распоряжаетесь недвижимостью, если факты и суммы фактического распоряжения отличаются от тех, которые вы сообщили в CRA для предлагаемого распоряжения, вам следует отправить в CRA другую заполненную форму с изменениями и предоставить CRA приемлемые меры безопасности. или любой дополнительный платеж для покрытия увеличения суммы налога к уплате.Затем CRA выдаст вам сертификат соответствия, форма T2068.

Платежи

Платежи можно отправлять по безналичному расчету или по почте (чеком).

Пожалуйста, укажите «Раздел 116» и номер вашего счета или номер дела, если он вам был назначен, в поле для заметок платежа.

Чеки следует отправлять по этому адресу:
Canada Revenue Agency
PO Box 3800 STN A
Sudbury ON P3A 0C3

Куда мне отправить заполненную форму уведомления?

Вы можете отправить форму уведомления по почте или через Интернет, используя функцию «Отправить документы» на странице «Моя учетная запись для физических лиц», «Представление клиента» и «Моя бизнес-учетная запись».

Если вы представляете подтверждающие документы в ответ на запрос о дополнительной информации, включите титульный лист со следующей информацией, чтобы обеспечить направление документов в соответствующую область:

Имя должностного лица или лица, запросившего информацию;
Центр экспертизы или офис налоговой службы, где находится это лицо; и
Если возможно, номер дела / дела или ваш идентификационный номер налогоплательщика (SIN / ITN / BN).

Если вы отправляете форму уведомления по почте, отправьте ее в экспертный центр (CoE) того региона, в котором находится недвижимость.

Местонахождение собственности можно определить следующим образом:

для недвижимого имущества, земли, зданий или земли и строений, CoE определяется на основании юридического или муниципального адреса собственности;
для акций или активов в бизнесе, CoE определяется на основе адреса головного офиса корпорации, акции или активы которой продаются.Возможно, вам придется связаться с корпорацией, чтобы получить правильный адрес; или
для доли капитала в имуществе или трасте (в соответствии с распределением капитала), CoE определяется на основе местонахождения Доверительного управляющего.

Моя учетная запись

Отправьте заполненное уведомление для сертификата соответствия (T2062, T2062A, T2062B, T2062C) и подтверждающих документов через My Account.

Примечание

Заявки на получение индивидуального налогового номера (ИНН)

T1261 нельзя подавать через личный кабинет. Их необходимо подавать отдельно, следуя инструкциям на обратной стороне формы T1261.

Войдите в мою учетную запись.
Выберите опцию «Отправить документы», расположенную в правом верхнем углу экрана.
Внизу экрана щелкните «без дела или справочного номера».
Выберите причину отправки:
- Выберите «Отправить документы, относящиеся к Сертификату соответствия, Международным отказам, Идентификационному номеру налогового убежища или Сертификату разрешения».
Щелкните кнопку «Далее».
Выберите причину отправки:
- Выберите «Отправить запрос на сертификат соответствия (T2062, T2062A, T2062B, T2062C) и подтверждающие документы».
Щелкните кнопку «Далее».
Просмотрите и перейдите к нужному файлу (файлам).
- Можно прикрепить несколько файлов общим размером до 500 МБ, нажав и удерживая клавишу CTRL при выборе файлов. Также применяется ограничение в 10 файлов на сеанс.
Введите описание отправки файла. Это обязательный шаг .
Выберите «Прикрепить файл».
Когда все файлы будут прикреплены, нажмите «Отправить файл (ы)».
Запишите номер подтверждения и номер дела / справочный номер.

См. Платежи, чтобы узнать, как отправить платеж с уведомлением.

Подача дополнительных документов

Войдите в мою учетную запись.
Выберите опцию «Отправить документы» в правом верхнем углу экрана.
Введите номер дела / справки, который вы получили при подаче заявления об отказе или сертификации нерезидента через этот портал. Если у вас нет этого номера или вы ранее не отправляли документы через этот портал, выполните действия, описанные выше, для новой отправки.
Просмотрите и перейдите к нужному файлу (файлам).
Введите описание отправки файла. Это обязательный шаг .
Выберите «Загрузить файл».
Когда все файлы прикреплены, нажмите «Подтвердить».

Представлять клиентаПодача через Представление клиента

Отправьте заполненное уведомление для сертификата соответствия (T2062, T2062A, T2062B, T2062C) и подтверждающих документов через Представительство клиента.

Примечание

Заявки на получение индивидуального налогового номера (ИНН)

Подача нового запроса на сертификат соответствия (T2062, T2062A, T2062B, T2062C) и подтверждающих документов

Войти Представьте клиента.
Не вводите SIN или BN.
Выберите «Отправить документы» из вариантов в левой части экрана.
В разделе «Выберите одно из следующего» выберите: «Связано с представителем: документы от вашего имени как представителя».
Выберите «Нет» на вопрос «У вас есть номер дела или справочный номер?».
Щелкните кнопку «Далее».
Выберите «Отправить запрос на сертификат соответствия (T2062, T2062A, T2062B, T2062C) и подтверждающие документы».
Щелкните кнопку «Далее».
Просмотрите и перейдите к нужному файлу (файлам).
- Можно прикрепить несколько файлов общим размером до 500 МБ, нажав и удерживая клавишу CTRL при выборе файлов.Также применяется ограничение в 10 файлов на сеанс.
Введите описание отправки файла. Это обязательный шаг .
Выберите «Прикрепить файл».
Когда все файлы будут прикреплены, нажмите «Отправить файл (ы)».
Запишите номер подтверждения и номер дела / справочный номер.

См. Платежи, чтобы узнать, как отправить платеж с уведомлением.

Подача дополнительных документов

Войти Представьте клиента.
Не вводите SIN или BN.
Выберите «Отправить документы» из вариантов в левой части экрана.
В разделе «Выберите одно из следующего» выберите: «Связано с представителем: документы от вашего имени как представителя».
Выберите «Да» на вопрос «У вас есть номер дела или справочный номер?».
Щелкните кнопку «Далее».
Введите номер дела / справочный номер, который вы получили при подаче запроса на сертификат соответствия (T2062, T2062A, T2062B, T2062C) и подтверждающих документов через этот портал.Если у вас нет этого номера или вы ранее не отправляли документы через этот портал, выполните действия, описанные выше, для новой отправки.
Просмотрите и перейдите к нужному файлу (файлам).
Введите описание отправки файла. Это обязательный шаг.
Выберите «Прикрепить файл».
Когда все файлы будут прикреплены, нажмите «Отправить файл (ы)».

Мой бизнес-аккаунт

Отправьте заполненное уведомление для сертификата соответствия (T2062, T2062A, T2062B, T2062C) и подтверждающих документов через аккаунт My Business Account.

Примечание

Заявки на получение индивидуального налогового номера (ИНН)

Войдите в учетную запись My Business Account.
Выберите опцию «Отправить документы», расположенную в правом верхнем углу экрана.
Внизу экрана щелкните «Нет дела или ссылочный номер?».
В раскрывающемся списке выберите «Отправить запрос на сертификат соответствия (T2062, T2062A, T2062B, T2062C) и подтверждающие документы».
Щелкните кнопку «Далее».
В раскрывающемся меню выберите номер учетной записи программы, связанный с отправляемым (-ыми) документом (-ами).
Щелкните кнопку «Далее».
Просмотрите и перейдите к нужному файлу (файлам).
- Можно прикрепить несколько файлов общим размером до 500 МБ, нажав и удерживая клавишу CTRL при выборе файлов.
Введите описание отправки файла. Это обязательный шаг .
Выберите «Загрузить файл».
Когда все файлы будут прикреплены, нажмите «Отправить файл (ы)».
Запишите номер подтверждения и номер дела / справочный номер.

См. Платежи, чтобы узнать, как отправить платеж с уведомлением.

Подача дополнительных документов

Войдите в учетную запись My Business Account.
Выберите опцию «Отправить документы» в правом верхнем углу экрана.
Введите номер дела / справки, который вы получили при подаче заявления об отказе или сертификации нерезидента через этот портал. Если у вас нет этого номера или вы ранее не отправляли документы через этот портал, выполните действия, описанные выше, для новой отправки.
Просмотрите и перейдите к нужному файлу (файлам).
Введите описание отправки файла. Это обязательный шаг .
Выберите «Загрузить файл».
Когда все файлы будут прикреплены, нажмите «Отправить файл (ы)».

Почта или факс Отправка по почте или факсу

Примечание

Заявления на получение индивидуального налогового номера (ИНН)

T1261 необходимо подавать отдельно, следуя инструкциям на обратной стороне формы T1261.

Почта

Отправьте заполненное уведомление о сертификате соответствия (T2062, T2062A, T2062B, T2062C) и подтверждающие документы в Экспертный центр региона, в котором находится объект недвижимости.

Для собственности, расположенной в Атлантическом регионе (Новая Шотландия, Нью-Брансуик, Остров Принца Эдуарда или Ньюфаундленд и Лабрадор), отправьте заполненное уведомление в Экспертный центр:

Обычная почта
Налоговое агентство Канады
Секция 116 Экспертный центр
Почтовое отделение 8500, Центральный вокзал
Шарлоттаун PE C1A 8L3

Сертифицированная / зарегистрированная почта
Канадское налоговое агентство
Раздел 116 Экспертный центр
1-30 Brackley Point Road
Charlottetown PE C1A 6X9

Для собственности, расположенной в Квебеке, отправьте заполненное уведомление в экспертный центр:

Обычная / сертифицированная / зарегистрированная почта
Налоговое агентство Канады —
Раздел 116 Экспертный центр
305 René-Lévesque Boulevard West
P.О. Box 36-38
Montréal QC
h3Z 1A6

Для собственности, расположенной в Онтарио или Нунавуте, отправьте заполненное уведомление в экспертный центр:

Обычная / сертифицированная / заказная почта
Канадское налоговое агентство
Секция 116 Экспертный центр
333 Laurier Avenue West, 6-й этаж
Ottawa ON K1A 0L9

Для собственности, расположенной в регионе прерий (Манитоба, Саскачеван, Альберта) или на Северо-Западных территориях, отправьте заполненное уведомление в Экспертный центр:

Обычная почта
Канадское налоговое агентство
Секция 116 Экспертный центр
Почтовый ящик 14003
Виннипег MB R3C 0N8

Сертифицированная / зарегистрированная почта
Канадское налоговое агентство
Секция 116 Экспертный центр 66 Stapon Road
Winnipeg MB R3C 3M2

Для собственности, расположенной в Британской Колумбии или на Юконе, отправьте заполненное уведомление в Экспертный центр:

Обычная почта
Канадское налоговое агентство
Раздел 116 Экспертный центр
Почтовый ящик 470 STN MAIN
Surrey BC V3T 5B7

Сертифицированная / зарегистрированная почта
Канадское налоговое агентство
Раздел 116 Экспертный центр
Программа распоряжения иностранными клиентами — Sec 445-16
9755 бульвар Кинг-Джордж.
Суррей Британская Колумбия V3T 5E1

Факс

Канада и США: 1-833-329-1161

За пределами Канады и США: 418-566-0324

Пенальти

Поставщики-нерезиденты, которые не уведомят CRA о решении в течение 10-дневного периода, будут подвергнуты штрафу в соответствии с подразделом 162 (7) Закона. Этот штраф составляет 25 долларов в день за каждый день опоздания с уведомлением, минимум 100 и максимум 2500 долларов.

Для получения дополнительной информации перейдите к Штрафу за несоблюдение — уведомление поставщика-нерезидента о продаже налогооблагаемой собственности в Канаде.

Если вы не сообщаете CRA о своем решении, а Сертификат соответствия (форма T2064 или форма T2068) не выдается, покупатель может стать обязанным уплатить определенную сумму налога, которая возникает в результате распоряжения от имени продавец. В этом случае покупатель имеет право удержать 25% (50% для определенных типов собственности) от выручки за вычетом суммы лимита сертификата, если таковой имеется, из выручки.

Когда мне нужно подавать налоговую декларацию в Канаде?

Как правило, если вы избавились от налогооблагаемой собственности в Канаде (TCP), вам необходимо подать налоговую декларацию.

Нерезиденты Физические лица должны подать свою канадскую налоговую декларацию до 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошло отчуждение. К возврату необходимо приложить копию 2 сертификата соответствия.
Нерезиденты корпорации должны подать свою канадскую налоговую декларацию в течение шести месяцев после окончания налогового года, в котором имело место отчуждение.Год налогообложения корпорации — это ее финансовый период.
Нерезиденты трасты должны подать свою канадскую налоговую декларацию в течение 90 дней после окончания налогового года траста, в котором имело место отчуждение.

Однако вы не обязаны подавать налоговую декларацию за год, если применяются все из следующего:

вы нерезидент Канады
налог не взимается за тот налоговый год, в котором вы продали недвижимость
вы не обязаны платить CRA какую-либо сумму за любой предыдущий налоговый год
каждая недвижимость в Канаде, которую вы продали в налоговом году, составляет
- исключенная собственность
- недвижимость, в отношении которой от вас не требовалось перечислять сумму или предоставлять приемлемое обеспечение для CRA для выдачи формы T2064 или формы T2068 (сертификат соответствия)

Что такое приемлемая безопасность?

В качестве альтернативы немедленной уплате налога CRA может принять адекватное обеспечение налога в качестве временной меры.

Если вам нужна дополнительная информация о приемлемой безопасности, вам или вашему представителю следует обратиться в отдел по сбору доходов соответствующей налоговой службы.

Изменения в налогооблагаемой собственности в Канаде

Что изменилось в отношении налогооблагаемой канадской собственности?

Определение налогооблагаемой канадской собственности было изменено для отчуждения после 4 марта 2010 г., чтобы исключить определенную собственность, которая обычно имеет право на освобождение в соответствии с одним из существующих налоговых соглашений Канады.Это изменение применяется к определенным объектам недвижимости, стоимость которых в настоящее время или в течение предыдущих 60 месяцев не определяется, в основном, недвижимым или недвижимым имуществом (включая канадские ресурсы и лесные ресурсы), расположенным в Канаде. Эти свойства включают определенные:

акций корпораций
процентов в трасте
единиц паевого фонда

Применяется ли это изменение, если нерезидент, которому принадлежит недвижимость, является резидентом страны, с которой у Канады нет налогового соглашения?

Да, эти изменения распространяются на всех налогоплательщиков.

Должен ли я уведомлять CRA, если я продал свои акции корпорации?

Если акции не имеют своей стоимости, в настоящее время или в течение предыдущих 60 месяцев, в основном из недвижимого или недвижимого имущества (включая канадские ресурсы и лесные ресурсы), находящегося в Канаде, вы не обязаны уведомлять CRA об отчуждении. .

Я приобрел акции корпорации у нерезидента, не получившего Сертификат соответствия; мне нужно будет удержать часть покупной цены?

Если акции не имеют своей стоимости, в настоящее время или в течение предыдущих 60 месяцев, в основном из недвижимого или недвижимого имущества (включая канадские ресурсы и лесные ресурсы), расположенного в Канаде, вы не будете обязаны удерживать часть покупки цена.

Как я могу определить, имеет ли собственность, которой я владею, свою стоимость, в настоящее время или в течение предыдущих 60 месяцев, в основном из недвижимого или недвижимого имущества (включая канадские ресурсы и лесные ресурсы), расположенного в Канаде?

Для акций корпорации: получить декларацию от корпорации, подтверждающую, что стоимость акций не определяется в основном и не определялась в течение предыдущих 60 месяцев из недвижимого или недвижимого имущества (включая канадские ресурсы и лесные ресурсы). находится в Канаде.

Для доли капитала в трасте или паевом фонде получить декларацию от траста о том, что стоимость траста в основном не определяется и не складывалась в течение предыдущих 60 месяцев из недвижимого или недвижимого имущества (включая Канадские ресурсы и лесные ресурсы), расположенные в Канаде.

Канадские покупатели и покупатели-нерезиденты, приобретающие определенную охраняемую Договором недвижимость у нерезидентов Канады

Эти процедуры применяются к приобретению охраняемой договором собственности после 31 декабря 2008 года.

Что такое собственность, охраняемая договором?

Большинство налоговых соглашений позволяют Канаде облагать налогом доход или прибыль только на канадскую недвижимость и ресурсы, а также на акции компаний, которые получают большую часть своей стоимости от такой собственности. В результате Канада не может облагать налогом другие виды собственности, которые обычно подлежат налогообложению в соответствии с Законом о подоходном налоге (Закон). С 1 января 2009 г., если доход или прибыль от реализации собственности полностью освобождены от налога в соответствии с Частью I Закона из-за налогового соглашения, которое Канада имеет со страной проживания продавца, собственность находится под защитой договора. .

Нужен ли мне налоговый номер?

Вам не требуется иметь налоговый номер, чтобы уведомить CRA о приобретении защищенной договором собственности у нерезидента Канады. Однако, если вам ранее был присвоен номер SIN, TTN, ITN, BN или номер траста, укажите его в представленной форме T2062C, Уведомление о приобретении у продавца-нерезидента собственности, охраняемой договором.

Когда я должен уведомить CRA о приобретении охраняемой договором собственности у нерезидента Канады?

Если вы и продавец связаны (см. Примечание ниже), вам необходимо , чтобы отправить форму T2062C в течение 30 дней с даты покупки недвижимости.Если вы не отправите форму в течение 30 дней, уведомление будет недействительным, и поставщик должен будет уведомить CRA о решении.

Для транзакции между несвязанными сторонами продавец не обязан сообщать CRA о сделке, а покупатель не обязан сообщать CRA о приобретении. Однако после определения страны проживания продавца для целей договора путем разумного расследования (см. Часть D формы T2062C) и установления того, что канадская собственность находится под защитой договора, если вы хотите уменьшить потенциальную ответственность покупателя, вы можете уведомить CRA с формой T2062C в течение 30 дней с даты приобретения.Если вы не отправите форму в течение 30 дней, уведомление будет недействительным.

Если собственность фактически не защищена договором, CRA может оценить ответственность покупателя. Однако CRA, как правило, не проводит такую оценку, если покупатель заполнил форму T2062C, не связан с продавцом и приложил все разумные усилия для определения того, что недвижимость квалифицируется как защищенная договором.

Обычно CRA не подтверждает получение формы T2062C.Однако вы будете уведомлены, если форма T2062C будет подана поздно, поскольку эти уведомления недействительны.

Куда мне отправить заполненную форму уведомления?

См. «Куда мне отправить заполненную форму уведомления?» выше.

Ответственность покупателя

Если Сертификат соответствия (Форма T2064 или Форма T2068) не выдается и собственность не исключена, покупатель может стать обязанным уплатить определенную сумму налога, которая возникает в результате распоряжения от имени продавца.В этом случае покупатель имеет право удержать 25% (50% для определенных типов собственности) от выручки за вычетом суммы лимита сертификата, если таковой имеется, из выручки.

Для получения дополнительной информации об ответственности покупателя см. Информационный циркуляр IC72-17, Процедуры, касающиеся распоряжения налогооблагаемой канадской собственностью нерезидентами Канады — Раздел 116.

Часто задаваемые вопросы об удержании удержания в сфере недвижимости | Служба доходов штата Мэн

Что такое удержание недвижимости в штате Мэн?
Существуют ли какие-либо исключения из требований об удержании налога на недвижимость в штате Мэн?
Может ли быть уменьшена сумма удерживаемого налога на недвижимость в штате Мэн?
Как я могу запросить освобождение или уменьшение удержания?
Когда следует подавать запрос на освобождение от налога или сокращение?
На чем основан удерживаемый налог на недвижимость в штате Мэн, если недвижимость продается в рассрочку?
Подпадает ли я под действие требования об удержании недвижимости в штате Мэн, если продажа недвижимости в штате Мэн считается равноценным обменом в соответствии с Разделом 1031?
Являются ли физические лица-нерезиденты, продающие недвижимость в штате Мэн, единственными физическими лицами, подпадающими под действие требования об удержании права собственности на недвижимость?
Подлежат ли мне удержание недвижимости в штате Мэн, если я выставил свой дом в штате Мэн на рынок как резидент штата Мэн, но не продал его до тех пор, пока не стал нерезидентом?
Считается ли удерживаемая сумма в штате Мэн окончательным подоходным налогом штата Мэн, подлежащим уплате при продаже моей собственности в штате Мэн?
Что делать, если продается недвижимость в штате Мэн более чем одним владельцем?
Как партнерство, работающее в штате Мэн, определяет, подлежит ли оно удержанию налога на недвижимость в штате Мэн?
Как заполнить форму REW-1-1040, форму REW-1-1041 или форму REW-1-1120, если продавцов несколько или продавец является ООО или партнерством?
Должен ли я указывать номер социального страхования (SSN) продавца или идентификационный номер работодателя (EIN) при заполнении формы REW-1-1040, формы REW-1-1041 или формы REW-1-1120?

1.Что такое удержание недвижимости в штате Мэн?

Закон штата Мэн требует, чтобы на момент закрытия покупатель удерживал 2,5% от суммы возмещения (100 000 долларов США или более) с любого физического лица, недвижимого имущества или бизнеса-нерезидента. Удержание в размере 2,5% представляет собой расчетный налоговый платеж, обеспечивающий соблюдение продавцом налоговых обязательств штата Мэн. Удержание вместе с заполненной формой REW-1 должно быть отправлено в MRS в течение 30 дней с даты закрытия. До закрытия продавец может претендовать на уменьшение или освобождение от требования удержания недвижимости.Чтобы прочитать источник этого правила, посетите: http://www.mainelegislature.org/legis/statutes/36/title36sec5250-A.html

Ред. 2/3/21

К началу

2. Существуют ли какие-либо исключения из требований об удержании налога на недвижимость в штате Мэн?

Да. Если продавец является резидентом штата Мэн на момент продажи, если возмещение составляет менее 100 000 долларов (см. Примечание ниже) или если прирост капитала не признается для целей федерального подоходного налога или налога на прибыль штата Мэн, удержание не требуется.См. 36 M.R.S. § 5250-A (3) для этих и других исключений, которые могут применяться. См. Вопрос 4 для запроса освобождения от удержания налога на недвижимость в штате Мэн.

Если собственность подлежит продаже взыскания и полученное вознаграждение за собственность не превышает долга, обеспеченного этим имуществом, удержание недвижимого имущества в штате Мэн не требуется. Служба доходов штата Мэн в этом случае не требует свидетельства об освобождении от удержания (см. 36 M.R.S. § 5250-A (3-A)).

Примечание. Прибыль от продажи недвижимости в штате Мэн, подлежащая федеральному налогообложению, подлежит налогообложению в штате Мэн, даже если общая сумма возмещения составляет менее 100 000 долларов США.

Ред. 2/3/21

К началу

3. Можно ли уменьшить размер удерживаемой суммы налога на недвижимость в штате Мэн?

Да. Продавец может обратиться к налоговому инспектору штата с просьбой об уменьшении удержания. Если продавец является физическим лицом или трастом-нерезидентом и расчетный налог на реализованную прибыль (то есть прибыль, умноженную на применимую максимальную предельную ставку налога) составляет менее 2,5% от продажной цены, может быть разрешена меньшая сумма удержания.Если продавец является корпорацией-нерезидентом, и 8,93% реализованной прибыли меньше 2,5% от продажной цены, такая меньшая сумма может быть разрешена. Продажа в рассрочку также может привести к уменьшению удерживаемой суммы (см. Вопрос 7). Если прибыли не будет, продавец может подать заявление об освобождении от удержания (см. Вопрос 4).

Ред. 13.01.17

К началу

4. Как мне запросить освобождение или уменьшение удержания?

Форма REW-5 должна быть заполнена, чтобы запросить освобождение от налога или уменьшение удерживаемой суммы недвижимого имущества.Освобождения обычно предоставляются, когда есть убыток от продажи собственности, федеральное исключение прибыли от продажи основного места жительства, сделка включает аналогичный обмен или в других ситуациях, приводящих к отсутствию обязательств по подоходному налогу штата Мэн. . Кроме того, в ситуациях, указанных в вопросе 3, может быть разрешено уменьшение удерживаемой суммы недвижимого имущества.

Ред. 1/10/13

К началу

5. Когда следует подавать запрос на освобождение от налога или скидки?

Запрос об освобождении от налогов или уменьшении удержания права собственности на недвижимость (форма REW-5) должен быть подан, как только продавец и покупатель достигнут соглашения о передаче собственности.

Продавцы должны предоставить налоговой службе штата Мэн 5 рабочих дней для ответа на запрос формы REW-5. Время ответа увеличится, если в запросе отсутствует необходимая информация / документация. Продавцы, которые запрашивают освобождение или сокращение в течение 5 дней после закрытия или после закрытия, должны проконсультироваться с агентом условного депонирования перед подачей запроса, чтобы определить, будет ли принят сертификат исключения или сокращения после закрытия. Продавец лишается права на сокращение или освобождение от уплаты налога после того, как платеж REW будет переведен в MRS.

Ред. 2/3/21

К началу

6. На чем основан удержание налога на недвижимость в штате Мэн, если недвижимость продается в рассрочку?

Требуемая удерживаемая сумма по-прежнему составляет 2,5% от общей продажной цены. Однако продавец может потребовать удержания меньшей суммы. Следуя федеральным правилам продажи в рассрочку, продавец сообщает сумму прибыли, которая будет реализована в год продажи. Сумма удержания недвижимости в штате Мэн может быть основана на доходе за первый год.В этом случае налогоплательщик несет ответственность за расчет налоговых платежей и ежегодную подачу налоговой декларации штата Мэн до тех пор, пока не будет заключен договор о рассрочке платежа.

Примечание. Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты, физическое лицо-нерезидент может по своему усмотрению потребовать всю прибыль в год продажи. См. Инструкции по форме 1040ME, приложение 1A, 2020 г., для получения дополнительной информации.

Ред. 2/3/21

К началу

7. Подпадает ли я под действие требования об удержании налога на недвижимость в штате Мэн, если продажа недвижимости в штате Мэн считается равноценным обменом в соответствии с Разделом 1031?

2.Требуется удержание 5% от общей продажной цены, даже при аналогичном обмене. Служба доходов штата Мэн соблюдает федеральные правила обращения с подобными обменами согласно разделу 1031 IRC. Следовательно, если прибыль не признается для целей федерального подоходного налога (из-за квалифицируемой операции обмена аналогичного вида), никакая прибыль не признается для целей налога на прибыль штата Мэн. Таким образом, продавец может запросить освобождение от требования удержания недвижимости в штате Мэн для этой передачи собственности. Копия договора обмена аналогичного вида согласно Разделу 1031 должна сопровождать форму запроса на освобождение.См. Вопрос 5, чтобы узнать, когда следует подавать запрос на освобождение от уплаты налогов или скидки.

Ред. 2/3/21

К началу

8. Являются ли физические лица-нерезиденты, продающие недвижимость в штате Мэн, единственными физическими лицами, подпадающими под требование удержания прав на недвижимость?

Да. Хотя физические лица-резиденты штата Мэн также облагаются подоходным налогом штата Мэн с прибыли, полученной от продажи недвижимости, только физические лица-нерезиденты подчиняются требованию удержания налога на недвижимость в штате Мэн.Предприятия, не проживающие в штате Мэн, а также поместья и трасты-нерезиденты, продающие недвижимость в штате Мэн, также подпадают под требование удержания недвижимости в штате Мэн.

Ред. 1/10/13

К началу

9. Подлежат ли мне удержание налога на недвижимость в штате Мэн, если я разместил свой дом в штате Мэн на рынке в качестве резидента штата Мэн, но не продам его до тех пор, пока не стану нерезидентом?

Да. Если вы являетесь нерезидентом на момент закрытия собственности, вы подпадаете под действие требования о удержании налога на недвижимость в штате Мэн.Если вы считаете, что какая-либо часть прибыли освобождена от налогообложения штата Мэн, см. Вопросы 2 и 3.

Ред. 1/10/13

К началу

10. Считается ли удерживаемая сумма в штате Мэн окончательным подоходным налогом штата Мэн, подлежащим уплате при продаже моей собственности в штате Мэн?

Нет. Удерживаемая сумма по недвижимости в штате Мэн является лишь приблизительной оценкой подоходного налога, причитающегося с прибыли от продажи недвижимости в штате Мэн. Необходимо подать налоговую декларацию штата Мэн, чтобы определить фактический налог, причитающийся с прироста, а также причитается ли вам возмещение.В некоторых случаях может потребоваться дополнительная сумма при подаче налоговой декларации штата Мэн.

Ред. 2/3/21

К началу

11. Что делать, если продается недвижимость в штате Мэн более чем одним владельцем?

Если общая покупная цена собственности превышает 100 000 долларов, покупатель (или лицо, ответственное за депонирование недвижимости) удерживает 2,5% от доли каждого продавца-нерезидента в общей продажной цене. Удержанная сумма переводится в MRS, и соответствующая сумма будет зачислена на счет каждого нерезидента штата Мэн по подоходному налогу.

Ред. 2/3/21

К началу

12. Как партнерство, работающее в штате Мэн, определяет, подлежит ли оно удержанию налога на недвижимость в штате Мэн?

Партнерство является «резидентом» штата Мэн, если не менее 75% собственности этого партнерства принадлежит резидентам штата Мэн. В этом случае партнерство не подлежит удержанию. Компании с ограниченной ответственностью (LLC) считаются партнерствами, если иное не классифицировано для целей федерального подоходного налога.

Ред. 28.12.15

К началу

13. Как заполнить форму REW-1-1040, форму REW-1-1041 или форму REW-1-1120, если продавцов несколько или продавец является ООО или партнерством?

Когда недвижимость продается более чем одним продавцом-нерезидентом, покупатель (или лицо, ответственное за депонирование недвижимости) должен заполнить отдельную форму для каждого продавца-нерезидента, получающего выручку от продажи. Например, если недвижимость в штате Мэн принадлежит более чем одному физическому лицу, необходимо заполнить отдельную форму REW-1-1040 для каждого физического лица-нерезидента, получающего выручку от продажи.Если продавцом является ООО или партнерство, заполните отдельную форму REW-1-1040, форму REW-1-1041 или форму REW-1-1120 для каждого партнера-нерезидента, получающего выручку от реализации. Обязательно заполните соответствующую форму для каждого продавца. Используйте REW-1-1040 для частных лиц и индивидуальных предпринимателей, REW-1-1041 для трастов и поместий и REW-1-1120 для корпораций.

Ред. 2/3/21

К началу

14. Требуется ли мне указывать номер социального страхования (SSN) продавца или идентификационный номер работодателя (EIN) при заполнении формы REW-1-1040, формы REW-1-1041 или формы REW-1-1120?

Да.Платежи REW, поступающие в MRS, распределяются и проводятся на счет каждого продавца, идентифицируемый их SSN или EIN. Поэтому необходимо указывать SSN или EIN каждого физического лица, имущества, траста или корпорации, которые будут требовать доход от продажи собственности в своей федеральной налоговой декларации. Включите SSN каждого супруга для продавцов, которые подают совместную налоговую декларацию в браке. Не указывайте в этих формах номер EIN сквозной организации (см. Часто задаваемые вопросы № 13). Формы REW-1-1040, REW-1-1041 и REW-1-1120, в которых не указаны правильные идентификационные номера налогоплательщиков, могут привести к отклонению претензий в отношении удержания недвижимости.

Ред. 2/3/21

К началу

ЖК РФ Статья 22. Условия перевода жилого помещения в нежилое помещение и нежилого помещения в жилое помещение / КонсультантПлюс

Перевод жилого помещения в нежилое — стоимость услуги в Екатеринбурге

Список документов

Обратитесь к профессионалам

Статья 22 ЖК РФ. Условия перевода жилого помещения в нежилое помещение и нежилого помещения в жилое помещение

Получение решения о переводе жилого помещения в категорию нежилого

Юридическая компания по гражданским делам

ГДЕ МЫ НАХОДИМСЯ

Офис расположен вблизи от метро:

МЫ ВЕДЕМ ДЕЛА:

КАК МЫ РАБОТАЕМ

РАБОТАТЬ С НАМИ ПРОСТО

СТОИМОСТЬ НАШИХ УСЛУГ

У ВАС ЕЩЁ МНОГО ВОПРОСОВ?

Мы ответим на все!

8 (495) 517-20-95

Адвокаты и юристы Москвы

О сайте

Семейные дела

Вопрос юристу

Перевод жилого помещения в нежилое — Перевод из нежилого помещения в жилое

Изменен порядок перевода жилого помещения в нежилое

Все, что вам нужно знать о передаче собственности детям NRI

Публикация 544 (2020), Продажа и другое распоряжение активами

Прибыль или убыток от осуждения

Таблица 1-3. Рабочий лист осуждений

Недвижимость иностранцев-нерезидентов, находящаяся в США

Специальные выборы

Ссылки / связанные темы

26 CFR § 1.121-1 — Исключение прибыли от продажи или обмена основного места жительства.| CFR | Закон США

Налоговые последствия инвестиций NRI в жилую недвижимость в Индии

Продажа или приобретение определенной собственности в Канаде

COVID-19: Задержки обработки запросов на сертификаты соответствия

К каким типам канадской собственности относится эта информация?

Исключенные объекты

Продажа нерезидентами определенной собственности в Канаде

Нужен ли мне налоговый номер?

Примечание

Когда я должен уведомить CRA о отчуждении или предлагаемом отчуждении собственности?

Примечание

Существуют ли ситуации, когда от меня не требуется уведомлять CRA о отчуждении собственности?

Что мне отправить CRA?

Платежи

Куда мне отправить заполненную форму уведомления?

Примечание

Примечание

Примечание

Примечание

Пенальти

Когда мне нужно подавать налоговую декларацию в Канаде?

Что такое приемлемая безопасность?

Изменения в налогооблагаемой собственности в Канаде

Канадские покупатели и покупатели-нерезиденты, приобретающие определенную охраняемую Договором недвижимость у нерезидентов Канады

Что такое собственность, охраняемая договором?

Нужен ли мне налоговый номер?

Когда я должен уведомить CRA о приобретении охраняемой договором собственности у нерезидента Канады?

Куда мне отправить заполненную форму уведомления?

Ответственность покупателя

Часто задаваемые вопросы об удержании удержания в сфере недвижимости | Служба доходов штата Мэн

Добавить комментарий Отменить ответ