Налоговая ставка на земельный налог в 2019 году для юридических лиц – Земельный налог 2019 для юридических лиц

Содержание

Земельный налог в 2019 году для юридических лиц: ставка и порядок расчета

Порядок формирования сборов и формы их выплаты определяются гл. 31 НК РФ. Платеж вносится по месту нахождения земельных участков, облагающихся налогом, согласно ст. 389 НК РФ.

Законодательство, регулирующее порядок налогообложения в 2019 году

Так как денежные средства поступают в местные фонды доходов и расходов, налог на землю является местным сбором. Поэтому правила расчета устанавливаются не только Налоговым кодексом, но и нормами местных органов власти. Регионы могут устанавливать разные ставки для разных категорий плательщиков и определять сроки внесения денежных средств.

Изменения в законодательстве в 2019 году коснулись формы налоговой декларации. Согласно Приказу ФНС России от 30.08.2018 №ММВ-7-21/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС от 10.05.2017 №ММВ-7-21/[email protected]», с 2019 года результаты расчетов должны предоставляться в налоговую инспекцию организациями в новом оформлении. Обновленная форма документа приведена в Приказе №ММВ-7-21/509.

Плательщики налога

Организации, имеющие в собственности или бессрочном постоянном пользовании земельные наделы

(п. 1 ст. 388 НК РФ), обязаны уплачивать земельный налог.

Если земля входит в имущество паевого инвестиционного фонда, то плательщиками сбора являются управляющие компании.

Освобождение от уплаты земельного налога и привилегии

Не являются налогоплательщиками организации:

  • имеющие наделы по праву безвозмездного пользования, в том числе безвозмездного срочного пользования или по договору аренды;
  • имеющие участки, которые входят в перечень земель, не облагаемых налогом, согласно ст. 389 НК РФ.

Освобождаются от уплаты следующие наделы земли:

  • изъятые из оборота;
  • ограниченные в обороте, на которых располагаются элементы культурного наследия, исторические и культурные заповедники;
  • составляющие земельный лесной фонд;
  • занятые водными объектами из состава водного фонда, являющимися государственной собственностью;
  • входящие в имущество МКД.

Льготы по земельному сбору делятся на федеральные и местные. На федеральном уровне в отношении земельных участков, согласно ст. 395 НК РФ, привилегии предоставляются:

  • компаниям, владеющим автомобильными дорогами общего доступа;
  • учреждениям уголовно-исполнительной системы;
  • религиозным обществам;
  • общероссийским организациям инвалидов;
  • организациям народных художественных ремесел;
  • общинам народов Севера, Сибири и Дальнего Востока;
  • организациям-резидентам особой экономической зоны;
  • судостроительным организациям, имеющим статус особой экономической зоны;
  • участникам свободной экономической зоны;
  • организациям, входящим в ресурс инновационного научно-технологического центра.

Местные льготы предоставляются в соответствии с нормативными актами муниципального значения. Субъекты РФ вправе самостоятельно определять размеры участков, с которых не будет удерживаться налог.

Ставка и расчет налога для юридических лиц

Ставка для оплаты, согласно ст. 394 НК РФ, устанавливается нормативными правовыми актами регионов. Она не может превышать 0,3% для земельных наделов:

  • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
  • отнесенных к землям сельхозназначения;
  • используемых для таможенных нужд;
  • используемых для обеспечения обороны и безопасности;
  • занятых жилищным фондом или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

В отношении иных категорий участков налоговая ставка не может превышать 1,5%. На местном уровне могут устанавливаться меньшие процентные ставки. При этом целевое назначение земель должно соответствовать основному виду деятельности компании.

Платеж формируется исходя из кадастровой стоимости надела. Итоговая сумма зависит от категории и месторасположения земли. Налоговая база самостоятельно определяется организацией и устанавливается за каждый участок отдельно по состоянию на 1 января года, за который производится расчет.

Формула расчета предусмотрена п. 1 ст. 396 НК РФ. Платеж по итогам года рассчитывается по формуле:

Сумма налога=Кадастровая стоимость земельного участка*Ставка земельного налога

Если в регионах установлены отчетные временные даты, то в течение года организации требуется рассчитывать по ним авансовые платежи по формуле:

Авансовый платеж=1/4*Кадастровая стоимость земельного участка*Ставка земельного налога

Если расчет делается по итогам календарного года, то используется следующая формула:

Сумма налога=Налог, рассчитанный за календарный годАвансовые платежи, уплаченные в течение календарного года

За неполный календарный год расчет производится пропорционально количеству месяцев фактического пользования.

Отчетность сдается в отделение ИФНС по месту нахождения участка. Денежные средства уплачиваются в сроки, установленные нормативными актами регионов, но не ранее подачи декларации по итогам года. Может предусматриваться оплата как раз в год, так и путем внесения нескольких платежей.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Эксперт

Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей.

 


zakonguru.com

Расчет земельного налога 2019 для физических лиц

Обновление: 4 июня 2019 г.

Физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, имеющие право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками или имеющие право пожизненного наследуемого владения земельными участками, ежегодно получают от налоговой службы налоговые уведомления с расчетом земельного налога и квитанцией на его уплату (ст. 388, ст. 389, п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ).

Физические лица, пользующиеся земельными участками по договору аренды или на праве безвозмездного пользования, освобождены от уплаты земельного налога (п. 2 ст. 388 НК РФ).

Произвести уплату земельного налога необходимо не позднее срока, указанного в налоговом уведомлении. В противном случае физическому лицу грозит начисление пени и штрафа. Срок уплаты земельного налога физическим лицом установлен не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Расчет земельного налога (2019) для физических лиц

Расчет земельного налога производится по формуле (ст. 391, ст. 396 НК РФ):

Земельный налог = Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года, за который рассчитывается налог  х  Доля собственности на землю  х  Ставка налога  х  Коэффициент владения земельным участком

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по ссылке.

Доля собственности на землю учитывается при расчете налога для физических лиц, владеющих долей земельного участка. Например, владелец ½ доли участка заплатит земельный налог пропорционально своей доле, то есть в размере ½ от общей величины налога (ст. 392 НК РФ).

Ставку налога можно узнать, обратившись в налоговую инспекцию, или .

Подробнее о ставках земельного налога на 2019 год можно прочитать в статье.

Коэффициент владения земельным участком применяется в случае, когда физическое лицо владеет участком менее года, и рассчитывается по следующей формуле (п. 7 ст. 396 НК РФ):

Коэффициент владения земельным участком = Количество полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности / Количество календарных месяцев в году

При этом к полным месяцам приравниваются месяцы, в которых право на земельный участок возникло в период с 1-го по 15-е число включительно или право на участок было утрачено в период с 16-го по последнее число месяца включительно (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Льготы по земельному налогу для физических лиц

Кадастровая стоимость земельного участка может быть уменьшена на налоговый вычет, а именно: на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Такой льготой могут воспользоваться (п. 5 ст. 391 НК РФ):

1) герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;

2) инвалиды I и II групп;

3) инвалиды с детства;

4) ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

5) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки по программам защиты подвергшихся радиации на Чернобыльской АЭС, «Маяк», «Теча» и «Семипалатинском полигоне»;

6) физические лица, принимавшие испытания ядерного и термоядерного оружия;

7) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также мужчины, достигшие возраста 60 лет и женщины, достигшие возраста 55 лет, которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

9) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.

Помимо этого, местные власти могут самостоятельно устанавливать налоговые льготы по земельному налогу (п. 2 ст. 387 НК РФ).

Информацию о налоговых льготах можно узнать, обратившись в налоговую инспекцию, или .

Для того, чтобы воспользоваться льготой, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы (п. 10 ст. 396 НК РФ, Приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]).

Заявление на предоставление налоговой льготы физическому лицу можно скачать по ссылке.

Также читайте:

glavkniga.ru

Земельный налог для юридических лиц в 2019 году

Согласно Налоговому Кодексу России применение для личных целей земельных участков облагается налоговой ставкой. Её обязаны выплачивать как юридические, так и физические лица. Сумма налога определяется местной властью, законодательство предписывает только максимальный размер, который может взыматься с граждан.

Расчет земельного налога в 2019 году для юридических лиц совершается удобным инструментом – калькулятором, помогающим провести расчеты онлайн.

Кому необходим расчет?

Если гражданин официально владеет участками земли, пользуется ими на бессрочной основе или пожизненно ею распоряжается, то он должен уплачивать налог в полном объеме. Другая форма собственности, такая как аренда или временное владение, налогообложению не подлежит. В обязанности арендатора не входят выплаты в казну - это необходимо только владельцу.

В объекты, которые облагаются налогом, не входят:

  • снятые, ограниченные участки земли, не участвующие в имущественном обороте;
  • земельные участки, относящиеся к историческим памяткам и культурному наследию страны;
  • земли лесных, водных фондов;
  • участки, которые принадлежат владельцам многоквартирного дома, размещенного на них.

Если юридическое лицо не имеет право собственности объекта недвижимости, а всего лишь арендует землю, то оно освобождается от уплаты обязательного налога.

Льготы по земельному налогу для юридических лиц

Размер уплаты денежной суммы государству можно уменьшить с помощью льгот, специально отведенных для организаций и компаний. Их разделяют на два типа в соответствии с местом их установки:

  1. Льготы федерального уровня указаны в статье 395 Налогового Кодекса. Право снизить ставку налога имеют компании, связанные с религиозной, судостроительной, культурной, автодорожной, научно-технической, общественной деятельностью. Федеральная служба исполнения наказаний также попадает под льготную систему.
  2. Льготы местного типа. Под них попадают определенные площади земельных участков, размер которых меньше установленных местными и региональными властями норм.

Юридическое лицо выплачивает налог в муниципальные учреждения по месту нахождения объекта недвижимости.

Принцип расчета земельного налога

В 2019 году начисление начало проводиться с учетом кадастровой стоимости земельного участка, поэтому его цена будет повышаться. Государство приняло решение о постепенном повышении фискальной базы, для предупреждения резкого скачка стоимости для населения. Каждые пять лет она увеличивается на 25%.

Для расчета выплат используется показатель кадастровой и рыночной стоимости. Кадастровую или налоговую базу определяют в связи с нахождением территорий, сферы их использования, вида деятельности и ряда других нюансов. Стоимость занесена в реестр и находится на официальном сайте кадастра страны. При введении номера объекта в специальную форму можно узнать цену. Коэффициент рыночной стоимости устанавливается непосредственно владельцем участка в соответствии с рынком недвижимости.

Формула расчета земельного налога

Подсчитать налог на землю для юридических лиц можно по четко установленной формуле:

  • Сумма налога = Налоговая ставка* Кадастровая стоимость объекта

Максимальная ставка выплаты указана в Налоговом Кодексе России, но местные государственные учреждения могут менять её сумму, не превышая при этом верхнюю грань. Законодательством приняты два типа ставок:

  1. 2% от суммы стоимости кадастра применяется для большинства видов земельных участков.
  2. 1,4% от стоимости считается пониженной ставкой для тех организаций, для которых предусмотрена возможность понижения земельного налога.

На сайте фискальной службы указана точная ставка, используемая в расчете обязательной выплаты. Узнав все показатели, гражданину будет легко подсчитать её размер благодаря онлайн калькулятору. Самостоятельный расчет имеет множество недостатков перед сервисом. Так исключается риск возможной ошибки и недочетов. Для получения точного результата необходимо заполнить все отведенные поля и нажать кнопку «Посчитать». Онлайн калькулятор мгновенно определит необходимую к выплате сумму с последовательным алгоритмом действий.

aktbuh.ru

С 1 января 2019 года изменились ставки земельного налога в Петербурге

28 января 2019

В действующей редакции закона «О земельном налоге Санкт-Петербурга» количество налоговых ставок сократилось до 5 (0,01%; 0,05%; 0,1%; 0,5%; 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка) в предыдущей редакции их было 14 (от 0,042% до 1,5%).

Для земельных участков с видом разрешенного использования «для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства» ставка налога составит 0,01% от кадастровой стоимости земельного участка (раньше была 0,042%). В новой редакции закона полностью исключаются понятия «дача» и «дачное хозяйство». Теперь остаются земельные участки для садоводства и огородничества. К этой же группе с налоговой ставкой 0,1% отнесены земельные участки, занятые жилищным фондом или предназначенные для жилищного строительства. Для этой категории земельных участков налоговая ставка осталась прежней.

Налоговая ставка 0,05% от кадастровой стоимости действует в отношении земельных участков для размещения объектов образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения (ранее ставка составляла 0,06%). В эту группу вошли и земельные участки для гаражей, стоянок грузового и городского транспорта, для размещения причалов и водных судов. В прошлой редакции ставка для земельных участков под размещение многоэтажных и подземных гаражей составляла 0,01%. Сюда же отнесли участки под ветеринарными клиниками, питомниками для животных (ранее - 0,04%), городские сады, парки, скверы, бульвары и пляжи (ранее – 0,03%).

По ставке 0,1% от кадастровой стоимости рассчитывается налог на земельные участки, предназначенные для объектов культуры, искусства и религии (не изменилась по сравнению с предыдущей редакцией закона), а также на земельные участки для сельскохозяйственного производства (раньше была 0,3%).

Ставка 0,5% от кадастровой стоимости действует в отношении земельных участков рекреационного (ранее – 0,4%), лечебно-оздоровительного (ранее – 0,3%) и развлекательного (ранее – 0,4%) назначения, а также для размещения бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта (ранее - 0,42%).

Для всех остальных категорий земельных участков налог рассчитывается по ставке 1,5% от кадастровой стоимости.

guko.commim.gov.spb.ru

Ставка Земельного Налога В 2019 Году В Московской Области Для Юр Лиц

Расчет земельного налога для юридических лиц в 2019 году

Начало применения новой схемы налогообложения, когда в качестве НБ выступает кадастровая стоимость, проводится постепенно. Стартовал этот процесс 5 лет тому назад. С тех пор каждый год производилось повышение параметра на 20%. Данные нормы регулируются в рамках ФЗ №334 от 03.08.2018.

Говоря о прочих типах земельных участков, можно сказать, что их налогообложение производится по ставке, равной 1,5%. Значения не имеют фиксированных размеров и могут варьироваться к меньшей стороне. Такая неточность может быть спровоцирована отношением объекта к определенной категории, особенностями его расположения, степенью развитости инфраструктуры и т. д.

Как рассчитать земельный налог

  • Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
  • Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
  • Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
  • В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.

Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.

Земельный налог в 2018 году в России

В 2018 году налоговая ставка земельного налога значительно увеличилась по сравнению с 2017 г. Кроме того, прогнозируется дальнейшее повышение ставки вплоть до 2020 года. Разумеется, предусмотрены льготы по земельному налогу для отдельных категорий граждан. Рассмотрим этот вопрос более детально.

Земельный налог для юридических лиц выплачивается на протяжении всей деятельности предприятия , начиная с момента образования и заканчивая закрытием. Выплаты предусмотрены на законодательном уровне и распространяются на весь период предпринимательской деятельности, когда ИП или организация получает коммерческую выгоду.

Земельный налог для физических лиц

Несмотря на то, что текст указанного закона содержит исчерпывающую информацию о расчете и уплате земельного налога, не каждый способен понять сухой язык юридических терминов. Поэтому в этой статье мы постараемся изложить его суть в более доступной форме, насколько это возможно, разумеется. Итак, приступим.

Не забывайте что кадастровая стоимость земельного участка определяется не по чьей-то воле, а в соответствии с земельным законодательством РФ. Поэтому если вы не согласны с оценкой своего имущества, помните о возможности обратиться в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или же сразу в суд — для физических лиц предварительное обращение в Комиссию не обязательно.

Оплата земельного налога в Московской области: ставки

Ставки по земельному налогу в 2019 году в Московской области устанавливаются действующим законодательством, поскольку столица имеет федеральное значение. Формирование налоговой суммы зависит от множества факторов, которые оказывают большое влияние на эксплуатационную нагрузку дорожной системы страны.

  • 0,3% — для земли сельскохозяйственного назначения, с постройками коммунальной категории, жилыми домами и различными подсобными хозяйствами;
  • 0,17% — для земельных участков, купленных под постройку личного жилого дома или ведения собственного хозяйства;
  • 1,5% — для иных земельных категорий, не включающих в себя вышеупомянутые участки.

Данные налоговые ставки являются стандартными, то есть базовыми. Поскольку законом устанавливаются только нормы, в пределах которых осуществляется региональное начисление процентной ставки, можно говорить о том, что её величина зависит от области регистрации земельного участка.

Ставки земельного налога

Конкретные ставки земельного налога устанавливаются актами представительных органов муниципальных образований/законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя (п. 1 ст. 394 НК РФ). Но, как мы уже сказали, эти ставки не могут быть выше уровня, установленного НК РФ.

Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры)

Земельный налог для юридических лиц за 2018 год в 2019 году: сроки уплаты

  • религиозные организации;
  • компании, относящиеся к ФСИН РФ;
  • общественные организации, работающие с инвалидами, при условии, что инвалидов там 80 и боле процентов от общего числа представителей компании;
  • организации, владеющие участками с общедоступными автомобильными трассами.

Местные органы власти также могут обязать компании уплачивать земельный налог поквартально. В этом случае квартальные сроки уплаты должны быть прописаны в нормативно-правовых актах того муниципального образования, к территории которого принадлежит земельный участок. Чаще всего крайние сроки поквартальных платежей приходятся на последний день месяца, следующего за окончанием квартала, но это не обязательно.

Как рассчитать налог на землю для юридических лиц в 2018-2019 годах

Для проведения расчета используется кадастровая стоимость земельной территории, находящейся в собственности. Сведения о ней имеются в кадастровом паспорте объекта, который владелец получает при регистрации. Однако актуальной будет считаться стоимость, принятая на начало года, соответствующего налоговому периоду. Поэтому, если оформление прав собственности состоялось не в текущем налоговом периоде, необходимо уточнить кадастровую стоимость объекта. В 2018-2019 годах получение подробной информации можно осуществить двумя способами:

  • используемые под сельскохозяйственные нужды;
  • приобретенные для ведения индивидуального подсобного хозяйства, включая животноводческую отрасль, садоводство и огородничество;
  • занимаемые объектами жилищно-коммунальной сферы;
  • обеспечивающие особые нужды (оборона, безопасность, таможенный контроль).

В отличие от физических лиц, организации обязаны самостоятельно производить расчет налога на имеющуюся в их собственности землю

Земельный налог для организаций 2019, ставка земельного налога

— 0.3% для земельных участков, которые относятся к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, которые используются в сельскохозяйственном производстве, заняты жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, приобретенных или предоставленных для жилищного строительства;

Очень часто у организаций возникают вопросы, когда следует начинать платить налог, как изменение кадастровой стоимости участка влияет на расчет земельного налога, какие бывают налоговые льготы и т.д. Ответы на них содержатся в информации ФНС России от 13 июля 2011 года “Об исчислении, уплате и льготах по земельному налогу для юридических лиц“. Если на протяжении налогового периода имели место изменения, такие, как перевод земель из одной категории в другую, изменение вида разрешенного использования земельного участка, которые влияют на размер кадастровой стоимости земельного участка, то эти изменения должны быть учтены при определении налоговой базы, применяемой для расчета земельного налога в следующем налоговом периоде. Если же в текущем налоговом периоде появился новый участок, то кадастровую стоимость следует определить на дату формирования и кадастрового учета такого участка.

КБК по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц

Земельный налог носит местный характер и вводится в действие законодательными актами на муниципальном уровне (п. 1 ст. 387 НК РФ). Местные власти также вправе самостоятельно устанавливать сроки уплаты и действующие ставки налога. При этом принятые ими решения не должны ущемлять положение владельцев участков по сравнению с условиями, закрепленными в НК РФ.

Обязанности по уплате земельного налога существуют не только у граждан, но и у юрлиц, которые признаются собственниками участков. При этом если физлицам не нужно заботиться о правильных реквизитах для уплаты налога (они оплачивают его по уведомлению, поступающему из ФНС), то организациям на актуальные КБК стоит обратить особое внимание.

Земельный налог для юридических лиц в 2019 году московская область

Вообще базу по земельному налогу определяют по каждому участку по его кадастровой стоимости именно на 1 января года. Её изменение в течение года не берут во внимание при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах (п. 1 ст. 391 НК РФ). Но это общее правило.

В 2019 году вступают в действие очередные изменения, которые затрагивают принципы расчета налога на землю. Местные власти продолжат увеличивать размер налога, при этом сумма платежа будет определяться на основании кадастровой оценки участка. В некоторых случаях представители бизнеса могут оспорить сумму платежа.

Земельный налог в 2019 году для юридических лиц: сроки уплаты

  • учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • религиозные и судостроительные организации;
  • общественные организации, где не менее 80% сотрудников являются инвалидами;
  • организации народных художественных промыслов, занимающих производством народных изделий;
  • земельные участки занимаемые людьми или общиной, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ;
  • учреждения ФСИН России;
  • компании входящие в фонд инновационного научно-технологического центра;
  • компании, во владении которых находятся автомобильные дороги общего доступа.

Уплата исчисленной суммы сбора производится юридическим лицом в налоговый орган по фактическому местонахождению участка земли. Организация может иметь несколько наделов в разных территориальных единицах. Тогда исчисление и уплата налога будет производиться следующим образом:

yrokurista.ru

Налоговая ставка на земельный налог в 2019 году для юридических лиц — Ведущий Юрист

Расчет земельного налога для юридических лиц в 2019 году

Игнорирование временных отрезков, отведенных под уплату данного сбора, предполагает начисление финансовых взысканий. В частности по сумме недоимки произойдет назначение пени, составляющей 1/300 размерного показателя действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Говоря о прочих типах земельных участков, можно сказать, что их налогообложение производится по ставке, равной 1,5%. Значения не имеют фиксированных размеров и могут варьироваться к меньшей стороне. Такая неточность может быть спровоцирована отношением объекта к определенной категории, особенностями его расположения, степенью развитости инфраструктуры и т. д.

Земельный налог в 2018 году в России

Земельный налог для юридических лиц выплачивается на протяжении всей деятельности предприятия , начиная с момента образования и заканчивая закрытием. Выплаты предусмотрены на законодательном уровне и распространяются на весь период предпринимательской деятельности, когда ИП или организация получает коммерческую выгоду.

В 2018 году налоговая ставка земельного налога значительно увеличилась по сравнению с 2017 г. Кроме того, прогнозируется дальнейшее повышение ставки вплоть до 2020 года. Разумеется, предусмотрены льготы по земельному налогу для отдельных категорий граждан. Рассмотрим этот вопрос более детально.

Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2018 году

Специалисты рекомендуют оплачивать налог своевременно. Если вам не приходит уведомление от ИФНС, то рекомендуется самим обратиться в указанное ведомство. Один из специалистов может вас проконсультировать по интересующим вопросам. Тем самым вы сможете избежать ненужных штрафов и других неблагоприятных последствий для вас как налогоплательщика.

  • указанные территории изъяты из оборота согласно российскому законодательству. В пункте 4 ст. 27 Земельного Кодекса указано, что к вышеназванным землям относятся территории, находящиеся под объектами собственности федерального значения;
  • земельные участки, на которые законодательство России наложило ограничения в обороте. Полный список таких земель есть в пунктах 2-5 ст. 389 НК;
  • участки, сданные в аренду;
  • участок находится в безвозмездном срочном пользовании.

Земельный налог для физических лиц

Не забывайте что кадастровая стоимость земельного участка определяется не по чьей-то воле, а в соответствии с земельным законодательством РФ. Поэтому если вы не согласны с оценкой своего имущества, помните о возможности обратиться в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или же сразу в суд — для физических лиц предварительное обращение в Комиссию не обязательно.

  • Ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации земельных участков, которые заняты музеями-заповедниками, археологическими памятниками, а также другими особо ценными объектами российской и мировой культуры.
  • Земель, принадлежащих лесному фонду.
  • Участков, ограниченных в обороте и занятых государственными водными объектами.
  • Общих земельных участков в составе многоквартирного дома.

Земельный налог для организаций 2019, ставка земельного налога

Некоторые земельные участки не признаются объектами налогообложения. Это касается участков, ограниченных в обороте или изъятых из оборота земли, на которых находятся определенные объекты. Например, земли лесного фонда, земли, которые ограничены в обороте и на которых размещены водные объекты, находящиеся в государственной собственности и входящие в состав водного фонда, историко-культурные заповедники и т.д. Организации с таких земель налоги не платят.

— 0.3% для земельных участков, которые относятся к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, которые используются в сельскохозяйственном производстве, заняты жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, приобретенных или предоставленных для жилищного строительства;

КБК по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц

Обязанности по уплате земельного налога существуют не только у граждан, но и у юрлиц, которые признаются собственниками участков. При этом если физлицам не нужно заботиться о правильных реквизитах для уплаты налога (они оплачивают его по уведомлению, поступающему из ФНС), то организациям на актуальные КБК стоит обратить особое внимание.

Природные ресурсы, в том числе и земля, представляют собой объект налогообложения. Владельцы земельных наделов — лица, владеющие ими на правах бессрочного пользования, пожизненно унаследованного владения, собственности, — обязаны перечислять в бюджет налог на землю.

Ставки земельного налога для юридических лиц в 2019 году

За неуплату в установленный срок налогов для юрлиц предусмотрены штрафы и пени. Данные санкции не отменяют необходимость уплаты самого налога. Конкретно ответственность за не уплату налогов прописана в статьях 122 и 75 налогового Кодекса Российской Федерации.

Если участок используется субъектом безвозмездно или по арендному договору, такой субъект не является с точки зрения налогового законодательства налогоплательщиком. Отсюда, обязательство по уплате земельного налога за имеющийся земельный участок у него не возникает.

Земельный налог для юридических лиц за 2018 год в 2019 году: сроки уплаты

Местные органы власти также могут обязать компании уплачивать земельный налог поквартально. В этом случае квартальные сроки уплаты должны быть прописаны в нормативно-правовых актах того муниципального образования, к территории которого принадлежит земельный участок. Чаще всего крайние сроки поквартальных платежей приходятся на последний день месяца, следующего за окончанием квартала, но это не обязательно.

  • религиозные организации;
  • компании, относящиеся к ФСИН РФ;
  • общественные организации, работающие с инвалидами, при условии, что инвалидов там 80 и боле процентов от общего числа представителей компании;
  • организации, владеющие участками с общедоступными автомобильными трассами.

Земельный налог: ставка в 2017 году

Кадастровую стоимость можно узнать в ЕГРН. Плательщику достаточно войти на соответствующий сайт и заполнить форму поиска. После сообщения кадастрового номера и идентификации объекта недвижимости предоставляется искомая информация. Остальные параметры участка указываются в технических документах.

Покупка земельного участка подразумевает не только приобретение прав, но и исполнение налоговых обязательств. Какой будет ставка земельного налога в 2017 году? Кто ее утверждает и как определяется данный показатель? Ответы на эти вопросы и не только – в нашей консультации.

Земельный налог в 2019 году для юридических лиц

земельные участки, занятые автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленные для жилищного строительства*

Налог на землю, является одним из важных налогов, который начинает свое действие на территории муниципальных образований. Общие принципы расчета земельного налога, а также особенности его уплаты, сроки уплаты регламентированы в Главе 31 НК РФ. Особое внимание юридическим лицам следует уделить соблюдения срока перечисления земельного налога в местный бюджет в 2019 году. Эту информацию мы приведем в нашей статье ниже.

Срок уплаты земельного налога за 2019 год для юридических лиц

При этом если физлицам не нужно заботиться о правильных реквизитах для уплаты налога (они оплачивают его по уведомлению, поступающему из ФНС), то организациям на актуальные КБК стоит обратить особое внимание. Использование льготных систем налогообложения не освобождает юрлиц от обязанности уплачивать налог на землю, которая принадлежит им на правах собственности.

Прежде чем начинать вычисление суммы налога, необходимо уточнить коэффициент в территориальной налоговой, так как они имеют право изменить его, и это закреплено законодательством. Информацию можно получить при обращении в отделение лично или на официальном сайте службы в своем регионе.

Налог на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц в 2018 — 2019 году

Споры о законности налогов на недвижимость ведутся юристами во всем мире. Это означает, что проблема действительно существует. Однако очень малое количество стран посчитало возможным вообще отказаться от этого вида налога, либо сократить его до размеров, не вызывающих нареканий со стороны налогоплательщиков. Практически не существует налогов на недвижимость в Великобритании, Ирландии и полностью они отсутствуют в Хорватии, Монако, Лихтенштейне и Мальте. Как видим, это список далеко не бедных стран.

По большому счету, факт налогообложения недвижимости противоречит конституционным нормам. Статья 35 Основного Закона страны гарантирует каждому гражданину право приобретать, владеть и пользоваться своей собственностью, в том числе и недвижимым имуществом. Однако согласно той же статье никто не имеет права лишить человека собственности, кроме как по судебному вердикту. В соответствии с данной статьей каждый гражданин Российской Федерации может приобретать и владеть собственностью. Но действительно ли в полной мере он может осуществлять свое право владения?