Налог за земельный участок: Кто может не платить налог на землю

Содержание

Кадастровая палата и земельный налог

В Филиал ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Росреестра» по Костромской области (далее – Кадастровая палата) поступает множество вопросов по начислению налога по земельным участкам. Более подробно о вопросах, волнующих граждан, рассказывает начальник отдела кадастрового учета №1 Иванова Марина Анатольевна.

— Какое отношение Кадастровая палата имеет к начислению земельного налога?

Непосредственно к начислению не имеет. Кадастровая палата не наделена полномочиями по начислению земельного налога.

Согласно нормам действующего законодательства для исчисления земельного налога применяется кадастровая стоимость земельного участка.

Сведения об объектах недвижимости, необходимые для исчисления земельного налога, в том числе сведения о кадастровой стоимости земельных участков в налоговые органы представляет Кадастровая палата.

Все обращения по вопросу расчета земельного налога необходимо адресовать в налоговые органы.

— Кто является плательщиками земельного налога?

Земельный налог — основная форма платы за пользование землей, вид местного налога, действует в России с 1991 г. Плательщиками являются как физические, так и юридические лица, которым земля предоставлена в собственность, владение или пользование.

— Зачастую люди думают, что если они не пользуются земельным участкам, то они уже не являются собственниками земельного участка и земельный налог им начисляться не должен.

Распространенное заблуждение. То, что человек не пользуется земельным участком, не прекращает его права на данный объект недвижимости.

Рассмотрим простой пример. Представьте, что вы являетесь собственником квартиры, если в ней не проживаете — это прекратит ваши права на данную квартиру? Нет. Аналогичная ситуация и с земельными участками, они являются таким же объектами недвижимости…

Таким образом, если человек владеет земельным участком на каком либо виде права, он должен платить земельный налог.

— И каким образом в данной ситуации поступать собственникам земельных участков?

При наличии права добросовестно уплачивать налоги.

— Даже если человек имеет право на льготы при уплате земельного налога?

Вопросы о наличии льгот при уплате налогов необходимо адресовать налоговым органам.

— Каким образом можно отказаться от права собственности?

Условия и порядок отказа от права на земельный участок установлены ст.53 Земельного кодекса Российской Федерации.

Отказаться от права собственности на земельный участок можно подав заявление в любом офисе приема документов Кадастровой палаты.

Телефон для справок — 49-78-60.

Адреса офисов приема документов Кадастровой палаты размещены на портале Росреестра www.rosreestr.ru

Обратиться с данным заявлением может собственник земельного участка. При подаче заявления необходимо иметь при себе документы на земельный участок, например, свидетельство на право собственности на землю, а также документы, удостоверяющие личность.

Право собственности на этот земельный участок прекращается с даты государственной регистрации прекращения права.

— А как быть людям, у которых земля находится, например, в пожизненном наследуемом владении?

При отказе от права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком или права пожизненного наследуемого владения земельным участком заявление об отказе от права на земельный участок подается в исполнительный орган государственной власти или орган местного самоуправления, уполномоченный на принятие решения о прекращении права.

Право на земельный участок, не зарегистрированное в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП), прекращается у лица, подавшего заявление об отказе от права на земельный участок, с момента принятия решения.

При этом, исполнительный орган государственной власти или орган местного самоуправления, обязан в недельный срок со дня принятия решения сообщить об отказе от права на земельный участок, право на который не было ранее зарегистрировано в ЕГРП, в налоговый орган по месту нахождения такого земельного участка и в Кадастровую палату.

При поступлении таких решений Кадастровая палата вносит в кадастр сведения о прекращении права на земельный участок без участия заявителя.

Земельный налог будет исчислен с применением повышающих коэффициентов

КГКУ «Информационно-технологический центр Приморского края»

КГАУ «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг в Приморском крае»

КГКУ «Цифровая лаборатория Правительства Приморского края»

Ведомственный перечень

31 марта 2017, 00:00

В частности, на земельные участки, приобретенные физическими лицами в собственность для индивидуального жилищного строительства, налог будет начисляться с коэффициентом 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
То есть, если гражданин приобрел в 2006 году в собственность такой участок и, по истечении 10 лет с момента получения разрешения на строительство не зарегистрировал права на построенный на этом участке объект недвижимости, то исчисление налога за 2016 год будет производиться с учетом коэффициента 2.
Для земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами для иных видов жилищного строительства (за исключением ИЖС) действует иной порядок применения повышающих коэффициентов. Исчисление налога будет производиться с коэффициентом 2 в течение трех лет, начиная с момента государственной регистрации прав на данные участки, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости, или с коэффициентом 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Так, если гражданин в 2015 году приобрел в собственность вышеуказанный участок (например, для среднеэтажной комплексной жилой застройки) и не зарегистрировал права на построенный на этом участке объект недвижимости, то исчисление налога за 2016 год для него будет производиться с учетом коэффициента 2.
В случае государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до завершения трехлетнего срока строительства, излишне уплаченная сумма налога (с коэффициентом более 1) подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке
По общему правилу сумма земельного налога исчисляется физическим лицам налоговыми органами как произведение налоговой базы (кадастровой стоимости) и налоговой ставки (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Выполнение государственных заданий на оказание услуг (выполнение работ)

31 марта 2017, 00:00

В отношении земельных участков, предназначенных для жилищного строительства (включая индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), установлена льготная налоговая ставка по земельному налогу и обязанность применения повышающих коэффициентов.
Установление такого порядка стимулирует сокращение сроков строительства. Положение налогоплательщиков ухудшается, если объект переходит в категорию «долгостроев».
В текущем году впервые при расчете земельного налога физических лиц будут применяться нормы пунктов 15 и 16 статьи 396 Налогового кодекса РФ о повышающих коэффициентах.
В частности, на земельные участки, приобретенные физическими лицами в собственность для индивидуального жилищного строительства, налог будет начисляться с коэффициентом 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

То есть, если гражданин приобрел в 2006 году в собственность такой участок и, по истечении 10 лет с момента получения разрешения на строительство не зарегистрировал права на построенный на этом участке объект недвижимости, то исчисление налога за 2016 год будет производиться с учетом коэффициента 2.
Для земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами для иных видов жилищного строительства (за исключением ИЖС) действует иной порядок применения повышающих коэффициентов. Исчисление налога будет производиться с коэффициентом 2 в течение трех лет, начиная с момента государственной регистрации прав на данные участки, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости, или с коэффициентом 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Так, если гражданин в 2015 году приобрел в собственность вышеуказанный участок (например, для среднеэтажной комплексной жилой застройки) и не зарегистрировал права на построенный на этом участке объект недвижимости, то исчисление налога за 2016 год для него будет производиться с учетом коэффициента 2.
В случае государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до завершения трехлетнего срока строительства, излишне уплаченная сумма налога (с коэффициентом более 1) подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке
По общему правилу сумма земельного налога исчисляется физическим лицам налоговыми органами как произведение налоговой базы (кадастровой стоимости) и налоговой ставки (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Планы проверок

31 марта 2017, 00:00

В случае государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до завершения трехлетнего срока строительства, излишне уплаченная сумма налога (с коэффициентом более 1) подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке
По общему правилу сумма земельного налога исчисляется физическим лицам налоговыми органами как произведение налоговой базы (кадастровой стоимости) и налоговой ставки (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Иные правовые акты

31 марта 2017, 00:00

Установление такого порядка стимулирует сокращение сроков строительства. Положение налогоплательщиков ухудшается, если объект переходит в категорию «долгостроев».
В текущем году впервые при расчете земельного налога физических лиц будут применяться нормы пунктов 15 и 16 статьи 396 Налогового кодекса РФ о повышающих коэффициентах.
В частности, на земельные участки, приобретенные физическими лицами в собственность для индивидуального жилищного строительства, налог будет начисляться с коэффициентом 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
То есть, если гражданин приобрел в 2006 году в собственность такой участок и, по истечении 10 лет с момента получения разрешения на строительство не зарегистрировал права на построенный на этом участке объект недвижимости, то исчисление налога за 2016 год будет производиться с учетом коэффициента 2.

Для земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами для иных видов жилищного строительства (за исключением ИЖС) действует иной порядок применения повышающих коэффициентов. Исчисление налога будет производиться с коэффициентом 2 в течение трех лет, начиная с момента государственной регистрации прав на данные участки, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости, или с коэффициентом 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Так, если гражданин в 2015 году приобрел в собственность вышеуказанный участок (например, для среднеэтажной комплексной жилой застройки) и не зарегистрировал права на построенный на этом участке объект недвижимости, то исчисление налога за 2016 год для него будет производиться с учетом коэффициента 2.
В случае государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до завершения трехлетнего срока строительства, излишне уплаченная сумма налога (с коэффициентом более 1) подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке
По общему правилу сумма земельного налога исчисляется физическим лицам налоговыми органами как произведение налоговой базы (кадастровой стоимости) и налоговой ставки (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Информация о среднемесячной заработной плате руководителей подведомственных учреждений министерства

Налог за земли сельскохозяйственного назначения, не используемые для целей сельхозпроизводства

Налоговым кодексом РФ определены пределы установления органами местного самоуправления налоговых ставок за земельные участки, так согласно статье 394 налоговые ставки не могут превышать 0,3 процента (от кадастровой стоимости земельного участка) в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства. Очень важный критерий установления именно такой ставки налога – это использование земельного участка для целей сельскохозяйственного производства.

В отношении прочих земельных участков сельскохозяйственного назначения налоговая ставка может быть установлена в пределах — 1,5 процента.

В Орехово-Зуевском городском округе действует нормативный правовой акт Совета депутатов, устанавливающий соответствующие налоговые ставки.

Однако, всем известно, что на территории Московской области и Орехово-Зуевского городского округа в частности, имеется множество земель сельскохозяйственного назначения, которые не используются для соответствующего производства.

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены изменения, которые устанавливают порядок предоставления сведений о выявленных фактах неиспользования сельскохозяйственных земель по целевому назначению в налоговый орган в целях установления соответствующей ставки земельного налога – 1,5 процента. Данные изменения вступают в силу с 01 июля 2020 года.

Орган, осуществляющий государственный земельный надзор, обязан в течение десяти дней со дня выдачи предписания об устранении выявленного нарушения требований земельного законодательства, связанного с неиспользованием для сельскохозяйственного производства земельного участка, принадлежащего организации или физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 настоящего Кодекса), представлять в налоговый орган по субъекту Российской Федерации сведения о неиспользовании такого земельного участка для сельскохозяйственного производства.

При установлении органом, осуществляющим государственный земельный надзор, факта устранения указанного нарушения либо при отмене указанного предписания сведения об установлении такого факта либо об отмене такого предписания в течение десяти дней представляются в налоговый орган по субъекту Российской Федерации.

Форма, порядок ее заполнения, формат и порядок представления сведений, предусмотренных настоящим пунктом, в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются также органом, осуществляющим государственный земельный надзор, в налоговый орган по его запросу в течение пяти дней со дня получения соответствующего запроса.

Указанные сведения представляются в налоговые органы бесплатно.

Во исполнение указанных требований кодекса приказом Федеральной налоговой службы от 20 декабря 2019 года № ММВ-7-21/646@ утверждены форма и порядок ее заполнения, формат и порядок предоставления указанных сведений органами государственного земельного надзора в налоговые органы.

То есть, в случае неиспользования сельскохозяйственного земельного участка по целевому назначению, выявления этого факта органами государственного земельного надзора и передачи этих сведений в налоговые органы — налог за такой земельный участок может увеличиться в пять раз.

Данные положения законодательства будут применяться с 01.07.2020 года.

Старший помощник Орехово-Зуевского городского прокурора Н.В. Паращук

Земельный налог | УГД

Как работает земельный налог?

Вы платите земельный налог, если общая налогооблагаемая стоимость всей викторианской земли, которой вы владеете, индивидуально или совместно, по состоянию на 31 декабря равна или превышает 250 000 долларов (300 000 долларов с 2022 года по земельному налогу) или 25 000 долларов для трастов. Освобожденная от налога земля не включается в общую налогооблагаемую стоимость земли, которой вы владеете. Ставка налога, которую вы платите, зависит от общей налогооблагаемой стоимости всей вашей налогооблагаемой земли.

Земельный налог отличается от налога на пустую жилую землю, который применяется к домам во внутреннем и среднем Мельбурне, которые были пустыми более шести месяцев в календарном году.

Ваш земельный налог на 2021 год рассчитывается на основе стоимости всей налогооблагаемой земли, которой вы владеете на 31 декабря 2020 года. Мы используем стоимость участков, подготовленную советами в 2020 году, для расчета вашего земельного налога на 2021 год.

Понимание оценки собственности

Возможно, вы впервые получили оценку земельного налога. Если да, у нас есть информация и инструменты, которые помогут вам понять, почему и что вам следует делать.

Впервые уплата земельного налога

Управляйте информацией о земельном налоге быстро и легко с помощью My Land Tax:

Просмотр и оплата начислений.
Подать заявку на освобождение.
Обновить право собственности на собственность.

Зарегистрируйтесь или войдите в My Land Tax

Какая земля облагается налогом?

Возможно, вам придется заплатить земельный налог, если вы владеете лично или совместно с другими лицами:

Инвестиционная недвижимость, в том числе сдаваемая в аренду жилая недвижимость.
Коммерческая недвижимость, такая как магазины розничной торговли, офисные помещения и фабрики.
Дома отдыха.
Свободный земельный участок.

Кто собственник земли?

Землевладельцами могут быть физические лица, компании или доверительные управляющие, которые:

Право собственности на землю.
Сдать в аренду землю Короны.
Держать земельную лицензию Crown с абсолютным или условным правом на приобретение земли.
Пожизненный арендатор.
Управлять схемой разделения времени на основе заголовков.
Являются бенефициаром или пайщиком определенных трастов.

Иногда, когда земля продается, существующий собственник и новый владелец считаются собственником для целей земельного налога.

Личный представитель умершего имения может иметь обязательства по уплате земельного налога в период администрирования.

Владение землей вместе с другими

Если вы владеете землей вместе с другими лицами, независимо от формы собственности, вы являетесь совместным владельцем земли.

Вы можете владеть землей с разными людьми. Каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью. Совладельцы по-другому облагаются земельным налогом.

Оценка совладельцев

Посмотреть видео о совместной собственности ►

Какая земля не облагается налогом?

Земельный налог не применяется к освобожденной от налогообложения земле, например:

Если вы сдаете в аренду свой основной дом или меняете адрес, льгота прекращается, и вы должны немедленно уведомить нас.

Подробнее об исключениях

Нужно ли платить земельный налог?

Воспользуйтесь нашим онлайн-инструментом, чтобы узнать, нужно ли платить земельный налог. В нем дается общее руководство относительно обстоятельств, при которых подлежит уплате земельный налог, а также пороговых значений и освобождений, которые могут отменить или уменьшить земельный налог.

Должен ли я платить земельный налог?

Если вы покупаете или продаете недвижимость, справка о разрешении собственности (ранее известная как справка об уплате земельного налога) сообщает вам, причитается ли земельный налог с этой собственности.

Отсутствующие собственники

Начиная с 2020 года земельного налога, 2% надбавка на земельный налог для отсутствующего владельца применяется к викторианской земле, принадлежащей отсутствующему собственнику (1,5% с 1 января 2017 года и 0,5% в 2016 году по земельному налогу). Эта надбавка представляет собой дополнительную сумму, уплачиваемую сверх общей ставки земельного налога и надбавки траста. Если вы являетесь отсутствующим владельцем, он включен в сумму земельного налога, указанную в вашей оценке.

Когда выдается начисление земельного налога?

Оценка земельного налога обычно отправляется вам или вашему уполномоченному представителю в период с конца января до конца мая каждого года.

Однако вы можете получить оценку, в том числе за предыдущие налоговые годы, за пределами этого срока. Например, если к вашей земле было неправильно применено освобождение от уплаты налога по основному месту жительства, мы можем провести переоценку для возмещения земельного налога, который вы должны были уплатить за текущий и предыдущие четыре года. Также с вас может взиматься штрафной налог

Взносы могут быть оплачены единовременно или с помощью AutoPay. Самый простой способ заплатить — зарегистрироваться на BPAY View и получить оценку онлайн.Вы также можете заплатить кредитной картой или в любом банке, хотя может взиматься комиссия в других банках, кроме Westpac.

Понимание вашей оценки земельного налога

Я получил оценку. Что мне теперь делать?

В вашей оценке земельного налога должна быть указана вся викторианская земля, в том числе освобожденная от налогообложения земля и ваша доля в любой совместно находящейся в собственности земле, которой вы владели в полночь 31 декабря прошлого года. Ваш дом, если он у вас есть, будет четко обозначен как ваше основное место жительства.

Вам необходимо проверить свою оценку, чтобы убедиться, что все данные верны, в том числе:

В списке указана вся ваша земля. Если это не так, вы должны подать запрос на изменение в течение 60 дней, в противном случае может взиматься штраф.
Вы получили только те льготы, на которые имеете право — если есть какие-либо льготы, на которые вы не имеете права, вы должны подать запрос об изменении в течение 60 дней, в противном случае может применяться штрафной налог.
Проданная вами земля не включена в стоимость.
Земля, имеющая право на освобождение от налогообложения, была помечена как освобожденная, включая ваше основное место жительства.

Затем вы можете:

Мы не корректируем исчисление земельного налога для недвижимости, купленной, проданной или заселенной в течение года оценки. Ваш адвокат или перевозчик может проинформировать вас о любых корректировках земельного налога, внесенных при урегулировании.

Понимание вашей оценки земельного налога

Я получил более одной оценки. Почему?

Вы можете получить более одной оценки:

Индивидуальная оценка — вы должны получить только одну индивидуальную оценку на свое имя.Если вы получили более одной индивидуальной оценки на свое имя, вы должны позвонить нам по телефону 13 21 61, чтобы мы могли правильно зарегистрировать землю, которой вы владеете.
Совместная оценка — вы можете получить одну или несколько совместных оценок в дополнение к вашей индивидуальной оценке, если вы владеете землей совместно с другими. Поскольку каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью, вы можете получить более одного, если вы являетесь участником нескольких уникальных совместных владений. Лицо, получившее совместную оценку, получает ее от имени других совладельцев.Если вы получили более одной совместной оценки для одного уникального совместного владения, вы должны позвонить нам по телефону 13 21 61, чтобы мы могли правильно зарегистрировать землю, находящуюся в совместной собственности.
Оценка траста — если вы владеете землей в качестве доверительного управляющего траста, вы можете получить отдельную оценку траста для каждого траста, в котором вы являетесь доверенным лицом. Каждая оценка траста должна указывать название траста — если это не так, вы должны позвонить нам по телефону 13 21 61, чтобы мы могли правильно зарегистрировать землю, находящуюся в доверительном управлении.

Земельный участок в доверительном управлении

С землей, находящейся в доверительном управлении, обращаются иначе, чем с землей, находящейся в собственности отдельного лица.

Если вы владеете землей в качестве доверительного управляющего траста в пользу бенефициара, траст уплачивает земельный налог, если совокупные налогооблагаемые земельные владения викторианской эпохи траста оцениваются в 25 000 долларов или более.

Ставка надбавки к общему земельному налогу применяется к совокупным викторианским земельным владениям траста от 25 000 долларов до менее 3 миллионов долларов.Это не распространяется на налогооблагаемые земельные владения стоимостью 3 миллиона долларов и более.

Правило надбавки за доверие допускает различные исключения и исключения. Это не относится к определенным трастам, таким как траст администрирования. Доверительные управляющие также могут избежать взимания дополнительных сборов, уведомив нас о бенефициарных интересах в земле или пайщиках траста.

Начиная с 2020 года земельного налога, 2% надбавка на земельный налог для отсутствующего собственника применяется к викторианской земле, принадлежащей отсутствующему собственнику, включая попечителей отсутствующих трастов.Доплата за отсутствующего собственника составляла 1,5% с 1 января 2017 года и 0,5% в 2016 году земельного налога.

Трасты и земельный налог

Группировка

При определенных обстоятельствах корпорации являются связанными корпорациями. Если две или более корпорации связаны между собой, Комиссар может рассматривать их как группу для целей земельного налога.

Налогооблагаемая стоимость всех викторианских земель, принадлежащих группе, суммируется для расчета земельного налога, подлежащего уплате с этих земель. Члены группы несут солидарную ответственность по уплате земельного налога, уплачиваемого группой.

Начиная с 2020 года по земельному налогу, 2% надбавка по земельному налогу для отсутствующего владельца применяется к викторианской земле, принадлежащей отсутствующему собственнику (надбавка составляла 1,5% с 1 января 2017 года и 0,5% в 2016 году земельного налога). Отсутствующий собственник может быть членом группы по земельному налогу.

Хотя земля, принадлежащая доверительному управляющему траста, не группируется для целей земельного налога, вы должны уведомить нас о том, что земля находится в доверительном управлении.

Объяснение группировки

Специальный земельный налог

Специальный земельный налог — это единовременный налог, взимаемый при определенных обстоятельствах, когда земля больше не освобождается от налога.Он взимается по ставке 5% от налогооблагаемой стоимости земли на дату, когда земля перестала освобождаться от налогообложения. Если вы являетесь отсутствующим владельцем, ставка составляет 7% от налога на землю в 2020 году (ранее 6,5% с 1 января 2017 года и 5,5% в 2016 году).

С 16 декабря 2020 года специальный земельный налог больше не применяется. Это означает, что если земля ранее была освобождена от земельного налога в соответствии с какой-либо из приемлемых категорий освобождения, она перестает освобождаться от налога 16 декабря 2020 года или после этой даты, и владелец не будет нести ответственности за единовременную уплату налога.

Специальный земельный налог

Если вы не согласны с нашей оценкой

Если вы считаете, что вас неправильно оценили, и вы хотите официально оспорить оценку, вы можете подать возражение.

Даже если вы подали возражение, вы все равно должны полностью уплатить взнос в установленный срок, иначе с вас будут начислены проценты. Если ваше возражение будет удовлетворено, любая переплаченная сумма может быть возвращена с процентами.

Свидетельства о разрешении собственности

Выдаем справки об уплате земельного налога на недвижимость.Вы можете запросить сертификат или обновление только в том случае, если вы являетесь продавцом, покупателем или залогодержателем.

Налог на свободную жилую землю

С 1 января 2018 года налог на пустую жилую землю (1% от капитальной улучшенной стоимости жилой недвижимости) подлежит уплате, если недвижимость во внутреннем или среднем Мельбурне остается пустой более шести месяцев в календарном году.

Если у вас есть свободная жилая недвижимость, которая облагается этим налогом, мы отправим вам отдельную оценку налога на вакантную жилую землю.Свободная недвижимость также будет включена в общую налогооблагаемую стоимость вашей земли для целей земельного налога.

Прочтите ответы на часто задаваемые вопросы о налоге на вакантную землю для проживания и информацию о том, как правильно рассчитать налог на незанятую землю для проживания.

Как правильно

Наш приоритет — помочь вам уплатить нужную сумму налога в нужное время. Учить больше.

Последнее изменение: 1 ноября 2021 г.

Земельный налог | Доход NSW

Теперь управлять своим земельным налогом в Интернете стало проще с помощью учетной записи MyServiceNSW.
Свяжите свой идентификатор клиента Revenue NSW со своей учетной записью MyServiceNSW, чтобы:
просматривать и управлять своим земельным налогом в режиме онлайн с помощью единого входа
получить доступ к текущей и исторической информации о земельном налоге
сделать быструю оплату и многое другое.
Проверьте, соответствуете ли вы критериям, на service.nsw.gov.au

Земельный налог Строительство для сдачи в аренду
Правительство Нового Южного Уэльса вводит скидку на земельный налог для новых проектов строительства жилья для сдачи в аренду до 2040 года и новый план жилищного разнообразия SEPP, чтобы предоставить больше вариантов жилья, большую гарантию для арендаторов, стимулировать строительство и поддерживать рабочие места во время выздоровления от COVID-19.
Подробнее о строительстве для сдачи в аренду.

Консультации по предлагаемым изменениям налога на имущество закончились в марте 2021 года . Отзывы были рассмотрены, и отчет, содержащий обновленную информацию о ходе работы, теперь доступен на правительственном веб-сайте Нового Южного Уэльса. Правительство Нового Южного Уэльса хочет поблагодарить всех, кто внес свой вклад в формирование будущего системы налогообложения собственности в Новом Южном Уэльсе.

COVID-19 (коронавирус) и земельный налог

Прочтите о поддержке земельного налога, доступной для помощи людям, пострадавшим от COVID-19.

Земельный налог — это ежегодный налог, взимаемый в конце календарного года с вашей собственности, размер которой превышает пороговое значение земельного налога. Ваше основное место жительства освобождено от уплаты налогов, и могут применяться другие льготы и льготы.

Подробнее о:

Посмотрите наш обзорный видеоролик о земельном налоге.

Кто платит земельный налог?

Вам, возможно, придется заплатить земельный налог, если вы владеете или совместно владеете:

свободная земля, включая сельскую землю
земля, на которой построен дом, жилой блок или квартира
дом для отдыха
инвестиционная недвижимость или недвижимость
титульные единицы компании
жилых, коммерческих или промышленных единиц, включая автомобильные помещения
коммерческой недвижимости, включая фабрики, магазины и склады
земельный участок, арендованный у правительства штата или местного самоуправления.

Земельный налог взимается независимо от того, получен ли доход от земли.

Как правило, вы не платите земельный налог на:

ваш дом, известный как ваше основное место жительства
ваша ферма, известная как основная производственная земля
любая земля, которой вы владеете, с общей налогооблагаемой стоимостью ниже порога земельного налога .

Подробнее о льготах и льготах по земельному налогу.

Регистр земельного налога

Вы должны зарегистрироваться для земельного налога, если стоимость всей вашей налогооблагаемой земли превышает пороговое значение земельного налога, даже если вы не получили уведомление об оценке.Если у вас нет идентификатора клиента и идентификатора корреспонденции, заполните эту форму.

После заполнения формы вы получите идентификатор клиента и идентификатор корреспонденции в течение двух рабочих дней, после чего вы сможете зарегистрироваться онлайн.

Если вы регистрируетесь в качестве компании или траста, позвоните нам по телефону 1300 139 816.

Если вы обязаны платить земельный налог, но не регистрируетесь или не подаете декларацию, мы можем взимать с вас проценты и применять штрафы в соответствии с Закон о налоговом администрировании 1996 года.

Посмотрите наши видеоролики о регистрации в земельном налоге для физических лиц и товариществ; для компаний; и для трастов.

Как рассчитывается земельный налог

Земельный налог рассчитывается с общей стоимости всей вашей налогооблагаемой земли, превышающей пороговое значение земельного налога, а не с каждой отдельной собственности. Если общая стоимость вашей земли не превышает порогового значения, земельный налог не взимается. Ваши обязательства за каждый год основаны на стоимости всей земли, которой вы владели на 31 декабря предыдущего года.Любые изменения в земле, которой вы владеете в этом году, повлияют только на то, сколько вы заплатите в следующем году.

Если право собственности и / или использование какой-либо из ваших земель изменится, сообщите нам о земельном налоге онлайн.

Пороговые значения

Пороговые значения стоимости земли меняются каждый год и применяются следующим образом:

Общий порог: 100 долларов плюс 1,6 процента стоимости земли выше порогового значения, вплоть до порогового значения премии.
Порог премии: 61 876 долларов плюс 2 процента от стоимости земли выше порогового значения.
Пороговое значение публикуется в «Правительственной газете» каждого года в октябре и применяется к земельным владениям каждый год 31 декабря.
Земельный налог взимается за полный год после даты налогообложения 31 декабря, и пропорциональный расчет не применяется.

Налоговый год	Общий порог	Порог страховой премии
2022	822 000 долл. США	5 026 000 долл. США
2021 г.	755 000 долл. США	4 616 000 долл. США
2020 г.	734 000 долл. США	4 488 000 долл. США
2019 г.	692 000 долл. США	4 231 000 долл. США
2018 г.	629 000 долл. США	3 846 000 долл. США
2017 г.	549 000 долл. США	3 357 000 долл. США
2016 г.	482 000 долл. США	2 947 000 долл. США
2015 г.	432 000 долл. США	2 641 000 долл. США
2014 г.	412 000 долл. США	2 519 000 долл. США
2013	406 000 долл. США	2 482 000 долл. США
2012 г.	396 000 долл. США	2 421 000 долл. США
2011 г.	387 000 долл. США	2 366 000 долл. США
2010 г.	376 000 долл. США	2 299 000 долл. США

Вы оцениваетесь на основе общей стоимости земли с учетом всех ваших интересов в земле, независимо от того, владеете ли вы ими как физическое лицо или как совместный собственник.

Например, если у вас есть 50-процентная доля в совместно находящейся в собственности земле, ваша индивидуальная налоговая оценка будет включать 50 процентов этой земли плюс 100 процентов любой земли, которой вы владеете индивидуально.

Вы получите отдельные уведомления об оценке любой земли, находящейся в совместной собственности.

Если вы владеете землей вместе с одним или несколькими другими собственниками, вы считаются совместным владельцем земли. Согласно законодательству, мы обязаны оценивать землю, находящуюся в совместной собственности, как если бы она принадлежала одному человеку.Партнерство получает выгоду от одного порога.

В качестве совладельца вы будете оцениваться следующим образом:

Совместные собственники вместе называются «первичными налогоплательщиками» и оцениваются так, как будто они являются одним владельцем.
Каждый совместный собственник называется «вторичным налогоплательщиком» и будет оцениваться отдельно по всем его долям в земле, при этом их доля в каждом совместно находящемся в собственности земельном участке добавляется к стоимости каждого земельного участка, которым они владеют индивидуально.

Если налог уплачивается совместными собственниками, каждый совладелец имеет право на вторичный вычет при их отдельных оценках во избежание двойного налогообложения.

Как земля оценивается по земельному налогу

Каждый год Генеральный оценщик определяет стоимость всей земли в Новом Южном Уэльсе на 1 июля каждого года.

Стоимость земли — это неулучшенная стоимость вашей земли.

Налогооблагаемая стоимость каждого земельного участка определяется на основе средней стоимости текущего года и двух прошлых лет, если применимо.

Если земельный участок был создан менее трех лет назад — например, посредством подразделения или объединения, — мы учитываем только годы после его создания.

Пример

Год	Стоимость вашей земли
2019	830 000 долл. США
2020	910 000 долл. США
2021	930 000 долл. США
Средняя стоимость	(830 000 долларов США + 910 000 долларов США + 930 000 долларов США) / 3 = 890 000 долл. США

Средняя стоимость земли для целей земельного налога в 2021 году составляет 890 000 долларов.

Узнайте больше о методе оценки земли.

Вы также можете посмотреть средние значения в вашем районе или возражать против оценки вашей земли.

Оценка земельного налога для разных типов собственников

Вы считаете землевладельцем и, возможно, должны будете уплатить земельный налог, если вы:

физическое лицо / единственный собственник
совладелец
компания — единолично или частично группы связанных компаний
владелец титульных знаков компании
доверительный управляющий любого траста
бенефициар траста (который не является специальным трастом)
держатель паевого фонда (в некоторых случаях)
общество или организация, земля которых не освобождена от земельного налога
попечитель пенсионного фонда
арендатор земли короны или местного совета.

Расчет налога на землю в совместном владении

Владение недвижимостью	Крис является совладельцем недвижимости стоимостью 900 000 долларов и единственным владельцем второй собственности стоимостью 400 000 долларов.
Оценка	Совместная оценка применяется к первому объекту недвижимости. Индивидуальная оценка применяется к доле, которой Крис владеет в первой собственности, и к общей стоимости второй собственности.
Расчет 1: оценка совместной собственности	Доля физического лица в совместной собственности / общая стоимость земли в совместной собственности x налог на совместную собственность 450 000 долларов США / 900 000 долларов США x 2420 долларов США = 1210 долларов США Примечание: (900 000 долларов США — 755 000 долларов США) x 1,6% + 100 долларов США = 2420 долларов США
Расчет 2: индивидуальная оценка	Доля физического лица в совместной собственности / общая стоимость земли физического лица x налог с физического лица 450 000 долларов США / 850 000 долларов США x 1 620 долларов США = 857 долларов США.65 Примечание: долл. США (850 000–755 000 долл. США) x 1,6% + 100 долл. США = 1 620 долл. США
Допустимый вычет	У Криса допустимый вычет в размере 857,65 долларов США Общая сумма подлежащего уплате земельного налога составляет 1620 долларов — 857,65 долларов США = 762,35 долларов США Эта сумма вычитается из общей суммы земельного налога, установленного при индивидуальной оценке.

Посмотрите наше видео о совместной собственности и вторичных вычетах.

Компании и организации

Компания оценивается так же, как и физическое лицо, если только она не связана с другой компанией.

Компания является связанной, если:

она контролирует состав совета директоров другой компании
один или несколько человек владеют более чем половиной голосующих акций в двух или более компаниях, или
человек и компания, в которой они вместе являются акционерами, имеет контрольный пакет акций другой компании.

При оценке связанных компаний концессионная компания получает выгоду от порогового значения, а каждая другая компания (нельготная) оценивается без порогового значения.

Если стоимость земли концессионных или совместных концессионных компаний превышает пороговое значение ставки премии, стоимость земли каждой нельготной компании оценивается в размере 2 процентов от налогооблагаемой стоимости.

Если стоимость земли не превышает порогового значения ставки премии, но превышает общий порог, стоимость земли каждой нельготной компании оценивается в 1.6 процентов от налогооблагаемой стоимости.

Трасты

Траст — это соглашение, при котором доверительный управляющий управляет или удерживает собственность в интересах одного или нескольких лиц или организаций (известных как бенефициар). Попечители несут ответственность перед бенефициарами, которые являются «бенефициарными» владельцами трастовой собственности.

Для получения информации о том, как трасты облагаются земельным налогом, перейдите на страницу траста.

Ваше оценочное уведомление

Если вы обязаны платить земельный налог, вы получите ежегодное оценочное уведомление, которое будет включать в себя список всех земель Нового Южного Уэльса, которыми вы владели на 31 декабря предыдущего года, и размер земельного налога, который вы должны заплатить.

Если вы не получили уведомление об оценке, свяжитесь с нами, чтобы узнать, подлежат ли вы уплате земельного налога.

Проверьте свое уведомление об оценке

Убедитесь, что следующие данные в уведомлении об оценке верны:

Все земли, которыми вы владели 31 декабря прошлого года, указаны в списке
земли, которым было предоставлено исключение, были выделены
вы Мы не заявляем ложно об освобождении от налога на землю
вашего статуса иностранца.

Если ваши данные неверны, обновите их онлайн до даты первого взноса или, если оценка «нулевая», в течение 40 дней с даты, указанной в уведомлении об оценке.

Типичные ошибки

Типичные ошибки при уплате земельного налога включают:

отсутствие уведомления о том, что объект недвижимости, для которого было заявлено освобождение от основного места жительства, сдан в аренду
, неверное заявление об освобождении от налога на землю для первичного производства, если земля используется в качестве хобби фермы или иным образом не для получения прибыли
без указания собственности траста или с неверным указанием типа траста
без декларирования структур группы компаний
без уведомления об изменении в землепользовании
без уведомления всех земельных владений, включая часть права собственности на землю
неверное декларирование статуса иностранного лица.

Земельный налог, уплачиваемый физическим лицом

Вы должны получать только одно уведомление об оценке в год. Если вы получили более одного уведомления, заполните онлайн-форму, и мы исправим ваши записи.

Земля в совместной собственности

Вы получите уведомление о совместной оценке, а также индивидуальное уведомление. Каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью.

Земля, которой вы владеете, будет отображаться как в ваших уведомлениях о совместной, так и в индивидуальной оценке, и к вашей индивидуальной оценке будет применяться вычет.

Каждый участник совместной собственности рассматривается индивидуально.

Возражения и обзоры

Если вы считаете, что мы неправильно применили законодательство к вашей оценке, вы имеете право подать официальное возражение. Ваше возражение должно быть подано в течение 60 дней с момента оценки или принятия решения.

Если у вас есть дополнительная информация, которую мы ранее не рассматривали, в том числе подача заявки на освобождение от уплаты налогов, вам следует подать альтернативную декларацию, а не возражение.Вы должны сделать это через Land Tax Online не позднее первого срока вашего уведомления об оценке.

Обратите внимание: , даже если вы подали возражение, вы все равно должны произвести оплату в установленный срок, так как на любые просроченные суммы будут взиматься проценты, и вам будет выплачено возмещение, если ваше возражение будет удовлетворено.

Если вы не удовлетворены результатом своего возражения, вы можете запросить внешнюю независимую проверку.

Если вы не согласны со стоимостью вашей земли, указанной в вашей оценке, вы можете обратиться к генеральному оценщику.nsw.gov.au для получения дополнительной информации о стоимости земли и процессе проверки. У вас есть 60 дней с даты выдачи уведомления об оценке земельного налога, чтобы подать возражение по поводу стоимости земли.

Оплата земельного налога

Мы предлагаем ряд планов оплаты и вариантов оплаты для оплаты земельного налога. Узнать больше.

Покупка и продажа недвижимости — Свидетельства о разрешении

Продажа недвижимости

Если вы продаете свою собственность по контракту, вы должны подать заявление на получение свидетельства о разрешении и предоставить покупателю копию не менее чем за 14 дней до даты завершения контракта.Для контрактов, завершающихся в течение 14 дней, покупателю должна быть предоставлена копия в дату завершения. Свидетельство о разрешении выдается в соответствии с разделом 47 Закона об управлении земельным налогом 1956 года и обеспечивает текущий статус налоговых обязательств по земельному налогу для выбранной собственности.

Свидетельство о разрешении должно быть:

не старше трех месяцев, или
включать любые сборы земельного налога за год, в котором будет происходить поселение.

Недвижимость считается «чистой», если:

земля не подлежит уплате или освобождена от уплаты земельного налога
все налоги на сегодняшний день уплачены
мы уверены, что нет риска неуплаты.

Сертификат не обязательно должен быть «чистым» при передаче покупателю.

Если у вас есть три лота в одном страте, они будут обрабатываться по одному сертификату. Если задействовано более трех лотов, вам нужно будет подать более одного сертификата.

Покупка недвижимости

Продавец должен предоставить вам справку о допуске в рамках договора купли-продажи. В справке о таможенном оформлении указывается текущий статус налоговых обязательств по земельному налогу на выбранную недвижимость.Свидетельство о разрешении, показывающее, что земельный налог не взимается, защищает покупателя от любых невыплаченных обязательств по земельному налогу со стороны предыдущего владельца. Это не обеспечивает никакой защиты собственнику земли.

Если продавец не свяжется с вами для предоставления свидетельства о допуске, вы можете подать заявление на получение этого сертификата в качестве покупателя. Мы рекомендуем сделать это, чтобы предыдущий владелец заплатил всю задолженность по земельному налогу.

Рефинансирование

Залогодержатель может подать заявление на получение сертификата о разрешении на землю, которую он намеревается финансировать.

Подать заявку на справку о допуске

Чтобы подать заявку на справку о допуске, вам необходимо иметь учетную запись у одного из следующих поставщиков услуг:

Уплата земельного налога при расчетах через оператора сети электронного помещения (ELNO)

Вы можете оплатить землю налог через BPAY во время расчета через утвержденный ELNO.

Для уплаты земельного налога при поселении или до него вам понадобится один из следующих документов:

Уведомление об оценке

Земельный объект должен отображаться в оценке как 100-процентная собственность.Он должен совпадать с земельным участком в свидетельстве о разрешении. Используйте этот метод только в том случае, если расчет происходит не позднее первого срока платежа, указанного в уведомлении об оценке. Для уплаты земельного налога требуется полная оплата.

Расчетная квота

Если уведомление об оценке не может быть выпущено, вместо нее будет выставлена расчетная квота, чтобы можно было продолжить расчет.

Земельный участок, указанный в расчете на разминирование, должен совпадать с земельным участком в свидетельстве о разминировании.Полная сумма должна быть оплачена в срок, указанный в расценке на оформление.

Расчетное письмо

Если у вас есть уведомление об оценке и срок его оплаты истек, отправьте электронное письмо на [email protected], чтобы получить расчетное письмо, или позвоните по телефону 1300 368 710. Пожалуйста, подождите 10 рабочих дней, чтобы быть обработанным.

Земельный участок, указанный в письме о поселении, должен совпадать с земельным участком в свидетельстве о разрешении. Полная сумма должна быть оплачена в срок, указанный в письме о расчетах.

При оплате до расчета, оплатите полную сумму, указанную в соответствующем документе, до срока платежа и до расчета. Сохраните копию квитанции в качестве доказательства оплаты.

Запросить обновление онлайн

Вы можете запросить обновленный или существующий сертификат онлайн. Вам понадобится ваш идентификатор запроса и идентификатор корреспонденции из вашего заявления на получение сертификата допуска.

Платежи нам обычно обрабатываются в течение ночи.
Пожалуйста, дайте 10 рабочих дней для обработки запроса и достаточно времени для обработки платежа, прежде чем запрашивать новую версию сертификата допуска.

Земельный налог Шуми — Земельный фонд Согореа Те

Земельный налог Шуми — это добровольный ежегодный взнос, который некоренное население, проживающее на территории Конфедеративных деревень на территории Лисджана, может вносить для поддержки важной работы Земельного фонда Согореа Те’.

Земельный налог Шуми напрямую поддерживает работу Sogorea Te по рематриации , возвращение земель коренных народов коренным народам, создание кладбища для повторного захоронения украденных останков предков Олоне и строительство городских садов, общественных центров и церемониальных мест для нынешнего и будущих поколений коренных народов может процветать в районе залива. Шуми означает дар на языке олоне Чоченьо.

Наследие выживания

Перед лицом поколений жестокого насилия и систематического порабощения, народ Олоне пережил три волны геноцида, принесенные испанскими солдатами, мексиканскими ранчеро и американцами.Все это время люди Ohlone сохранили свой язык, истории и песни, вырастили своих детей и сохранили свои традиции. С годами другие племена были вытеснены со своих традиционных земель, оба были вынуждены переселиться или переселиться по своему выбору в Район залива и присоединились к межплеменному сообществу Олоне.

Сегодня у общины Олон в Восточном заливе нет наземной базы. Они не признаны на федеральном уровне и были политически и экономически маргинализованы. Их традиционная территория сейчас является одним из самых раздутых рынков недвижимости на Черепашьем острове.Тысячи костей их предков заперты в музейных ящиках в подвале Калифорнийского университета. Беркли и Государственный университет Сан-Франциско.

Земля, на которой ты живешь

Вы живете в Ист-Бэй? Вы живете в Окленде, Беркли, Олбани, Эль-Серрито, Ричмонде, Сан-Пабло, Сан-Леандро, Аламеде, Пьемонте, Хейворде, Юнион-Сити, Фремонте, Плезантоне, Кастро-Вэлли, Пиноле, Ливерморе, Морага, Оринда, Эль-Собранте, Кенсингтоне? Данвилл, Уолнат-Крик, Мартинес, Плезант-Хилл, Бенисия или Вальехо?

Если да, то вы живете на традиционной земле Олони.Эта земля имеет глубокую историю и сообщество людей, которые жили здесь тысячи лет. Живя здесь, вы непреднамеренно извлекаете выгоду из геноцида, совершенного против народа Олони, и кражи их земли. Знаете вы это или нет, но как бы вы к этому ни относились, это неизбежный факт. Гражданская инфраструктура, экономическая система, частное развитие и потребление природных ресурсов в нашем обществе — все это связано и по-разному построено на колониальной оккупации этой земли и насильственном перемещении олоне.Уплата земельного налога Шуми — это небольшой способ признать эту историю и внести свой вклад в ее исцеление, поддержать текущую работу сообщества Олоне по созданию яркого будущего.

Являетесь ли вы частью организации, работающей на Лисьяне Олоне Лэнд? Щелкните здесь, чтобы узнать, как ваша организация участвует в институциональном земельном налоге шуми.

Шуми также является приглашением подумать о том, как вы можете поддержать Согореа Тэ в целом:

Приходите волонтером в один из наших садов.
Поощряйте своих друзей, семьи и соседей дарить Шуми.
Организуйте свой бизнес, организацию, школу или религиозную группу, чтобы дать Шуми.
Познакомьтесь с историей коренных народов Восточного залива для себя и своей общины.
Перейдите в наш раздел «Взаимодействие», чтобы узнать о других способах участия.

Шуми приглашает вас выполнять работу, к которой призывают всех нас наши предки и будущие поколения; подумайте о том, что вы можете предложить, узнайте, что полезно, и воплотите его в жизнь…

Дом в районе залива

Охлоны всегда знали то, что многие из нас недавно поняли: залив — это особенное место.Умеренный климат, природная красота, экологическое и культурное разнообразие — вот лишь некоторые из многих качеств жизни, которые нам нравятся. Земельный налог Шуми направлен на восстановление наших разорванных отношений друг с другом и с землей, на которой мы живем.

Никакая сумма денег не исправит нанесенный ущерб, не вернет погибших жизней или не уничтожит страдания людей. Но это шаг в долгосрочном процессе исцеления, небольшой способ прямо сейчас принять участие в движении в поддержку самоопределения и суверенитета местного сообщества коренных народов.

Для получения дополнительной информации о земельном налоге Шуми ознакомьтесь с часто задаваемыми вопросами по Шуми.

Дайте Шуми. Переосмыслить землю.

Узнайте, как мы пришли к этим числам.

Возможно, настало время для налогов на стоимость земли

9 августа 2018 г.

Послушайте эту историю

Ваш браузер не поддерживает элемент

Больше аудио и подкастов на iOS или Android.

ON Поездка в Нью-Йорк в конце 1860-х годов озадачила журналиста Генри Джорджа.Он обнаружил, что быстрорастущий город — это место невообразимого богатства. Тем не менее, он также содержал более глубокую бедность, чем менее развитое Западное побережье. Как это могло произойти? У Джорджа было прозрение. Слишком большая часть богатства Нью-Йорка извлекалась землевладельцами, которые ничего не делали для развития города, но могли извлекать его богатства за счет ренты. Проблему можно было решить с помощью налога на стоимость земли.

Следующий шедевр Джорджа «Прогресс и бедность» был продан в Америке в 1890-х годах больше копий, чем любая другая книга, кроме Библии.Это породило кампании по налогообложению стоимости земли по всему миру. Он также вдохновил на создание настольной игры «The Landlord’s Game», предшественницы «Монополии». Игра была разработана, чтобы показать, как рынки недвижимости естественным образом склоняются к монополии, в которой один игрок может получать всю ренту. Но дополнительной функцией, отсутствующей в последующих версиях, был налог на стоимость земли, т. Е. Сбор, который, в отличие от налога на недвижимость, не зависит от количества построенных на ней домов или отелей. Налог сделал невозможным победу любого игрока, но вместо этого сделал их богатыми в тандеме, поскольку доходы от налога распределялись между ними.

Налог на стоимость земли может показаться заманчивой перспективой для тех, кто сегодня страдает от высокой стоимости земли. Неослабевающий спрос в богатых городах привел к резкому росту стоимости земли внутри и вокруг них после десятилетий падения процентных ставок. В этих местах сохраняется большая бедность. Но проблема высокой арендной платы — и богатых землевладельцев — возобновила политический прикус, потому что теперь она затрагивает и относительно обеспеченных людей. Аренда настолько дорога в таких местах, как район залива Сан-Франциско, что даже технологи, зарабатывающие сотни тысяч долларов в год, жалуются, что жизнь там недоступна.

‘был Богом, сотворившим землю

По всему богатому миру открылась резкая пропасть между поколениями, живущими в период бэби-бума, и «арендной платой поколений». Многие пожилые люди стали богатыми из-за роста цен на жилье (см. Статью). Но большинство молодых людей не могут надеяться купить дома в таких местах, как Лондон, если они не получат большого наследства. Поскольку они предполагают, что цены на недвижимость будут продолжать расти, они считают, что им не хватает золотого билета к финансовому благополучию, в то время как землевладельцы продолжают наслаждаться неожиданной удачей бума на рынке недвижимости.Кажется, пришло время возродить грузинское мышление.

Налоги на землю издавна притягивали либералов и экономистов. Их привлекательность имеет два корня. Первое — это справедливость. Утверждается, что каждый человек имеет равные моральные права на плоды самой земли. В истории политической мысли даже самые яростные защитники прав собственности изо всех сил пытались оправдать появление законной собственности на землю, учитывая, что это лишает других природных ресурсов.«Бог дал землю людям», — говорится в «Земле», гимне Грузии, принятом старой британской либеральной партией, который до сих пор поется на ежегодном собрании ее преемников, либеральных демократов.

Самая известная попытка оправдать право собственности на землю была предпринята Джоном Локком в 17 веке. Он утверждал, что, поскольку люди владеют своим собственным трудом, труд на земле дает право собственности на полученный продукт (скажем, на ферму). Тем не менее, даже Локк сказал, что это работает только до тех пор, пока «достаточно и не хуже того, что осталось общего для других».Это условие можно встретить в пустыне, но не в процветающих городах. В любом случае такое сочетание кажется шатким оправданием для приобретения. Роберт Нозик, философ-либертарианец 20-го века, сомневался, что, если вылить его банку томатного сока в море, объединив то и другое, он сможет претендовать на владение океаном. Без хорошей основы для владения землей, как может быть справедливым для домовладельцев разбогатеть за счет ренты?

Вторая привлекательная черта налогов на стоимость земли — и та, которая привлекает экономистов, — это их эффективность.Как правило, налогообложение товара снижает предложение и повышает цены. Подоходные налоги заставляют людей меньше работать или прилагать меньше усилий. Налоги на алкоголь удерживают от употребления алкоголя. Налогообложение стоимости собственности в целом препятствует развитию. Но земля другая. Его запас фиксирован и не может уйти. В результате, пока домовладельцы конкурируют друг с другом за арендаторов, численность которых и их готовность платить не затронуты, налог теоретически не может передаваться через более высокую арендную плату. Арендодатели должны просто заплатить и продолжать, как прежде.В 1978 году эта эффективность побудила Милтона Фридмана, известного экономиста-сторонника свободного рынка, объявить налог на неулучшенную стоимость земли «наименее плохим налогом».

Аргументы в пользу налогообложения земли были настолько подхвачены Джорджем, что он считал, что государство должно конфисковать всю земельную ренту. Никому не будет позволено получать прибыль от владения землей. Он думал, что это принесет достаточно доходов, чтобы отменить все налоги. Его кампания за «единый налог» устраивала Джорджа, который, как и Фридман, выступал за свободную торговлю и свободные рынки во всей остальной экономике.

Эпоха без георгизма

Тем не менее, несмотря на известность и влияние Джорджа, « Прогресс и бедность» не привел к повсеместному введению земельных налогов. В Великобритании земельный налог был исключен из радикального «народного бюджета», принятого в 1910 году канцлером казначейства от либералов Дэвидом Ллойд Джорджем после возражений землевладельцев в палате лордов. В последующие десятилетия идеи георгизма остались позади по обе стороны Атлантики. Профсоюзное движение было больше озабочено правами рабочих, чем арендной платой за землю.Политики сосредоточили свое внимание на борьбе с сверхприбылями, получаемыми акционерами, в частности, на тех, которые связаны с рыночной властью таких крупных фирм, как Standard Oil.

После Второй мировой войны реформаторы сосредоточились на создании программ социального обеспечения, таких как программы здравоохранения и государственные пенсии. Налоги на стоимость земли всплывали редко. Сегодня, хотя большинство экономистов признают их эффективность, такие налоги введены лишь в нескольких местах. Нормой является налог на имущество, взимаемый с общей стоимости земли плюс то, что на ней построено.Имя Генри Джорджа больше не нарицательное.

Одна из причин заключается в том, что налог на стоимость земли трудно ввести. Землю сложно оценить. Его цена не признается напрямую при продаже недвижимости. Это должно быть оценено путем вычитания стоимости зданий из продажной цены. Такой расчет неизбежно вызывает споры, утверждает Пол Сандерсон из Международного института налога на собственность, консультативного органа. Люди будут жаловаться на налог, взимаемый с гипотетического числа. Там, где это было возможно, они подавали против него судебные иски.

Во многих городах Пенсильвании, где родился Джордж, взимаются так называемые налоги на недвижимость с разделенной ставкой. Они включают одну ставку на стоимость зданий и другую, обычно более высокую, на землю. Но оценка проводится на местном уровне «чьим-то дядей Чарли», а системы «примитивны», — говорит Джошуа Винсент из Центра исследований экономики, аналитического центра георгиевских ученых в Филадельфии. Г-на Винсента однажды попросили разработать земельный налог на основе оценок, датированных 1957 годом. Политики не любят переоценки, потому что они приводят к увеличению налоговых счетов и сварливым избирателям.Но произвольные, рассчитанные на десятилетия оценки также делают политику раздельного налогообложения сложной для продажи.

Проблема оценки не является непреодолимой. «Я не думаю, что это вообще сложная задача, — говорит Артур Граймс из Университета Виктории в Веллингтоне. Новая Зеландия позволяет большинству местных властей взимать налоги на стоимость земли. Оценки проводятся каждые три года центральным правительством, которое собирает обширный массив данных о характеристиках каждой собственности, начиная с момента замены крыши и заканчивая тем, есть ли у нее вид на море.По словам г-на Граймса, это позволяет статистикам прогнозировать стоимость земли с высокой степенью точности.

Противники также поднимают вопросы о справедливости и жизнеспособности налогов на стоимость земли. Первая справедливость. Налог на стоимость земли не сильно повлияет на неравенство в благосостоянии. Мэтью Рогнли, ныне работающий в Северо-Западном университете, показал в 2015 году, что увеличение доли капитала в национальном доходе во второй половине 20-го века, на которое сожалел Томас Пикетти в своей книге «Капитал в 21 веке», было вызвано за счет более высокой доходности жилья.Тем не менее, хотя домовладение составляет значительную часть богатства для семей среднего класса, для более богатых оно гораздо менее важно, говорит Габриэль Зукман из Калифорнийского университета в Беркли, который является одним из соавторов г-на Пикетти (см. Диаграмму 1). В Америке верхние 0,1% владеют акциями и облигациями на четыре пятых всего богатства. По словам г-на Цукмана, более высокое неравенство в благосостоянии не имеет ничего общего с жильем. Эта закономерность отражена повсюду в богатом мире.

Владение землей менее сконцентрировано среди небольшого числа богатых землевладельцев, чем это было во времена Георгия.Это означает, что налог на стоимость земли почти наверняка будет менее прогрессивным, чем современный подоходный налог. Еще одно изменение состоит в том, что земля составляет меньшую часть общего запаса капитала, чем это было в конце XIX века. В 2015 году Уильям Ларсон, статистик из Министерства торговли, оценил, что вся земля в Америке в 2009 году стоила около 23 трлн долларов (160% ВВП). Это по сравнению с общим уставным капиталом около 45 трлн долларов. С тех пор земля, вероятно, значительно подорожала. Но даже если бы правительство смогло реализовать мечту Джорджа и получить всю эту экономическую ценность, оно не смогло бы финансировать правительство в течение очень долгого времени после выплаты государственного долга.

Get off my property

Что касается эффективности, то здесь есть несколько недостатков. Избиратели не любят никаких налогов на собственность. В Законе № 13 штата Калифорния, принятом в 1978 году избирательным бюллетенем, налоги ограничиваются 1% от стоимости собственности, а увеличение переоценки стоимости собственности ограничивается 2% в год. Повторная оценка также обычно запрещена, если собственность не переходит из рук в руки, что создает пагубный стимул для владельцев оставаться на месте. В Англии и Шотландии налоги на жилую недвижимость основаны на оценке 1991 года.Налоги на стоимость земли распространены в Австралии, но жилая недвижимость в основном не облагается.

Скептики утверждают, что в местах с налогами на земельную стоимость они остаются низкими, чтобы не привлекать политической критики. Новая Зеландия собирает налоги на собственность, включая земельные налоги, которые составляют около 2% ее ВВП, что аналогично среднему показателю в ОЭСР, клубе, в основном состоящем из богатых стран. Но Америка собирает больше налогов на собственность (2,7% ВВП), а Великобритания — гораздо больше (4,2%). Даже в Новой Зеландии в последнее время наблюдается тенденция к повышению местными властями ставок, взимаемых за здания, и снижению земельных налогов.В Дании, еще одной стране с местными налогами на стоимость земли, ставки варьируются от 1,6% до 3,4%. Это далеко от единого налога, который хотел Джордж.

Противники высоких налогов на стоимость земли опасаются, что домовладельцы, которые на бумаге богаты, могут не иметь крупных банковских счетов или доходов, с помощью которых можно было бы уплатить еще один сбор. Правительства могут обойти это, позволяя землевладельцам откладывать уплату налогов до тех пор, пока их собственность не будет продана, возможно, в случае смерти. Дания реформирует свой земельный налог, чтобы разрешить отсрочку. Тем не менее, это по-прежнему будет разочаровывать владельцев недвижимости, которые хотят передать жилищное богатство своим наследникам, что является глубоким желанием англосаксонского мира.В 2015 году правительство Великобритании даже создало освобождение от налога на наследство специально для домов.

Налог на стоимость земли мало что изменит, чтобы изменить основной дефицит, который привел к росту цен на недвижимость. Вопреки утверждениям некоторых грузин, это не сильно изменит стимула к развитию или продаже ценных земель, утверждает Стюарт Адам из Института финансовых исследований, аналитического центра. Владельцы свободных участков в дорогих районах действительно столкнутся с таким же дорогостоящим сбором, как и владельцы соседних многоэтажек.Им придется как-то уплатить налог, а домовладельцу, у которого не хватает наличных, возможно, придется продать участок. Но стимулы для владельцев с глубокими карманами, таких как девелоперские фирмы, не изменились. Более низкая стоимость земли в точности компенсирует новый стимул продавать пустующую землю. Между тем упущенная арендная плата за освобождение участка останется прежней. Однако доходы от налога можно использовать для снижения обычных налогов на недвижимость, которые сдерживают строительство. По словам Энрико Моретти из Калифорнийского университета в Беркли, это не очень поможет в богатых городах, где основное ограничение на строительство новых зданий носит нормативный характер.Но это может помочь омолодить области, которые в противном случае находятся в упадке.

Например, в конце 1970-х годов Питтсбург поднял налог на стоимость земли более чем в пять раз по сравнению с ставкой на строения. В исследовании 1997 года, проведенном Уоллесом Оутсом и Робертом Швабом, говорится, что это вызвало волну развития коммерческой недвижимости, несмотря на то, что сталелитейная промышленность города пришла в упадок. По словам Винсента, горстка городов Пенсильвании, которые с тех пор ввели налог на чистую стоимость земли, в целом находилась в упадке и делала это, чтобы стимулировать строительство.Строительный бум на Гавайях в конце 1960-х годов, который заставил Джони Митчелл петь о том, что в штате был «вымощен рай для установки парковки», отчасти мог быть вызван введением в 1965 году системы раздельного налога на недвижимость.

Большие желтые налоги

Возможно, самым большим препятствием для налогов на стоимость земли является темная сторона его эффективности. В момент объявления налога стоимость земли должна упасть, потому что покупатели знают, что, получив землю в собственность, они должны ее заплатить. Земля обесценивается точно на текущую стоимость всех налогов, которые она будет понести в будущем.Это не только теория. Исследование правительства Дании, проведенное в 2016 году, показало, что изменения ставок земельного налога полностью и быстро капитализировались в ценах на жилье. В результате налоги наносят ущерб только нынешним землевладельцам. Они подобны непредвиденному налогу или конфискации собственности — и, как любой подобный сбор, вызывают ожесточенное политическое сопротивление.

Тем не менее, после десятилетий прибылей для тех, кто приобрел недвижимость в районах, где стоимость резко возросла, может ли такой налог на непредвиденные доходы быть желательным и справедливым? В 2017 году Дэвид Албуи и Минчул Шин из Университета Иллинойса и Габриэль Эрлих из Университета Мичигана подсчитали, что по состоянию на 2006 год всего на пять мегаполисов приходилась почти половина всей стоимости городских земель в Америке.Приобретения землевладельцев были убытками общества, потому что нехватка земли в таких местах сдерживает экономический рост. Согласно исследованию Чанг-Тай Се из Чикагского университета и г-на Моретти, ВВП Америки был бы полностью на 9% выше, если бы нормативные ограничения на строительство были бы ослаблены всего в трех городах — Сан-Франциско, Сан-Хосе и Нью-Йорке.

Один из аргументов Джорджа в пользу конфискации земельной ренты заключался в том, что домовладельцы не заслуживают той прибыли, которую они получают, когда другие инвестируют в участок.Этому вторил Уинстон Черчилль, тогда еще либерал, в поддержку «народного бюджета». «Проложены дороги, обустроены улицы, улучшено обслуживание, электрический свет превращает ночь в день, воду доставляют из водохранилищ в сотнях миль в горах — и все это время домовладелец сидит неподвижно», — прогремел он. Этот аргумент подчеркивает потенциальную возможность землевладельцев получить выгоду за счет налогоплательщика. Существует множество свидетельств того, что цены на жилье в стране растут, если, скажем, налогоплательщики обеспечивают лучшее транспортное сообщение.

Землевладельцы в сегодняшних успешных городах, несомненно, извлекли выгоду из государственных инвестиций, но большая часть их прибыли была получена в результате бурного роста частной экономической активности. Вокруг финансовых и технологических центров доход от владения землей огромен. В городе Сан-Хосе в районе залива Сан-Хосе, несмотря на то, что средний доход домохозяйства без поправки на инфляцию примерно удвоился в период с 1996 по 2016 год, средняя цена на жилье выросла в 3,7 раза.

Цены на землю составили основную часть роста.Анализ, проведенный BuildZoom, сайтом сравнения цен для подрядчиков, показывает, что затраты на строительство в разных городах различаются гораздо меньше, чем цены на жилье (см. Диаграмму 2). Согласно исследованиям экономистов Катарины Кнолл, Морица Шуларика и Томаса Стегера, рост стоимости земли объясняет 80% роста цен на жилье в богатых странах в период с конца Второй мировой войны до 2012 года.

Для развивающихся технологических компаний интеллектуальная собственность и другие нематериальные формы капитала более важны, чем земля.Alphabet, материнская компания Google, владеет недвижимостью на сумму 23 миллиарда долларов без учета амортизации. Для сравнения, стоимость акций на фондовом рынке превышает 850 миллиардов долларов. Даже Amazon с ее сетью складов владеет землей и недвижимостью на сумму всего 24 миллиарда долларов. Несмотря на их роскошные офисы на Западном побережье, налог на стоимость земли не сильно ударит по этим техническим титанам.

Щелчки и раствор

Тем не менее, современные фирмы обладают огромной властью влиять на стоимость земли, тем самым принося землевладельцам огромную неожиданную прибыль.Позже в этом году Amazon объявит о местонахождении своей второй штаб-квартиры. Города конкурировали, чтобы привлечь фирму. Но местным жителям, у которых нет собственности, можно простить надежду, что Amazon уйдет в другое место. В его штаб-квартире будет работать около 50 000 богатых рабочих, которые будут повышать арендную плату и стоимость земли, все время переполняя местные общественные службы и инфраструктуру. Выбранный город должен будет вложить средства для размещения рабочих, но затраты на это будут несправедливо распределены между существующими жителями, потому что, пытаясь привлечь фирму, города предлагают Amazon скидки на местные налоги на бизнес.

Возможно, больше всего выиграют от решения Amazon владельцы местной недвижимости. Если бы их непредвиденная прибыль распространилась по всему миру, местным арендаторам нечего было бы бояться. Существенный налог на стоимость земли сделает свое дело. Какими бы ни были политические препятствия для налогов на стоимость земли, сила этого аргумента в их пользу остается столь же решающей, как и столетие назад.

Эта статья появилась в разделе «Брифинг» печатного издания под заголовком «На более твердой почве»

Гербовый сбор Земельный налог — GOV.Великобритания

Вы должны заплатить гербовый сбор за землю ( SDLT ), если вы покупаете недвижимость или землю по определенной цене в Англии и Северной Ирландии.

Налог отличается, если собственность или земля находится в:

Вы платите налог, когда вы:

Пороги

Порог — это то место, где SDLT начинает применяться. Если вы покупаете недвижимость по цене ниже пороговой суммы, вам не нужно платить SDLT .

Текущий порог SDLT для жилой недвижимости составляет 125 000 фунтов стерлингов.

Порог для нежилой земли и собственности составляет 150 000 фунтов стерлингов.

Покупатели впервые

С 1 июля 2021 года вы получите скидку (льготу), которая означает, что вы будете платить меньше или не будете платить налоги, если применяются оба следующих условия:

вы и все, у кого вы совершаете покупку, являетесь покупателем впервые
цена покупки 500 000 фунтов стерлингов или меньше

Вы также имеете право на эту скидку, если купили свой первый дом до 8 июля 2020 года.

Сколько вы платите

Сколько вы платите, зависит от того, используется ли земля или имущество для проживания, нежилого или смешанного использования.

Если вы покупаете жилую недвижимость, существуют разные ставки: SDLT , если:

вы впервые покупаете
у вас уже есть недвижимость и вы покупаете дополнительную недвижимость
вы не являетесь резидентом Великобритании

Вы можете использовать калькулятор гербового сбора HM Revenue and Customs ( HMRC ) по земельному налогу, чтобы определить размер налога, который вы будете платить.

Вы можете уменьшить сумму уплачиваемого налога, потребовав льготы, например, если вы впервые покупаете или покупаете более одного объекта недвижимости («многоквартирных домов»).

Сумма, которую вы платите

SDLT («вознаграждение»)

Общая стоимость, которую вы платите SDLT (иногда называемая «вознаграждением»), обычно представляет собой цену, которую вы платите за собственность или землю.

Иногда это может быть другой тип платежа, например:

товаров
работ или услуг
освобождение от долга
перевод долга, включая стоимость непогашенной ипотеки

Узнайте, как действовать в сложной ситуации.

Как и когда платить

Вы должны отправить декларацию SDLT на номер HMRC и уплатить налог в течение 14 дней после завершения.

Если у вас есть адвокат, агент или перевозчик, они обычно подают вашу декларацию и платят налог от вашего имени в день завершения и добавляют сумму к своим гонорарам. Они также потребуют возмещения ущерба, на которое вы имеете право, например, если вы впервые покупаете товар.

Если они этого не сделают, вы можете подать декларацию и заплатить налог самостоятельно.

Есть определенные ситуации, когда вам не нужно отправлять возврат.

Если вы не подадите декларацию и не произведете оплату в течение 14 дней после завершения, вам могут быть предъявлены штрафы и пени.

Налоговый центр недвижимости | Налоговая служба

Советы по налогам — недвижимость
В этом разделе содержится информация по таким темам, как налоговые льготы, доход и расходы от аренды и продажа вашего жилья.

Как избежать проблем — Недвижимость
В этом разделе содержится важная информация о ведении документации и содержится предупреждение о мошеннических схемах с недвижимостью.

Тенденции и статистика — Недвижимость
На этом сайте представлены результаты отраслевых и общих обзоров, которые должны заинтересовать владельцев малого бизнеса.

Руководства по методам проведения аудита — Недвижимость
Программа специализации сегмента рынка IRS (MSSP) публикует различные руководства для использования сотрудниками IRS, проводящими аудит, а также в качестве информации для налогоплательщиков и практиков.

Финансовые ресурсы — Недвижимость
В этом разделе вы найдете прямые ссылки на многие часто используемые финансовые ресурсы для малого бизнеса.

Советы по доходам от сдачи недвижимости в аренду, удержаниям и ведению отчетности
Вопросы и ответы по вопросам налогообложения арендной недвижимости.

Отчетность и уплата налога на недвижимое имущество в США
Распоряжение иностранным лицом (правопреемником) долей недвижимого имущества в США подлежит удержанию подоходного налога в соответствии с Законом об иностранных инвестициях в недвижимость 1980 года (FIRPTA). FIRPTA впервые разрешила Соединенным Штатам облагать налогом иностранных лиц при отчуждении U.S. Интересы недвижимого имущества (USRPI).

Экспресс-служба проверки доходов (IVES)
Экспресс-служба проверки доходов (IVES) обеспечивает обработку и доставку документов налоговой декларации в течение двух рабочих дней. Новая услуга заменяет существующий процесс, который требовал ручного получения и доставки стенограмм из подразделений IRS Return and Income Verification Services (RAIVS), расположенных по всей стране.

FS-2018-14, август 2018
Знайте факты об аренде жилой недвижимости.

Закон о налоге на землю на полезные ископаемые

Настоящий Закон действителен на 17 ноября 2021 г.
Историю законодательства этого Закона, включая любые изменения, не вступившие в силу, см. В Таблицах законодательных изменений.

Закон о налоге на минеральные земли

[RSBC 1996] ГЛАВА 290

Определения

1 В этом Законе:

«администратор» означает Оценщика по налогу на минеральные земли, назначенного в соответствии с этим Законом, или другое лицо, назначенное в письменной форме министром для целей настоящего Закона;

«Коронная земля» означает Коронную землю, как это определено в Законе о земле ;

«обозначенный минерал» означает любой минерал, обозначенный приказом администратора;

«Право собственности на полезные ископаемые» означает имущество или интерес лица, не являющегося государством, в полезном ископаемом на или под поверхностью минеральной земли, независимо от того, зарегистрировано ли это имущество или интерес в качестве залога против титула на эту землю. ;

«минерал» означает любое неживое вещество, образованное природными процессами, которое происходит на суше или под ней, в любом химическом или физическом состоянии, но не включает почву, землю, камень, используемый для строительства или строительства, известняк, доломит, мрамор, сланец, глина, песок, гравий, вулканический пепел, диатомитовая земля, мергель, торф, поверхностные и грунтовые воды;

«минеральная земля» означает землю, за исключением земель Короны и земель, включающих полосу отчуждения, станционную землю, двор или железнодорожный вокзал, в отношении которых

(а) полезные ископаемые находятся или могут быть расположены, или

(b) лицо имеет право работать, добывать или уносить минерал;

«министр» включает лицо, письменно назначенное министром;

«собственник» включает лицо, имеющее право работать, добывать или вывозить полезные ископаемые с минеральных земель;

«земельный участок» означает земельный участок, как это определено в Законе о праве собственности на землю ;

«производственная зона» означает часть Британской Колумбии, обозначенную приказом администратора в соответствии с разделом 2 в качестве производственной зоны.

Обозначение производственной площади

2 (1) Администратор может по своему распоряжению определить землю недра в качестве производственной площади для целей настоящего Закона.

(2) Несмотря на определение минеральных земель, администратор может включить в производственную зону землю, включающую полосу отвода, станционную землю, двор или железнодорожный вокзал.

(3) В приказе в соответствии с подразделом (1) или в любом последующем приказе администратор может обозначить минерал, который считается содержащимся или находящимся в производственной зоне, и тогда указанный минерал считается содержащимся или находиться на, на или под минеральными землями, расположенными в этой производственной зоне.

Налог на землю недр

3 (1) Не позднее 2 июля каждого года собственник земли с полезными ископаемыми должен уплачивать министру налог по одной из следующих ставок:

(a) 1,25 доллара за га, если общая площадь минеральных земель собственника составляет 20 235 га, или меньше;

(b) 1,98 доллара за га, если общая площадь минеральных земель собственника составляет более 20 235 га, но не более 40 470 га;

(c) 2,70 доллара США за га, если общая площадь минеральных земель собственника составляет более 40 470 га, но не более 101 171 га;

(г) $ 3.46 за га, если общая площадь минеральных земель собственника составляет более 101 171 га, но не более 202 343 га;

(e) 4,20 доллара за га, если общая площадь минеральных земель собственника составляет более 202 343 га, но не более 404 686 га;

(f) 4,94 доллара за га, если общая площадь минеральных земель собственника составляет более 404 686 га.

(2) Никакой налог не взимается в соответствии с настоящим Законом, если земля

(a) имеет площадь менее 16,2 га или

(b) принадлежит благотворительной организации, зарегистрированной в соответствии с Законом о подоходном налоге . (Канада).

(3) Если минеральные земли собственника используются в сельскохозяйственных целях, собственник может обратиться к администратору с просьбой отнести эту землю к категории сельскохозяйственных минеральных земель.

(4) Ни подраздел (2), ни подраздел (3) не применяются, если

(a) земля используется для разведки, разработки или добычи полезных ископаемых,

(b) земля находится в производственной зоне, или

(5) Администратор должен отнести землю к категории сельскохозяйственных минеральных земель, если администратор убежден, что земля соответствует установленным стандартам для сельскохозяйственных минеральных земель.

(6) Земля, классифицируемая как минеральная земля сельскохозяйственного назначения, должна оцениваться в соответствии с настоящим Законом, но налог на нее не взимается до тех пор, пока она продолжает считаться сельскохозяйственной минеральной землей.

(7) Владелец минеральных земель, классифицируемых как сельскохозяйственные минеральные земли, минеральные земли которого больше не соответствуют установленным стандартам для сельскохозяйственных минеральных земель, должен уведомить администратора не позднее 1 апреля календарного года, следующего за календарным годом, в котором земля прекратила свое существование. чтобы соответствовать этим стандартам.

Освобождение от налога на нисгая

3,1 (1) В этом разделе «Налоговое соглашение» имеет то же значение, что и в разделе 6.1 Закона об окончательном соглашении Nisga’a .

(2) Несмотря на раздел 3, лицо не подлежит налогообложению в соответствии с настоящим Законом, если и в той степени, в которой Соглашение о налогообложении предусматривает, что данное лицо не подлежит налогообложению в соответствии с настоящим Законом.

Освобождение от налогов для первой нации по договору

3,2 (1) [Отменено 2011-11-60.]

(2) Несмотря на раздел 3, лицо не подлежит налогообложению в соответствии с настоящим Законом, если и в той мере, в какой налог Соглашение о лечении предусматривает, что данное лицо не подлежит обложению налогом в соответствии с настоящим Законом.

Налог на землю недр в производственной зоне

4 (1) Не позднее 2 июля каждого года владелец производственной площади должен платить министру налог в размере 4,94 доллара за га за каждый гектар производственной площади собственника.

(2) Если налог уплачивается в соответствии с этим разделом, налог не взимается в соответствии с разделом 3 на той же земле.

Оценка минеральных земель

5 (1) Не позднее 1 мая каждого года администратор должен составлять ведомость налогообложения земли недр, содержащую сведения, которые может указать министр.

(2) При составлении списка налогообложения земель недропользователей администратор может

(a) в соответствии с правилами, групповые участки и

(b) предпринять шаги и использовать источники информации, которые администратор считает необходимыми. .

(3) Администратор должен определить стоимость производственных площадей в соответствии с регламентом.

(4) Не позднее 1 мая каждого года администратор должен отправлять каждому собственнику, указанному в ведомости налога на полезные ископаемые,

(a) по почте или

(b) с письменным с согласия собственника, другой формой доставки,

извещение об исчислении налога на землю недр, содержащее информацию, которая есть в ведомости налога на недропользование, о налогооблагаемом земельном участке.

(4.1) Несмотря на часть (4), администратор может отказать в отправке извещения об исчислении налога на землю недр собственнику, если налог на землю недр, взимаемый в течение года в отношении земельного участка, меньше установленной суммы.

(5) При отправке уведомления в соответствии с частью (4), налог на землю недр считается начисленным и удержанным.

(6) [Недействительна с 2004-40-36.]

Информация для оценки

6 (1) В течение 21 дня после получения вопроса или требования следующие лица должны в меру своих знаний и возможностей ответить на заданный вопрос и предоставить информацию, запрошенную администратором с целью проведения оценки в соответствии с настоящим Законом:

(а) собственник земли, находящейся на полезном ископаемом;

(б) лицо, которое, по мнению администратора, является собственником недр.

(2) Администратор не связан ответом или информацией, предоставленной администратору в соответствии с этим разделом.

(3) Лицо, которое хранит или контролирует декларацию, форму, ответ или другую информацию, поданную или предоставленную в соответствии с этим разделом или собранную в соответствии с разделом 7, не должно

(a) сообщать или позволять сообщать любому лицу не имеющий на это законного права, информация, полученная в соответствии с этим разделом или собранная в соответствии с разделом 7 или

(b), позволяет лицу, не имеющему законного права проверять или иметь доступ к декларации, форме или ответу, предоставленным или сделанным в соответствии с этим разделом или собранным в соответствии с Раздел 7.

(4) В течение 60 дней после происшествия владелец минеральных земель должен уведомить администратора о

(a) продаже, передаче, уступке или ином отчуждении доли в минеральных землях этого владельца, и

(b) изменение почтового адреса владельца.

Инспекция в соответствии с Законом

7 (1) Владелец должен вести соответствующие книги и записи для целей настоящего Закона.

(2) Если, по мнению администратора, книги или записи, которые ведет владелец, не соответствуют целям настоящего Закона, администратор может указать книги и записи, которые должен вести этот владелец.

(3) Лицо, письменно уполномоченное министром для целей, связанных с администрированием и исполнением настоящего Закона, может выполнять одно или все из следующих действий:

(a) в разумные сроки входить на любую землю, в помещение или место а также осматривать и проверять собственность, включая книги, записи, записи или другие документы, хранящиеся там;

(b) требовать, чтобы владелец, арендатор или лицо, отвечающее за землю, помещения или место, оказали уполномоченному лицу всю разумную помощь в связи с проверкой или проверкой и ответили на все надлежащие вопросы, связанные с проверкой или проверкой;

(c) требовать, чтобы владелец, арендатор или лицо, отвечающее за землю, помещение или место, посетило землю, помещение или место вместе с уполномоченным лицом;

(d) если в ходе проверки или проверки уполномоченному лицу выясняется, что преступление в соответствии с настоящим Законом было или совершается, конфисковать и изъять книги, записи, письменные или другие документы и хранить их до тех пор, пока их предъявление в судебном порядке обязательно.

Обязательства по налогам

8 (1) Не позднее 2 июля того года, когда собственник получает уведомление об оценке налога на землю с недрами в соответствии с разделом 5 (4), собственник должен уплатить министру сумму налога на землю с недрами, взимаемую в уведомлении.

(2) [Недействительно с 2004-40-37.]

(3) Если недра находится в собственности более чем одного собственника, собственники несут солидарную ответственность по налогу на землю.

(4) Несмотря на разделы 3 и 4, собственник не обязан платить налоги, взимаемые в течение года, если администратор отказался в соответствии с разделом 5 (4.1) направить собственнику извещение об исчислении налога на землю недр в части налогов, подлежащих уплате за год.

Невыплаченные налоги

9 Налог на полезные ископаемые, взимаемый в соответствии с настоящим Законом и не уплаченный до 31 июля того года, в который он был начислен, является просроченным.

Налоговые формы удержание и сборы

10 (1) Налог на полезные ископаемые, начисляемый и взимаемый в соответствии с настоящим Законом

(a), формирует право удержания и сбора в пользу государства на все полезные ископаемые и земли с недрами, принадлежащие владельцу, который обязан уплатить налог, и

(b ) имеет приоритет над всеми другими требованиями, за исключением требований, обеспеченных зарегистрированными залогами, сборами или обременениями на полезные ископаемые или минеральные земли.

(2) Залог и обвинение, созданные в соответствии с настоящим разделом и его приоритетом, не утрачиваются и не нарушаются в результате

(a) халатности, упущения или ошибки администратора,

(b) возбуждения или отказа в возбуждении дела для взыскания налог на землю недропользования, который не уплачен, или

Справка об уплате налогов

11 (1) Если налог на землю недр или какая-либо часть налога на землю недр не уплачена, администратор может выдать справку, в которой указывается, что налог не уплачен, сумма неуплаченного налога, включая проценты, и имя лица, подлежащего уплате. Это.

(2) Администратор может сделать одно из следующих действий или оба: решение суда о взыскании долга в размере, указанном в справке, против указанного в нем собственника;

(b) выдает доверенность лицу с целью взимания суммы налога на землю недр, указанной в сертификате, с расходами, в связи с повреждением товаров и движимого имущества владельца, который должен уплатить налог на землю недр или любой другой товары и движимое имущество, находящиеся во владении собственника, где бы они ни находились в Британской Колумбии, или какие-либо предметы и вещи, обнаруженные в помещениях собственника или во владении любого другого человека, проживающего в помещениях, и которые могут быть подвергнуты судебному преследованию в связи с задолженностью по уплате арендной платы домовладельцу.

(3) Расходы, взимаемые за бедствие в соответствии с подразделом (2) (b), оплачиваются между домовладельцем и арендатором.

(4) Если арестованное имущество продано за сумму, превышающую сумму налога на землю, проценты и издержки, и если никакое другое лицо не претендует на излишек на том основании, что проданное имущество принадлежало этому лицу или что это лицо имеет право залогового или иного права на излишек, излишек должен быть выплачен владельцу, который должен был уплатить просроченный налог на землю.

(5) Если требование о излишке подано лицом, не являющимся собственником, по налогу на землю которого имущество было арестовано, и требование признается собственником, излишек должен быть выплачен этому другому лицу и этому лицу. Для этого необходимо взять квитанцию.

(6) Если требование о излишке оспаривается, администратор должен удерживать излишек до тех пор, пока не будут определены права сторон.

Взыскание налогов

12 Если

(a) налог на землю недр взимается, но не уплачивается, и

(b) полезное ископаемое отделяется от земли с полезными ископаемыми, за которую взимается и не уплачивается налог на землю недр,

— сумма неуплаченного налога на землю. могут быть взысканы в суде как задолженность перед государством, и суд может вынести постановление в отношении судебных издержек в пользу или против правительства, если сочтет это целесообразным.

Конфискация

13 (1) Если начисленный и взимаемый в соответствии с настоящим Законом налог на землю недр остается неуплаченным 1 августа в год, следующий за годом его взимания,

(a) должен быть добавлен штраф в размере 50 долларов, и штраф считается частью неуплаченного налога и

(b) полезные ископаемые и право на разработку, добычу или вывоз полезных ископаемых, находящихся на, под или на недрах земли, за которые не уплачен налог на землю, подлежат конфискации.

(2) Если полезные ископаемые и право работать, добывать или уносить полезные ископаемые подлежат конфискации в соответствии с подразделом (1), администратор должен опубликовать в Бюллетене сообщение, содержащее следующее:

(a) имя и адрес из

(i) каждый собственник, имя которого фигурирует в налоговой ведомости по налогу на полезные ископаемые, как владелец полезных ископаемых и право работать, добывать или уносить полезные ископаемые, и

(ii) каждое лицо, имеющее зарегистрированное требование или право собственности на полезные ископаемые, а также право работать, добывать или уносить полезные ископаемые;

(b) краткое описание земли с полезными ископаемыми, для которой был удержан налог на землю с недрами, и который остается неуплаченным;

(d) заявление о том, что, если неуплаченные налоги на землю за полезными ископаемыми, вместе с любыми процентами, не будут уплачены в течение 90 дней с даты публикации уведомления в Бюллетене, полезные ископаемые и право работать, выиграть и унести полезные ископаемые передаются правительству.

(3) Администратор должен доставить уведомление заказным письмом каждому лицу, указанному в уведомлении, опубликованном в соответствии с подразделом (2) (а).

(4) Если сумма неуплаченных налогов, указанная в уведомлении в соответствии с подразделом (2), не уплачена в течение 90 дней с даты публикации уведомления в Бюллетене, полезные ископаемые и право работать, выиграть или унести полезные ископаемые, расположенные на, под или на недрах земли, за которые не уплачивается налог на землю, полностью конфискуются и передаются правительству без каких-либо обременений.

(5) Затем администратор должен выдать акт о конфискации по форме, установленной министром, и подать его в соответствующий офис земельного права.

(6) Если сертификат конфискации выдается в соответствии с подразделом (5), администратор должен отменить все налоги и проценты, причитающиеся в отношении полезных ископаемых, переданных правительству.

(7) Конфискация в соответствии с настоящим Законом не считается конфискованной в соответствии с Законом о вымогательстве .

(8) Если администратор считает, что конфискация в соответствии с данным разделом произошла по неосторожности или ошибке какого-либо лица, вице-губернатор в совете может, при условии уплаты всех неуплаченных налогов, предоставить бывшему владельцу долю в полезные ископаемые и право работать, добывать или уносить их, утраченные государством в соответствии с данным разделом.

(9) Вице-губернатор в совете не должен предоставлять субсидию в соответствии с подразделом (8), если после даты подачи свидетельства о конфискации права собственности на землю в соответствии с подразделом (5) лицо имеет

(a ) обнаружил или приобрел претензию в соответствии с Законом о владении полезными ископаемыми ,

(b) получил лицензию в соответствии с разделом 12 Закона об угле , или

, касающийся прав, которые бывший владелец имел в отношении полезных ископаемых, и права работать, выигрывать или уносить их.

Требование от третьих лиц

14 (1) Если администратор знает или подозревает, что лицо имеет или собирается стать должником собственнику, который обязан платить налог на землю недр в соответствии с настоящим Законом, администратор может потребовать этого лица, что все или часть денег, в противном случае выплачиваемых этим лицом владельцу, должны быть переданы администратору в счет ответственности владельца в соответствии с настоящим Законом, и это лицо должно немедленно выплатить деньги администратору.

(2) Квитанция администратора о деньгах, уплаченных лицом в соответствии с частью (1), освобождает лицо от ответственности перед собственником в размере суммы, указанной в расписке.

(3) Лицо, исполняющее обязательства перед собственником после получения требования в соответствии с настоящим разделом, несет личную ответственность перед государством в размере

(a) ответственность, исполняемая между лицом и владельцем, или

( б) ответственность собственника по налогам, процентам и пени,

, в зависимости от того, какая сумма меньше.

Осуществление полномочий

15 Полномочия, предоставленные настоящим Законом для взыскания и сбора налога на землю недр, конфискации полезных ископаемых или запрета на добычу полезных ископаемых, могут осуществляться отдельно, одновременно или в совокупности, а ответственность собственника за уплату налога на землю недр в соответствии с настоящим Законом На закон не влияет тот факт, что штраф или штраф был наложен или выплачен владельцем, или тем фактом, что в соответствии с разделом 13 был отдан приказ о нарушении этого Закона.

Переплата

16 (1) Если министру кажется, что налог был переплачен собственником, министр должен по справке администратора вернуть переплаченную сумму собственнику из консолидированного фонда доходов.

(2) Если был взыскан какой-либо дополнительный налог на землю недропользования, подлежащий уплате этим владельцем, переплаченная сумма должна в этой степени применяться в счет погашения налога на землю недр, а собственнику должно быть направлено уведомление, сопровождаемое возмещением суммы любая оставшаяся часть переплаченной суммы остается непримененной.

(3) Возврат в соответствии с этим разделом может быть произведен с уведомлением об оценке или после направления уведомления об оценке.

Проценты по неуплаченным налогам

17 По налогу на полезные ископаемые, не уплаченному 31 июля года, в котором он был начислен, с этой даты начисляются проценты до уплаты по годовой ставке, установленной вице-губернатором в Совете, и все начисленные проценты считаются частью неуплаченного налога. .

Выдача доли в землепользовании

18 В соответствии с условиями, которые может установить вице-губернатор в Совете, владелец может передать всю или часть доли в минеральных землях правительству.

Персонал и служащие

19 Оценщик налога на землю недр и другие служащие, необходимые для целей настоящего Закона, могут быть назначены в соответствии с Законом о государственной службе .

Правонарушение и наказание

20 (1) Лицо, которое сознательно или умышленно совершает одно из следующих действий, совершает преступление:

(a) совершает или участвует, соглашается или соглашается с совершением ложных или обманных действий заявление в декларации, информация, отчет или ответ, доставленный или сделанный лицом в соответствии с требованиями настоящего Закона;

(b) для уклонения от уплаты налога на землю недр в соответствии с настоящим Законом уничтожает, изменяет, искажает, секретирует или иным образом распоряжается записями, книгами или счетами, которые должны вестись в соответствии с настоящим Законом;

(c) игнорирует или участвует, соглашается или соглашается с отсутствием внесения существенной информации в записи, книги или счета, которые должны вестись в соответствии с настоящим Законом.

(2) Лицо, совершившее преступление в соответствии с подразделом (1), при осуждении подлежит штрафу в размере от 500 до 5000 долларов.

(3) Лицо, которое отказывается или не выполняет совершает преступление любое из следующего:

(a) ответить на вопрос или предоставить информацию в меру своих знаний и способностей сразу после того, как это лицо будет обязано сделать это в соответствии с настоящим Законом;

(b) предоставить администратору или любому другому лицу, уполномоченному министром в соответствии с разделом 7, доступ и разумную помощь для изучения, проверки и извлечения выписок из записи, книги или счета, которые должны вестись в соответствии с настоящим Законом;

(c) присутствовать и отвечать на вопросы, заданные администратором или другим лицом, уполномоченным министром в соответствии с разделом 7, для проверки, проверки и извлечения выписок из записи, книги или счета, которые должны вестись в соответствии с настоящим Законом.

(4) Лицо, совершившее преступление в соответствии с подразделом (3), при осуждении подлежит штрафу в размере 50 долларов за каждый день совершения преступления.

(5) Если корпорация совершает преступление в соответствии с настоящим Законом, должностное лицо, директор, служащий или агент корпорации, которые руководили, санкционировали, соглашались, соглашались или участвовали в совершении преступления, независимо от того, является ли корпорация преследуется за правонарушение, является стороной и совершает правонарушение, но этот подраздел не влияет на ответственность корпорации за то же правонарушение.

(6) Информация о правонарушении, предусмотренном настоящим Законом, не должна разглашаться по прошествии 12 месяцев с момента, когда вопрос о правонарушении был доведен до сведения администратора.

Право принимать постановления

21 (1) Вице-губернатор в совете может издавать постановления, указанные в статье 41 Закона о толковании .

(2) Не ограничивая подраздел (1), вице-губернатор в Совете может издавать следующие постановления:

(a) предписывать все, что должно быть предписано настоящим Законом или должно определяться или регулироваться постановлением;

(b) предписывающие правила, руководящие принципы, критерии и факторы оценки, которые будут использоваться для целей проведения оценок в соответствии с настоящим Законом;

(d) продление или изменение времени или крайнего срока, предусмотренных в этом Законе;

(e) определение характера доказательств, необходимых для установления фактов, относящихся к оценке минеральных земель в соответствии с настоящим Законом;

(f) предписывающие процедуры, которым необходимо следовать для

(i) дополнительная оценка земель с полезными ископаемыми и налоги,

(ii) исправление ошибок при оценке минеральных земель и налоговых сборов, и

(iii) вручение уведомлений об оценке минеральных земель налоговые сборы и другие документы, которые должны быть вручены или отправлены по почте в соответствии с настоящим Законом лицам или лицам, местонахождение которых невозможно;

(g), устанавливающие сроки и условия, при которых вся или часть доли в минеральных землях может быть передана в соответствии с разделом 18.