Налог на участок: Кто может не платить налог на землю

ставка, сроки уплаты, льготы — Контур.Бухгалтерия

Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. В рамках Налогового кодекса муниципальные образования определяют:

• налоговые ставки;
• порядок и сроки уплаты налога;
• налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Какие организации платят земельный налог?

Налогоплательщики по земельному налогу — организации, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса. Земля должна принадлежать организации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Организации не отчитываются и не платят налог по земельным участкам, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования или переданы по договору аренды.

Если земельный участок относится к имуществу, составляющему паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком признается управляющая компания. Налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Объект налогообложения по земельному налогу

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Не признаются объектом налогообложения:

• земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
• ограниченные в обороте земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
• земельные участки из состава земель лесного фонда;
• ограниченные в обороте земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами;
• земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база по земельному налогу

Налоговая база определяется отдельно для каждого земельного участка и равна его кадастровой стоимости на 1 января года, за который считается налог. Если земельный участок появился в течение налогового периода, то для определения налоговой базы берется кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на государственный кадастровый учет.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Из этого правила есть исключения:

• если кадастровая стоимость земельного участка изменилась после исправления ошибки,, допущенной государственным органом при регистрации участка или ведении кадастра недвижимости, или после ее оспаривания: в этом случае исправление учитывается в расчете налоговой базы, начиная с периода, в котором ошибочные данные использовались для расчета. То есть пересчитывается база текущего года и прошлых лет, если в них уже применялась ошибочная база;
• если кадастровая стоимость земельного участка изменилась в связи с изменением характеристик участка (площадь увеличена, присвоена новая категория земель и пр.): применяйте новую кадастровую стоимость со дня внесения в ЕГРН новых характеристик участка. При расчете налога за текущий год будут использованы две стоимости: до внесения в ЕГРН изменений и после. За прошлый год налог не пересчитывается.

Если земельный участок одновременно находится на территориях нескольких муниципальных образований, для каждого из них налоговая база определяется отдельно и равняется кадастровой стоимости доли участка, приходящейся на муниципальное образование.

Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности

Для земельных участков, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется отдельно для каждого налогоплательщика-собственника участка пропорционально его доле в общей собственности.

Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

Если недвижимость покупают несколько лиц в совместную собственность, налоговая база для каждого будет равной долей кадастровой стоимости.

Налоговый и отчетный период по земельному налогу

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года — по итогам этих периодов нужно платить авансовые платежи.

Законодательные органы муниципального образования могут не устанавливать отчетные периоды. Если их нет, то налог уплачивается только по итогам года, без авансовых платежей.

Налоговая ставка по земельному налогу

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Узнать свою ставку вы можете на сайте ФНС России.

 

Ставки не могут превышать:

— 0,3 %

• для земель сельскохозяйственного назначения и земель, которые входят в состав зон сельскохзяйственного использования населенных пунктов. При этом земли должны фактически использоваться для сельхозпроизводства;
• для земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
• для участков, приобретенных для жилищного строительства, кроме используемых в предпринимательской деятельности;
• для участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, и земель общего назначения, если они не используются в предпринимательской деятельности;
• для участков, которые ограничены в обороте и предоставлены для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

— 1,5 % для прочих земельных участков.

По этим же ставкам производится налогообложение, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми муниципального образования.

Муниципальное образование может установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости, например, от категории земли или места нахождения объекта налогообложения участка в муниципальным образовании.

Налоговые льготы по земельному налогу

От налогообложения освобождаются:

• организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста в отношении земельных участков, которые используются для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций;
• организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
• религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
• общероссийские общественные организации инвалидов;
• «сколковцы».

Полный список смотрите здесь.

Дополнительно местные власти могут вводить свои льготы — они будут действовать только на территории соответствующего муниципального образования (города федерального значения). Узнать о них можно на сайте ФНС России.

Порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему

Сумма налога считается после окончания налогового периода и равна произведению налоговой ставки и налоговой базы.

Если компания приобрела земельный участок с целью жилищного строительства, расчет налога и авансовых платежей по нему производится по пониженной ставке — 0,3 %, если местные власти не установили ставку ниже. Дополнительно применяется повышающий коэффициент:

• коэффициент 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации права собственности на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
• коэффициент 1, если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
• коэффициент 4, если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент.

Налогоплательщики-организации, для которых установлены авансовые платежи, самостоятельно исчисляют земельный налог и авансовые платежи по нему после окончания первого, второго и третьего квартала.

Квартальный авансовый платеж = ¼ × налоговая ставка × кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

Муниципальные образования могут разрешить некоторым категориям налогоплательщиков не исчислять и не перечислять авансовые платежи.

По итогам налогового периода организации перечисляют в бюджет разницу между исчисленной суммой налога и уплаченными в течение налогового периода авансовыми платежами.

Неполный налоговый период или неполный период действия льгот

Если налогоплательщик получил или потерял право собственности на земельный участок в течение налогового периода, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть время владения участком. Для этого рассчитывается коэффициент: число полных месяцев владения участком делим на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Расчет числа полных месяцев владения участком делается так:

• если право собственности на земельный участок или его долю получено до 15-го числа (включительно) или прекращение права произошло после 16-го числа и позже, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права;
• если право собственности на земельный участок или его долю произошло после 15-го числа или прекращение права произошло до 15-го числа (включительно), этот месяц не считается месяцем владения участком.

Налогоплательщики, которые имеют право на налоговые льготы, должны предоставлять в ИФНС по месту нахождения налогоплательщика или участка заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2020 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2021 года.

Когда сдавать отчетность по земельному налогу

По итогам 2020 года сдавать декларацию по земельному налогу организациям уже не надо. В будущем это тоже не понадобится.

Вместо этого налоговая будет присылать организациям сообщение с суммой земельного налога, который рассчитала по собственным данным. Его пришлют в течение полугода после того, как налогоплательщик должен был уплатить налог, поэтому с расчетом налоговой можно только сверяться, а считать придется самостоятельно.

Проверьте, совпадает ли уплаченная вами сумма с расчетом налоговой. Если да, то поводов для беспокойства нет. Если же есть расхождения, то тут несколько вариантов:

• вы переплатили налог — вы можете зачесть или вернуть излишне уплаченную сумму;
• вы недоплатили налог — надо погасить недоимку и заплатить пени;
• налоговая ошиблась в расчетах — в течение 10 рабочих дней надо дать пояснения, подтверждающие правильность вашего расчета.

Если сообщение от налоговой не пришло до 1 сентября, это может означать, что у нее нет данных о ваших земельных участках. В таком случае организация обязана сообщить инспекции обо всех объектах налогообложения по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@. Она подается до 31 декабря года, в котором должно было поступить сообщение от налоговой. За игнорирование этой обязанности грозит штраф — 20 % от неуплаченной суммы налога.

Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей

Организации платят авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельных участков в сроки, которые с 2021 года стали едиными по всей стране:

• налог за год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом;
• авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Хотите легко платить налоги и сдавать декларации? Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: ведите учет, начисляйте зарплату и отпрвляйте отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налога, поможет рассчитать его и автоматически сформирует отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

Собственник помещений должен уплачивать земельный налог на участок под зданием

Оба эксперта отметили, что ВС подтвердил свою ранее высказанную позицию по данному вопросу, а ее закрепление приведет к формированию единообразия практики по данному вопросу. При этом один из них добавил, что примененный Судом подход фактически развивает концепцию «единства судьбы земельного участка и постройки на нем».

ВС РФ отменил постановление окружного суда, оставив в силе решение апелляции в споре об уплате земельного налога между собственником земельного участка и покупателем нежилых помещений в здании на этом участке. 

5 декабря 2013 г. ООО «Сэйлникс» приобрело у ООО «Эдванс» нежилые помещения, расположенные в принадлежащем продавцу здании, построенном на земельном участке, также принадлежащем продавцу. Покупатель помещений зарегистрировал право собственности на них 20 декабря 2013 г.

Впоследствии общество «Эдванс» обратилось в арбитражный суд с иском к «Сэйлникс». По мнению истца, после уплаты им земельного налога за период с 28 апреля 2014 г. по 29 июня 2016 г. у ответчика возникло неосновательное обогащение. 

Суд первой инстанции отказал в иске, указав, что ответчик не является плательщиком земельного налога и за ним не оформлены права на земельный участок. Также суд исходил из того, что право собственности на земельный участок закреплено за истцом и в платежных поручениях не идентифицирован период, за который вносился налоговый платеж. 

Впоследствии апелляция отменила решение суда, удовлетворив требования истца в полном объеме. Вторая инстанция сочла, что отчуждение недвижимого имущества без возникновения того или иного права на земельный участок, занятый этой недвижимостью, в силу закона невозможно. Поэтому приобретение недвижимости в любом случае влечет возникновение у ее покупателя соответствующего права на земельный участок. При этом неважно, оговорено данное право в договоре купли-продажи недвижимости или нет; оформлены ли покупателем правоустанавливающие документы на земельный участок или нет.

Апелляция также признала правомерным расчет неосновательного обогащения ответчика на основе выписок из налоговой декларации истца и его платежных поручений. При этом вторая инстанция опиралась на соответствующие статьи ГК, ЗК РФ и Постановление Пленума ВАС РФ от 24 марта 2005 г. № 11 «О некоторых вопросах, связанных с применением земельного законодательства» и исходила из того, что бремя расходов по содержанию земельного участка неправомерно возложено на истца в связи с продажей помещений. 

Окружной суд отменил постановление апелляции и оставил в силе решение первой инстанции. Кассация пришла к выводу, что обязанность по уплате земельного налога возникает с момента госрегистрации в ЕГРП за покупателем права собственности на земельный участок. По мнению третьей инстанции, поскольку переход права собственности на спорный земельный участок не зарегистрирован, ответчик (покупатель) не являлся плательщиком земельного налога.

Далее общество «Эдванс» обратилось с кассационной жалобой в Верховный Суд РФ, ссылаясь на нарушения судом округа норм материального права. 

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ своим Определением № 305-ЭС18-5945 по делу № А40-60970/2017 отменила постановление окружного суда, оставив в силе постановление апелляции. Со ссылкой на подп. 5 п. 1 ст. 1 ЗК РФ Верховный Суд напомнил принцип единства судьбы земельных участков и прочно связанных с ними объектов (все прочно связанные с земельными участками объекты следуют судьбе участков, за исключением случаев, установленных законом).

Ссылаясь на редакцию ст. 273 ГК РФ, действовавшую на момент заключения договора купли-продажи, ВС указал, что при переходе права собственности на здание или сооружение, принадлежавшее собственнику земельного участка, на котором оно находится, к приобретателю здания (сооружения) переходят права на земельный участок, определяемые соглашением сторон. Если иное не предусмотрено договором об отчуждении здания или сооружения, к приобретателю переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята зданием (сооружением) и необходима для его использования. Аналогичные выводы можно сделать и из ст. 552 ГК РФ.

По мнению Суда, право собственности на долю в праве на земельный участок возникает у покупателя помещений с момента госрегистрации перехода к нему права собственности на помещения в здании.

Также ВС РФ указал, что при отчуждении собственником здания и земельного участка, на котором оно расположено, помещений в этом здании у покупателя помещений и продавца возникает режим общей долевой собственности на земельный участок, при этом он сослался на п. 4 ст. 244, 273, 552 ГК РФ, п. 1 ст. 35 ЗК РФ, п. 41 Постановления Пленума ВС РФ от 23 июня 2015 г. № 25, абз. 3 п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23 июля 2009 г. № 64.

Верховный Суд пришел к выводу, что суды первой инстанции и округа неправильно применили к спорным правоотношениям нормы НК РФ и не применили ст. 131, п. 2 ст. 223, п. 4 ст. 244, п. 1 ст. 1101 ГК РФ. В связи с приобретением ответчиком доли в праве на земельный участок он обязан уплачивать земельный налог. Если после возникновения долевой собственности земельный налог был полностью уплачен продавцом, он вправе требовать возмещения его расходов на уплату земельного налога по правилам о неосновательном обогащении (п. 1 ст. 1102 ГК РФ).

Юрист ООО «Содружество Земельных Юристов» Павел Лобачев считает, что определение Суда содержит важную правовую позицию. «Если здание и земельный участок под ним принадлежат одному лицу, то при отчуждении здания покупателю также переходит право собственности на земельный участок в силу закона (без отдельного упоминания об участке в договоре и без регистрации перехода права на него)», – отметил эксперт. 

По его мнению, это применимо и в случае отчуждения отдельных помещений в здании – покупатель приобретает право собственности на соответствующую долю в праве на земельный участок. Такой подход, считает Павел Лобачев, фактически развивает концепцию «единства судьбы земельного участка и постройки на нем» (подп. 5 п. 1 ст. 1 ЗК РФ), предлагая рассматривать переход права на землю при продаже помещения в качестве исключения из принципа внесения (права на недвижимое имущество возникают по общему правилу с момента их регистрации в соответствии со ст. 8.1 ГК РФ).

Павел Лобачев полагает, что покупатели зданий (и помещений) должны помнить, что по умолчанию они также приобретают права на земельный участок (долю в праве на него), а значит, должны нести бремя его содержания, в том числе и платить причитающиеся налоги.

Эксперт отметил, что и ранее Верховный Суд РФ формулировал подобные выводы в Определении № 307-ЭС17-5707 от 23 ноября 2017 г., однако и после него судебная практика по данным спорам оставалась неоднозначной. «Таким образом, закрепление изложенной позиции ВС РФ, вероятно, приведет к формированию единообразия практики по данному вопросу», – заключил юрист.

Руководитель практики «Недвижимость. Земля. Строительство» АБ «Корельский, Ищук, Астафьев и партнеры» Сергей Попов также отметил, что в рассматриваемом споре истец пошел по пути, ранее указанному ВС РФ в его Определении № 307-ЭС17-5707: «Если после возникновения долевой собственности земельный налог был полностью уплачен продавцом, он вправе требовать возмещения его расходов на уплату земельного налога по правилам о неосновательном обогащении». 

Эксперт отметил, что ответчик – покупатель помещений в здании, на котором расположен земельный участок, в судебном процессе не отрицал, что обязан зарегистрировать свое право на земельный участок и уплачивать земельный налог, однако не сделал этого вплоть до судебного разбирательства по каким-то своим внутренним причинам: «Возможно, у суда и создалось впечатление, что покупателем сознательно затягивался процесс оформления земли в собственность исключительно для собственной выгоды. Ведь чем дольше его право на участок было не оформлено, тем больше платил за него налог кто-то другой».

 «Исходя из позиции ответчика, он предпочел бы, чтобы продавец помещений судился не с ним, а с налоговым органом по возврату излишне уплаченного налога. Однако суд решил по-другому и использовал ранее сформированную позицию ВС РФ по взысканию излишне уплаченных продавцом денежных средств непосредственно с покупателя», – заключил Сергей Попов.

Земельный налог в год 2017 и 2018

11 ноября 2020

56Земельный налог

Ирина Ерёмина

Налоговый консультант

6 минут чтения

15383

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,
на которые вы можете претендовать

Земельный налог в год 2018 и 2017

Земельный налог в 2018 году устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога являются юридические лица или физические лица, обладающие земельными участками, которые признаны объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Объект налогообложения признается земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог на земельный участок.

Как рассчитать кадастровый земельный налог

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (налоговый период — один календарный год).

Налоговая база определяется отдельно в отношении доли в праве собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Земельный налог для физических лиц

Для налогоплательщиков — физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговый орган органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. При долевой собственности, владельцы земельных участков уплачивают в налоговую земельный налог пропорционально доле владения.

Земельный налог для юридических лиц

Налогоплательщики-организации расчет налога производят самостоятельно. Организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет земельного налога в 2017 для юридических лиц, делают исходя из кадастровой стоимость участка по состоянию на 1 января года, за который делают расчет. К примеру, земельный налог для организаций за 2017 год определят исходя из кадастровой стоимости на 1 января 2017 года.

Расчет земельного налога в 2018 для юридических лиц не изменился.

Формулу для расчета кадастрового земельного налога в год:

Налог = (Кадастровая стоимость земельного участка — сумма по льготе) * Ставка

Ставка земельного налога

Налоговая ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:

1. 0,3 процента в отношении земельных участков:
   • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
   • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
   • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
   • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), ставка земельного налога производится по указанным выше налоговым ставкам.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

Ставка земельного налога Московской области 2018 году имеет следующие размеры:

Льготы по земельному налогу 2017 года

Льготы предоставляются физическим и юридическим лицам в соответствии со статьей 395 НК РФ.

Уплата земельного налога 2018

При уплате земельного налога и авансовых платежей по налогу уплачиваются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговые льготы, к числу календарных месяцев в налоговый (отчетный) период. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Где узнать больше о земельном налоге

Земельному налогу посвящена глава 31 Налогового Кодекса.

Полезные ссылки

Типовые вопросы – ответы по исчислению земельного налога

Вопрос. Лицу без гражданства, постоянно проживающему на территории Украины, на праве пожизненного наследуемого владения принадлежит земельный участок, расположенный на территории Республики Беларусь. Необходимо ли ему уплачивать земельный налог?

Ответ. Такое лицо признается плательщиком земельного налога в Республике Беларусь в отношении расположенного на территории Республики Беларусь земельного участка.

Вопрос. Пенсионер по возрасту зарегистрирован в жилом доме. Земельный участок, на котором расположен жилой дом, и сам жилой дом принадлежат пенсионеру на праве собственности. В данном доме также зарегистрирован его совершеннолетний сын. Освобождается ли пенсионер от уплаты земельного налога?

Ответ. Нет, не освобождается. Так как в жилом доме вместе с пенсионером зарегистрирован его совершеннолетний (трудоспособный) сын, то пенсионер обязан уплачивать земельный налог в отношении земельного участка.

Вопрос. Пенсионеру по возрасту принадлежит квартира в г. Минске, в которой зарегистрирован он и трудоспособный сын. Также пенсионеру принадлежит земельный участок, предоставленный ему для дачного строительства. Освобождается ли такой пенсионер от уплаты земельного налога в отношении принадлежащего ему земельного участка?

Ответ. Да, освобождается. В соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь земельные участки, предоставленные для дачного строительства лицам, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, освобождаются от земельного налога.

Вопрос: Семья с двумя несовершеннолетними детьми имеет в частной собственности земельный участок, предоставленный для строительства одноквартирного жилого дома. Имеет ли право семья с двумя несовершеннолетними детьми на льготы по земельному налогу?

Ответ: Льготы по земельному налогу имеют многодетные семьи, которыми в целях исчисления земельного налога признаются семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. Семья с двумя несовершеннолетними детьми многодетной семьей не признается, соответственно, право на льготу не имеет. В рассматриваемой ситуации физическое лицо обязано уплачивать земельный налог в отношении земельного участка, предоставленного ему для строительства одноквартирного жилого дома.

Вопрос. Физическое лицо самовольно заняло земельный участок для огородничества. Нужно ли ему уплачивать земельный налог?

Ответ. Несмотря на то, что данный земельный участок не был предоставлен указанному физическому лицу в установленном законодательством порядке, такое лицо обязано уплатить земельный налог за весь период фактического использования самовольно занятого земельного участка.

Вопрос: Физическим лицом приобретен дом в агрогородке и земельный участок, на котором расположен такой дом. Где можно уточнить информацию, касающуюся учетного номера плательщика (далее – УНП) и размера налогов, подлежащих уплате за указанные объекты? Как правильно поступить в данной ситуации, чтобы не нарушить налоговое законодательство?

Ответ: Исчисление налога на недвижимость и земельного налога физическим лицам производится ежегодно налоговыми органами на основании сведений о принадлежащих физическим лицам объектах недвижимости и земельных участках, предоставляемых уполномоченными государственными органами.

Уплата земельного налога и налога на недвижимость производится физическими лицами в срок не позднее 15 ноября текущего года на основании извещения налогового органа, вручаемого плательщикам до 1 сентября текущего года после произведенного ими исчисления налогов. В извещении указывается сумма земельного налога и налога на недвижимость, подлежащая уплате в текущем году, а также УНП плательщика.

Если по каким-либо причинам физическим лицом не получено извещение на уплату земельного налога и налога на недвижимость, такое лицо может обратиться в налоговый орган по месту расположения объектов налогообложения за получением соответствующей информации.

Отменен земельный налог на участки под многоквартирными домами – ТСЖ «Уютный дом»

Очень часто спрашивают: положен ли налоговый вычет при покупке жилья, если человек, который приобрел недвижимость, не работает, но получает пенсию. К сожалению, нет, вернуть назад часть уплаченных денег не удастся. Так что ссылки в письмах читателей на то, что в налоговой инспекции им «немотивированно» отказывают, необоснованны. Дело в том, что эта льгота предоставляется государством в виде возвращения части уплаченного гражданином подоходного налога (налога на доходы физических лиц). Если человек работает — он платит подоходный налог в размере 13% от своих заработков. Но пенсионеры от уплаты подоходного налога освобождены, этот налог с их пенсий не удерживается. Соответственно, и возвращать пенсионеру, потратившемуся на приобретение жилья, нечего. Единственное исключение — работающие пенсионеры. Они могут воспользоваться этой льготой, вернув суммы подоходного налога, уплаченного с их зарплаты.

А теперь — о новациях, которые произошли в нынешнем году с уплатой земельного налога.

После многолетних обсуждений в правительстве, министерствах, в экспертном сообществе вместо введения единого налога на недвижимость, о котором так много говорилось в последнее время, осенью 2014 года был принят закон, изменяющий порядок начисления и уплаты земельного налога, налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц.

«Единый налог на недвижимость решено не вводить, — поясняет ведущий юрисконсульт Института экономики города Дмитрий Гордеев. — Поправками Федерального закона от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ установлено, что и земельный налог (глава 31 НК РФ), и налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ) уплачиваются отдельно. При этом оба рассчитываются исходя из кадастровой стоимости земельного участка и принадлежащего на праве собственности гражданину жилого дома, жилого помещения (квартиры, комнаты), гаража, машино-места, единого недвижимого комплекса, объекта незавершенного строительства, иного здания, строения, сооружения, помещения».

Государство не будет дважды облагать налогом долю в земельном участке, на котором расположен многоквартирный дом

Эти поправки в Налоговый кодекс, вступили в силу с 1 января 2015 г. Таким образом, с начала нынешнего года прекращено действие Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» и начали действовать положения главы 32 НК РФ о налоге на имущество физических лиц.

«Одна из новелл нового закона — теперь земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения земельным налогом, — поясняет Дмитрий Гордеев. — Раньше такого изъятия не было».

Именно потому многие наши читатели, живущие в собственных квартирах в многоквартирных домах, с удивлением обнаружили осенью в своих почтовых ящиках квитки из налоговой службы с предложением заплатить налог за участок под общим домом.

«В прошлом году такой налог платить было нужно, — говорит Гордеев. — А в 2015 году он отменен, и оплачивать его не надо. Но не запутайтесь: в текущем году мы оплачиваем налоги за предыдущий год. То есть в 2015 году нам пришлют расчетные квитанции за 2014 год, когда требование об уплате такого налога действовало. Напомню, что собственник квартиры в многоквартирном доме является также собственником доли в земельном участке, на котором расположен дом, и эта доля пропорциональна площади его квартиры. Исходя из этого и рассчитывается сумма земельного налога. Уплатить его будет нужно в срок до 1 октября 2015 года. А вот в 2016 году этот налог уже никто платить не будет».

Правда, по мнению эксперта, не стоит рассматривать это решение законодателей, освободивших граждан-собственников от необходимости платить земельный налог за свою долю в «общем» участке, как щедрость государства.

«Согласно Жилищному кодексу земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, при условии, если его границы указаны в документах государственного кадастрового учета, входит в состав общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме, — уточнил Дмитрий Гордеев. — То есть стоимость такого земельного участка учитывается в стоимости квартиры. А собственник квартиры обязан платить налог на имущество физических лиц.

Единственное, что можно констатировать, это то, что государство не будет дважды облагать налогом долю в земельном участке, на котором расположен многоквартирный дом».

Источник информации: Российская газета

Об уплате земельного налога за приватизированный, но не незарегистрированный за лицом земельный участок

В связи с реорганизацией ФГУП в ОАО, в рамках приватизации органом исполнительной власти были переданы объекты недвижимого имущества в соответствии с передаточным актом, в том числе земельные участки. Сами участки были предоставлены ФГУП на праве постоянного (бессрочного) пользования в целях использования расположенных на них зданий. Право хозяйственного ведения, а также право собственности на данные земельные участки до настоящего времени зарегистрировано не было. Обязано ли открытое акционерное общество уплачивать земельный налог?

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Право собственности, право хозяйственного ведения, право оперативного управления, право пожизненного наследуемого владения, право постоянного пользования, ипотека, сервитуты, а также, в случаях, предусмотренных ГК РФ и иными законами, иные права на земельный участок, являющийся недвижимым имуществом (п. 1 ст. 130 ГК РФ) подлежат государственной регистрации на основании п. 1 ст. 131 ГК РФ.

Такие права возникают с момента государственной регистрации (п. 2 ст. 8 ГК РФ), государственная регистрация является единственным доказательством существования зарегистрированного права (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»).

Таким образом, по общему правилу юридическое лицо становится плательщиком земельного налога с момента государственной регистрации его права собственности, права постоянного (бессрочного) пользования. Аналогичный вывод содержится в п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54 «О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога» (далее — Постановление N 54).

Отметим, что ранее в судебной практике существовал противоположный подход, основанный на постановлениях Президиума ВАС РФ от 12.07.2006 N 11991/05 и N 11403/05. Признавалось, что отсутствие правоустанавливающих документов на земельный участок не могло служить основанием для освобождения фактического землевладельца и землепользователя от платы за землю, поскольку оформление таких документов зависит от волеизъявления последнего (см. постановления ФАС Поволжского округа от 05.04.2007 N А49-5080/06, ФАС Восточно-Сибирского округа от 16.08.2007 N А19-17027/06-30-41, ФАС Северо-Западного округа от 07.08.2009 N А05-9951/2008).

Однако в настоящее время судебная практика идет по пути, обозначенному в Постановлении N 54 (см. определение ВАС РФ от 12.08.2010 N ВАС-10032/10, постановления ФАС Уральского округа от 28.06.2010 N Ф09-4671/10-С3, ФАС Поволжского округа от 18.06.2010 N А55-19901/2009, ФАС Западно-Сибирского округа от 22.07.2010 N А46-20332/2009 и от 22.06.2010 N А46-18610/2009, ФАС Северо-Западного округа от 23.07.2010 N А13-17236/2009, ФАС Северо-Кавказского округа от 27.09.2010 N А32-23753/2009-3/473).

Разъяснения о том, что основанием для уплаты земельного налога является наличие у налогоплательщика правоустанавливающих документов на земельный участок, также содержатся в письмах Минфина России от 27.10.2010 N 03-05-05-02/78, от 12.10.2010 N 03-05-05-02/75, от 13.08.2010 N 03-05-05-02/65, от 07.04.2010 N 03-05-05-02/22 и ФНС России от 03.06.2010 N ШС-37-3/3231, от 27.04.2010 N ШС-37-3/754.

Однако, в Постановлении N 54 указаны и исключения. В частности, п. 5 Постановления N 54 установлено, что при универсальном правопреемстве (реорганизация юридических лиц, за исключением выделения, а также наследование) вещные права на земельные участки, упомянутые в п. 1 ст. 388 НК РФ, переходят непосредственно в силу закона, правопреемники становятся плательщиками земельного налога независимо от регистрации перехода соответствующего права.

В связи с этим необходимо учесть следующее.

В силу ст. 1 Федерального закона от 21.12.2001 N 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» (далее — Закон N 178-Ф) под приватизацией государственного и муниципального имущества понимается возмездное отчуждение имущества, находящегося в собственности РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, в собственность физических и (или) юридических лиц.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 13 Закона N 178-ФЗ преобразование унитарного предприятия в открытое акционерное общество является одним из способов приватизации государственного и муниципального имущества.

Согласно п. 1 ст. 27 Закона N 178-ФЗ имущественный комплекс унитарного предприятия может быть передан в собственность юридических лиц, а также граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в порядке и способами, которые предусмотрены Закона N 178-ФЗ, с учетом особенностей, установленных ст. 27 Закона N 178-ФЗ.

Согласно п. 2 ст. 28 Закона N 178-ФЗ приватизация имущественных комплексов унитарных предприятий осуществляется одновременно с отчуждением покупателю следующих земельных участков:

— находящихся у унитарного предприятия на праве постоянного (бессрочного) пользования или аренды;

— занимаемых объектами недвижимости, указанными в п. 1 указанной статьи, входящими в состав приватизируемого имущественного комплекса унитарного предприятия, и необходимых для использования указанных объектов.

Состав подлежащего приватизации имущественного комплекса унитарного предприятия определяется в передаточном акте. Передаточный акт составляется на основе данных акта инвентаризации унитарного предприятия, аудиторского заключения, а также документов о земельных участках, предоставленных в установленном порядке унитарному предприятию, и о правах на них. В передаточный акт включаются сведения о земельных участках, подлежащих приватизации в составе имущественного комплекса унитарного предприятия (п. 1 ст. 11 Закона N 178-ФЗ).

Согласно п. 3 ст. 268 ГК РФ в случае реорганизации юридического лица принадлежащее ему право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком переходит в порядке правопреемства.

В силу п. 1 ст. 37 Закона N 178-ФЗ открытое акционерное общество, созданное путем преобразования унитарного предприятия, становится правопреемником этого унитарного предприятия в соответствии с передаточным актом, составленным в порядке, предусмотренном ст. 11 N 178-ФЗ, со всеми изменениями в составе и стоимости имущественного комплекса унитарного предприятия, произошедшими после принятия решения об условиях приватизации имущественного комплекса этого унитарного предприятия.

Согласно п. 11 совместного Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 29.04.2010 N 10/22 акционерное общество, созданное в результате преобразования государственного (муниципального) предприятия в порядке, предусмотренном законодательством о приватизации, с момента его государственной регистрации в Едином государственном реестре юридических лиц становится — как правопреемник — собственником имущества, включенного в план приватизации или передаточный акт.

Как было отмечено ранее при универсальном правопреемстве (реорганизация юридических лиц, за исключением выделения) вещные права на земельные участки, упомянутые в п. 1 ст. 388 НК РФ, переходят непосредственно в силу закона, правопреемники становятся плательщиками земельного налога независимо от регистрации перехода соответствующего права (п. 5 Постановления N 54).

Исполнение обязанности по уплате налогов при реорганизации юридического лица установлено ст. 50 НК РФ, на основании которой обязанность по уплате земельного налога реорганизованного юридического лица должна исполняться его правопреемником (правопреемниками).

В соответствии с п. 1 ст. 20 ЗК РФ в постоянное (бессрочное) пользование земельные участки предоставляются государственным и муниципальным учреждениям, казенным предприятиям, а также органам государственной власти и органам местного самоуправления. Право постоянного (бессрочного) пользования находящимися в государственной или муниципальной собственности земельными участками, возникшее у юридических лиц до введения в действие ЗК РФ, сохраняется. При этом юридические лица, за исключением указанных в п. 1 ст. 20 ЗК РФ, обязаны переоформить право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды земельных участков или приобрести земельные участки до 1 июля 2012 года (Федеральный закон от 25.10.2001 N 137-ФЗ).

Таким образом, в случае реорганизации за правопреемником сохраняется право пользования земельным участком (то есть передается право пользования земельным участком на тех же условиях) с последующим правом выкупа в собственность или оформлением права пользования на условиях аренды земельных участков, предоставленных реорганизованным организациям на праве постоянного (бессрочного) пользования.

В рассматриваемой ситуации земельные участки были включены в перечень имущества, подлежащего приватизации и фактически были переданы в порядке приватизации. Поэтому ОАО, созданное в результате преобразования государственного предприятия, как его универсальный правопреемник сохранило право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком и приобрело обязанность, предусмотренную ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ.

Следовательно, с момента своей регистрации организация в силу ст. 388 НК РФ, а также п. 5 Постановления N 54 стало плательщиком земельного налога. Подтверждает данный вывод и ряд судебных решений (см. постановления ФАС Центрального округа от 11.08.2011 N Ф10-1747/11, ФАС Западно-Сибирского округа от 23.12.2011 N Ф04-6867/11, ФАС Восточно-Сибирского округа от 02.12.2011 N Ф02-5210/11, от 11.04.2011 N Ф02-1056/11 и др.).

Какие налоги нужно заплатить до 2 декабря и как это сделать?

2 декабря истекает срок очередной уплаты целого ряда имущественных налогов, которые необходимо заплатить гражданам. Рассказываем, как и где это сделать, и почему это важно.

Какие налоги надо заплатить?

2 декабря истекает срок уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на недвижимость за минувший 2018 год. Это налоги на квартиры, дачи, гаражи, земельные участки и машины, а также на другую недвижимость, землю и транспорт, которые вам принадлежат или принадлежали в 2018 году. Если вы продали имущество в этом году, то заплатить налог за прошлый год все равно необходимо, а если приобрели в 2019, то платить его надо будет уже в 2020-м.

Как это сделать?

Заплатить налог легко. Это можно сделать в отделении банка, предъявив квитанцию ФНС, которая должна была прийти вам по почте. Если вы потеряли или не получили квитанцию, то за повторной вы можете обратиться в районную налоговую службу.

Также заплатить налоги можно через личный кабинет на сайте «Госуслуги» или через сайт ФНС, а также через специальные приложения «Госуслуги» и «Налоги ФЛ» для смартфонов.

Какие существуют льготы?

В нашей стране действует целый ряд льгот на имущественные налоги, например, для пенсионеров или многодетных семей. 

Так, для граждан, воспитывающих трех и более детей, база по налогу на имущество была уменьшена на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров квартиры и 7 квадратных метров жилого дома на каждого ребенка. Многодетные семьи получат также вычет в размере шести соток при определении налоговой базы по земельному налогу. Кроме того, для всех физлиц вводится 10-процентное ограничение по росту земельного налога, исчисляемого по кадастровой стоимости. Это означает, что как бы ни выросла кадастровая стоимость участка, земельный налог для граждан увеличится не более чем на 10%. Все указанные льготы применяются при расчете имущественных налогов за 2018 год. 

Подробнее о том, какие налоговые льготы вам положены, вы можете узнать на сайте ФНС в данном разделе.

Почему необходимо заплатить налоги в срок?

Если вы не заплатите налоги в срок, то уже с 3 декабря каждый день вам будет начисляться пеня — в процентах от неуплаченной суммы налога. Рассчитывается она так — к сумме неуплаченного налога начисляется пеня в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа. 

Чем грозит налоговая задолженность?

Налоговый должник может столкнуться с целым рядом ограничений — замороженные банковские счета, арестованное имущество или отказ в выезде за границу. Также ФНС может взыскать налог через суд, и в этом случае помимо пеней придется заплатить исполнительский сбор. Кроме того, налоговая задолженность чревата проблемами с банками при получении кредита.

Земельный налог | УГД

Как работает земельный налог?

Вы платите земельный налог, если общая налогооблагаемая стоимость всей викторианской земли, которой вы владеете, индивидуально или совместно, на 31 декабря равна или превышает 250 000 долларов (300 000 долларов с 2022 года по земельному налогу) или 25 000 долларов для трастов. Освобожденная от налогообложения земля не включается в общую налогооблагаемую стоимость земли, которой вы владеете. Ставка налога, которую вы платите, зависит от общей налогооблагаемой стоимости всей вашей налогооблагаемой земли.

Земельный налог отличается от налога на пустую жилую землю, который применяется к домам во внутреннем и среднем Мельбурне, которые были пустыми более шести месяцев в календарном году.

Ваш земельный налог на 2021 год рассчитывается на основе стоимости всей налогооблагаемой земли, которой вы владеете на 31 декабря 2020 года. Мы используем стоимость участков, подготовленную советами в 2020 году, для расчета вашего земельного налога на 2021 год.

Понимание оценки собственности

Возможно, вы впервые получили оценку земельного налога. Если да, у нас есть информация и инструменты, которые помогут вам понять, почему и что вам следует делать.

Впервые уплата земельного налога

Управляйте своей информацией о земельном налоге быстро и легко с помощью My Land Tax:

• Просмотр и оплата начислений.
• Подать заявку на освобождение.
• Обновить право собственности на собственность.

Зарегистрируйтесь или войдите в My Land Tax

Какая земля облагается налогом?

Возможно, вам придется заплатить земельный налог, если вы владеете лично или совместно с другими лицами:

• Инвестиционная недвижимость, в том числе сдаваемая в аренду жилая недвижимость.
• Коммерческая недвижимость, такая как магазины розничной торговли, офисные помещения и фабрики.
• Дома отдыха.
• Свободный земельный участок.

Кто собственник земли?

Землевладельцами могут быть физические лица, компании или доверительные управляющие, которые:

• Право собственности на землю.
• Сдать в аренду землю Короны.
• Держать земельную лицензию Crown с абсолютным или условным правом на приобретение земли.
• Пожизненный арендатор.
• Управлять схемой разделения времени на основе заголовков.
• Являются бенефициаром или пайщиком определенных трастов.

Иногда, когда земля продается, существующий собственник и новый владелец считаются собственником для целей земельного налога.

Личный представитель умершего наследственного имущества может иметь обязательства по уплате земельного налога в период администрирования.

Владение землей вместе с другими

Если вы владеете землей вместе с другими лицами, независимо от формы собственности, вы являетесь совместным владельцем земли.

Вы можете владеть землей с разными людьми. Каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью. Совладельцы по-другому облагаются земельным налогом.

Оценка совладельцев

Посмотреть видео о совместной собственности ►

Какая земля не облагается налогом?

Земельный налог не применяется к освобожденной от налогообложения земле, например:

Если вы сдаете в аренду свой основной дом или меняете адрес, льгота прекращается, и вы должны немедленно уведомить нас.

Подробнее об исключениях

Нужно ли платить земельный налог?

Воспользуйтесь нашим онлайн-инструментом, чтобы узнать, нужно ли вам платить земельный налог. В нем дается общее руководство относительно обстоятельств, при которых подлежит уплате земельный налог, а также пороговых значений и освобождений, которые могут отменить или уменьшить земельный налог.

Должен ли я платить земельный налог?

Если вы покупаете или продаете недвижимость, справка о разрешении собственности (ранее известная как справка об уплате земельного налога) сообщает вам, причитается ли земельный налог с этой собственности.

Отсутствующие собственники

Начиная с 2020 года земельного налога, 2% надбавка на земельный налог для отсутствующего собственника применяется к викторианской земле, принадлежащей отсутствующему собственнику (1,5% с 1 января 2017 года и 0,5% в 2016 году по земельному налогу). Эта надбавка — это дополнительная сумма, уплачиваемая сверх общей ставки земельного налога и надбавки траста. Если вы являетесь отсутствующим владельцем, он включен в сумму земельного налога, указанную в вашей оценке.

Когда выдается начисление земельного налога?

Оценка земельного налога обычно отправляется вам или вашему уполномоченному представителю в период с конца января до конца мая каждого года.

Однако вы можете получить оценку, в том числе за предыдущие налоговые годы, за пределами этого срока. Например, если к вашей земле было неправильно применено освобождение от уплаты налога по основному месту жительства, мы можем провести переоценку для возмещения земельного налога, который вы должны были уплатить за текущий и предыдущие четыре года. Также с вас может взиматься штрафной налог

.

Взносы могут быть оплачены единовременно или с помощью AutoPay. Самый простой способ заплатить — зарегистрироваться на BPAY View и получить оценку онлайн.Вы также можете заплатить кредитной картой или в любом банке, хотя может взиматься комиссия в других банках, кроме Westpac.

Понимание вашей оценки земельного налога

Я получил оценку. Что мне теперь делать?

В вашей оценке земельного налога должна быть указана вся викторианская земля, в том числе освобожденная от налога земля и ваша доля в любой совместно находящейся в собственности земле, которой вы владели в полночь 31 декабря прошлого года. Ваш дом, если он у вас есть, будет четко обозначен как ваше основное место жительства.

Вам необходимо проверить свою оценку, чтобы убедиться, что все данные верны, в том числе:

1. В списке указана вся ваша земля. Если это не так, вы должны подать запрос на изменение в течение 60 дней, в противном случае может взиматься штраф.
2. Вы получили только те льготы, на которые имеете право — если есть какие-либо льготы, на которые вы не имеете права, вы должны подать запрос об изменении в течение 60 дней, в противном случае может применяться штрафной налог.
3. Проданная вами земля не включена в стоимость.
4. Земля, имеющая право на освобождение от налогообложения, была помечена как освобожденная, включая ваше основное место жительства.

Затем вы можете:

Мы не корректируем исчисление земельного налога для недвижимости, купленной, проданной или заселенной в течение года оценки. Ваш адвокат или перевозчик может проинформировать вас о любых корректировках земельного налога, внесенных при урегулировании.

Понимание вашей оценки земельного налога

Я получил более одной оценки. Почему?

Вы можете получить более одной оценки:

• Индивидуальная оценка — вы должны получить только одну индивидуальную оценку на свое имя.Если вы получили более одной индивидуальной оценки на свое имя, вы должны позвонить нам по телефону 13 21 61, чтобы мы могли правильно зарегистрировать землю, которой вы владеете.
• Совместная оценка — вы можете получить одну или несколько совместных оценок в дополнение к вашей индивидуальной оценке, если вы владеете землей совместно с другими. Поскольку каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью, вы можете получить более одного, если вы являетесь участником нескольких уникальных совместных владений. Лицо, получившее совместную оценку, получает ее от имени других совладельцев.Если вы получаете более одной совместной оценки для одного уникального совместного владения, вы должны позвонить нам по телефону 13 21 61, чтобы мы могли правильно зарегистрировать землю, находящуюся в совместной собственности.
• Оценка траста — если вы владеете землей в качестве доверительного управляющего траста, вы можете получить отдельную оценку траста для каждого траста, в котором вы являетесь доверенным лицом. Каждая оценка траста должна указывать название траста — если это не так, вы должны позвонить нам по телефону 13 21 61, чтобы мы могли правильно зарегистрировать землю, находящуюся в трасте.

Земельный участок в доверительном управлении

С землей, находящейся в доверительном управлении, обращаются иначе, чем с землей, находящейся в собственности отдельного лица.

Если вы владеете землей в качестве доверительного управляющего траста в пользу бенефициара, траст уплачивает земельный налог, если совокупные налогооблагаемые земельные владения викторианской эпохи траста оцениваются в 25 000 долларов или более.

Ставка надбавки к общему земельному налогу применяется к совокупным викторианским земельным владениям траста от 25 000 долларов до менее 3 миллионов долларов.Это не распространяется на налогооблагаемые земельные владения на сумму 3 миллиона долларов и более.

Правило надбавки за доверие допускает различные исключения и исключения. Это не относится к определенным трастам, таким как траст администрирования. Доверительные управляющие также могут избежать взимания дополнительных сборов, уведомив нас о бенефициарных интересах в земле или пайщиках траста.

Начиная с 2020 года земельного налога, 2% надбавка на земельный налог для отсутствующего собственника применяется к викторианской земле, принадлежащей отсутствующему собственнику, включая попечителей отсутствующих трастов.Доплата за отсутствующего собственника составляла 1,5% с 1 января 2017 года и 0,5% в 2016 году земельного налога.

Трасты и земельный налог

Группировка

При определенных обстоятельствах корпорации являются связанными корпорациями. Если две или более корпорации связаны между собой, Комиссар может рассматривать их как группу для целей земельного налога.

Налогооблагаемая стоимость всех викторианских земель, принадлежащих группе, суммируется для расчета земельного налога, подлежащего уплате с этих земель. Члены группы несут солидарную ответственность по уплате земельного налога, уплачиваемого группой.

Начиная с 2020 года земельного налога, 2% надбавка на земельный налог для отсутствующего собственника применяется к викторианской земле, принадлежащей отсутствующему собственнику (надбавка составляла 1,5% с 1 января 2017 года и 0,5% в 2016 году земельного налога). Отсутствующий собственник может быть членом группы по земельному налогу.

Хотя земля, принадлежащая доверительному управляющему траста, не группируется для целей земельного налога, вы должны уведомить нас о том, что земля находится в доверительном управлении.

Объяснение группировки

Специальный земельный налог

Специальный земельный налог — это единовременный налог, взимаемый при определенных обстоятельствах, когда земля больше не освобождается от налога.Он взимается по ставке 5% от налогооблагаемой стоимости земли на дату, когда земля перестала освобождаться от налогообложения. Если вы являетесь отсутствующим владельцем, ставка составляет 7% от налога на землю в 2020 году (ранее 6,5% с 1 января 2017 года и 5,5% в 2016 году).

С 16 декабря 2020 года специальный земельный налог больше не применяется. Это означает, что если земля ранее была освобождена от земельного налога в соответствии с какой-либо из приемлемых категорий освобождения, она перестает освобождаться от налога 16 декабря 2020 года или после этой даты, и владелец не будет нести ответственности за единовременную уплату налога.

Специальный земельный налог

Если вы не согласны с нашей оценкой

Если вы считаете, что вас неправильно оценили, и вы хотите официально оспорить оценку, вы можете подать возражение.

Даже если вы подали возражение, вы все равно должны полностью уплатить взнос в установленный срок, иначе с вас будут начислены проценты. Если ваше возражение будет удовлетворено, любая переплаченная сумма может быть возвращена с процентами.

Свидетельства о разрешении собственности

Выдаем справки об уплате земельного налога на недвижимость.Вы можете запросить сертификат или обновление, только если вы являетесь продавцом, покупателем или залогодержателем.

Налог на свободную жилую землю

С 1 января 2018 года налог на пустую жилую землю (1% от капитальной улучшенной стоимости жилой недвижимости) подлежит уплате, если недвижимость во внутреннем или среднем Мельбурне остается пустой более шести месяцев в календарном году.

Если у вас есть свободная жилая недвижимость, на которую взимается этот налог, мы отправим вам отдельную оценку налога на незанятую жилую землю.Свободная недвижимость также будет включена в общую налогооблагаемую стоимость вашей земли для целей земельного налога.

Прочтите ответы на часто задаваемые вопросы о налоге на вакантную землю для проживания и информацию о том, как правильно рассчитать налог на незанятую землю для проживания.

Как правильно

Наш приоритет — помочь вам уплатить нужную сумму налога в нужное время. Выучить больше.

Последнее изменение: 5 августа 2021 г.

Земельный налог | Доход NSW

Теперь управлять своим земельным налогом в Интернете стало проще с помощью учетной записи MyServiceNSW.

Свяжите свой идентификатор клиента Revenue NSW со своей учетной записью MyServiceNSW, чтобы:

• просматривать и управлять своим земельным налогом в режиме онлайн с помощью единого входа
• получить доступ к текущей и исторической информации о земельном налоге
• сделать быструю оплату и многое другое.

Проверьте, соответствуете ли вы критериям, на service.nsw.gov.au

Земельный налог Строительство для сдачи в аренду

Правительство Нового Южного Уэльса вводит скидку на земельный налог для новых проектов строительства жилья для сдачи в аренду до 2040 года и новый план жилищного разнообразия SEPP, чтобы предоставить больше вариантов жилья, большую гарантию для арендаторов, стимулировать строительство и поддерживать рабочие места во время выздоровления от COVID-19.

Подробнее о строительстве для сдачи в аренду.

Консультации по предлагаемым изменениям налога на имущество закончились в марте 2021 года . Отзывы были рассмотрены, и отчет, содержащий обновленную информацию о ходе работы, теперь доступен на правительственном веб-сайте Нового Южного Уэльса. Правительство Нового Южного Уэльса хочет поблагодарить всех, кто внес свой вклад в формирование будущего системы налогообложения собственности в Новом Южном Уэльсе.

COVID-19 (коронавирус) и земельный налог

Прочтите о поддержке земельного налога, доступной для помощи людям, пострадавшим от COVID-19.

---

Земельный налог — это ежегодный налог, взимаемый в конце календарного года с вашей собственности, размер которой превышает пороговое значение земельного налога. Ваше основное место жительства освобождено от уплаты налогов, и могут применяться другие льготы и льготы.

Подробнее о:

Посмотрите наш обзорный видеоролик о земельном налоге.

Кто платит земельный налог?

Вам, возможно, придется заплатить земельный налог, если вы владеете или совместно владеете:

• свободная земля, включая сельскую землю
• земля, на которой построен дом, жилой блок или квартира
• дом для отдыха
• инвестиционная недвижимость или недвижимость
• титульные единицы компании
• жилых, коммерческих или промышленных единиц, включая автомобильные помещения
• коммерческой недвижимости, включая фабрики, магазины и склады
• земельный участок, арендованный у правительства штата или местного самоуправления.

Земельный налог взимается независимо от того, получен ли доход от земли.

Как правило, вы не платите земельный налог на:

• ваш дом, известный как ваше основное место жительства
• ваша ферма, известная как основная производственная земля
• любая земля, которой вы владеете, с общей налогооблагаемой стоимостью ниже порога земельного налога .

Подробнее о льготах и ​​льготах по земельному налогу.

Регистр земельного налога

Вы должны зарегистрироваться для земельного налога, если стоимость всей вашей налогооблагаемой земли превышает пороговое значение земельного налога, даже если вы не получили уведомление об оценке.Если у вас нет идентификатора клиента и идентификатора корреспонденции, заполните эту форму.

После заполнения формы вы получите идентификатор клиента и идентификатор корреспонденции в течение двух рабочих дней, после чего вы сможете зарегистрироваться онлайн.

Если вы регистрируетесь в качестве компании или траста, позвоните нам по телефону 1300 139 816.

Если вы несете ответственность за уплату земельного налога, но не регистрируетесь или не подаете декларацию, мы можем взимать с вас проценты и применять штрафы в соответствии с Закон о налоговом администрировании 1996 года.

Посмотрите наши видеоролики о регистрации в земельном налоге для физических лиц и товариществ; для компаний; и для трастов.

Как рассчитывается земельный налог

Земельный налог рассчитывается с общей стоимости всей вашей налогооблагаемой земли, превышающей пороговое значение земельного налога, а не с каждой отдельной собственности. Если общая стоимость вашей земли не превышает порогового значения, земельный налог не взимается. Ваша ответственность за каждый год основана на стоимости всей земли, которой вы владели на 31 декабря предыдущего года.Любые изменения в земле, которой вы владеете в этом году, повлияют только на то, сколько вы заплатите в следующем году.

Если право собственности и / или использование какой-либо из ваших земель изменится, сообщите нам о земельном налоге онлайн.

Пороговые значения

Пороговые значения стоимости земли меняются каждый год и применяются следующим образом:

• Общий порог: 100 долларов плюс 1,6 процента стоимости земли выше порогового значения, вплоть до порогового значения премии.
• Порог премии: 61 876 долларов плюс два процента от стоимости земли выше порогового значения.
• Пороговое значение публикуется в «Правительственной газете» каждого года в октябре и применяется к земельным владениям каждый год 31 декабря.
• Земельный налог взимается за полный год после даты налогообложения 31 декабря, и пропорциональный расчет не применяется.

Налоговый год	Общий порог	Порог премии
2021 г.	755 000 долл. США	4 616 000 долл. США
2020 г.	734 000 долл. США	4 488 000 долл. США
2019 г.	692 000 долл. США	4 231 000 долл. США
2018 г.	629 000 долл. США	3 846 000 долл. США
2017 г.	549 000 долл. США	3 357 000 долл. США
2016 г.	482 000 долл. США	2 947 000 долл. США
2015 г.	432 000 долл. США	2 641 000 долл. США
2014 г.	412 000 долл. США	2 519 000 долл. США
2013	406 000 долл. США	2 482 000 долл. США
2012 г.	396 000 долл. США	2 421 000 долл. США
2011 г.	387 000 долл. США	2 366 000 долл. США
2010 г.	376 000 долл. США	2 299 000 долл. США

Вы оцениваетесь на основе общей стоимости земли с учетом всех ваших интересов в земле, независимо от того, владеете ли вы ими как физическое лицо или как совместный собственник.

Например, если у вас есть 50 процентов доли в земле, находящейся в совместном владении, ваша индивидуальная налоговая оценка будет включать 50 процентов этой земли плюс 100 процентов любой земли, которой вы владеете индивидуально.

Вы получите отдельные уведомления об оценке любой земли, находящейся в совместной собственности.

Если вы владеете землей вместе с одним или несколькими другими собственниками, вы считаются совместным владельцем земли. Согласно законодательству, мы обязаны оценивать землю, находящуюся в совместной собственности, как если бы она принадлежала одному человеку.Партнерство получает выгоду от одного порога.

В качестве совладельца вы будете оцениваться следующим образом:

• Совместные собственники вместе называются «первичными налогоплательщиками» и оцениваются так, как будто они являются одним владельцем.
• Каждый совместный собственник называется «вторичным налогоплательщиком» и будет оцениваться отдельно по всем его долям в земле, при этом их доля в каждом совместно находящемся в собственности земельном участке добавляется к стоимости каждого земельного участка, которым они владеют индивидуально.

Если налог уплачивается совместными собственниками, каждый совладелец имеет право на вторичный вычет в их отдельных оценках, чтобы избежать двойного налогообложения.

Как земля оценивается по земельному налогу

Каждый год Генеральный оценщик определяет стоимость всей земли в Новом Южном Уэльсе на 1 июля каждого года.

Стоимость земли — это неулучшенная стоимость вашей земли.

Налогооблагаемая стоимость каждого земельного участка определяется на основе средней стоимости текущего года и двух прошлых лет, если применимо.

Если земельный участок был создан менее трех лет назад — например, посредством подразделения или объединения, — мы учитываем только годы после его создания.

Пример

Год	Стоимость вашей земли
2019	830 000 долл. США
2020	910 000 долл. США
2021	930 000 долл. США
Средняя стоимость	(830 000 долларов США + 910 000 долларов США + 930 000 долларов США) / 3 = 890 000 долл. США

Средняя стоимость земли для целей земельного налога в 2021 году составляет 890 000 долларов.

Узнайте больше о методе оценки земли.

Вы также можете посмотреть средние значения в вашем районе или возражать против оценки вашей земли.

Оценка земельного налога для разных типов собственников

Вы считаете землевладельцем и, возможно, должны будете уплатить земельный налог, если вы:

• физическое лицо / единственный собственник
• совладелец
• компания — единолично или частично группы связанных компаний
• владелец титульных знаков компании
• доверительный управляющий любого траста
• бенефициар траста (который не является специальным трастом)
• держатель паевого фонда (в некоторых случаях)
• общество или организация, земля которых не освобождена от земельного налога
• попечитель пенсионного фонда
• арендатор земли короны или местного совета.

Расчет налога на землю в совместную собственность

Владение недвижимостью	Крис является совладельцем недвижимости стоимостью 900 000 долларов и единственным владельцем второй собственности стоимостью 400 000 долларов.
Оценка	Совместная оценка применяется к первому объекту недвижимости. Индивидуальная оценка применяется к доле, которой Крис владеет в первой собственности, и к общей стоимости второй собственности.
Расчет 1: оценка совместной собственности	Доля физического лица в совместной собственности / общая стоимость земли в совместной собственности x налог на совместную собственность 450 000 долларов США / 900 000 долларов США x 2420 долларов США = 1210 долларов США Примечание: (900 000 долларов США — 755 000 долларов США) x 1,6% + 100 долларов США = 2420 долларов США
Расчет 2: индивидуальная оценка	Доля физического лица в совместной собственности / общая стоимость земли физического лица x налог с физического лица 450 000 долларов США / 850 000 долларов США x 1 620 долларов США = 857 долларов США.65 Примечание: долл. США (850 000–755 000 долл. США) x 1,6% + 100 долл. США = 1 620 долл. США
Допустимый вычет	У Криса допустимый вычет в размере 857,65 долларов США Общая сумма подлежащего уплате земельного налога составляет 1,620 долларов — 857,65 долларов США = 762,35 долларов США Эта сумма вычитается из общей суммы земельного налога, установленного при индивидуальной оценке.

Посмотрите наше видео о совместной собственности и вторичных вычетах.

Компании и организации

Компания оценивается так же, как и физическое лицо, если только она не связана с другой компанией.

Компания является связанной, если:

• она контролирует состав совета директоров другой компании
• один или несколько человек владеют более чем половиной голосующих акций в двух или более компаниях, или
• человек и компания, в которой они вместе являются акционерами, имеет контрольный пакет акций другой компании.

При оценке связанных компаний концессионная компания получает выгоду от порогового значения, а каждая другая компания (нельготная) оценивается без порогового значения.

Если стоимость земли концессионных или совместных концессионных компаний превышает пороговое значение ставки премии, стоимость земли каждой нельготной компании оценивается в размере 2 процентов от налогооблагаемой стоимости.

Если стоимость земли не превышает порогового значения ставки премии, но превышает общий порог, стоимость земли каждой нельготной компании оценивается в 1.6 процентов от налогооблагаемой стоимости.

Трасты

Траст — это соглашение, при котором доверительный управляющий управляет или удерживает собственность в интересах одного или нескольких лиц или организаций (известных как бенефициар). Попечители несут ответственность перед бенефициарами, которые являются «бенефициарными» владельцами трастовой собственности.

Для получения информации о том, как трасты облагаются земельным налогом, перейдите на страницу траста.

Ваше оценочное уведомление

Если вы обязаны платить земельный налог, вы будете получать ежегодное оценочное уведомление, которое будет включать в себя список всех земель Нового Южного Уэльса, которыми вы владели на 31 декабря предыдущего года, а также размер земельного налога, который вы должны заплатить.

Если вы не получили уведомление об оценке, свяжитесь с нами, чтобы узнать, подлежат ли вы уплате земельного налога.

Проверьте свое уведомление об оценке

Убедитесь, что следующие данные в уведомлении об оценке верны:

• Все земли, которыми вы владели 31 декабря прошлого года, перечислены в списке
• земли, которым было предоставлено исключение, были выделены
• вы Мы не заявляем ложно об освобождении от налога на землю
• вашего статуса иностранца.

Если ваши данные неверны, обновите их в Интернете до даты первого взноса или, если оценка «нулевая», в течение 40 дней с даты, указанной в уведомлении об оценке.

Распространенные ошибки

Распространенные ошибки при уплате земельного налога:

• Отсутствие уведомления о сдаче в аренду собственности, для которой было заявлено освобождение от основного места жительства
• , неправильное заявление об освобождении от основной производственной земли, если земля используется в качестве хобби фермы или иным образом не для получения прибыли
• без указания собственности траста или с неверным указанием типа траста
• без декларирования структур группы компаний
• без уведомления об изменении в землепользовании
• без уведомления всех земельных владений, включая часть права собственности на землю
• неверное декларирование статуса иностранного лица.

Земельный налог, уплачиваемый физическим лицом

Вы должны получать только одно уведомление об оценке в год. Если вы получили более одного уведомления, заполните онлайн-форму, и мы исправим ваши записи.

Земля в совместной собственности

Вы получите уведомление о совместной оценке, а также индивидуальное уведомление. Каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью.

Земля, которой вы владеете, будет отображаться как в ваших уведомлениях о совместной, так и в индивидуальной оценке, и к вашей индивидуальной оценке будет применяться вычет.

Каждый участник совместной собственности рассматривается индивидуально.

Возражения и отзывы

Вы можете подать возражение, если вы не удовлетворены нашей оценкой или решением.

Иногда может быть более целесообразным запросить повторную оценку, чем подавать возражение.

Если вы не удовлетворены результатом вашего возражения или если с момента подачи возражения прошло 90 дней, а вы не получили от нас ответа, вы можете запросить независимую независимую проверку.

Если вы не согласны со стоимостью вашей земли, указанной в вашей оценке, вы можете перейти на valuergeneral.nsw.gov.au для получения дополнительной информации о стоимости земли и процессе проверки. У вас есть 60 дней с даты выдачи уведомления об оценке земельного налога, чтобы подать возражение по поводу стоимости земли.

Примечание: , если вы возражаете против стоимости вашей земли, вы все равно должны уплатить свой земельный налог в установленный срок, поскольку к любой просроченной сумме могут применяться проценты.

Оплата земельного налога

Мы предлагаем ряд планов оплаты и вариантов оплаты для оплаты земельного налога.Узнать больше.

Покупка и продажа недвижимости — Свидетельства о разрешении

Продажа недвижимости

Если вы продаете свою собственность по контракту, вы должны подать заявление на получение свидетельства о разрешении и предоставить покупателю копию не менее чем за 14 дней до даты завершения контракта. Для контрактов, завершающихся в течение 14 дней, покупателю должна быть предоставлена ​​копия в дату завершения. Свидетельство о разрешении выдается в соответствии с разделом 47 Закона об управлении земельным налогом 1956 года и обеспечивает текущий статус налоговых обязательств по земельному налогу для выбранной собственности.

Свидетельство о разрешении должно быть:

• не старше трех месяцев, или
• включать любые сборы земельного налога за год, в котором будет происходить поселение.

Недвижимость считается «чистой», если:

• земля не подлежит уплате или освобождена от уплаты земельного налога
• все налоги на сегодняшний день уплачены
• мы уверены, что нет риска неуплаты.

Сертификат не обязательно должен быть «чистым» при передаче покупателю.

Если у вас есть три лота в одном страте, они будут обрабатываться по одному сертификату.Если задействовано более трех лотов, вам нужно будет подать более одного сертификата.

Покупка недвижимости

Продавец должен предоставить вам справку о допуске в рамках договора купли-продажи. В справке о таможенном оформлении указывается текущий статус налоговых обязательств по земельному налогу на выбранную недвижимость. Свидетельство о разрешении, показывающее, что земельный налог не взимается, защищает покупателя от любых невыплаченных обязательств по земельному налогу со стороны предыдущего владельца. Это не обеспечивает никакой защиты собственнику земли.

Если продавец не свяжется с вами для предоставления свидетельства о допуске, вы можете подать заявление на получение этого сертификата в качестве покупателя. Мы рекомендуем сделать это, чтобы предыдущий владелец заплатил всю задолженность по земельному налогу.

Рефинансирование

Залогодержатель может подать заявление на получение сертификата о разрешении на землю, которую он намеревается профинансировать.

Подать заявку на справку о допуске

Чтобы подать заявку на справку о допуске, вам необходимо иметь учетную запись у одного из следующих поставщиков услуг:

Уплата земельного налога при расчетах через оператора сети электронного помещения (ELNO)

Вы можете оплатить землю налог через BPAY во время расчета через утвержденный ELNO.

Для уплаты земельного налога при поселении или до него вам понадобится один из следующих документов:

Уведомление об оценке

Земельный объект должен отображаться в оценке как 100-процентная собственность. Он должен совпадать с земельным участком в свидетельстве о разрешении. Используйте этот метод только в том случае, если расчет происходит не позднее первой даты платежа, указанной в уведомлении об оценке. Для уплаты земельного налога требуется полная оплата.

Расчетная квота

Если уведомление об оценке не может быть выпущено, вместо нее будет выставлена ​​расчетная квота, чтобы можно было продолжить расчет.

Земельный участок, указанный в расчете на разминирование, должен совпадать с земельным участком в свидетельстве о разминировании. Полная сумма должна быть оплачена в срок, указанный в расценке на оформление.

Расчетное письмо

Если у вас есть уведомление о начислении и срок его оплаты истек, напишите по адресу [email protected], чтобы получить расчетное письмо, или позвоните по телефону 1300 368 710. Пожалуйста, подождите 10 рабочих дней, чтобы быть обработанным.

Земельный участок, указанный в письме о поселении, должен совпадать с земельным участком в свидетельстве о разрешении.Полная сумма должна быть оплачена в срок, указанный в письме о расчетах.

При оплате до расчета, оплатите полную сумму, указанную в соответствующем документе, до срока платежа и до расчета. Сохраните копию квитанции в качестве доказательства оплаты.

Запросить обновление онлайн

Вы можете запросить обновленный или существующий сертификат онлайн. Вам понадобится ваш идентификатор запроса и идентификатор корреспонденции из вашего заявления на получение сертификата допуска.

• Платежи нам обычно обрабатываются в течение ночи.
• Пожалуйста, дайте 10 рабочих дней для обработки запроса и достаточно времени для обработки платежа, прежде чем запрашивать новую версию сертификата допуска.

Земельный налог | ВыручкаSA

Получили оценку земельного налога?

Обратите внимание, что из-за изменений в земельном налоге выставление счетов за 2020-21 финансовый год еще не завершено.Если вы ожидаете получить уведомление о земельном налоге на 2020-2021 годы, обратите внимание, что оно будет выпущено в надлежащее время.

Землевладелец, который получает свои начисления по земельному налогу за 2020-21 и 2021-22 годы в короткие сроки и испытывает трудности с соблюдением сроков платежа, может связаться с RevenueSA и запросить расширенную рассрочку. RevenueSA будет работать с индивидуальными налогоплательщиками, чтобы разработать план выплат, соответствующий их индивидуальным финансовым обстоятельствам.

Если налогоплательщики соблюдают свои планы платежей, они не будут нести проценты и штрафы.Налогоплательщики, испытывающие финансовые трудности с выполнением плана платежей, должны как можно скорее связаться с RevenueSA, чтобы обсудить свои обстоятельства, чтобы избежать уплаты процентов и штрафов.

---

На 2020-21 финансовый год произошли некоторые изменения в способе группировки земель для оценки. Это может означать, что вы можете получить оценки для нескольких владений в первый раз, и вы также заметите, что любая освобожденная от налога земля, которой вы владеете (например, ваш дом), также указана в вашей оценке, хотя она остается освобожденной.

Руководство по новой оценке земельного налога доступно на странице «Общие сведения об оценке земельного налога».

Связанные корпорации могут найти конкретную информацию о своих оценках земельного налога на той же странице под заголовком «Корпорации».

Если вы получили свою оценку и хотели бы подать запрос или считаете, что ваша оценка неверна, воспользуйтесь нашей онлайн-формой запроса. Пожалуйста, обратите внимание: запросы относительно стоимости собственности на месте следует направлять в Офис генерального оценщика по телефону 1300 653 346.

Вам необходимо уведомить RevenueSA, если вы владеете землей в доверительном управлении. Некоторые трасты имеют возможность назначать бенефициаров / держателей паев. См. Информацию о нашей земле, находящейся на странице траста.

Если вам нужна дополнительная информация об изменениях в земельном налоге в 2020-2021 годах, посетите страницу изменений земельного налога.

Право собственности на землю, стоимость участка и землепользование по состоянию на полночь 30 июня каждого года используется для определения земельного налога на предстоящий финансовый год. Поступления от земельного налога помогают предоставлять такие общественные услуги, как образование, здравоохранение и общественная безопасность.

Подробнее о том, как рассчитывается земельный налог, см. На нашей странице «Как рассчитывается земельный налог» или в Справочнике по земельному налогу к законодательству .

Снижение арендной платы

Подробную информацию, объявленную в государственном бюджете на 2021 год, см. На нашей странице освобождения от уплаты налогов, отказов и льгот.

Будет выпущена более подробная информация с изложением критериев отбора и процесса подачи заявок.

Зарегистрируйтесь, чтобы сообщить о нем, когда появится дополнительная информация.

Портал по земельному налогу закрыт.

Чтобы сообщить о земле, находящейся в доверительном управлении, или назначить бенефициаров, воспользуйтесь онлайн-консультацией по уведомлению доверительного управляющего.

Чтобы сообщить об изменениях в связанных корпорациях или по любым другим вопросам, касающимся корпораций, отправьте электронное письмо: [email protected]

По общим вопросам земельного налога отправьте электронное письмо: [email protected]

Как применяется земельный налог оценил?

Начиная с 2020-21 финансового года, изменения применяются к порядку исчисления земельного налога для земли, находящейся в многократной собственности или в доверительном управлении. Также были внесены изменения в группировку всех земель, принадлежащих связанным корпорациям, для целей оценки земельного налога.Для получения дополнительной информации см .:

Кто платит земельный налог?

Владелец недвижимости в полночь 30 июня обязан уплатить начисленный земельный налог за предстоящий финансовый год. Если недвижимость продается после 30 июня, продавец (продавец) по-прежнему несет ответственность за уплату земельного налога.

Обычной практикой (а иногда и договорным требованием) является организация передачи земельных участков пропорциональной корректировкой между покупателем и продавцом земли в отношении любого применимого земельного налога во время урегулирования земельных отношений.Эта корректировка должна быть рассчитана так, как если бы продаваемая недвижимость была единственным объектом налогообложения, находящимся в собственности.

Кто уплачивает земельный налог, если недвижимость продается после 30 июня?

Владелец недвижимости в полночь 30 июня должен уплатить земельный налог за предстоящий финансовый год. Если недвижимость была продана после 30 июня (то есть в течение финансового года), продавец (продавец) по-прежнему несет ответственность за уплату земельного налога.

В законодательстве нет положения о пропорциональной оплате или «разделении» земельного налога между покупателем и продавцом, если недвижимость покупается и продается в течение года.

Обычно (хотя это и не является юридическим требованием) перевозчики земли и солиситоры устраивают корректировку земельного налога во время урегулирования спора для покупателя и продавца. Эта корректировка должна быть рассчитана так, как если бы продаваемая недвижимость была единственным объектом налогообложения, находящимся в собственности.

Поговорите со своим транспортным агентом или юристом, если у вас есть конкретные вопросы о корректировке земельного налога во время урегулирования.

Как мне оценить размер земельного налога?

Посетите нашу страницу ставок и пороговых значений, чтобы получить подробную информацию о ставках и пороговых значениях земельного налога.

Вы можете использовать наш калькулятор для расчета земельного налога.

Есть ли исключения?

Освобождение от земельного налога может быть доступно в зависимости от использования собственности и / или владельца собственности.

Я владею землей в доверительном управлении, что это значит для меня?

Земля, находящаяся в доверительном управлении, может облагаться налогом по ставкам земельного налога траста, который включает в себя надбавку до 0,5% от общих ставок земельного налога и нижний порог в 25 000 долларов.

Земля, находящаяся в доверительном управлении, будет оцениваться отдельно от другой земли, принадлежащей доверительным управляющим. Если он принадлежит дискреционному, фиксированному или паевому трасту, он может облагаться дополнительными ставками земельного налога траста.

Попечители должны уведомить RevenueSA о любой земле, находящейся в доверительном управлении, в течение одного месяца с момента приобретения земли от имени траста.

Более подробную информацию о том, как оценивается земля, находящаяся в доверительном управлении, см. На странице нашей земли, находящейся в доверительном управлении.

Как мне обновить свои контактные данные?

Если вы хотите изменить свой адрес, заполните онлайн-форму для обновления контактных данных .

За дополнительной информацией обращайтесь в RevenueSA.

Кто взимает земельный налог и в соответствии с каким законодательством?

RevenueSA отвечает за сбор земельного налога в соответствии с Законом о земельном налоге 1936 года , Законом об администрировании налогообложения 1996 года и соответствующими постановлениями. Узнайте больше и просмотрите эти и другие законы на нашей странице законодательства.

Хартия обслуживания клиентов

В настоящее время мы получаем большое количество звонков и электронных писем по поводу начисления земельного налога на 2020–2021 годы.Наша команда прилагает все усилия, чтобы ответить на все запросы как можно быстрее в этот напряженный период. Приносим извинения за возможные неудобства и благодарим Вас за терпение.

RevenueSA стремится предоставлять эффективные и оперативные услуги и гарантирует соблюдение вашей конфиденциальности и конфиденциальности. В период с октября по март в RevenueSA наблюдается значительный рост запросов по земельному налогу. В результате могут возникнуть задержки. Наши сотрудники преданы делу решения запросов и всегда стремятся ответить в кратчайшие сроки.

Свяжитесь с нами

Налог на стоимость земли: может ли он работать в округе?

Время от времени всплывает идея введения «налога на стоимость земли» в округе. Рик Рыбек из Just Economics, насколько я помню, продвигал налоги на стоимость земли. И Комиссия по пересмотру налогов 2013 года (здесь), и Комиссия по пересмотру налогов 1997 года (здесь) рассмотрели налог на стоимость земли как средство реструктуризации налогов на недвижимость. Исследование 1997 года особенно достойно прочтения, поскольку оно знакомит читателя с множеством убедительных аргументов в пользу того, почему округу следует рассмотреть вопрос о введении налога на стоимость земли (справедливость, эффективность и более плотная застройка) и как налоговые поступления могут быть перераспределены по городу, когда в целом налоговые поступления остаются неизменными.

Эта идея недавно вернулась к обсуждению местной политики. В марте Дэниел Херригес призвал ввести налог на стоимость земли в округе Колумбия в округе , Большой Вашингтон, , правильно указав, что нынешний режим налогообложения недвижимого имущества в округе наносит ущерб коммерческому развитию, особенно в тех частях города, которые больше всего нуждаются в развитии. В сентябре исследователи Urban Institute определили налог на стоимость земли как «высокопотенциальный» инструмент для увеличения предложения жилья в округе Колумбия.

Может ли округ увеличить плотность застройки и расширить предложение жилья за счет налога на стоимость земли? Сравнение границ зонирования с тем, что уже построено, подсказывает: не там, где развитие необходимо больше всего.Наш анализ показывает, что налог на стоимость земли может увеличить темпы уплотнения в некоторых частях города, но — из-за ограничений на зонирование — мало что сделает для увеличения предложения жилья в тех частях города, где предложение и так не хватает.

Даже при более разрешительном зонировании административные трудности при введении налога на стоимость земли могут быть большими. Действующий в округе режим налогообложения недвижимого имущества не всегда проводит различие между стоимостью земли и стоимостью здания, и пересмотр методов оценки земли и улучшений может вызвать беспокойство и недовольство налогоплательщиков.

Налоговый режим может помочь стимулировать развитие, но он не может решить основную проблему ограничительной практики землепользования. Тем не менее, налог на стоимость земли может оказаться стоящей реформой. Прогрессивный характер налога на стоимость земли, особенно для жилой недвижимости, может вызвать законодательную поддержку его введения и помочь сломить сопротивление застройке. Важно отметить, что мысленный учет того, что налоги на стоимость земли могут означать для города, также помогает выявить, как его налоговый режим помогает или препятствует будущему развитию.

Налог на стоимость земли относится к режиму налога на недвижимость, при котором налог взимается только со стоимости земли, а не со стоимости улучшений — на жаргоне недвижимого имущества для всего, что построено на земле. Вариантом той же темы является раздельный налог (иногда называемый дифференцированным налогом), при котором и земля, и улучшения облагаются налогом, но земля облагается налогом по гораздо более высокой ставке.

Первоначально предложенный в 1879 году Генри Джорджем в Progress and Poverty как гораздо более эффективная альтернатива всем другим формам налогообложения (главным образом потому, что вы не можете переместить свою землю в другое место или что-то с ней делать, кроме как положить что-то на нее), сегодня , возрождение налога на стоимость земли в первую очередь направлено не на реформирование налогового режима для повышения эффективности и справедливости, а для увеличения плотности (см. здесь, здесь и здесь).Обоснование простое: в крайнем случае, когда улучшения вообще не облагаются налогом, появится сильный стимул для увеличения плотности, потому что это снизит средний налог на всю собственность (землю и улучшения вместе взятые). Чем больше разница между ставкой земельного налога и налогами на улучшения, тем выше стимул к развитию. ^{[1], [2]}

Представьте себе два жилых дома ^[3] в двух разных частях города: один, небольшой дом, расположенный на большом участке в районе с высокими налоговыми ставками (например, дом на одну семью в Friendship Heights), а другой, намного больше здание, расположенное в более дешевом районе (например, небольшое многоквартирное здание в Динвуде).Для наглядности давайте не будем беспокоиться о размере участка и предположим, что недвижимость оценивается, как показано в таблице 1: в собственности 1 земля оценивается в 100 000 долларов, а улучшения — в 100 000 долларов, а в собственности 2 — земля стоимостью 50 000 долларов и улучшения стоимостью 150 000 долларов. Обе компании имеют общую сумму начисленного налога в размере 200 000 долларов.

Согласно действующему налоговому режиму округа, оба объекта недвижимости платят одинаковую сумму налога на недвижимость. Игнорируя другие факторы, такие как вычет усадьбы и предельный размер налога (опять же, в иллюстративных целях), каждое имущество, облагаемое налогом в размере 85 центов на 100 долларов оценочной стоимости, будет платить 1700 долларов в год, что дает общий налоговый доход в размере 3400 долларов от обоих свойств.

Теперь рассмотрим сценарий, при котором налог на улучшения отменяется, а налог взимается только с земли. Чтобы получить аналогичную сумму налоговых поступлений, городу придется увеличить ставку налога на землю до (примерно) 2,267 доллара на 100 долларов оценочной стоимости. Хотя общие сборы налогов остаются прежними, бремя больше не распределяется поровну. Слаборазвитая земля в районе с более высокой стоимостью теперь оплачивает две трети от общей суммы сборов, в то время как собственность с более крупной застройкой, но менее ценный участок платит одну треть.

Изменение налоговой политики приводит к важным последствиям.

Во-первых, налоговое бремя переносится в более благоустроенные районы города. Капитализированная стоимость земли — это положительное влияние всех видов государственных и частных инвестиций, которые, как правило, имеют мало общего с индивидуальными собственниками. Земля возле станции метро (действие государственного сектора), в безопасном районе (действие государственного сектора) и в непосредственной близости от центров занятости или частных объектов, таких как магазины и рестораны (в основном, действия частного сектора) ^[4] оценивается по намного больше, чем земля вдали от этих удобств.При налоге на стоимость земли у собственника нет другого выбора, кроме как передать часть этой добавленной стоимости правительству. ^[5] В той мере, в какой эта прибыль используется продуктивно — например, путем инвестирования в районы города с ограниченными ресурсами или в инфраструктуру — результат в целом хороший.

Во-вторых, владельцы неосвоенных земель найдут стимул для развития. Например, снесив небольшой дом и заменив его дуплексом или триплексом, владелец нашего иллюстративного объекта недвижимости 1 может добавить больше стоимости без увеличения налогов и тем самым снизить среднюю ставку налога на недвижимость.

В-третьих, спрос на землю в менее ценных частях города будет увеличиваться, что приведет к смещению экономической активности туда, где она больше всего необходима. Это уже происходит, но налог на стоимость земли, вероятно, увеличит темпы перехода застройки в районы города с более низкой стоимостью собственности. Более дешевая земля без налоговых штрафов за ее развитие повысит интерес застройщиков — они могут изменить целые городские кварталы, добавив сотни единиц жилья, без значительного повышения налогов.Это особенно важно для округа, поскольку экономическое развитие (и доступ к удобствам) в городе неравномерно.

Но чтобы получить эти выгоды от налога на стоимость земли, должно выполняться следующее: Во-первых, практика землепользования должна быть достаточно разрешительной, чтобы допускать дальнейшее развитие. Как я покажу, это также не относится к большей части города, особенно в местах с низкой плотностью. Во-вторых, город должен иметь возможность правильно оценивать стоимость земли отдельно от зданий, стоящих на ней.В настоящее время это не так, и для этого потребуются значительные административные изменения и образование налогоплательщиков. И, наконец, землевладелец не должен иметь возможности передавать налог другим. ^[6]

Налог на стоимость земли может послужить отличным стимулом для дальнейшего развития и уплотнения. Однако это работает, только если есть место для роста. Если правила землепользования слишком строгие, то налог будет только кнутом (более высокие налоги за пребывание в округе Колумбия), а вовсе не пряником (более низкие эффективные налоги, которые поощряют уплотнение).

Итак, сколько есть возможностей для дальнейшего развития при нынешнем режиме зонирования округа, особенно в жилых зонах? Это очень уместный вопрос — не только в отношении налогов на стоимость земли, но и в контексте обновлений Комплексного плана и приказа мэра Баузера о добавлении 36 000 домов с недавно объявленными целевыми показателями для каждого района.

Оказывается, определение наличия «избыточных» мощностей для каждой партии налогов довольно сложно и требует множества предположений.По определению, почти каждая существующая собственность находится под пределом зонирования. Возникает вопрос, достаточно ли места при нынешнем зонировании, чтобы даже подумать о решении расширить застройку. ^[7]

Из почти 118 000 налоговых лотов, по которым мы могли определить, ^[8] только около 36 процентов потенциально могут иметь место для роста в соответствии с действующими законами о зонировании. Из почти 7600 коммерческих зданий в округе Колумбия (коммерческие офисные здания, отели, торговые точки, инвестиционная недвижимость и т. Д.) Почти 60 процентов потенциально имеют достаточно места при текущем зонировании для перепланировки.Точно так же около 60 процентов из 16 376 многоквартирных жилых домов округа Колумбия (квартиры, квартиры, переоборудованные здания и кооперативы) могут быть немного расширены при нынешнем зонировании.

Даже это краткое изложение наших результатов показывает, что реальным препятствием для дальнейшего уплотнения жилой площади во всем городе является большое количество участков, занятых жилым домом на одну семью. Мы нашли 93 835 таких участков и подсчитали, что 71 процент из них сталкивается с высоким барьером зонирования для увеличения плотности любым значимым образом.

Обязательным ограничением для односемейных жилых участков является не размер участка (в отличие от участков с коммерческими и многоквартирными домами), а количество жилых помещений, разрешенных на этих участках. Хотя многие дома на одну семью в округе построены на больших участках, они часто находятся в зонах, где разрешено только отдельно стоящее жилье (R-1-A и R-1-B). Мы нашли 21 000 домов именно в этих зонах, у которых нет надежды на уплотнение, даже если земли может быть много. Для них единственный путь к увеличению плотности — это дополнительное жилище, такое как аренда подвала или небольшая отдельная квартира (иногда известная как квартира для бабушек).

Напротив, только около 29 процентов односемейных жилых единиц округа, похоже, имеют место для потенциального уплотнения за счет добавления новых единиц.

Возьмем, к примеру, части города, зонированные под жилую застройку (начинающиеся с буквы R в Кодексе зонирования) в районах к западу от парка Рок-Крик. Для этих районов мэр Баузер призывает к созданию 1 910 новых единиц доступного жилья, в основном за счет нового строительства. Наш анализ показывает, что, если Район не ослабит зонирование отдельных семей в этих районах (серый цвет на карте ниже), новые единицы должны быть получены из участков, которые в настоящее время используются в коммерческих целях (синие участки), а не на существующих участках для одной семьи (желтые лоты).

В районах к западу от парка Рок-Крик плотная застройка смешанного типа вдоль транспортных коридоров, безусловно, может помочь в создании новых жилых домов. Но нынешнее зонирование не позволяет этого: в настоящее время мало возможностей для роста частей, зонированных как смешанное использование (бирюзовый на карте ниже) вдоль Коннектикут-авеню. Есть место для роста вдоль Висконсин-авеню, но зонирование обычно ограничивает территорию низкой плотностью (жилой или коммерческой). Предлагаемые Управлением планирования поправки к будущей карте землепользования, безусловно, могут расчистить путь к обновлению зон и, как следствие, увеличению предложения: предлагаемые изменения включают разрешение жилищной застройки в местах, в настоящее время зонированных для коммерческой деятельности вдоль Коннектикут-авеню и Висконсин-авеню, и разрешение для большей плотности, особенно в местах возле станций метро.

Районы к западу от парка Рок-Крик лучше всего демонстрируют, как налог на стоимость земли может сдерживать инклюзивное развитие, когда зонирование становится слишком ограничительным. Таким образом, текущий целевой показатель доступности (1 910 домов) мэра Баузера больше, чем целевой показатель чистого нового жилья (1 260). Если развитие затруднено, доступное жилье, необходимое для достижения этих целей, должно быть сохранено. А поскольку нет места для роста, налог на стоимость земли сделает сохранение земли более дорогим.

С другой стороны, налог на стоимость земли может привести к значительным положительным изменениям в зонах смешанного использования вдоль проспекта Джорджия и в некоторой степени вдоль авеню Род-Айленд между 13 ^th St. NE и South Dakota Avenue NE, поскольку эти районы представляют собой Наибольшие возможности перепланировки под текущее зонирование. Пилотный налог на стоимость земли в этих частях города может стать интересным экспериментом с вероятными положительными результатами.

Есть ли в городе районы, где налог на стоимость земли может помочь добиться реального прогресса в достижении целей администрации в области жилищного строительства? Вторая по величине цель мэра Баузера в области доступного жилья на 2025 год находится в районе Капитолийского холма с целью производства доступного жилья в размере 1120 единиц.На приведенных ниже картах показаны налоговые участки в зонах жилых и жилых домов, где, вероятно, есть место для дальнейшего развития и уплотнения. Приведенные ниже карты показывают, что на большей части территории Капитолийского холма есть значительные возможности для жилой и коммерческой застройки, и для этих участков налог на стоимость земли может стать реальным стимулом для развития. Однако перепланировка участков к западу от 13 ^th St NE, вероятно, будет ограничена требованиями по сохранению исторических памятников (выделено красным), что представляет собой значительные препятствия для развития.В остальном же налог на стоимость земли может стать реальным стимулом для развития.

Введение налога на стоимость земли потребует отдельной оценки стоимости земли и стоимости улучшений на ней. ^[9] Обзор справочных материалов городских оценщиков показывает, что в настоящее время в оценочных процессах округа это различие не проводится.

Хотя немного в тупик, стоит понять, как округ Колумбия в настоящее время оценивает недвижимость и как эта практика должна измениться в соответствии с налогом на стоимость земли.Оценка налога на недвижимость уже вызывает много гнева и замешательства у налогоплательщиков, дальнейшие административные изменения в том, как сообщается стоимость, могут вызвать еще большее беспокойство и недовольство и сделать введение налога на стоимость земли политически затруднительным.

Вообще говоря, существует три основных подхода к оценке имущества. ^[10] Первый подход — наиболее подходящий для налога на стоимость земли — основан на затратах, при котором стоимость земли оценивается отдельно от стоимости улучшения.Для этого метода необходимы две вещи. Во-первых, должно быть достаточное количество сопоставимых пустующих участков, чтобы правильно оценить стоимость земли независимо от типа улучшения на ней. Во-вторых, должна существовать сильная модель для расчета восстановительной стоимости любого улучшения, независимо от типа земли, на которой оно находится. Этот тип оценки лучше всего работает на обширных пригородных территориях, поскольку обычно существует хорошее сочетание улучшенных и неулучшенных земель для получения надежных оценок. Кроме того, типы улучшений относительно схожи по своей природе, поэтому стоимость каждого компонента (крыши, стен, дверей и т. Д.)) и их сложение для расчета восстановительной стоимости обычно дает согласованные оценки.

Даже в городских районах, таких как округ Колумбия, где мало пустующих участков, можно получить надежные оценки стоимости земли. Это подводит нас ко второму подходу к оценке, при котором оценщики оценивают общую стоимость (земля плюс улучшение), используя сопоставимые продажи, и вычитают восстановительную стоимость здания, чтобы получить стоимость земли. Этот метод будет надежным, если существует сильная модель для расчета восстановительной стоимости и достаточное количество сопоставимых продаж.Нынешняя практика округа по начислению налогов на недвижимость, не приносящую доход (в основном дома на одну семью), наиболее близка к этому подходу. Оценщики используют систему массовой оценки для оценки стоимости большинства домов на одну семью, полагаясь на недавно проданные дома на одну семью для калибровки модели массовой оценки, которая определяет оценочную стоимость каждой собственности. (Город ежегодно публикует отчет о соотношении оценок, в котором фиксируются значения сопоставимых продаж). Однако городской налоговый режим на недвижимость не требует заключительного этапа вычитания стоимости земли из общей стоимости.

Третий метод, всегда используемый для доходоприносящей собственности, сложнее всего оценить в контексте налога на стоимость земли. При таком подходе к оценке недвижимость оценивается так, как если бы она была акциями или облигациями: оценочная стоимость — это приведенная стоимость всего будущего дохода, который недвижимость может генерировать (иногда называемый анализом дисконтированных денежных потоков). Оценщики определяют чистую операционную прибыль от объекта недвижимости ^[11] и дисконтируют эту стоимость с помощью специальной процентной ставки, называемой ставкой «капитализации». ^[12] Определенные таким образом оценки сосредоточены только на экономическом использовании собственности; они не делают различия между вкладом земли в эту экономическую ценность по сравнению с улучшением.

Относительно меньшее количество лотов оценивается с использованием доходного подхода, но эти лоты дают львиную долю оценок в городе. Таким образом оцениваются почти все коммерческие здания, инвестиционная недвижимость и жилые многоквартирные дома. Доходный подход может обеспечить простой переход к налогу на стоимость земли, если земля оценивается по самой высокой и лучшей стоимости, независимо от здания на ней или от того, какой доход она приносит.Но это могло бы сбить с толку налогоплательщиков, поскольку это означало бы, что фактический доход от собственности не будет иметь никакого значения; единственное релевантное значение — это то, что свойство могло бы сгенерировать, если бы оно было развернуто с максимальной эффективностью и наилучшим образом. В настоящее время, когда оценщики увеличивают стоимость коммерческой собственности, когда что-то поблизости продается по высокой цене, владельцы недвижимости быстро возражают, указывая на свои унаследованные затраты, правительственные ограничения на доход, такие как контроль за арендной платой, или историческое значение собственности.

Важно отметить, что при нынешней практике оценки, независимо от подхода, нет реальных стимулов для правильного разделения стоимости между землей и улучшениями. Оценщики несут ответственность только за правильную оценку общей стоимости имущества. А закон округа Колумбия позволяет владельцам апеллировать только к общей стоимости собственности. Таким образом, хотя во всех законопроектах о налоге на имущество в округе отдельно указывается оценочная стоимость земли и улучшений, это разделение может не отражать основные принципы, а, скорее, вывод оценщика, основанный на ограниченных рыночных данных.

Если округ Колумбия перейдет на налог на стоимость земли, эту практику необходимо будет изменить. Отказ от подхода, основанного на доходах, скорее всего, вызовет у налогоплательщиков немало замешательства. И даже несмотря на то, что налоговые счета разделяют стоимость земли и стоимость улучшений, эти заявленные значения могут измениться, даже если общая оценочная стоимость останется прежней. Любое перераспределение оценки между землей и улучшениями, вероятно, вызовет сильную тревогу и недовольство налогоплательщиков и потребует дополнительных ресурсов для всестороннего обучения налогоплательщиков.

Анализ, представленный выше, показывает, что если бы город принял налог на стоимость земли в контексте своей текущей ограничительной практики землепользования, этот новый налоговый режим вряд ли увеличил бы предложение жилья в городе. Скорее всего, это приведет к более высоким налоговым поступлениям от существующей собственности, но не станет стимулом для более интенсивного развития больших участков в округе Колумбия, которые в настоящее время отведены под жилое строительство.

Даже в этих пределах налог на стоимость земли также может оказаться полезным: режим налога на недвижимость, который облагает высокую стоимость по более высокой ставке, особенно для застройки с низкой плотностью застройки, мог бы найти большую политическую поддержку для его принятия, оказывая нужное давление на город для более разрешительной политики землепользования.

Хотя переход на налог на стоимость земли может быть трудным из-за практики оценки, это мысленное упражнение по изучению его потенциальных последствий также информирует нас о ряде других политических действий, которые город может предпринять для стимулирования развития во всех частях города:

1. Дальнейшая поддержка разработки дополнительных жилых домов (ADU).

В настоящее время зонирование позволяет АДУ по праву, даже на участках с наиболее ограниченным землепользованием. Но внедрение, похоже, идет медленно, в основном из-за ограниченных возможностей финансирования.Финансирование ADU ничем не отличается от финансирования ремонта ванной комнаты: требуется либо сбережения, либо возможность брать взаймы под сбережения. Но что, если бы арендодатели могли построить ADU без дополнительных налоговых штрафов? Это откроет возможности для кредитования на более выгодных условиях и подогреет аппетит домовладельцев к ADU, а также может оказать наибольшее влияние на увеличение предложения жилья на участках, где зонирование является наиболее строгим.

2. Расширить зонирование смешанного использования и сделать его более допустимым.

При последнем обновлении зонирования (длительный процесс, начавшийся в 2007 г. и завершившийся в 2016 г.) в округе увеличилась плотность размещения вдоль транспортных коридоров, но наш анализ показывает, что нынешнее зонирование недостаточно дозволительно.Предлагаемые изменения будущей карты землепользования — это только начало, но их можно было бы сделать более строгими. Принятие более разрешительного зонирования для зон смешанного использования — особенно на больших коммерческих участках, которые могут сочетать коммерческое и жилое использование в одном здании (помимо розничной торговли на первом этаже) — могло бы существенно повлиять на увеличение предложения жилых единиц в округе Колумбия

.

3. Переосмыслите структуру коммерческого налогообложения округа Колумбия.

В настоящее время Округ облагает коммерческую недвижимость налогом по ставке выше, чем налог на жилую недвижимость.Важно отметить, что ставки увеличиваются в результате общей оценки. Коммерческая недвижимость стоимостью менее 5 миллионов долларов облагается более низкой налоговой ставкой, чем недвижимость стоимостью от 5 до 10 миллионов долларов, которая, в свою очередь, облагается более низкой налоговой ставкой, чем недвижимость стоимостью более 10 миллионов долларов. Анализ, представленный в этом исследовании, показывает, что наибольшее количество возможностей для перепланировки при текущем зонировании приходится на коммерческую недвижимость. Однако нынешняя налоговая структура создает штраф за дополнительное развитие в тех частях города, которые больше всего нуждаются в коммерческом улучшении.

Примечание редактора: В этой публикации данные об использовании налогов из Управления налогов и доходов округа Колумбия накладываются на карты зонирования для анализа. Категории налоговых данных не полностью совпадают с категориями зонирования: институциональное использование, указанное в зонировании, может подпадать под различные налоговые категории, включая коммерческие или жилые. Институциональное землепользование при зонировании часто, но не всегда, освобождается от налогов. При первоначальной публикации карты в этом фрагменте не исключали не облагаемое налогом использование из их коммерческого и / или жилого назначения.Тем не менее, благодаря отзывам читателей, мы обновили все карты в этом разделе, чтобы исключить не облагаемое налогом коммерческое использование и не облагаемое налогом использование в жилых помещениях, чтобы лучше согласоваться с разговорным пониманием терминов «коммерческий» и «жилой».

---

Есим Сайин Тейлор — исполнительный директор Политического центра округа Колумбия.

Чтобы узнать больше о данных и методах, использованных в анализе в этом отчете, см. Приложение .

О компании D.C. Центр политики

Основанный в 2016 году, Центр политики округа Колумбия представляет собой беспристрастный независимый аналитический центр, ориентированный на продвижение политики для динамичной и растущей экономики в округе Колумбия. Центр политики округа Колумбия занимается предоставлением объективного, целевого и высококачественного анализа данных для поддержки продуктивных политических дебатов в округе Колумбия. Узнайте больше на dcpolicycenter.org/about.

О публикации

Эта публикация доступна на сайте dcpolicycenter.орг / публикации / налог на стоимость земли /.

Благодарности

Кори Холман оказал помощь в получении данных, сопоставив налоговые участки с классификациями зонирования. Сунаина Катпалия оказала помощь в исследованиях. Дэвид Альперт, Йоми Омотосо, Фицрой Ли, Маура Брофи, Алекс Бака, Кэтрин Зикур и Хайме Фирер предоставили бесценные комментарии. Ответственность за любые ошибки в анализе несет исключительно автор.

Банкноты

[1] Примеров налога на стоимость земли в США относительно немного.Самым известным из них является раздельный налог Питтсбурга, который восходит к 1913 году. Первоначально ставка земельного налога устанавливалась в два раза выше ставки на улучшение. В 1979 году город увеличил налог на землю более чем в пять раз по сравнению с налогом на улучшения. Сравнительные исследования различных городов Пенсильвании (тех, которые приняли различные формы налога на стоимость земли с разными результатами) показывают, что после введения гораздо более высокого земельного налога в Питтсбурге активность застройки значительно возросла. Кроме того, строительная деятельность сместилась из пригородов в центр города, где стоимость земли намного выше.

[2] Роберт Андельсон «Налогообложение стоимости земли во всем мире» представляет собой наиболее полный обзор примеров налогообложения стоимости земли, включая Сингапур, который, вероятно, является наиболее ярким примером того, как налог на стоимость земли может использоваться для ускорения развития и генерирования ресурсов для инфраструктурные инвестиции.

[3] Здесь я использую в качестве примера жилую недвижимость, но это сделано для простоты. Аргументы в равной степени применимы и к коммерческой недвижимости, но, учитывая сложную структуру коммерческих ставок округа, привести простой пример намного сложнее.

[4] Частные инвестиции также имеют тенденцию размещаться в местах с государственными инвестициями. В городе сложно найти примеры сугубо частных акций.

[5] Это правда, что большую часть этой стоимости получают те, кто владел землей до того, как государственные и частные инвестиции увеличили ее стоимость. Те, кто владел домами возле коридоров метро до строительства системы метро, ​​вероятно, получали большую часть стоимости — все последующие владельцы уже платят за эти льготы по более высоким ценам.Однако налог на стоимость земли гарантирует, что государство получит долю.

[6] Меньшее беспокойство вызывает практика аренды с тройной сеткой, которая позволяет коммерческим арендодателям немедленно передавать арендаторам любое увеличение налогов. По крайней мере, в краткосрочной перспективе такая практика может значительно ослабить или отсрочить стимулы к развитию или другому использованию земли.

[7] В разделе Приложения объясняются допущения, используемые для определения того, достаточно ли места для перепланировки собственности в соответствии с текущим режимом.Многие другие факторы также играют роль: размер участка, допустимое использование, состояние существующих зданий, условия финансирования, среди прочего.

[8] По этим расчетам не хватает примерно 60 000 единиц кондоминиума в 3 400 зданиях и около 12 000 парковочных мест в этих зданиях; смотри Приложение.

[9] Налоговое и налоговое управление делает общедоступными все инструкции и справочные материалы, которые городские оценщики используют при определении стоимости различных типов собственности.Эти материалы обновляются каждый год и включают справочные материалы для оценщика, в которых рассматриваются различные подходы к оценке. Кроме того, имеется книга данных (с информацией об аренде, вакансиях и т. Д. По разным районам) и дополнительный обзор рынка коммерческой недвижимости (информация о ставках капитализации, эксплуатационных расходах и т. Д.). Наконец, в конце октября каждого года город публикует «Отчет о коэффициенте оценки», чтобы оценить надежность процесса массовой оценки путем сравнения оценочной стоимости с рыночной стоимостью проданной собственности.

[10] Я благодарен Йоми Омотосо, главному оценщику налогового и налогового управления, за объяснение мне этих трех подходов к оценке налогов. Все ошибки в объяснениях исключительно мои.

[11] Если у вас есть облигация, по которой выплачивается X каждый год бессрочно, и если процентная ставка равна R, то приведенная стоимость этой облигации равна X / R. Такой вид связи называется консольной. В процессе оценки свойства рассматриваются как консоли.

[12] Ставка капитализации меняется по городу и по разным типам зданий, поскольку она отражает не только реальные затраты по займам, но и типы рисков (как положительных, так и отрицательных), связанных с каждой недвижимостью.Ставка капитализации выше для объектов недвижимости в частях города с более слабой экономической активностью и выше для типов недвижимости, которые хорошо себя чувствуют во время спадов.

Стипендиаты Центра политики округа Колумбия являются независимыми писателями, и мы с радостью поощряем выражение самых разных точек зрения. Взгляды наших стипендиатов, опубликованные здесь или где-либо еще, не отражают точку зрения Политического центра округа Колумбия.

Недвижимость | Правительство округа Уэйк

Получите информацию о том, что облагается налогом как недвижимость, и о ежегодных налоговых счетах.

В составе недвижимого имущества:

• Земля
• Здания
• Конструкции
• Улучшения
• Светильники постоянные
• Передвижные дома, размещенные на постоянном закрытом фундаменте на земле, принадлежащей владельцу передвижного дома.

Отчетность по недвижимости

• Недвижимость в округе Уэйк находится на постоянной основе и не требует ежегодного листинга.
• Налоговое удержание применяется к недвижимости 1 января и остается в силе до тех пор, пока все налоги на недвижимость не будут уплачены в полном объеме.
• Владельцы недвижимости по состоянию на 1 января должны сообщать о любых новых зданиях, пристройках, улучшениях и / или удалениях, которые произошли в течение предыдущего календарного года, когда разрешение на строительство не было выдано. Пожалуйста, используйте форму для описания личной собственности, чтобы сообщить об изменениях. Об этих изменениях необходимо сообщать независимо от того, были ли они внесены вами или кем-то другим.
• Техническое обслуживание, такое как покраска, замена существующих конструкций, ландшафтный дизайн и т. Д., не считается улучшением и не требует включения в список.

Ежегодная рассылка налоговых счетов

Ежегодные налоговые счета обычно отправляются владельцам недвижимости в июле каждого года.

Счета недвижимости, оплаченные через счет условного депонирования в предыдущем году, не получат счет в июле. Налоговые счета также не отправляются по почте ипотечным компаниям, поскольку большинство кредиторов получают доступ к налоговым данным и извлекают их онлайн, что устраняет необходимость в бумажной копии счета.

Отчеты по недвижимости, бизнесу и личному имуществу можно распечатать с помощью нашего онлайн-поиска по налоговым счетам.

Годовые налоговые счета рассчитываются за налоговый период с 1 июля по 30 июня. Они не основываются на календарном году. (Пример: счет, выпущенный в июле 2021 года, будет охватывать период с 1 июля 2021 года по 30 июня 2022 года.)

По налогам на недвижимость, не уплаченным в полном объеме до 5 января после выставления счета, начисляются проценты в размере 2% за январь и дополнительно 3/4 от 1% каждый месяц в последующий период.

объектов недвижимости, проданных за год

Если вы продали свою недвижимость в период с января по июнь и у вас нет оставшейся доли в какой-либо части собственности, вы не должны получать ежегодное налоговое уведомление, отправленное по почте в июле.Это уведомление следует отправить по почте нынешним владельцам, и они несут ответственность за своевременную оплату.

Для недвижимости, проданной после годового июльского выставления счета и до того, как счет станет просроченным в январе, отчет о неуплаченном налоге будет отправлен новому владельцу по почте. Если у продавца нет оставшейся доли в какой-либо части собственности, он может проигнорировать первоначальное уведомление, поскольку новый владелец несет ответственность за оплату.

Налог на недвижимость | Правительство округа Старк

УВЕДОМЛЕНИЕ ДЛЯ НАЛОГООПЛАТЕЛЕЙ

ПОСЛЕДНИЙ ДЕНЬ ДЛЯ ОПЛАТЫ
ВТОРАЯ ПОЛОВИНА 2020 НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО СОСТАВЛЯЕТ

ПЛАТЕЖИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЙ

9 ИЮЛЬ проценты должны начисляться по всем налоговым счетам, не оплаченным к указанной выше дате, и неполучение налогового счета не аннулирует такие штрафы и проценты в соответствии с разделами 323 пересмотренного кодекса штата Огайо.08, 323.12, 323.121, 323.13

Отправляйте платежи по почте на:

Казначейство округа Старк
Почтовый ящик 24815
CANTON OH 44701- 4815 25 ДЕНЬ ПОНЕДЕЛЬНИК25 ДЕНЬ ПОНЕДЕЛЬНИК 4: 00:00, воскресенье, воскресенье,25, понедельник, воскресенье, 25. ДО 16:30
Закрытые выходные и все национальные праздники

ТЕЛЕФОН (330) 451-7814

Способы оплаты налогового налога на недвижимость округа Старк

Варианты оплаты:

Вариант № 1: По U.S. Mail:

Отправьте личный чек или купите сертифицированный чек или денежный перевод и отправьте по почте в установленный срок казначею округа Старк в конверте, прилагаемом к вашей налоговой накладной. Напишите номер (а) посылки на чеке или денежном переводе и укажите номер
корешок (-и) векселя.

Если отправка по почте ДО установленного срока, отправьте письмо по адресу:

Казначей округа Старк
P.O Box 24815
Кантон, Огайо, 44701-4815

Если отправка осуществляется ПОСЛЕ установленного срока, отправляйте по адресу:

Казначей округа Старк
110 Централ Плаза Юг, Люкс 250
Кантон, Огайо 44702-1410

Вариант № 2: Оплата в офисе казначея округа Старк

Оплачивайте налоги на недвижимость лично в нашем офисе, расположенном на втором этаже офисного здания округа Старк, расположенного по адресу 110 Central Plaza South, Suite 250, Canton, OH 44702 .

Вы должны будете соблюдать правило шести футов социального дистанцирования, и настоятельно рекомендуется носить маску для лица.

Вариант № 3: Внесите платеж в наш почтовый ящик

Положите корешок налоговых счетов и чек (ы) в конверте в наш почтовый ящик, расположенный в вестибюле офисного здания округа Старк, расположенного по адресу 110 Central Plaza South. Вестибюль открыт с понедельника по пятницу с 8:00 до 16:30. Офисное здание округа Старк закрыто в дни государственных праздников.

Вариант № 4: По телефону с использованием кредитной карты *

Примечание: Чтобы избежать путаницы при применении платежей и для надлежащего кредита, каждая посылка должна оплачиваться отдельной транзакцией.
Позвоните по телефону 1-877-690-3729 и используйте код юрисдикции 4518.

* Помните — поставщик будет взимать с вас плату за удобство использования этой услуги.

*** Все платежи имеют отметку времени, чтобы гарантировать своевременность платежей. Пожалуйста, запишите номер подтверждения для своих записей.***

Вариант № 5: Интернет с использованием кредитной карты *

НАЖМИТЕ НИЖЕ, ЧТОБЫ ОПЛАТИТЬ НАЛОГИ НАЛОГОВ СТАРК ОНЛАЙН

* Запомните — с вас будет взиматься плата за удобство использования этой услуги.

*** Все платежи имеют отметку времени, чтобы гарантировать своевременность платежей ***

Вариант № 6: Оплата счетов через Интернет

Оплачивайте налоги на недвижимость посредством оплаты счетов через Интернет в своем банке. Сделайте чек на имя казначея округа Старк и отправьте его по адресу 110 Central Plaza South, Suite 250, Canton, OH 44702.Пожалуйста, введите свой номер посылки в качестве номера счета. Каждый номер посылки должен быть оплачен отдельной транзакцией для обеспечения надлежащего кредита.

Вариант № 7: Программа ежемесячной предоплаты

Подпишитесь на нашу ежемесячную предоплату налогов на недвижимость путем автоматического снятия средств. Наша программа ежемесячной предоплаты предназначена для налогоплательщиков, которые хотят платить налоги на недвижимость в рассрочку, а не крупную единовременную выплату дважды в год. Ваши налоги на недвижимость за полгода делятся на пять частей, и мы автоматически снимаем ежемесячную предоплату прямо с вашего текущего или сберегательного счета.
Чтобы подписаться на наш план ежемесячной предоплаты, свяжитесь с Риком по телефону 330-451-7814 (внутренний номер 7824) или ( [адрес электронной почты защищен] )
.
Вариант № 8: Полугодовой автоматический вывод средств

Подпишитесь на нашу полугодовую автоматическую выплату при выводе ваших налогов на недвижимость. Счета по налогу на имущество подлежат оплате в феврале и июле, и этот план позволяет казначею снимать платеж по налогу на имущество с вашего текущего или сберегательного счета.
Чтобы подписаться на наш полугодовой план автоматического вывода средств, свяжитесь с Ричардом по телефону 330-451-7814 (внутренний номер 7819) или ( [электронная почта защищена] ).

Вариант № 9: Оплата в трех удобных местах Кисок:

Налогоплательщики могут оплачивать налоги на недвижимость и промышленное жилье в следующих удобных местах киосков:

• Alliance BMV / Титульный офис по адресу 513 E. Main Street, Alliance
• North Canton BMV / Титульный офис по адресу 3179 Whitewood St., NW, North Canton
• Massillon AAA / Титульный офис на 1972 Wales Rd. NE, Massillon

Подробнее …

УВЕДОМЛЕНИЕ О ШТРАФЕ

Налоги на недвижимость — К вашему Второму
Налогу на недвижимость за половину 2020 года будет добавлен штраф в размере 10%, если они будут уплачены
после 21 июля 2021 года.Пожалуйста, свяжитесь с казначеем
по телефону 330 -451-7814, чтобы узнать общую сумму причитающейся суммы
. Если штраф не включен в ваш платеж в размере
, то сумма штрафа
будет добавлена ​​к вашему налоговому счету за просрочку платежа
, который будет отправлен по почте в октябре.

«земельных налогов» коренных американцев: шаг на пути к возмещению ущерба | Калифорния

Участок в два акра в глубине восточного Окленда представляет собой ярко-зеленый оазис, окруженный разрастанием городов. Ручей, протекающий через него, залили цементом, а над головой проложено межгосударственное шоссе. Но для Коррины Гулд этот кусок земли олицетворяет справедливость для коренных калифорнийцев.

Это первый земельный участок, обещанный Sogorea Te ’Land Trust, межплеменной организации, возглавляемой женщинами, которую Гулд соучредила для восстановления земель коренных народов в районе залива под их управление.

«Отсюда мой народ — народ лисьян — пришел из», — сказала Гулд, пресс-секретарь Конфедеративных деревень Лисян и организатор общины. Она часто представляет, как бабушка и дедушка сидят у ручья, когда в нем еще плавает лосось.

Чтобы помочь Sogorea Te ’Land Trust переработать землю, заселить ее местными фруктами и травами, преобразовать в сообщество и вернуть еще больше земель коренному населению Калифорнии, местные жители и предприятия могут платить организации земельный налог Шуми.

«Шуми на нашем языке означает подарок», — объяснил Гулд. Жители, не являющиеся коренными жителями, могут выбрать уплату налога в знак поддержки и благодарности коренным народам, принимающим их на своих исконных землях.

За последний год политики и кандидаты в президенты выразили растущее желание исправить исторические заблуждения в отношении коренных народов и чернокожих американцев. Специалисты в области права и политики коренных народов говорят, что вопрос о том, как наилучшим образом обеспечить справедливость по отношению к коренным американцам, чрезвычайно сложен, и использование слова «репарации» в этом контексте часто сопряжено с опасностями.Но массовые программы в районе залива и по всей стране могут дать представление о том, какую форму могут принять эти виды усилий по социальной справедливости.

Для Гулда земельный налог Шуми — это способ начать отмену многовекового стирания. Когда она впервые начала свою деятельность в качестве активиста за суверенитет коренных народов два десятилетия назад, она сказала: «Большинство людей думали, что мы мертвы. Что нас больше не существует ».

Земельный траст Согореа Те ‘, межплеменная организация, возглавляемая женщинами, была основана для восстановления земель коренных народов в районе залива под их управление.Фотография: любезно предоставлена ​​Sogorea Te ’Land Trust

Фактически, коренные калифорнийцы были буквально выписаны из книг. Испанские поселенцы и миссионеры называли коренных жителей побережья северной Калифорнии «Костеньос», а позже антропологи взяли термин «Олон» из исторических записей, чтобы использовать его в качестве уловки. В 1925 году местный антрополог А.Л. Кребер заявил, что народ олоне «вымер в практическом отношении». Правительство еще больше способствовало этому стиранию, отказавшись поддерживать первоначальные договоры, заключенные между племенами США и Калифорнии, в результате чего десятки племен остались без федерального признания или прав на землю.

Налог Шуми, сказал Гулд, в одном смысле очень практичен: это денежное пожертвование, которое может помочь коренным жителям Калифорнии восстановить доступ к украденной земле. Но налог тоже символичен. Это способ для жителей Bay Area проявить уважение к изначальным хозяевам земли.

Похожая программа в северной Калифорнии позволяет жителям региона Гумбольдт-Бей платить добровольный налог людям Wiyot. А в Сиэтле почти 4300 жителей подписались на оплату символической арендной платы племени дувамиш.«Real Rent Seattle» была основана Коалицией белых против расизма, группой, состоящей «из белых людей в районе Сиэтла, работающих над искоренением институционального расизма».

Принимая во внимание, что программа земельного налога Шуми позволяет людям рассчитывать размер своего налога в зависимости от размера их домов, а также от того, арендуют они или владеют недвижимостью, Real Rent рекомендует суммы, основанные на годовом доходе. В обоих случаях люди могут пожертвовать больше или меньше, чем предлагается. Или люди могут внести символическую сумму, например 18 долларов.55 со ссылкой на Договор 1855 года в Пойнт-Эллиотт, в котором дувамиши передали 54 000 акров земли колониальным поселенцам в обмен на резервацию и права на охоту и рыболовство, которые так и не были предоставлены.

«Оплата аренды — это простой способ, с помощью которого люди почувствуют, что они могут действовать, что-то сделать, чтобы попытаться исправить ошибки нашего правительства», — сказал Патрик Теффт, который помогал в организации программы Real Rent. «Потому что, как вы знаете, мы все устали сидеть и ждать, пока федеральное правительство решит эту несправедливость.

Это не репарации, если мы говорим о чем-то, что США уже должны

Мэтью Флетчер

Идея более широкой федеральной программы по отправлению правосудия в отношении коренных американцев, похоже, набирает политическую силу. Несколько кандидатов в президенты от Демократической партии 2020 года обнародовали планы решения проблем, затрагивающих коренных американцев. В июле Хулиан Кастро опубликовал план политики, направленный на усиление поддержки суверенитета племен, путем создания консультативных комитетов по племенам в каждом учреждении на уровне кабинета министров и, в частности, в поддержку законодательства по защите культурного наследия племен.

«Мы заслуживаем президента, который будет укреплять суверенитет племен, соблюдать договорные обязательства, обеспечивать справедливость для женщин из числа коренного населения и продвигать племенно-федеральное партнерство для прогресса», — сказал Кастро в заявлении, представляющем его план.

Несколько других кандидатов, в том числе Пит Буттиджиг и Берни Сандерс, опубликовали свои собственные планы и предложения. Наряду с Деб Хааланд, одной из первых двух женщин-индейцев, избранных в Конгресс, Элизабет Уоррен предложила широкомасштабный Закон о выполнении обещаний коренным народам, цель которого — возложить на федеральное правительство ответственность за выполнение юридических обещаний, данных коренным американцам и отстаивание суверенитета в индийской стране.

Перед тем, как опубликовать план, Уоррен также указал, что коренные американцы должны быть «частью разговора» о репарациях для чернокожих американцев. Хотя Уоррен еще не расширил это понятие и не включил его ни в одну из своих официальных политик, ее упоминание о возмещении ущерба коренным народам вызвало споры о том, что это будет значить — и стоит ли вообще развивать эту идею.

«Мне было очень приятно видеть Элизабет Уоррен, которая внесла на стол предложение о полном финансировании обязательств Соединенных Штатов перед страной индейцев», — сказал Мэтью Флетчер, профессор права и директор Центра права и политики в отношении коренных народов в штате Мичиган. Юридический университетский колледж.«Это было бы абсолютно здорово». Но слово репарации в этом контексте «политически чревато, и это своего рода неправильное употребление», сказал он, потому что США подписали договоры с племенами, обещая определенные услуги и права в обмен на землю. «Это не репарации, если мы говорим о том, что США уже должны», — сказал он. «Я действительно не думаю, что кто-то серьезно теоретически рассматривает вопрос о репарациях в контексте индийского народа».

В Декларации ООН о правах коренных народов используется термин реституция, хотя Дина Гилио-Уитакер, директор по политике и старший научный сотрудник Центра мировых исследований коренных народов, предпочитает строить дискуссии вокруг идеи деколонизации.«Я бы сказала« восстановление справедливости », но на самом деле справедливости никогда не было», — сказала она. «Справедливость для коренных народов — это противостояние привилегии колониализма поселенцев».

Члены племени Вийот гребут на каноэ из красного дерева в Эврике, Калифорния, в рамках церемонии, на которой город отказался от владения 40 акрами земли, ранее занятой Вийотами в 1860 году. Фотография: Бен Марго / AP

С этой целью Гилио -Уитакер в целом является сторонником политики, укрепляющей суверенитет племенных правительств, и консультируется с коренными народами по вопросам политики, затрагивающей коренные народы и их земли.По ее словам, программы в Калифорнии и Вашингтоне — это «лишь один из множества видов стратегий деколонизации».

---

Этой весной, возможно, впервые за столетие, земляника выросла у того места, которое Гулд называет Лисьяон-Крик, который протекает вместе с участком Sogorea Te ’Land Trust в восточном Окленде. «Это такие крошечные штуки, — сказал Гулд, — примерно вдвое меньше, чем большинство продуктов в супермаркете. «И сладко — очень, очень мило», — добавила она.

Клубника была лишь одним из местных растений, которые рабочие и волонтеры посадили на земле Согореа Те ‘в районе залива, который теперь включает сад на западе Окленда и часть общественной фермы на севере.Табак, шалфей и полынь процветали на этих участках, которые, как любит говорить Гулд, были «повторно родились» под руководством коренных народов. Налог Шуми помогает оплачивать персонал и материалы для преобразования этих участков.

Земельный фонд не обязательно хранит документы на всю собственность — пока. Два акра в восточной части Окленда технически принадлежат некоммерческой организации Planting Justice, которая содержит питомник на более чем половине участка и работает над выплатой по ипотеке перед передачей прав собственности Sogorea Te ’.В этот момент Sogorea Te ’вернет часть земли в аренду организации» Planting Justice «.

Мы видим себя хозяевами этой земли. И мы хотим иметь возможность позаботиться обо всех наших гостях

Коррина Гулд

На данный момент технические детали имеют меньшее значение для Гулда, который больше всего озабочен тем, чтобы лидеры коренных народов могли управлять тем, как поддерживается земля. На участке восточного Окленда, помимо выращивания культурно значимых растений, Гулд руководил строительством церемониальной беседки, сооружения для сбора дождевой воды и аварийного укрытия, построенного из старого транспортного контейнера.Последний является «центром устойчивости для всего сообщества», сказал Гулд, потому что часть философии Lisjan заключается в том, чтобы заботиться обо всех, кто живет на их земле.

«Мы видим себя хозяевами этой земли», — сказал Гулд. «И мы хотим иметь возможность позаботиться обо всех наших гостях».

Эту метафору она часто использует при объяснении концепции суверенитета коренного населения школьникам и полезна в более широких дискуссиях о справедливости для коренного населения, по словам Гулда.«Мы — коренные жители — не можем быть хорошими хозяевами, если у нас нет хороших гостей», — сказала она. «Итак, подумайте, каково это быть гостем в доме вашего друга? Вы не трогаете чужие вещи, не спросив. Вы говорите «Спасибо» и «Пожалуйста» и ничего не ломаете ».

Разработка того, как установить такого рода отношения между коренными народами и теми, кто живет на родной земле, немного сложнее, сказал Гулд. Но она рада слышать более широкие дискуссии о том, с чего начать.«Я думаю, что в мире начинают происходить изменения», — сказала она. «Люди действительно пытаются понять, как попытаться исправить некоторые ошибки и боль, которые произошли за последние несколько сотен лет с момента создания Америки».