О налогообложении личного подсобного хозяйства | ФНС России
Дата публикации: 15.07.2014 11:29 (архив)
В соответствии со ст. 2 Закона от 07.07.2003 № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» личное подсобное хозяйство (далее – ЛПХ) — это форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Личное подсобное хозяйство ведется гражданином и лицами, совместно проживающими с ним, в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения ЛПХ. В п. 4 ст. 2 Федерального закона № 112-ФЗ особо оговаривается, что реализация гражданами, ведущими ЛПХ, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью.Налоговый кодекс Российской Федерации (далее НК РФ) предусматривает освобождение от налогообложения доходов, получаемых гражданами от реализации продукции, выращенной в ЛПХ. Так, в соответствии с п.
- общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находится (одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве у физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с п. 5 ст. 4 Федерального закона № 112-ФЗ;
- ведение налогоплательщиком ЛПХ должно осуществляться без привлечения наемных работников;
- налогоплательщик должен представить в налоговый орган документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления (правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан), подтверждающий, что реализуемая продукция произведена в его ЛПХ.
В РФ примут закон об упрощении системы налогообложения для фермеров — Российская газета
Госдума в конце прошлой недели приняла в третьем чтении закон, предусматривающий расширение применения патентной системы налогообложения. Этот документ, как сообщили ряд СМИ, приравнивает владельцев личных подсобных хозяйств к предпринимателям, то есть «бабушек с огородами» якобы заставят приобрести патенты и платить налоги. «РГ — Неделя» выяснила, есть ли такое в законе.
На самом деле закон устанавливает, что применение патентной системы налогообложения российские регионы смогут устанавливать на услуги в области животноводства и растениеводства.
— Не надо пугать бабушек, продающих укроп и петрушку с огорода или молоко от своей коровы, никакого патента им не понадобится, — заявил, комментируя информацию СМИ, координатор партпроекта «Российское село», депутат Госдумы Владимир Плотников.
Он подчеркнул, что «Единая Россия» не допустит новых налогов на личные подсобные хозяйства.
Плотников добавил, что покупка патента сможет заинтересовать тех, кто ведет хозяйство на больших земельных участках, использует труд наемных работников.
— Если они захотят на добровольной основе перейти в индивидуальные предприниматели, они смогут ей воспользоваться. Повторю, исключительно на добровольной основе, — подчеркнул Плотников.
Глава фракции «Единой России» в Госдуме Сергей Неверов ранее также заявлял, что утверждения о том, что патент будет обязательным для дачников, — это спекуляция и ложь.
«Если у вас есть личное подсобное хозяйство, вы реализуете излишки и не планируете выходить на уровень более широкой торговой деятельности, то и приобретать патент не нужно», — отметил Неверов. Эта мера, по сути, направлена на упрощение системы налогообложения для фермеров.
По словам одного из авторов документа, члена Комитета Госдумы по бюджету и налогам Валерия Скруга, нововведение должно повысить привлекательность патентной системы налогообложения для малого бизнеса на сельских территориях. «Закон сделает патентную систему в России более гибкой и доступной, а также поспособствует мотивации малого бизнеса к увеличению объемов производства и вовлечению граждан в предпринимательскую деятельность», — сказал депутат.
Введение налога на самозанятых в сельском хозяйстве может ухудшить положение людей и ускорить миграцию из деревень
Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев поручил правительству до 15 мая разработать механизмы легализации личных подсобных хозяйств (ЛПХ), один из упомянутых в поручении вариантов – введение на селе налога на самозанятых.
По данным последней всероссийской сельскохозяйственной переписи 2016 г., в стране – 17,5 млн личных подсобных хозяйств граждан. Из них лишь 50 тыс. подворий приносят своим владельцам основной доход. Даже 2 млн личных подсобных хозяйств, которые производят продукцию не только для нужд семьи, но и на продажу, получают с этого доход, который помогает людям просто выживать.
«Поэтому ни в коем случае нельзя допустить, чтобы основная доля личных подсобных хозяйств подпала под налоговый режим. Им и так тяжело живется, и облагать такие хозяйства налогом просто недопустимо», – считает Ольга Башмачникова.
Причины, которые побудили правительство искать варианты легализации личных подсобных хозяйств, эксперту понятны.
Данные переписи показывают, что 1% личных хозяйств имеют земельные участки более 20 га. Некоторые ЛПХ по размеру сопоставимы со средним фермерским хозяйством.
«Сейчас малые предприниматели и фермеры, сталкиваясь с трудностями, переходят в статус личного подсобного хозяйства, чтобы их оставили в покое. А государство пытается остановить этот процесс при помощи налога на профессиональный доход. Но эта мера не стимулирует развитие, а останавливает его. Чтобы люди, имеющие подворья, наоборот, захотели перейти в предприниматели, а действующие предприниматели в этом статусе остаться, нужно другое: сделать доступными для малых хозяйств господдержку, кредитные ресурсы, информационно-консультационное сопровождение, упростить налогообложение, оградить фермеров от лишних проверок
По мнению эксперта Народного фронта, вместо введения новых налогов стоит организовать два других процесса: системно поддерживать малые крестьянские (фермерские) хозяйстве, что позволит им как минимум сохраниться, и развивать существующие личные подсобные хозяйства через программы социального лифта и кооперацию.
Здесь гораздо важнее стимулирующие меры, нежели ограничивающие.
«Полную определенность могли бы внести поправки в закон «О личном подсобном хозяйстве», где стоит прописать размер хозяйства (по площади земельных угодий, поголовью или по объему выручки), которое считается личным подсобным и не уплачивает налоги. А дальше люди должны понимать: хочешь расти – можешь получить серьезную поддержку от государства и развивать производство. Но уже как предприниматель, платящий налоги. И с цифрами здесь нужно быть очень осторожными, чтобы не наломать дров», – прокомментировала Ольга Башмачникова.
В ЕР исключили введение новых налогов на подсобные хозяйства
https://ria.ru/20200122/1563755774.html
В ЕР исключили введение новых налогов на подсобные хозяйства
В ЕР исключили введение новых налогов на подсобные хозяйства — РИА Новости, 22.01.2020
В ЕР исключили введение новых налогов на подсобные хозяйства
Партия «Единая Россия» не допустит введения новых налогов на подсобные хозяйства, заявил координатор партпроекта «Российское село», депутат Госдумы Владимир.
.. РИА Новости, 22.01.2020
2020-01-22T21:03
2020-01-22T21:03
2020-01-22T21:03
общество
владимир плотников
единая россия
госдума рф
/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content
/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content
https://cdnn21.img.ria.ru/images/156353/81/1563538168_0:210:2896:1839_1920x0_80_0_0_d4b93ad689edd3b66eaed812827e4eba.jpg
МОСКВА, 22 янв — РИА Новости. Партия «Единая Россия» не допустит введения новых налогов на подсобные хозяйства, заявил координатор партпроекта «Российское село», депутат Госдумы Владимир Плотников.Плотников отметил, что принятие во втором чтении поправок к Налоговому кодексу, позволяющих применять патентную систему налогообложения в сельском хозяйстве, не касается личных подсобных хозяйств.»Так что не надо пугать бабушек, продающих укроп и петрушку с огорода или молоко от своей коровы – никакого патента им не понадобится. Более того, «Единая Россия» не допустит новых налогов на личные подсобные хозяйства», — цитирует пресс-служба партии депутата.
Плотников добавил, что существуют очень крупные личные подсобные хозяйства, расположенные на больших земельных участках, для их обработки используется труд наемных работников, что «не предусмотрено законом о личном подсобном хозяйстве».»Патентная система может их заинтересовать своей простотой и удобством. Если они захотят на добровольной основе перейти в индивидуальные предприниматели, они смогут ей воспользоваться. Повторю, исключительно на добровольной основе», — считает Плотников.
https://ria.ru/20200122/1563749956.html
https://ria.ru/20200117/1563537909.html
РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
2020
РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
Новости
ru-RU
https://ria.ru/docs/about/copyright.html
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.
xn--p1ai/
РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
https://cdnn21.img.ria.ru/images/156353/81/1563538168_83:0:2814:2048_1920x0_80_0_0_437cf2cbdd3ae7d4f3eec0d6211c406b.jpgРИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
общество, владимир плотников, единая россия, госдума рф
МОСКВА, 22 янв — РИА Новости. Партия «Единая Россия» не допустит введения новых налогов на подсобные хозяйства, заявил координатор партпроекта «Российское село», депутат Госдумы Владимир Плотников.Плотников отметил, что принятие во втором чтении поправок к Налоговому кодексу, позволяющих применять патентную систему налогообложения в сельском хозяйстве, не касается личных подсобных хозяйств.
22 января 2020, 18:42
В Госдуме изучат публикации СМИ о «лживых сценариях» изменений в РФ«Так что не надо пугать бабушек, продающих укроп и петрушку с огорода или молоко от своей коровы – никакого патента им не понадобится. Более того, «Единая Россия» не допустит новых налогов на личные подсобные хозяйства», — цитирует пресс-служба партии депутата.
Плотников добавил, что существуют очень крупные личные подсобные хозяйства, расположенные на больших земельных участках, для их обработки используется труд наемных работников, что «не предусмотрено законом о личном подсобном хозяйстве».
«Патентная система может их заинтересовать своей простотой и удобством. Если они захотят на добровольной основе перейти в индивидуальные предприниматели, они смогут ей воспользоваться. Повторю, исключительно на добровольной основе», — считает Плотников.
17 января 2020, 13:09Формирование нового правительстваВ «Единой России» рассказали о претензиях к работе четырех министерствВЕДЕНИЕ ЛИЧНОГО ПОДСОБНОГО ХОЗЯЙСТВА | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь
б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов
б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов
б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%
б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»
Имущественный вычет за земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет за земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статья: Нюансы применения ИП имущественного вычета по НДФЛ
(Новикова С.Г.)
(«Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 6)В связи с этим возможность получения имущественного вычета официальные органы ранее связывали с возможностью регистрации в жилом помещении, по которому оформляется вычет. Так, в Письме от 03.05.2017 N 03-04-05/27085 чиновники Минфина России указали, что согласно п. 2 ст. 401 НК РФ дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставляемых для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам только в целях гл. 32 НК РФ. Иными словами, чиновники считали, что жилое строение признается жилым домом только в целях исчисления налога на имущество физических лиц.
Налог на профессиональный доход
В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003г. №112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» личным подсобным хозяйством признаётся форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции.Личное подсобное хозяйства ведётся гражданином или гражданином и совместно проживающим с ним и совместно осуществляющими с ним ведение личного подсобного хозяйства членами его семьи в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке,
предоставленном и (или) приобретённом для ведения личного подсобного хозяйсва.
Согласно пункту 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежит налогообложению доходы физических лиц, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства(как в свежем виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде) и продукция растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде).Указанные доходы освобождаются от налогообложения при
определённом соблюдении следующих условий:
— если общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находятся(одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с пунктом 5 статьи 4 Федерального закона от 07.07.2003г. №112-ФЗ. (от 0,5 га до 2,5га)
— если ведение налогоплательщиком личного подсобного хозяйства на указанных участках осуществляется без привлечения в соответствии с трудовым законодательством наёмных работников.
Таким образом, в случае невыполнения физическими лицами, ведущими личные подсобные хозяйства, вышеуказанных условий, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, доходы от такого вида деятельности подлежат налогообложению либо в виде уплаты налога на доходы физических лиц в установленном порядке. В противном случае гражданину необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица и уплачивать налог в размере, соответствующем выбранной системой налогообложения.
Начиная с 1 января 2019 года как для физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, получающих доходы от деятельности, при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наёмных работников по трудовым договорам предусмотрена возможность применения специального льготного режима налогообложения «Налога на профессиональный доход», предусмотренного Федеральным законом от 27.11.2018г. №422-ФЗ.
5 способов получить налоговую льготу для небольших фермерских хозяйств
Ознакомьтесь с местными правилами зонирования.
Прежде чем что-либо делать, убедитесь, что местный отдел зонирования разрешает заниматься сельским хозяйством. Если вы выращиваете еду только для себя и своей семьи, вам не о чем беспокоиться. Но как только вы начнете продавать выращиваемую вами пищу или разводимый скот, вам потребуется специальное разрешение на ведение бизнеса и, возможно, разрешение министерства здравоохранения.
Получите подробную информацию о налоговых льготах.(Они разные для каждого штата.)
Хотя все 50 штатов предоставляют налоговые льготы для сельскохозяйственных земель, их правила различаются в зависимости от того, где вы живете и что вы выращиваете. Большинство штатов требуют, чтобы вы использовали определенное количество земли, а в некоторых требуется определенная сумма прибыли, чтобы показать, что вы действительно занимаетесь малым фермерским бизнесом.
Избегайте ярлыка «ферма для любителей».
Чтобы получить налоговые льготы, вам необходимо доказать IRS, что ваша ферма — это настоящий бизнес, а не хобби.Хобби-ферма — это «ферма», обычно состоящая из нескольких лошадей, другого домашнего скота или сельскохозяйственных культур, используемая для отдыха и развлечений.
Подтвердите свое намерение получать прибыль.
Чтобы вести настоящий фермерский бизнес, вам нужно продемонстрировать свое намерение получать прибыль, хотя вам не обязательно получать прибыль каждый год.
IRS захочет увидеть ваш бизнес-план, отчеты о прибылях и убытках, подтверждение вашего банковского счета, ежедневные журналы активности и финансовые отчеты, показывающие типичные расходы и активы фермы.Сюда могут входить закупки сельскохозяйственной техники, эксплуатационные расходы, покупка и обслуживание транспортных средств, а также затраты на химикаты, корма, удобрения, пестициды, заработную плату и льготы.
Думай зеленым.
Вы можете получить дополнительные налоговые льготы, если готовы отказаться от прав на застройку своей земли и пожертвовать охранный сервитут благотворительному земельному фонду. Это навсегда снизит рыночную стоимость вашей собственности и позволит вам потребовать вычет из своей налоговой декларации.Вы также можете воспользоваться налоговыми льготами для альтернативных источников энергии, таких как использование солнечных батарей для выработки электроэнергии для вашей фермы.
Эта статья не предназначена для использования в качестве юридической или налоговой консультации.
Вам всегда следует обращаться за советом к независимому налоговому консультанту с учетом ваших индивидуальных обстоятельств.
Источники:
«Ферма, как миллиардер — налоговые льготы на урожай», Forbes
«Налоговые льготы для малых ферм,« Zacks
»Налоговые вычеты для приусадебных и малых ферм», «Новости Матери-Земли»
Американский семейный план облагает налогами миллиардеров и защищает семейные фермы и предприятия
В последние месяцы отчет ProPublica подтвердил, что некоторые из самых богатых миллиардеров в Соединенных Штатах практически не платят подоходного налога с невероятных прибылей своего состояния.Хуже того, огромная лазейка в налоговом кодексе позволяет этим миллиардерам и другим богатым американцам избегать подоходного налога на свои доходы в течение всей их жизни — даже если обычные американцы платят подоходный налог с каждой зарплаты.
Чтобы оплатить преобразующие инвестиции в свою программу Build Back Better, президент Джо Байден предложил налоговые реформы, чтобы закрыть лазейку в приросте капитала в пользу самых богатых американцев.
Это изменение является наиболее важным способом, с помощью которого план Байдена борется с преференциальным режимом налогового кодекса доходов от богатства над доходом от работы.
Согласно американскому семейному плану (AFP), только небольшая часть американцев — тех, кто имеет очень большую не облагаемую налогом прибыль — будет затронута, главным образом потому, что план освобождает от налога на первый миллион долларов не облагаемой налогом прибыли на человека. И хотя критики плана президента утверждали, что он нанесет вред семейным фермам и предприятиям, эти утверждения необоснованны. Как поясняется в этом выпуске, многие из этих заявлений основаны на ошибочных исследованиях, в том числе некоторых, которые даже не анализируют фактическое предложение Байдена.
Дело в том, что в соответствии с AFP подавляющее большинство американцев, включая семейных фермеров и владельцев малого бизнеса, будут освобождены от новых налогов, поскольку это предложение нацелено на тех, кто имеет большие необлагаемые налогом доходы.
Более того, предложение включает особые меры защиты для владельцев семейных ферм и предприятий, которые планируют сохранить свои предприятия в семье. Из-за такой защиты самые резкие заявления критиков о том, что план Байдена вынудит семьи продавать свои фермы и предприятия, тем самым предотвращая переход от одного поколения к другому, просто не соответствует действительности.
AFP закрывает лазейку, которая позволяет огромным состояниям навсегда избежать уплаты подоходного налога
Чтобы поддержать жизненно важные государственные инвестиции, план президента Байдена должен привлечь 3,6 триллиона долларов дохода от высокодоходных американцев и корпораций в течение следующего десятилетия, включая почти 350 миллиардов долларов от реформы налогообложения прироста капитала. Прирост капитала — это рост стоимости активов между моментом их покупки и продажей. Из-за крайней концентрации богатства в Соединенных Штатах прирост капитала в подавляющем большинстве достается очень богатым.
Согласно данным Бюджетного управления Конгресса, домохозяйства, входящие в верхний 1 процент распределения доходов, собирают в среднем около 486 000 долларов в год в виде реализованного прироста капитала; те, кто находится в беднейших 20 процентах, зарабатывают всего 67 долларов. Центральное место в налоговой реформе президента Байдена занимает его предложение отменить лазейку в расширенной базовой системе, которая защищает эти виды доходов от подоходного налога, одновременно защищая сбережения простых американцев.
Рисунок 1
Повышенная основа — это один из множества способов получения льготного налогообложения прироста капитала.Согласно действующему налоговому кодексу прибыль от активов, как правило, не облагается налогом до тех пор, пока они не будут проданы. Если богатый человек покупает акции за 1 миллион долларов, и они вырастают в цене до 11 миллионов долларов, они не должны платить никаких налогов до тех пор, пока они владеют активом, даже если они стали на 10 миллионов долларов богаче.
Если человек продаст актив, он получит прибыль в размере 10 миллионов долларов и включит эту сумму в свой налогооблагаемый доход. Если предположить, что лицо владеет активом более одного года, прибыль будет облагаться налогом по ставкам для долгосрочного прироста капитала, которые значительно ниже, чем для других форм дохода.Хотя стоимость активов с годами росла, этот налог откладывается до продажи, а при налогообложении он облагается гораздо более низкими ставками. Напротив, доход, полученный от труда, например заработная плата, обычно облагается налогом по мере получения и по обычным ставкам.
Более того, повышенная основа позволяет приросту активов навсегда избежать уплаты подоходного налога, если владелец никогда не продает актив в течение своего жизненного цикла. Если физическое лицо владеет активом до своей смерти, прибыль в этот момент просто стирается. Никто — ни умершие, ни их наследники — не платит подоходный налог с прибыли, накопленной в течение жизни умершего.
Как показывает отчет ProPublica, самые богатые миллиардеры в стране почти не платят подоходный налог из года в год, потому что они часто практически не продают свои акции.
Это означает, что некоторые из крупнейших состояний в истории человечества навсегда избежят подоходного налога, если Конгресс не изменит налоговый кодекс до того, как эти миллиардеры передадут свои состояния своим наследникам.
Налоговые реформы Байдена затронули лишь крошечную долю американцев
AFP не отменяет полностью лазейку с расширенной базой.Согласно плану, до 1 миллиона долларов не облагаемой налогом прибыли на человека — 2 миллиона долларов на пару — по-прежнему будут освобождены от налогообложения. Это произойдет в дополнение к другим разделам прироста капитала, включая освобождение от налога на прибыль в размере 250 000 долларов от продажи жилья — 500 000 долларов для пар — и исключение продаж квалифицированных акций малого бизнеса.
Неудивительно, что очень немногие люди пострадают от повышения налогов. Роберт Макклелланд из Центра налоговой политики оценивает, что ничтожно малые 3 процента домохозяйств имеют нереализованный прирост капитала более 1 миллиона долларов на человека.
План президента Байдена отменит усиленную основу за счет того, что дары и завещание оцененных активов будут считаться событиями реализации, превышающими уровни освобождения, при этом первоначальный владелец должен включать оценку актива в свой налогооблагаемый доход. В случае завещания это должно быть в окончательной налоговой декларации наследодателя. Налоги на ликвидные активы, такие как акции, должны быть уплачены в этом году, но налоги на неликвидные активы, такие как фермы и предприятия, могут быть уплачены в течение 15 лет.
Более того, AFP позволяет наследникам семейных ферм и предприятий откладывать налоги на неопределенный срок до тех пор, пока фермы или предприятия по-прежнему принадлежат и управляются членами семьи.Налоги уплачиваются только с прибыли первоначального владельца, когда предприятие продается или больше не управляется семьей. По этой причине никто, унаследовавший и управляющий семейной фермой или бизнесом, не был бы вынужден продать их с целью уплаты новых налогов в соответствии с планом Байдена.
Критики AFP игнорируют его особые меры защиты семейных ферм и предприятий
Предложения президента Байдена облагать налогом богатых пользуются огромной популярностью. Следовательно, критики президента не решались напрямую критиковать его план.Например, недавний профиль на CNBC группы бизнес-лоббирования America’s Job Creators for a Strong Recovery (ACJSR) отметил следующее:
Коалиция [ACJSR] стремится отвлечь повествование от дискуссии о налогообложении богатых и крупнейших корпораций для оплаты дорог и мостов. Сами организаторы признают, что это риторическое поле битвы сильно склоняется в пользу демократов в опросах общественного мнения.
ACJSR вместо этого неправильно охарактеризовал план президента Байдена как повышение налогов для семей.Эрик Хоплин, один из лидеров группы, заявил, что предложение Байдена «установит рекордно высокие налоги на индивидуальные и семейные предприятия Америки», — эту фразу ACJSR неоднократно повторял.
Другие группы аналогичным образом обвинили AFP в нанесении вреда семейным фермерам. В статье в Northern Ag Network сенатор Стив Дейнс (R-MT) перефразировал, что план президента «разрушит передачу ферм и ранчо из поколения в поколение». Дейнс также сказал, что «единственный способ, которым фермеры и владельцы ранчо Монтаны могли пройти через это, — это продать часть или даже всю семейную ферму или ранчо.Цитата Дейнса подразумевает, что подоходный налог будет взиматься с семейных ферм или ранчо, когда они будут переданы другому поколению. Но это неверно по двум причинам. Во-первых, большинство владельцев семейных ферм и ранчо подпадут под пороговые значения льгот AFP. И, во-вторых, даже те, у кого прибыль превышает 2 миллиона долларов, смогут отложить уплату налога на прибыль на неопределенный срок, пока их ферма или бизнес по-прежнему принадлежат и управляются членами их семьи.
Критики AFP ссылаются на вводящие в заблуждение и ошибочные исследования
Чтобы эти неубедительные утверждения выглядели обоснованными, критики президента Байдена привели два исследования: одно, проведенное Центром сельскохозяйственной и продовольственной политики (AFPC) Техасского университета A&M, а другое — бухгалтерской фирмой EY, ранее известной как Ernst & Young. Оба исследования резко переоценивают влияние отмены расширенной базы на семейных фермеров и владельцев бизнеса, и ни в одном из них не рассматривается план Байдена напрямую. Тем не менее, исследования привлекли внимание из-за новизны их выводов, которая намного превосходит силу их доказательств.
Исследование AFPC
21 июля 2021 года сенатор Джон Бузман (республика Армения) заявил в зале заседаний Сената, что план президента Байдена «сокрушит сельскую Америку». Он обратил внимание на исследование, которое республиканцы из комитета Сената по сельскому хозяйству, питанию и лесному хозяйству и комитета палаты представителей по сельскому хозяйству запросили у AFPC.Бузман утверждал, что если план президента Байдена будет реализован, 92 из 94 «репрезентативных хозяйств», выбранных AFPC, «пострадают от дополнительных налоговых обязательств в среднем более 720 000 долларов на ферму». В аналогичном ключе республиканцы из комитета Палаты представителей по сельскому хозяйству процитировали исследование, чтобы заявить, что в сочетании с полностью отдельным законопроектом изменения, которые «отражают» план президента Байдена, обойдутся этим 92 фермам в среднем в 1,4 миллиона долларов каждая.
Наконец, сенатор Джон Тьюн (R-SD) процитировал исследование AFPC в статье Fox News, написав:
Но администрация Байдена нацелена на эту давнюю часть налогового кодекса [усиленная основа], поскольку она изо всех сил пытается заплатить за свой крайне левый крестовый поход за постоянный рост федерального правительства и финансирование огромных налоговых льгот, которые они предлагают для богатых. Американцы в голубых штатах.
Техасский центр сельскохозяйственной и продовольственной политики A&M изучил, как этот новый налог повлияет на семейные операции, и обнаружил, что 98 процентов репрезентативных хозяйств в его базе данных из 30 штатов заплатят высокую цену. Сколько? В среднем это предложение увеличит налоговые обязательства на 726 104 доллара на ферму.
Никто не любит платить налоги, но это тяжелое дополнительное бремя — опять же, часто связанное с нереализованной прибылью — может вынудить семьи продать часть фермы или полностью потерять ферму только для того, чтобы заплатить налоговый счет.
Для начала, политики должны признать, что исследование AFPC не учитывает план президента Байдена. Скорее, исследование сосредоточено на законопроекте о налоге на наследство и дарение (Закон о 99,5 процентах), внесенном в Конгресс, и другом предложении — Законе о разумном налогообложении и поощрении капитала (STEP) 2021 года — выдвинутом в качестве проекта для обсуждения.
Закон о 99,5 процентах, спонсируемый сенатором Берни Сандерсом (I-VT) и членом палаты представителей Джимми Гомес (D-CA), изменит налогообложение имений, подарков и трастов разными способами, в первую очередь за счет уменьшение суммы освобождения и введение более высоких предельных ставок налога на наследство.Однако бюджет президента Байдена в настоящее время не включает изменений налога на наследство.
Как и AFP, Закон STEP, спонсируемый сенатором Крисом Ван Холленом (доктор медицинских наук), направлен на устранение лазейки в расширенной основе. Он также включает порог освобождения от уплаты налогов в размере 1 млн долларов — 2 млн долларов для пар — и позволяет уплачивать новые налоговые обязательства в течение 15 лет.
Но, в отличие от предложения президента, проект закона STEP не предусматривал конкретных мер защиты семейных ферм и предприятий. Причина, по которой в законопроекте не прописаны никакие меры защиты, заключается именно в том, что это проект для обсуждения, и его авторы пригласили сторонний вклад до того, как представить фактический законопроект.Как отмечалось выше, план президента Байдена гарантирует, что никакие налоги не будут взиматься с семейных ферм и предприятий до тех пор, пока эти фермы или предприятия не будут в конечном итоге проданы; эта отсрочка налоговых обязательств не была включена в проект обсуждения закона STEP, рассмотренный AFPC.
Что еще более важно, исследование AFPC содержит множество методологических недостатков. Во-первых, отобранные AFPC фермы вряд ли являются «репрезентативными» семейными фермами по всей стране. Хотя слово «представитель» встречается в отчете AFPC десятки раз, нет никаких разъяснений относительно того, кто или что представлен.В какой-то момент авторы вкратце отмечают, что «все репрезентативные фермы и ранчо AFPC считаются полностью занятыми коммерческими семейными предприятиями».
Это означает, что 94 фермы AFPC в целом не репрезентативны для семейных хозяйств. Согласно данным Министерства сельского хозяйства США (USDA) за 2019 год, всего 8,2 процента всех семейных фермеров владеют коммерческими фермами. Более того, эти коммерческие фермеры намного богаче, чем 91,8 процента некоммерческих фермеров. Это смещает исследование AFPC в пользу очень богатых семейных фермеров.
Во-вторых, даже если ограничиться коммерческими фермами, в исследовании непропорционально большое внимание уделяется крупным коммерческим хозяйствам. В самом последнем исследовании AFPC не обсуждаются критерии отбора ферм, но в исследовании AFPC в марте 2021 года тех же 94 ферм исследователи отметили:
AFPC разработала и поддерживает данные для моделирования 94 репрезентативных растениеводческих ферм, молочных заводов и животноводческих хозяйств, выбранных из основных производственных районов США. … Часто две фермы создаются в каждом регионе с использованием отдельных групп производителей: одна представляет собой фермерские хозяйства среднего размера с полной занятостью, а вторая панель обычно представляет фермы в два-три раза больше.
Для фермерских домохозяйств AFPC медианная чистая стоимость была примерно в пять раз выше медианы по стране, а средняя чистая стоимость почти в четыре раза превышала средний показатель по стране. (см. Таблицу 1) Это несоответствие нельзя объяснить смешивающими факторами. Например, даже если бы кто-то был обеспокоен включением Министерством сельского хозяйства США небольших жилых ферм в свою выборку, это не объяснило бы большие различия в чистой стоимости между коммерческими семейными фермами AFPC и коммерческими семейными фермами, обследованными Министерством сельского хозяйства США.
Таблица 1
Исследование AFPC преувеличивает налоговое бремя и по другим причинам. Например, рассмотрим оценку центра Закона о 99,5 процентах. В исследовании AFPC подчеркивается «среднее» повышение налогов по закону для «затронутых» семейных фермерских хозяйств, и эти модификаторы создают два искажения. Во-первых, ограничивая свой анализ «затронутыми» фермерами, AFPC исключает всех фермеров, которые платили бы нулевой налог на недвижимость в соответствии с Законом о 99,5 процентах.
Во-вторых, использование среднего значения сильно преувеличивает влияние на большинство фермеров.Если бы 99 человек задолжали 1 доллар США по налогам, а одно лицо — 99 901 доллар, было бы неверно заявлять, что «средний» человек должен был заплатить 1 000 долларов по налогам. Эта проблема возникает в исследовании AFPC, где большая часть налогового бремени на наследство ложится на меньшинство чрезвычайно богатых фермеров.
Исследователи AFPC определили, что при наличии положений Закона о 99,5 процентах 41 из 94 фермерских хозяйств будет платить налог на наследство, при этом «среднее дополнительное налоговое обязательство, понесенное для затронутых ферм», составляет чуть менее 2 долларов.2 миллиона. Используя данные из их мартовского документа 2021 года, результаты AFPC были воспроизведены в этом выпуске. Авторы следуют методологии AFPC, игнорируя увеличенный вычет для оценки специального использования Раздела 2032A — налоговые льготы на наследство для ферм. Согласно этому воспроизведению, около 39 хозяйств будут платить налоги на наследство в соответствии с Законом о 99,5 процентах, а средний размер ответственности на каждую затронутую ферму составит 2,5 миллиона долларов.
Результаты авторов показывают, насколько искажены слова «средний» и «затронутый».Средний налог на недвижимость для 39 затронутых хозяйств составляет 2,5 миллиона долларов, а средний налог для всех 94 ферм составляет 1 миллион долларов, что составляет всего 41 процент. Более того, подавляющее большинство среднего налога будет платить небольшая группа фермеров. Пятьдесят пять фермеров не должны будут платить налоги на наследство; 27 фермеров задолжали бы суммы ниже среднего; и только 12 заплатили бы больше, чем в среднем на каждую затронутую ферму. На эти 12 поместий — 12,8 процента фермерских хозяйств, охваченных исследованием, — будет приходиться 65,8 процента общей суммы налоговых платежей. И снова, как отмечалось выше, эти фермы взяты из выборки, которую отбирают исключительно крупные коммерческие фермы.
Хотя исследователи AFPC опубликовали чистую стоимость всех 94 ферм в своем отчете за март 2021 года, они не предоставили аналогичные статистические данные по нереализованному приросту капитала каждой фермы.
Если в их данных о нереализованном приросте капитала так же доминируют несколько богатых хозяйств, как и в данных о стоимости недвижимости, то большую часть среднего бремени Закона STEP ляжет на небольшую группу фермеров AFPC.
Наконец, исследование AFPC преувеличивает влияние Закона STEP на фермеров, предполагая, что ни один из них не состоит в браке, хотя по всей стране примерно у 4 из 5 фермеров есть супруги.Это важно, потому что освобождение от нереализованной прироста капитала составляет 2 миллиона долларов на пару, но только 1 миллион долларов для одиноких лиц. Оценивая влияние закона STEP, исследователи AFPC предполагают, что участвующим в их исследовании хозяйствам будет разрешено использовать расширенную базу всего за 1 миллион долларов, что фактически занижает истинный порог повышения на 50 процентов.
Исследование EY
Противники AFP также цитировали исследование бухгалтерской фирмы EY. Как и в случае с исследованием AFPC, исследование EY использовалось для нападок на план Байдена, хотя в нем никогда не комментируется предложение президента.
Исследование EY состоит из двух частей. В первой части исследователи приводят примеры того, как налогообложение нанесет ущерб пяти гипотетическим семейным предприятиям в момент смерти владельца. При стоимости перепродажи бизнеса в среднем 74 миллиона долларов и от 20 до 200 миллионов долларов гипотетический бизнес EY отдаленно не похож на типичный семейный бизнес в реальном мире.
Во второй части своего исследования исследователи переводят свои гипотетические истории в реальные данные.В этом разделе EY заключает, что экономические издержки налогообложения прироста капитала в случае смерти составят всего 0,04 процента валового внутреннего продукта (ВВП). Более того, только треть затрат будет покрываться за счет рабочей силы.
Каким бы незначительным это ни было, оно завышает стоимость плана Байдена по двум причинам. Во-первых, исследование EY, как и исследование AFPC, не является оценкой плана Байдена. Скорее, он смотрит на последствия немедленного налогообложения после смерти владельца бизнеса.
Таким образом, исследователи EY не учитывают, как отсрочка налогообложения защитит семейный бизнес, а также не учитывают освобождение от налогов по плану Байдена в размере 2 миллионов долларов на пару.Когда исследователи EY анализируют второе предложение, более похожее на настоящую отсрочку налогов, они обнаруживают, что общие экономические издержки составят всего 0,02 процента ВВП — ровно половину и без того небольшого числа. Критикам, цитирующим исследование EY, следует более откровенно отметить как этот момент, так и то, что освобождение от уплаты налога в размере 2 миллионов долларов сохраняет дополнительную основу для подавляющего большинства семейных фермеров и владельцев бизнеса.
Во-вторых, в анализе EY не учитываются экономические выгоды от устранения эффекта блокировки, связанного с расширенной базой.При расширении базы у инвесторов и владельцев бизнеса появляется стимул удерживать активы до самой смерти, даже если они в противном случае продали бы активы. Это вредит экономической эффективности и росту.
Отмена расширенной базы сделает капитал более ликвидным, поскольку будет меньше стимулов держать активы на неопределенный срок.
Экстраполируя выводы, сделанные в исследовании EY, макроэкономические издержки плана Байдена будут где-то между тривиальными и несуществующими. Между тем, 350 миллиардов долларов дохода от реформы налога на прирост капитала будут инвестированы таким образом, чтобы способствовать росту и поддержке работающих семей.В исследовании EY также не анализируются предложения президента Байдена в отношении расходов. Вместо этого он просто включает предположения об общих государственных расходах.
AFP облагает налогом богатые, а не рабочие семьи
В то время как план Байдена не предусматривает дополнительных налогов для ферм и предприятий, которые остаются в семейной собственности и управляются, налоги существенно вырастут для богатых людей, которые являются лишь пассивными владельцами бизнеса.
Рассмотрим семейные фермы. Слово «управляемый» гарантирует, что отсрочка налогообложения будет распространяться только на реальных фермеров, а не на богатых людей, которые случайно владеют сельхозугодьями.
Согласно данным Министерства сельского хозяйства США за 2014 год, 31,1% сельскохозяйственных угодий страны принадлежит неработающим землевладельцам — людям, которые сдают землю в аренду, но не обрабатывают ее сами. Например, до недавнего развода у Билла и Мелинды Гейтс было больше сельскохозяйственных угодий, чем у любой другой пары в стране. Поскольку Гейтсы не владеют собственными сельхозугодьями, они не могут претендовать на отсрочку налогов в соответствии с планом Байдена.
Более того, Гейтсы и их наследники не являются исключением из правил. Из 283 миллионов акров сельскохозяйственных угодий, которые в настоящее время принадлежат неработающим арендодателям, 53.8 процентов были наследственными или одаренными. Если бы план Байдена был в силе, когда эти нефермеры унаследовали свою землю, они бы платили налоги на нереализованный прирост капитала выше порога в 2 миллиона долларов.
AFP защищает настоящих семейных фермеров, даже взимая налоги с богатых землевладельцев. По данным Министерства сельского хозяйства США, 98% семейных фермерских хозяйств не будут облагаться дополнительными налогами при переходе имущества родителей к их наследникам.
По плану Байдена налоговые выплаты таким семьям откладывались до тех пор, пока ферма оставалась в собственности семьи.Остальные 2% будут платить более высокие налоги только на свои нефермерские активы. Например, даже если бы Билл Гейтс начал обрабатывать свою землю и, таким образом, мог бы воспользоваться освобождением Байдена для семейных ферм, ему все равно пришлось бы платить налоги с доходов от своих акций Microsoft и любых других нефермерских активов, которыми он владел. .
Заключение
Согласно AFP, родители из рабочего класса могли передавать свои фермы и предприятия своим детям без необходимости платить какие-либо налоги на прирост капитала в момент передачи.Тем не менее, сторонники статус-кво налогового кодекса прячутся за семейными фермерами и владельцами бизнеса, чтобы защитить совсем другую группу: чрезвычайно богатых.
Американцы среднего класса обычно не получают значительного прироста капитала. Домохозяйства, находящиеся в средней пятой части распределения доходов, получают всего 333 доллара США в виде прироста капитала каждый год.
Если они получат аналогичные суммы нереализованной прибыли, потребуется более 6000 лет, чтобы превысить порог освобождения от налогов, установленный в American Families Plan в размере 2 миллионов долларов. Хотя в будущем ожидается увеличение продолжительности жизни, маловероятно, что план Байдена повысит налоги для простых работающих людей.
Семьи, которые работают на своей земле или ведут собственный бизнес, получат такое же обращение. Типичная семейная ферма не стоит 7,2 миллиона долларов, а нормальный семейный бизнес не стоит 74 миллиона долларов. В исследованиях, сообщающих об огромном повышении налогов для семейных ферм и предприятий, отбираются примеры из нескольких исключительно богатых поместий — потому что именно они будут платить налоги по плану Байдена.
Предложение Байдена затронет не семейные фермеры или владельцы семейного бизнеса, а наследники акционеров, держателей облигаций и домовладельцев.Рабочий класс будет защищен, даже если пассивные богатые — нет.
Ник Баффи — политический аналитик, специализирующийся на федеральной фискальной политике в группе экономической политики Центра американского прогресса. Боб Лорд — младший научный сотрудник Института политических исследований и консультант по вопросам налогообложения для американцев по вопросам налоговой справедливости.
Примечания
Налог на недвижимость опускается на владельцев сельхозугодий
Семейная ферма Дуга Шмале расположена на Великих равнинах в двух частях: 4500 акров в западной Небраске и отдельный участок площадью 160 акров в восточной части Колорадо.Шмале платит совершенно разные налоги на недвижимость по обе стороны границы.
«В последний раз, когда я проводил подсчеты, я платил где-то в пять или шесть раз больше в Небраске, чем в восточном Колорадо», — сказал Шмале, фермер в третьем поколении, выращивающий пшеницу. «И лучшая земля и лучшая школьная система находятся в восточном Колорадо».
Ситуация Шмале иллюстрирует ту нагрузку, которую несут фермеры в Небраске: тяжелое бремя налога на собственность, которое, помимо слабой сельскохозяйственной экономики, угрожает их способности зарабатывать на жизнь. В среднем фермеры Небраски платят 16 200 долларов в качестве налога на собственность в год, что является одним из самых высоких показателей среди всех штатов. И государство в значительной степени полагается на эти деньги: более четверти его общих доходов от налога на имущество, большая часть которого идет на государственное образование, поступает от сельскохозяйственных угодий.
Фактически, Небраска приносит больше налогооблагаемых сельскохозяйственных земель наличными, чем любой штат, кроме Калифорнии и Техаса.
Но поскольку сельскохозяйственные земли продолжают расти в цене, даже на фоне падающих цен на фермы и плохих погодных условий, а фермеры видят, что их налоговые счета растут, некоторые в законодательном органе Небраски хотят дать фермерам некоторое облегчение — даже за счет потенциальных доходов штата.
Критики говорят, что нет никакой связи между тем, как земля облагается налогом, и способностью землевладельцев платить за нее, а устаревшая система Небраски отражает время, когда владение недвижимостью было показателем богатства и дохода.
«Я больше всего на свете желаю, чтобы я мог покинуть штат Небраска и перевезти свою ферму в другой штат», — сказал Шмале. «Практически любой штат был бы лучше, чем здесь».
Небрасканцы не единственные, кто несут тяжелое налоговое бремя на сельскохозяйственную собственность по сравнению с их рентабельностью, сказала Кэтрин Лугхед, политический аналитик Вашингтонского округа.Налоговый фонд на базе C. Северо-восточный регион известен высокими налогами на недвижимость.
Stateline Story 25 апреля 2019 г.,
Фермеры моются «в хрупком месте» после исторических наводнений на Среднем Западе
Политики в Небраске, Айове и других штатах Среднего Запада с интенсивным сельским хозяйством отдают приоритет снижению налогов на недвижимость, сказал Лугхед. «Но провести реальную и длительную реформу налога на имущество сложно, поэтому на обсуждение этих дебатов могут уйти годы».
Налоговый комитет Небраски на этой неделе представил законопроект, который снизит налоговое бремя на имущество для налогов, взимаемых школьными округами. Многоступенчатый план снизит налоговую оценку сельскохозяйственной собственности для целей налогообложения школьного округа с 75% ее налогооблагаемой стоимости до 55% в течение двухлетнего периода. Жилая и коммерческая недвижимость будет облагаться налогом от 100% до 85% в течение трех лет.
Небраска также будет использовать излишки государственных доходов для увеличения государственной помощи на образование K-12, чтобы школьные округа меньше зависели от налогов на собственность. В своем обращении по бюджету на этой неделе губернатор-республиканец Пит Рикеттс рекомендовал вложить примерно 500 миллионов долларов в течение следующих трех лет на льготы по налогу на имущество, контролируя местные и государственные расходы.
В прошлом году Рикеттс увеличил фонд льготного налога на имущество более чем на 20%.
Группа широких масс также собирает подписи для голосования, чтобы предоставить всем жителям скидку на их налоги на недвижимость.
Оценка меньшей доли стоимости недвижимости — многообещающее начало, сказал Адам Вайнберг, директор по связям с общественностью Platte Institute, аналитического центра свободного рынка в Омахе. Но даже несмотря на то, что Небраска тратит 275 миллионов долларов в год на прямые субсидии налогов на недвижимость, они находятся на историческом уровне для сельского хозяйства.
«Если вы посмотрите на долю налогов на недвижимость по отношению к их доходам, не так много людей, которые будут платить 40 или 50% своего дохода, чтобы вести бизнес», — сказал Вайнберг.
Законодательный орган Небраски и раньше пытался решить эту проблему, основываясь на прошлых жалобах, но налоговые поступления и нехватка экономических ресурсов ограничивали его способность решать эту проблему.
В 2017 году налоги на сельскохозяйственную собственность, которые в основном взимаются с сельских районов штата, составляли 47% от чистого дохода фермерских хозяйств штата.
Stateline Story 31 декабря 2019 г.,
Фермерские субсидии в пользу Юга, раздражая другие регионы
Стоимость сельскохозяйственных земель существенно выросла вместе с ценами на сырьевые товары, которые достигли рекордного уровня примерно в 2010 году.Но оценка собственности продолжала расти, даже несмотря на то, что цены на урожай падают, а фермерские беды накапливаются. Неопределенность в торговле, снижение урожайности, стихийные бедствия и многое другое привели к снижению рентабельности.
Цены на пшеницу, например, колеблются более десяти лет. В этом месяце они составляют примерно 5,60 доллара за бушель, что намного ниже максимума в 9,40 доллара за бушель в 2012 году.
«Я использую товар, который оценивается в странах третьего мира, и я плачу налоги первого мира», — сказал Шмале.
Последняя сельскохозяйственная перепись США.S. Министерство сельского хозяйства показало, что в 2017 году 43 000 фермеров Небраски заплатили 686,5 миллиона долларов в качестве налога на собственность, что на 43% больше, чем в предыдущей переписи 2012 года, и на 206% больше, чем в 1997 году.
(Данные переписи отражают налоги на имущество, уплаченные производителями за долю в хозяйстве, занимающуюся землей, машинами, зданиями и скотом. Они не включают налоги, уплаченные домовладельцами, что привело бы к значительно более высоким цифрам.)
Для сравнения, 37 000 фермеров и владельцев ранчо Колорадо заплатили около 129 миллионов долларов, или 3500 долларов каждому.
Фермеры Небраски платили почти в пять раз больше, как коллективно, так и индивидуально.
Только два штата собрали больше налога на собственность с фермеров, чем Небраска. В Калифорнии 65 000 фермеров заплатили 1,1 миллиарда долларов, или примерно по 17 300 долларов каждый.
В Техасе, где нет государственного подоходного налога, 236 000 фермеров и владельцев ранчо заплатили 698 миллионов долларов, или примерно по 3000 долларов каждому.
За Небраской следуют Айова (538 миллионов долларов), Иллинойс (432 миллиона долларов), Огайо (412 миллионов долларов) и Миннесота (403 миллиона долларов).
По стране 1,9 миллиона фермерских хозяйств заплатили 9,4 миллиарда долларов в виде налогов на собственность, что в среднем составляет примерно 4900 долларов на ферму.
Пятью годами ранее 2 миллиона ферм заплатили около 3800 долларов каждая. В период с 2012 по 2017 год налоги на недвижимость в целом увеличились примерно на 27%.
Структурное неравенство
Государства различаются по тому, какое имущество они облагают налогом и как.
Например, налогооблагаемая стоимость сельскохозяйственных земель в Колорадо основана на 10-летнем среднем показателе доходности или продуктивности земли, независимо от рыночной стоимости собственности.
«В результате фактическая стоимость сельскохозяйственной собственности часто намного ниже, чем их рыночная стоимость, и они, как правило, остаются относительно стабильными из года в год», — говорится в годовом отчете отдела налогообложения собственности Департамента Колорадо за 2018 год. местных дел.
Но и в системе есть недостатки. Более широкая квалификация ферм и ранчо в Колорадо привела к тому, что люди ложно заявляли о статусе сельскохозяйственного налога. Среди квалификационных требований можно отметить то, что земля используется для выпаса скота, находится в программе заповедника или имеет лесные угодья в программе управления лесным хозяйством.
Stateline Story
13 декабря 2018 г.
Молодые фермеры не могут заниматься сельским хозяйством без земли
«Существуют буквально компании, которые будут содержать коз на вашей территории в течение нескольких дней, чтобы вы могли сказать, что вы занимаетесь сельским хозяйством», — сказал Крис Стиффлер, старший экономист Колорадского финансового института в Денвере.
Для таких фермеров, как Шмале, налоговое бремя влияет на его уровень жизни, пенсионные сбережения и способность платить за новую технику.
«Для фермера такого же размера в Небраске и фермы сопоставимого размера в восточном Колорадо эти ребята всегда будут лучше», — сказал Шмале. «У них будет конкурентное преимущество».
Законопроект Небраски не идет достаточно далеко, но это «хороший шаг в правильном направлении», — сказал сенатор штата от республиканской партии Курт Фризен, который входит в состав комитета по доходам, который подписался под законопроектом.
«Мы все говорили, что не добились этого за один год, поэтому мы не собираемся исправлять это за один год», — сказал Фризен, который также занимается выращиванием кукурузы и сои.
Но критики ищут долгосрочное решение. Без поправки к конституции новая группа сенаторов может изменить расчет налога на имущество. Некоторые также сомневаются, хватит ли у государства денег на снижение налогов на недвижимость без других доходов, чтобы компенсировать это.
Законодатели склонны следить за тем, что делают соседние государства, потому что каждый штат хочет оставаться конкурентоспособным и не терять жителей из-за высоких налогов, — сказал Лоугхед из Налогового фонда.
«В течение долгого времени мы чрезмерно полагались на налоги на недвижимость, — сказал Джон Хансен, президент Союза фермеров Небраски, — а законодательный орган и губернатор не желали действовать и брать на себя ответственность за исправление ситуации. структурное неравенство ».
Массовая группа True Nebraskans собирает подписи для внесения избирательного бюллетеня в бюллетень для голосования 2020 года, который обеспечит 35% скидку от налога на недвижимость, которую платят все жители, и зачислит ее на счет своего государственного подоходного налога с физических лиц или предприятий.
Это предложение не требует от местных властей изменения своей политики и попыток перевести Небраску в сторону потока налоговых поступлений, основанных на потреблении, по словам адвокатов. Штат занимает одно из самых низких мест в США по налогам с продаж и школьной помощи.
Но критики инициативы, в том числе Рикеттс, предупреждают, что в случае принятия она приведет к значительному увеличению государственных налогов.
«Губернатор обвинил нас в попытке проделать дыру в государственном бюджете, — сказал менеджер кампании True Nebraskans Патрик Боннетт.«На это я говорю, законодательный орган не пожалел очень мало на дыру, проделанную в бюджетах местных семей Небраски».
«Мы выдержим»
В 2017 году Фредерик «Фриц» и Нэнси Олтьенбрунс пресытились. В том же году они заплатили округу Ланкастер, штат Небраска, примерно 50 000 долларов в виде налогов на собственность за свою семейную ферму площадью 585 акров в Череско, в 20 милях к северу от Линкольна.
Они забрали себе домой около 30 тысяч долларов.
«С такими деньгами можно подумать, что наши дети смогут общаться с Эйнштейном, и наши дороги будут вымощены серебром», — сказал Фриц.«Мы не думали, что получаем большую отдачу от наших денег».
Супруги стали героями проблем, связанных с налогами на недвижимость в штате Корнхаскер, когда они оставили свою 150-летнюю семейную ферму. После рассмотрения штатов, включая Южную Дакоту, Миннесоту, Айову и Канзас, они поселились недалеко от Уорренсбурга, штат Миссури. Они купили 850 акров на реке Блэкуотер с 2-футовым слоем почвы и на треть больше, чем Ceresco, поэтому они больше не беспокоятся о засухе.
«Первый год здесь был лучшим урожаем за всю мою карьеру, — сказал Фриц.
Следующий год изменился, учитывая историческое наводнение в регионе. Но Олтьенбруны говорят, что им все же лучше.
«Мы выдержим это», — сказал Фриц.
В Миссури они заплатили 1100 долларов в виде налога на собственность за свою ферму в 2018 году. После того, как они добавили 60-футовый зерновой бушель и 100-футовый навес для машин, их налоги увеличились до 1200 долларов в 2019 году.
В целом фермеры из Миссури заплатили около 235 миллионов долларов в виде налогов на недвижимость в 2017 году, что на 21% больше, чем в 2012 году.
«Вы не можете не заметить, — сказала Нэнси, — все по-другому, когда вы переходите в другой штат и задаетесь вопросом, почему так должно быть?»
Часто задаваемые вопросы о программе продовольственной помощи при коронавирусе
Продажа товаров
Q: Что входит в объем продаж за 2018 или 2019 год, используемый для расчета платежей?
A: Допустимые продажи включают только продажи сырья, выращенного производителем.Любая часть продаж, полученная за счет увеличения стоимости товара, например переработки и упаковки, а также от продаж продуктов, приобретенных для перепродажи, не включается в продажи 2018 или 2019 года для оплаты CFAP 2.
Сумма продаж, которая должна быть включена, — это продажи, полученные в 2018 или 2019 календарном году.
Q: Какие продажи за 2018 или 2019 год я должен включить в свое приложение CFAP 2 для продажи товаров?
A: Платежи CFAP 2 доступны для правомочных производителей товаров для продажи.Для товарных товаров расчет платежей основан на продажах, когда производители соответствующих товаров получают выплаты на основе пяти градаций платежей, связанных с их продажами в 2018 или 2019 годах, плюс страховые выплаты, выплаты по Программе помощи в случае стихийных бедствий (NAP) для незастрахованных сельскохозяйственных культур, а также Wildfire и Выплаты по Программе компенсации ураганов плюс (WHIP +) за урожай 2018 или 2019 года.
Допустимые продажи включают продажу только сырья, выращенного производителем. Обычно, когда урожай является первой точкой входа на перерабатывающий завод или рынок, стоимость товара увеличивается.Часть продаж, полученная за счет добавления стоимости к товару, такой как переработка и упаковка, а также от продаж продуктов, приобретенных для перепродажи, не включается в расчет платежа CFAP 2.
Чтобы заполнить приложение CFAP 2, производителям необходимо указать свои продажи, запасы и другие записи. Однако, поскольку CFAP 2 является программой самосертификации, эту документацию не нужно отправлять вместе с приложением.
В целом, стоимость продаж, сертифицированная для включения в приложение CFAP 2, представляет собой стоимость продукции, доставленной в первую закупочную точку, склад или упаковщик, за исключением стоимости, полученной в результате сортировки, упаковки в мешки, упаковки или других действий, необходимых для продажа готовой к употреблению.Эта стоимость «ворот фермы» будет отражать стоимость деятельности на ферме, такой как выращивание и сбор урожая, любых практик на ферме, необходимых для производства товара, таких как фумигация (если она проводится на ферме), и базовой упаковки для оптовой или насыпные перевозки.
Переработка или специальная упаковка, независимо от того, выполняются ли эти действия на ферме, должны быть исключены из этой стоимости.
Кроме того, затраты, связанные с маркетингом этих товаров, будут повышать стоимость товара «у ворот фермы» и будут исключены из сертифицированных продаж.
Пример 1: Джо выращивает фрукты и продает их через сортировку и переработку на своей ферме, которая также обслуживает других местных производителей фруктов. Джо собирает фрукты механически, упаковывает их в большие ящики и отправляет на предприятие по переработке. Стоимость продаж, которую Джо внесет в приложение CFAP 2, будет включать стоимость, полученную при сборе фруктов и загрузке их в ящики, но будет уменьшена из-за добавленной стоимости фруктов на предприятии по переработке, такой как сортировка, переупаковка и т. Д. фумигация, брокерские сборы и транспортировка к рыночным узлам.
Пример 2: Салли разводит и выращивает буйволов для прямого маркетинга мяса и побочных продуктов онлайн-покупателям. Записи о продажах Салли показывают несколько источников дохода от различных продуктов, которые она продает, включая мясо буйвола, шкуры и наплечники.
Стоимость продажи, которую Салли внесет в приложение CFAP 2, будет стоимостью живого животного, «доставленного» к месту сбора урожая, на ферме или за ее пределами. После доставки животному добавляется стоимость за счет переработки его в различные продаваемые продукты.Продажи побочных продуктов, таких как мясо, шкуры и наплечники, не должны включаться, только стоимость живого животного.
Пример 3: Чарли выращивает стадо альпак и продает шерсть альпаки. Чарли будет вводить стоимость необработанных продаж волокна альпаки в 2018 или 2019 году в приложении CFAP 2, а не пряжу или стоимость животного.
Пример 4: Дуг выращивает миндаль и грецкие орехи, которые он продает через пул орехов. Орехи могут находиться в бассейне несколько месяцев.Для CFAP 2 Дуг будет утверждать продажи, которые произошли в 2018 или 2019 календарном году, а не продажи урожая 2018 или 2019 года, которые еще не могут быть проданы.
Пример 5: Юстис выращивает овощи для продажи на фермерском рынке.
Он продает сырые огурцы напрямую покупателям. Эти продажи можно заявить в приложении CFAP 2, потому что поле не принесло добавленной стоимости фермерскому рынку.
Пример 6: Фред владеет винодельней, где он перерабатывает собственный виноград и производит собственное вино.Фред также покупает виноград у своего соседа. В приложении CFAP 2 Фред может потребовать стоимость своего винограда, произведенного в 2018 или 2019 году, и использовать цену, которую он заплатил за виноград своих соседей, как стоимость своего винограда. Фред не может заявить о продажах вина за 2018 или 2019 год в приложении CFAP 2.
CFAP 2 — это программа самосертификации. Поскольку заявки подлежат рассмотрению и выборочной проверке окружным комитетом, некоторые производители должны будут предоставить документацию. Производители должны сохранять записи и документацию, которые они использовали при заполнении заявки, и быть готовы объяснить, как они определили стоимость товара у ворот фермы.
Информация о дополнительных документах представлена на сайте farmers.gov/cfap/apply.
Q: Как производители, которые обрабатывают свой урожай вместо продажи сырья, будут определять стоимость ворот фермы?
A: Производители удостоверяют стоимость товара у ворот фермы. Производитель должен быть в состоянии предоставить основу, которую он использовал для пересчета продаж в стоимость необработанного товара, которая должна быть определена контролирующим органом разумной и приемлемой, если она выбрана для выборочной проверки.
Q: Будет ли FSA давать рекомендации о том, как убрать ценность обработки или упаковки для производителей товаров, которые продаются с обработкой или упаковкой?
A: Объем продаж основан на сертификате продаж производителя. Производитель несет бремя поддержки методологии, используемой для преобразования продаж с добавленной стоимостью в сырые продукты, когда их об этом просят.
Персоналу FSA предоставляется рекомендуемый коэффициент пересчета для преобразования кленового сиропа в стоимость сырого кленового сока.
Q: Могу ли я включить страховое возмещение, полученное по моему полису пчеловодства?
A: Нет. Политика пчеловодства предусматривает покрытие потерь для колонии или улья, а не для производственных потерь подходящего продукта CFAP 2.
Q: Какой еще скот будет рассматриваться в рамках этой категории оплаты?
A: Другой домашний скот означает любой из следующих видов домашнего скота, не выращиваемый по контракту: животные, выращиваемые в коммерческих целях для получения пищи, меха, волокна или перьев, в том числе альпаки, бизоны, буйволы, говядина, олени, утки, лоси, эму, гуси, козы, морские свинки, ламы, норка (включая шкуры), страус, фазаны, молодки, перепела, кролики, северный олень, индейка, водяной буйвол и як.
CFAP 2 не включает всех лошадей, племенных животных, не выращиваемых по контракту, домашних животных или животных для утех, домашних животных и животных, выращиваемых для охоты или дичи.
Вы можете узнать больше о домашнем скоте, имеющем право на CFAP, на сайтах farmers.
gov/cfap2/specialty-livestock и farmers.gov/cfap2/livestock. Посетите farmers.gov/cfap, чтобы узнать о квалификационных требованиях для домашнего скота и птицы, выращиваемых по контракту.
Q: Какие орехи включены?
A: Следующие древесные орехи соответствуют критериям CFAP 2: миндаль, авокадо, рожковое дерево, кешью, каштаны, кофе, фундук, жожоба, орехи макадамия, нони, оливки, пекан, хурма, кедровые орехи, фисташки, айва и грецкие орехи. .
В: Какие овощи подходят для CFAP 2?
A: Следующие овощи соответствуют критериям CFAP 2: ростки люцерны, алоэ вера, артишоки, руккола (зелень), спаржа, побеги бамбука, батата, ростки фасоли, фасоль (включая сухие съедобные), свекла, бок-чой, брокколи. , брокколини, брокколо-кавало, брюссельская капуста, капуста, калалу, морковь, цветная капуста, сельдерей, сельдерей, нут (см. фасоль, гарбанзо), чеснок, зелень капусты, кориандр, кукуруза, сладкое, огурцы, дайкон, зелень одуванчика, дашин ( корень таро, маланга), укроп, баклажан, эндивий, эскарол, фризе, гайлон (гай лейн, китайская брокколи), чеснок, тыквы, зелень, хрен, топинамбур (солнечник), капуста, кольраби, лук-порей, чечевица, салат, мелонген , смесь мескулина, микрозелень, грибы, окра, лук, пастернак, горох (включая сухое съедобное), педжибай (сердце пальмы), перец, картофель, сладкий картофель, тыква, радиккио, редис, ревень, брюква, сальсифик (устричное растение) , зеленый лук, семечки, лук-шалот, шпинат, кабачки, швейцарский мангольд, дубильное масло, таро, матиллос, помидоры, трюфели, репа (зелень), репа, батат и яутия (маланга).
В: Какие фрукты подходят для CFAP 2?
A: Следующие фрукты соответствуют критериям CFAP 2: абиу, ацерола (барбадосская вишня), ачачаиру, антидесма, яблоки, абрикосы, черноплодная рябина (арония), атемоя (заварное яблоко), бананы, черника, хлебное дерево, какао, каймито, калабаза. дыня, канареечная дыня, канареечное семя, клюква, канистель, дыня, карамбола (карамболь), дыня касаба, черимойя (сахарное яблоко), вишня, китайская горькая дыня, цитрон, лимонная дыня, кокосы, клюква, дыня Креншоу, финики, донаква (зимняя дыня), дуриан, бузина, инжир, генип, крыжовник, грейпфрут, виноград, земляная вишня, гуамабана (сметанное яблоко), гуава, гуаваберри, медовая роса, медвяная ягода, черника, израильские дыни, джек-фрукт, мармелад, июнь, киви, киви , Корейская золотая дыня, кумкват, лангсат, лимоны, лаймкват, лайм, лонган, мушмула, личи, манго, мангостин, ягоды майя, маракуйя, шелковица, нектарины, апельсины, папайя, маракуйя, папайя, персики, груши, ананас, питайя (драконий фрукт), подорожник, сливы, сливы , гранаты, чернослив, пуммело, изюм, рамбутан, саподилла, сапоте, ягоды шизандры, спрайт-дыня, звездчатый крыжовник, клубника, тангело, мандарины, тангоры, вампи, арбуз, плоды воскового джамбука и лайчи (годжи).
В: Какие другие садовые культуры подходят для CFAP 2?
A: Следующие садовые культуры имеют право на CFAP 2: анис, базилик, маниока, кервель (свежая петрушка), чиа, цикорий (радиккио), кинза, корица, листья карри, галанга, имбирь, женьшень, гуаюла, травы, хмель, корень лотоса, майоран, пена луговая, мята, моринга, семена нигера, орегано, петрушка, кресс-салат, мята перечная, полынь, псиллиум, розмарин, шалфей, чабер, кусты (разнотравье), щавель, мята, танго, чай, тимьян, дерновина дерновая, куркума, ваниль, васаби, кресс-салат и ю-ча.
В: Какие виды аквакультуры подпадают под действие CFAP 2?
A: USDA будет охватывать подходящие виды аквакультуры, выращенные и собранные в контролируемой среде, включая желоба, пруды, резервуары и системы рециркуляции. Любые виды водных организмов, выращиваемые в качестве пищи для потребления человеком, рыба, выращиваемая в качестве корма для рыб, потребляемых людьми, или декоративные рыбы, размножаемые и выращиваемые в водной среде, имеют право.
Приемлемые виды аквакультуры должны выращиваться коммерческим оператором в воде и в контролируемой среде.Сюда входят моллюски и водоросли, подпадающие под действие программы CARES Act Министерства торговли США.
В: Подходит ли семена травы для CFAP 2?
А: Да. Министерство сельского хозяйства США определило, что производители семян трав сталкиваются с продолжающимися сбоями на рынке, низкими ценами на уровне фермерских хозяйств и значительными маркетинговыми расходами, связанными со вспышкой COVID – 19, как и производители товаров, которые ранее были определены как имеющие право на помощь CFAP 2. В результате 24 августа 2021 года Министерство сельского хозяйства США объявило, что семена травы соответствуют требованиям CFAP 2.
В. Имеют ли контрактные производители животноводства и / или птицы право на CFAP?
А: Да. Министерство сельского хозяйства США предоставляет до 1 миллиарда долларов для выплат контрактным производителям соответствующего критериям животноводства и птицы в размере до 80 процентов их потерь доходов с 1 января 2020 года по 27 декабря 2020 года.
Эти средства были предоставлены в соответствии с Законом о консолидированных ассигнованиях от 2021 года.
Контрактные производители бройлеров, молодок, несушек, куриных яиц, индеек, свиней и свиней могут иметь право на CFAP 2.Утки, гуси, фазаны и перепела, выращенные по контракту, также являются приемлемыми товарами, а также племенное поголовье соответствующего критериям поголовья и яйца всех приемлемых видов домашней птицы, выращенные контрактными производителями.
Налоговый справочник для сельскохозяйственной отрасли
Помощь вашему бизнесу важна для Департамента налогов и сборов Калифорнии (CDTFA). Мы понимаем, что понимание налоговых вопросов, характерных для сельскохозяйственной отрасли и тех, кто продает сельскохозяйственные товары и сопутствующие товары, может быть трудоемким и сложным, и мы хотим предоставить вам необходимую информацию, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии своего бизнеса.
Чтобы помочь вам лучше понять налоговые обязательства, характерные для вашей отрасли, мы создали это руководство, в котором подробно описаны налоговые вопросы и информация, важная для вашей отрасли.
Как пользоваться этим руководством
Каждый раздел этого руководства содержит информацию, важную для вашего бизнеса. В разделе «Приступая к работе с » представлены основные ресурсы, связанные с регистрацией, подачей деклараций, обслуживанием учетной записи, другими необходимыми лицензиями и другой важной информацией, которая вам может понадобиться.
Вкладка Farming Exemptions охватывает темы, связанные с доступными льготами и сертификатами, которые вам понадобятся.
Раздел Industry Topics охватывает многие темы в кратком формате, который может быть расширен, чтобы предоставить более обширную информацию, если она вам нужна.
Наконец, раздел Resources предоставляет ссылки на множество информации, включая веб-семинары, формы и публикации, законодательную и нормативную информацию, а также доступ к оперативной помощи от наших представителей службы поддержки клиентов.
Обратите внимание, что представленная информация носит общий характер и не предназначена для замены какого-либо закона или постановления.
Если вам нужна помощь
Если в любое время вам понадобится помощь по темам, включенным в это руководство, или темам, которые мы, возможно, не включили, не стесняйтесь обращаться к нам по телефону или электронной почте. Контактная информация и часы работы доступны в разделе Ресурсы
.Если у вас есть предложения по улучшению этого руководства, свяжитесь с нами по электронной почте.
Если вы владеете бизнесом в Калифорнии и планируете осуществлять налогооблагаемые продажи, вы должны зарегистрироваться у нас для получения разрешения продавца и подавать регулярные налоговые декларации с продаж и использования. Вам может потребоваться зарегистрироваться для получения других лицензий или учетных записей с помощью нашей службы онлайн-регистрации и подать другие отчеты.
Ниже перечислены другие программы налогов и сборов, которые могут применяться в сельскохозяйственной отрасли.
Если вы продаете дизельное топливо фермерам, которые используют дизельное топливо в сельскохозяйственных целях, освобожденных от налогов, вы можете подать заявку на получение лицензии Ultimate Vendor.Как конечный поставщик, вы можете подать иск о возмещении налога на дизельное топливо, уплаченного вами при покупке дизельного топлива, которое вы продали конечному покупателю, без получения возмещения налога на дизельное топливо. Все требования о возмещении стоимости дизельного топлива фермерам должны подтверждаться добросовестно принятым сертификатом CDTFA-608, о сельскохозяйственном использовании, .
Счет платы за обслуживание подземных резервуаров
Если у вас есть подземный резервуар (UST) для хранения нефтепродуктов, и он даже частично находится под землей, вам необходимо зарегистрироваться у нас, чтобы подавать декларации по UST и вносить любые суммы сборов, причитающихся в зависимости от количества галлонов нефтепродуктов.
размещенных в ЕСН в течение отчетного периода.Тарифы см. В Графике платы за техническое обслуживание подземных резервуаров.
В большинстве случаев, если вы арендуете подземный резервуар, вы считаются оператором и не обязаны платить сбор. Однако, как оператор, вы можете заключить соглашение с владельцем об отчетности и оплате сбора.
Регистрация
Онлайн-регистрация — Зарегистрируйтесь у нас для получения разрешения вашего продавца и подайте заявку на получение любой из лицензий, разрешений или учетных записей, перечисленных выше.
Подача документов и платежи
Уведомление об изменении бизнеса — обновляйте свою информацию, используя приведенные ниже ссылки и уведомляя нас о любых изменениях в бизнесе.
В целом, продажа сельскохозяйственного оборудования и техники облагается налогом. Однако некоторые продажи и покупки частично освобождены от налога с продаж и использования.
Частичное освобождение применяется только к части государственного общего фонда налога с продаж, в настоящее время 5,00%.
Чтобы рассчитать ставку налога для соответствующих транзакций, вычтите 5,00% из ставки налога с продаж, которая обычно применяется в месте совершения покупки.Например, если текущая налоговая ставка в вашем регионе составляет 9%, ставка налога для соответствующей транзакции будет 4,00%.
Примечание: Ставка налога с продаж, относящаяся к общегосударственным фондам и фондам налогового возмещения, может быть изменена. Ставки, используемые в этом примере, предназначены только для демонстрационных целей. Вы должны использовать ставку, действующую на момент продажи. Текущие ставки можно найти на нашей веб-странице, посвященной ставкам налога с продаж и налога на пользование для города и округа Калифорния.
Для применения частичного освобождения должны быть выполнены три требования.Артикул должен быть:
- Продано квалифицированному лицу (см. Квалифицированное лицо ниже)
- Используется исключительно или преимущественно для производства и сбора сельскохозяйственных продуктов. В первую очередь означает 50% или более случаев.
- Сельскохозяйственное оборудование и машины, которые включают, помимо прочего, любые инструменты, машины, оборудование, приспособления, устройства или аппараты, используемые при проведении сельскохозяйственных операций.
В первую очередь означает 50% или более случаев.Если любой из первых трех требований не выполняется, частичное освобождение не применяется, и продажа или покупка полностью облагаются налогом.
Если аренда соответствует трем требованиям, указанным выше, и арендные платежи облагаются налогом, аренда также может подпадать под частичное освобождение.
Мобильное транспортное оборудование не подлежит освобождению.
Квалифицированное лицо
«Квалифицированное лицо» — это лицо, чья деятельность подпадает под указанные ниже коды Стандартной отраслевой классификации (SIC):
- Владельцы ранчо, фермеры и другие производители, занимающиеся бизнесом, описанным в кодах SIC 0111–0291 (обычно охватывает большинство сельскохозяйственных предприятий, но не включает производство древесины).
- Лицо, которое помогает квалифицированному владельцу ранчо, фермерам или земледельцу, выполняя услуги, описанные в кодах SIC с 0711 по 0783 (включая подготовку почвы, сбор урожая, подготовку рынка сельскохозяйственных культур, ветеринарные услуги и управление фермой и трудовыми ресурсами).
Полный список применимых кодов SIC см. В Приложении C публикации 66, Сельское хозяйство . Для получения дополнительной информации о кодах SIC выберите SIC / NAICS Search из индекса на веб-сайте Управления по охране труда (OSHA).
Когда вы совершаете продажу, которая соответствует требованиям для частичного освобождения, вы должны получить от покупателя действующий сертификат освобождения.
Чтобы быть действительным, покупатель или представитель покупателя должны выполнить все следующие действия:
- Своевременно предоставить сертификат * продавцу
- Предоставьте всю необходимую информацию
- Наименование и адрес продавца,
- Тип приобретаемого имущества,
- Название покупателя или компании, должность, номер телефона, адрес и
- Номер разрешения продавца (если применимо), если не применимо, объяснение причины, по которой покупатель не обязан иметь разрешение.
- Дата оформления документа.
* Сертификат будет считаться своевременным, если он выдан в любое время до того, как продавец выставит счет покупателю за недвижимость, или в любое время в рамках обычного цикла выставления счетов и платежей продавца, или в любое время во время или до доставки собственности в покупатель.
Ниже перечислены типы свидетельств об освобождении, которые могут вам понадобиться:
Некоторые здания могут подпадать под частичное освобождение от уплаты налогов.Здания должны быть одноцелевыми, чтобы содержать скот или растения (садоводство).
Чтобы иметь право на частичное освобождение, животноводческое здание должно быть :
- Предназначен для разведения и животноводства.
- Используется исключительно для этих целей.
- Содержит оборудование, необходимое для содержания, выращивания и кормления домашнего скота или их молодняка.
Здания и материалы, используемые для их строительства и ремонта, не квалифицируются как сельскохозяйственное оборудование, если здания:
- Предназначен для разведения и разведения лошадей, например, в конюшнях и коровниках.
- Используется для хранения кормов или оборудования, если это не является случайным использованием.
- Разработан для определенного вида скота, но используется для другого вида скота, например, птичник, переоборудованный в свинарник.
- Предназначен исключительно для содержания домашнего скота, например, навесов в тени.
Чтобы иметь право на частичное освобождение, садовое здание должно быть:
- Специально разработан для коммерческого выращивания растений или грибов, и
- Используется исключительно для этой цели.
Вы должны получить свидетельство о частичном освобождении от уплаты налогов при совершении соответствующих продаж.
Более подробную информацию об этом освобождении см. В Положении 1533.1, Сельскохозяйственное оборудование и машины
Если вы иным образом имеете право на получение оборудования для частичного сельского хозяйства, ваши солнечные электростанции также могут претендовать на это.
Если ваши солнечные электростанции подключены к местной электросети, но не подключены напрямую к соответствующему сельскохозяйственному оборудованию, они все равно могут претендовать на частичное освобождение, если они предназначены для выработки электроэнергии для такого оборудования и техники.
Как система квалифицируется?
- Продемонстрируйте, что солнечная установка специально разработана для обеспечения энергией подходящего оборудования.
- Использовать предприятие не менее чем на 50 процентов при производстве и уборке сельскохозяйственных продуктов.
Какая поддержка мне нужна, чтобы подать заявку на частичное освобождение от уплаты налогов?
Важно, чтобы вы задокументировали годовой объем электроэнергии, потребляемой соответствующим сельскохозяйственным оборудованием и техникой в течение первых 12 месяцев после начала эксплуатации солнечной электростанции.
Для получения дополнительной информации см. Публикацию 235-G, Освобождение от налогов для Farm Solar
Большая часть продаж и / или покупок дизельного топлива облагается налогом. Однако существует частичное освобождение от налога с продаж и использования для некоторых продаж и покупок дизельного топлива, используемого в сельскохозяйственной деятельности или пищевой промышленности.
Частичное освобождение применяется к продаже или покупке дизельного топлива только в том случае, если дизельное топливо соответствует следующим двум требованиям:
- Быть типом дизельного топлива, подпадающим под исключение.
- Дизельное топливо означает любую жидкость, которая обычно или коммерчески известна или продается в качестве топлива, подходящего для использования в дизельном транспортном средстве для шоссе.Жидкость соответствует этому требованию, если без дальнейшей обработки или смешивания жидкость пригодна для использования в двигателе дорожного транспортного средства с дизельным двигателем.
- Жидкость не обладает этой практической и коммерческой пригодностью только по причине ее возможного или редкого использования в качестве топлива в двигателе транспортного средства с дизельным двигателем.
- Использоваться для квалифицируемой сельскохозяйственной деятельности или пищевой промышленности, или связанных с ней контрактных перевозок.
Вам следует соответствующим образом указать дизельное топливо в ваших счетах-фактурах. Важно, чтобы вы своевременно получали свидетельство об освобождении от налогообложения от своих покупателей и сохраняли копии для своих записей для поддержки продаж топлива, освобожденного от налогообложения.
Продажа дизельного топлива фермерам или владельцам ранчо будет иметь право на частичную продажу и будет использовать освобождение от налогов, когда они используют топливо для:
- Подготовить землю для посадки
- Сажать, защищать или выращивать сельскохозяйственные культуры
- Уборка урожая
- Корм, вода или транспорт для скота
- Транспортируйте собранную сельскохозяйственную или садовую продукцию с поля или с ранчо покупателям.
Пример использования, подпадающего под частичное освобождение: Фермер выращивает лимоны и продает урожай цитрусовому кооперативу, в котором он владеет акциями. Кооператив сортирует и упаковывает лимоны фермера и продает их продавцу продуктовых магазинов. В этом примере эти продажи дизельного топлива будут подпадать под частичное освобождение:
- Продажа фермеру дизельного топлива, которое фермер использует для перевозки лимонов в кооператив,
- Продажа кооперативу дизельного топлива, которое он использует для сортировки или упаковки фермерских лимонов, и
- Продажа кооперативу дизельного топлива, которое он использует для доставки продуктов к продуктовому дистрибьютору.
Продажа дизельного топлива предприятиям пищевой промышленности будет иметь право на частичное освобождение от налогов, если они используют топливо для:
- Транспортировка сырого сельскохозяйственного продукта на перерабатывающий завод. Сырой сельскохозяйственный продукт означает необработанный продукт, такой как зерно, овощи, фрукты или домашний скот.
- Переработка сельхозпродукции. Это включает использование дизельного топлива для работы технологического оборудования, резервных генераторов и оборудования, используемого для перемещения продукта во время обработки.
- Доставка материалов и материалов на перерабатывающий завод. Сюда входят только предметы, используемые при производстве обработанных пищевых продуктов, такие как банки, этикетки и ингредиенты.
- Перевозка частично обработанных пищевых продуктов между перерабатывающими предприятиями, принадлежащими одной компании. Например, одно подразделение компании перерабатывает помидоры в томатную пасту. Другое подразделение использует пасту для производства соуса для спагетти. Перемещение пасты между двумя заводами является квалифицирующим действием в пищевой промышленности.
Сырой сельскохозяйственный продукт означает необработанный продукт, такой как зерно, овощи, фрукты или домашний скот.
Дизельное топливо, используемое для перемещения продукта после завершения обработки, не подлежит освобождению.
Продажа дизельного топлива лицам, заключившим контракт на перевозку сельскохозяйственной продукции для владельцев ранчо, фермера или кухонного комбайна, может иметь право на частичное освобождение от налогов. Подрядчик должен использовать дизельное топливо для:
- Транспорт к покупателям или промежуточным пунктам для обработки сельскохозяйственной продукции, произведенной и принадлежащей владельцу ранчо, фермеру или бизнесу, полностью или частично принадлежащему владельцу ранчо или фермеру.
- Транспортировка сырья, материалов и принадлежностей для кухонного комбайна.
Для получения более подробной информации о дизельном топливе, используемом в сельском хозяйстве, см. Постановление 1533.
2, Дизельное топливо, используемое в сельском хозяйстве или пищевой промышленности .
Вы несете ответственность за уплату налогов на многие товары, проданные для животноводства, сельского хозяйства и садоводства.Однако продажа определенных принадлежностей для ранчо, фермы и сада может не облагаться налогом.
Семя
Продажа семян обычно облагается налогом. Однако налог не применяется, если:
- Семена или выращенные из них продукты будут использоваться в пищу для потребления человеком или в качестве корма для пищевых животных. Примеры включают семена овощей и семена, используемые для выращивания зерна или пастбищной травы для крупного рогатого скота.
- Покупатель будет перепродавать семена или продукты, выращенные из них, в ходе обычной коммерческой деятельности покупателя.
Продажа удобрений
Налог не применяется к продаже удобрений для внесения в землю; включая внекорневую подкормку растений, при условии, что земля используется для производства любого из следующего:
- Продукты питания
- Корма для пищевых животных, включая пастбищные травы.
- Товары, продаваемые покупателем.
Все прочие продажи удобрений облагаются налогом.
Примечание: , если вы продаете комбинацию инсектицида и удобрения, часть продажной цены, представляющая цену удобрения , не облагается налогом, если удобрение соответствует другим критериям.
Растения, саженцы, корни и подвоя
Продажа декоративных и ландшафтных растений обычно облагается налогом.
Однако налог не применяется к продаже, если на заводах будет производиться одно из следующего:
- Пищевые продукты, такие как овощи, фрукты (включая виноград), зерна, съедобные семена или ягоды, оливки или орехи.
- Товары, которые покупатель перепродает, например цветы.
Если клиент покупает непищевое растение и намеревается перепродать растение или его продукцию, клиент должен предоставить вам сертификат перепродажи этого растения.Для получения дополнительной информации о продажах для перепродажи см. Публикацию 103, Продажи для перепродажи .
Для получения дополнительной информации об этих исключениях см. Постановление 1588, Семена, растения и удобрения .
В целом, легковые автомобили и пикапы не квалифицируются как сельскохозяйственная техника и оборудование. Следовательно, покупка вами запчастей и аксессуаров для использования на легковом автомобиле или пикапе, как правило, не подпадают под частичное исключение для сельскохозяйственного оборудования и техники.
Закупки сельскохозяйственного оборудования и техники (включая ремонтные и запасные части) для использования квалифицированным специалистом и в основном используемых для производства и сбора сельскохозяйственных продуктов, подлежат частичному освобождению от налога. Однако для того, чтобы транспортное средство считалось сельскохозяйственным оборудованием и техникой, оно должно быть обозначено как сельскохозяйственное орудие в Кодексе транспортных средств Калифорнии и использоваться исключительно в сельскохозяйственных операциях квалифицированным лицом.Примеры сельскохозяйственных орудий включают сельскохозяйственные тракторы, тележки для тюков и установки для удобрений. Для получения дополнительной информации, включая список товаров, которые обычно не подпадают под действие , а не , на частичное исключение для сельскохозяйственного оборудования и техники, пожалуйста, обратитесь к нашему Специальному уведомлению, Продажи розничных продавцов автозапчастей , как правило, не подпадают под частичное исключение для сельскохозяйственного оборудования и машин .
Продажа сжиженного нефтяного газа для использования в сельском хозяйстве не облагается налогом, если он приобретен квалифицированным покупателем и используется в товарном растениеводстве или животноводстве или при сборе урожая.
Вы должны своевременно получить свидетельство об освобождении от сжиженного нефтяного газа от квалифицированного покупателя и сохранить его копию в своих записях.
Несельскохозяйственное использование не подлежит исключению, даже если оно используется на ранчо или ферме.
СНГ считается использованным топливом; для продажи этого топлива у вас должно быть разрешение продавца на использование топлива. Вы можете зарегистрироваться для получения этого разрешения онлайн.
Для целей акцизного налога на дизельное топливо фермер может приобретать налог на дизельное топливо без уплаты акцизного налога, выдав свидетельство об освобождении от налогообложения своему продавцу или купив окрашенное дизельное топливо.
Окрашенное дизельное топливо нельзя использовать для управления транспортным средством на любых дорогах общего пользования в этом штате. Существуют серьезные штрафы за использование окрашенного дизельного топлива на шоссе (либо 10 долларов за каждый галлон использованного дизельного топлива, либо 1000 долларов, в зависимости от того, что больше).
Для освобождения от уплаты акцизного налога на топливо необходимо использовать дизельное топливо:
- При ведении торговли или фермерского хозяйства,
- На ферме в Калифорнии и
- Для сельскохозяйственных целей владельцем, арендатором или оператором фермы.
Обратите внимание, что транспортировка / перевозка сельскохозяйственных продуктов с фермы / ранчо покупателям не является освобождением от использования дизельного топлива для целей акцизного налога.
Ваш поставщик дизельного топлива может предоставить вам CDTFA-608, Сертификат сельскохозяйственного использования , который вы должны заполнить для покупки дизельного топлива для сельскохозяйственной деятельности без уплаты акцизного налога. Свидетельство об освобождении фермера от налогов соответствует критериям, установленным налоговой службой.Чтобы сертификат был действительным, должна быть предоставлена вся запрошенная информация о сертификате. Вам нужно будет указать в сертификате, охватывает ли он конкретную покупку, все покупки или процент от ваших покупок. Вы должны ежегодно продлевать свидетельство об освобождении от уплаты налогов.
Для получения дополнительной информации см. Постановление о налоге на дизельное топливо 1431, Дизельное топливо, используемое на ферме для сельскохозяйственных целей .
В Калифорнии все продажи облагаются налогом, если законом не предусмотрено специальное освобождение.В большинстве случаев облагаемые налогом продажи относятся к материальной личной собственности, которую закон определяет как предмет, который можно увидеть, взвесить, измерить, пощупать или потрогать.
Налог на использование является дополнением к налогу с продаж Калифорнии и взимается всякий раз, когда вы приобретаете облагаемые налогом предметы без уплаты налога с продаж Калифорнии у поставщика за пределами штата для использования в Калифорнии. Вы также обязаны использовать налог на предметы, которые вы удаляете из своего инвентаря и используете в Калифорнии, когда вы не платили налог при покупке предметов.Чтобы уплатить налог за использование, укажите покупную цену объектов налогообложения в разделе «Покупки, облагаемые налогом за использование» в своей налоговой декларации с продаж и использования. Эти покупки становятся частью общей суммы, облагаемой налогом.
Как правило, налогом облагается продажа товаров для животных, таких как прихватки, клетки и товары для животных. Однако некоторые продажи животных и товаров не облагаются налогом.
Налог не применяется к покупке или продаже пищевых животных, которые обычно используются для производства продуктов питания или предназначены для потребления человеком.Продажа животных, не соответствующих определению пищевых животных, облагается налогом независимо от их использования. См. Публикацию 66, , Сельское хозяйство , где приведен список обычных пищевых и непищевых животных.
Корма включают зерно, сено, семена, крупы и аналогичные продукты. Налог не распространяется на продажу кормов для пищевых животных.
Некоторые корма, такие как люцерна, можно использовать как для пищевых, так и для непищевых животных.При продаже этого типа продукта вы должны получить CDTFA 230-T, Свидетельство об освобождении животных, корма, лекарства и лекарства для поддержки продаж, освобожденных от уплаты налогов. Вы должны детализировать все счета-фактуры, которые включают налогооблагаемые и необлагаемые налогом продажи.
Особые исключения:
Вам не нужно разрешение продавца или налог с продаж, если вы продаете только корма для следующих целей:
- Корм для животных.
- Непищевые животные, предназначенные для продажи в рамках хозяйственной деятельности владельца.
- Племенные животные и их потомство удерживаются для перепродажи в рамках хозяйственной деятельности владельца.
Сеноводы попадают в эту категорию, если они:
- Производят сено для продажи только на откормочные или молочные фермы мясного скота.
- Продавайте сено исключительно через фермерский кооператив.
Свидетельства об освобождении не требуются для следующих необлагаемых налогом продаж:
- Корма, обычно используемые только при производстве мясных, молочных или птицеводческих продуктов, используемых в пищу.
- Два или меньше стандартных мешков с зерном, четыре или меньше тюков сена (используемых на корм) или и то, и другое.
- Корм с этикеткой производителя, указывающей, что он предназначен для пищевых животных.
Корм, продаваемый для непищевых животных, обычно облагается налогом. Есть два исключения: если корм продается для следующих целей, вы можете принять CDTFA 230-T, Свидетельство об освобождении животных, корма, лекарства и медикаменты :
- Для кормления животных, которые будут проданы в рамках хозяйственной деятельности покупателя, i.е. корм для щенков в зоомагазине.
- Для кормления племенных животных, потомство которых будет продано в рамках хозяйственной деятельности покупателя, т. Е. Костной мукой птицеводам, которые продают цыплят.
Продажа кормов интернатным и учебным заведениям
Предприятия, взимающие со своих клиентов фиксированную плату, несут ответственность за уплату налога на приобретаемые ими товары, такие как корма, зерно, сено или другие товары.
Предприятия, которые отдельно перечисляют налогооблагаемую плату за продаваемые корма, могут приобретать товары с сертификатом перепродажи, и они обязаны сообщать об этих налогооблагаемых продажах.
Примечание: , если интернат или учебный центр обслуживает животных, принадлежащих владельцам ранчо и фермерам, товары, которые они покупают, могут иметь право на частичное освобождение, описанное в разделе «Исключения для фермерских хозяйств».
При определенных обстоятельствах налог не распространяется на вашу продажу, покупку или использование покупателем лекарств или лекарств, которые будут вводиться животным, как описано ниже.Лекарства и медикаменты — это продукты, предназначенные для предотвращения болезней животных или борьбы с ними. Кроме того, витамины и инсектициды, предназначенные для домашнего скота, включая домашнюю птицу, могут считаться лекарствами и лекарствами. При определенных обстоятельствах кислород также можно рассматривать как лекарство.
Лекарства и медикаменты включают, но не ограничиваются:
- Легенда наркотиков
- Таблетки и капсулы
- Лекарства жидкие
- Инъекционные наркотики, включая вакцины
- Мази
- Внутривенные жидкости
- Мыло лечебное
Чтобы квалифицироваться как необлагаемые налогом, лекарства и лекарства должны быть предназначены для профилактики или контроля заболеваний в любом из следующих случаев:
- Корм для животных.
- Животные для продажи в рамках хозяйственной деятельности.
- Разведение животных, потомство которых будет продано в рамках хозяйственной деятельности.
См. Публикацию 66, Сельское хозяйство , где приведен список распространенных лекарств и медикаментов.
В таблице ниже показано, как применяется налог на операции с лекарствами для животных и лекарствами:
| Вид животных: | в корме или воде: | Непосредственно: |
|---|---|---|
| Продукты питания для животных | Не облагается налогом | Не облагается налогом |
| Непищевое животное (если оно или его потомство будет продано в ходе обычной хозяйственной деятельности) | Не облагается налогом | Облагаемый налогом |
| Прочие непищевые животные | Облагаемый налогом | Облагаемый налогом |
¹ пероральное, подкожное, наружное или местное применение, включая инъекции, имплантаты, смачивания, репелленты и обливания.
Каждый раз, когда вы совершаете необлагаемую налогом продажу лекарств, медикаментов или кислорода, вы должны своевременно получать CDTFA-230-U, Свидетельство об исключении животных, животных и лекарств , заполненное покупателем со всей необходимой информацией, и хранить скопируйте с вашими записями. См. Постановление 1587, «Жизнь животных, корма, лекарства и лекарства» для получения более подробной информации и свидетельств об исключении.
Департамент сельского хозяйства | Услуги по экономическому развитию сельского хозяйства
Департамент сельского хозяйства США по развитию — Управление штата Нью-Джерси
Программы развития сельских районов и сообществ
Жилищные ссуды и гранты для сельскохозяйственных рабочих
Сельское жилье для одной и нескольких семей
Услуги сельского бизнеса и кооперативов
Агентство сельскохозяйственных услуг Министерства сельского хозяйства США Офис штата Нью-Джерси
Управление экономического развития штата Нью-Джерси
Рост новых фермеров
Программа экономического развития сельского хозяйства работает напрямую с производителями сельскохозяйственной продукции, предприятиями, связанными с сельским хозяйством, и сельскими сообществами.Индивидуальное решение проблем в сочетании с защитой интересов сельскохозяйственной отрасли оказалось успешным способом решения вопросов, касающихся экономики, окружающей среды, налогообложения, строительства сельскохозяйственных зданий и землепользования. Эти усилия являются частью государственной политики в сельских районах, которая предоставляет услуги сельскохозяйственному сектору и сельским общинам, которые необходимы для того, чтобы воспользоваться возможностями для экономического роста.
Для получения информации или помощи по вышеуказанным вопросам напишите в NJDA, Agricultural Economic Development, PO Box 330, Trenton, N.J. 08625, звоните (609) 292-5536.
Хотя NJDA не имеет кредитной программы для покупки фермерской недвижимости или предоставления оборотного капитала фермы, департамент распространяет информацию и отвечает на вопросы о наличии финансирования от федеральных, государственных и коммерческих кредитных организаций для сельскохозяйственных кредитов. Запрашивающим сообщают о важности разработки бизнес-плана, финансовых отчетов и требований к активам для получения финансирования.
Дополнительную информацию можно получить по телефону (609) 292-5536.
Для поддержки сельского хозяйства и экономического развития сельских районов NJDA предоставляет услуги технической поддержки как существующим, так и новым агропредприятиям в штате Гарден, включая производителей продуктов питания, которые повышают ценность сельскохозяйственных товаров.
Дополнительную информацию можно получить по телефону (609) 292-5536.Центр финансового менеджмента фермерских хозяйств предлагает широкий спектр услуг, включая семинары. Щелкните здесь, чтобы перейти к их семинару «Интерпретация финансовых отчетов и показателей».
NJDA предлагает техническую помощь фермерам, архитекторам, инженерам, консультантам по фермерскому строительству и сельскохозяйственным подрядчикам в отношении Единого строительного кодекса штата Нью-Джерси (UCC), касающегося сельскохозяйственных построек. Управление по делам общества штата Нью-Джерси осуществляет UCC.
UCC устанавливает специальные критерии строительного кодекса для сельскохозяйственных зданий, когда основное использование конструкции связано с производством сельскохозяйственных или садовых товаров, производимых на ферме на сумму от 2500 долларов США.
Согласно поправке 1996 года, все коммерческие сельскохозяйственные постройки классифицируются как складские помещения с низкой степенью опасности; планы участков, подписанные и опечатанные лицензированным профессионалом, для предварительно изготовленных зерновых бункеров, силосов, оборудования для обработки навоза и водохранилищ больше не требуют разрешений; и нет никаких ограничений на количество сельскохозяйственных материалов или материалов, которые могут храниться в структуре фермы.
Следующие информационные бюллетени могут ответить на любые вопросы о строительстве сельскохозяйственных зданий:
Информационный бюллетень о коммерческих сельскохозяйственных зданиях (116K PDF) Информационный бюллетень о временных теплицах
(PDF)
Дополнительную информацию можно получить по телефону (609) 292-5536.
Правила в отношении автотранспортных средств находятся в ведении Комиссии по автотранспортным средствам штата Нью-Джерси. NJDA предоставляет фермерам и агробизнесу информацию и требования, касающиеся номерных знаков для сельскохозяйственных транспортных средств (фермерские номера), требований к Международному плану регистрации (IRP), Международного соглашения о налогообложении топлива (IFTA) и положений о лицензиях коммерческих водителей.
Щелкните здесь, чтобы перейти на веб-страницу «Законы и правила в отношении транспортных средств, влияющие на фермеров».
Для получения дополнительной информации о плане международной регистрации или международном соглашении о налогообложении топлива позвоните в Отделение автотранспортных средств Комиссии штата Нью-Джерси по телефону (609) 633-9400; для получения дополнительной информации об автомобилях посетите Комиссию по автотранспортным средствам на сайте www.nj.gov/mvc/.
Министерство финансов Нью-Джерси, Отдел налогообложения, при содействии NJDA, обновило Руководство по оценке недвижимого имущества Нью-Джерси, Секция строительства фермы.
В раздел «Стоимость сельскохозяйственных построек» включены изменения в технологии строительства и строительных материалах. В последние годы предварительно спроектированные стоечно-каркасные конструкции в целом заменили традиционную кладку и каркасные конструкции из-за их рентабельности в строительстве. В приложении к Руководству по оценке недвижимого имущества для оценщиков штата Нью-Джерси содержатся спецификации зданий и графики затрат. В документ включены таблицы преобразования затрат, таблицы коэффициентов амортизации, а также различные иллюстрации и определения, которые помогут оценщику рассчитать восстановительную стоимость и начисленную амортизацию.
Дополнительную информацию можно получить по телефону (609) 292-5536.
Переработка экономит ценное пространство на свалках, продлевает срок службы существующих свалок и способствует достижению цели Garden State по переработке 60 процентов своих твердых отходов. Земледельцы помогают в переработке отходов, используя листья и обрезки травы для мульчирования сельскохозяйственных полей и применяя неопасные, незагрязненные побочные продукты пищевой промышленности на сельскохозяйственных угодьях.NJDA помогает пищевой промышленности штата находить рынки для продуктов питания с истекшим сроком годности и просроченных продуктов питания, предоставляет информацию о тепличной пленке, детских горшках, пластиковых контейнерах для пестицидов, мульчирующей пленке и ленте для капельного орошения. в вопросах, требующих творческих решений по переработке нетрадиционных материалов.
Щелкните здесь, чтобы перейти на страницу «Вторичная переработка сельскохозяйственной продукции».
Дополнительную информацию можно получить по телефону (609) 292-5532.
Образовательная программа по управлению рисками и страхованию сельскохозяйственных культур штата Гарден является партнерством NJDA, Rutgers Cooperative Extension и Агентства по управлению рисками USDA. Цель этой программы — предоставить фермерам Нью-Джерси самую свежую информацию о стратегиях управления рисками и страховании урожая. При правильном использовании стратегии управления рисками могут распространять, передавать или снижать многие виды рисков, связанных с сельскохозяйственной деятельностью.
Страхование урожая кардинально изменилось, и новые и обновленные полисы сильно отличаются от полисов, доступных несколько лет назад. Эти полисы предлагают лучшую защиту и адаптированы к конкретным потребностям страхователя. Федеральное правительство теперь предлагает более высокие субсидии на премии, что делает страхование урожая более доступным.
Для получения дополнительной информации об Агентстве по управлению рисками Министерства сельского хозяйства США посетите веб-сайт http://www.rma.usda.gov/, Образовательная инициатива по страхованию сельскохозяйственных культур штата Гарден по адресу http: // salem.rutgers.edu/cropinsurance/index.html, или по телефону (609) 292-6382, или по электронной почте [email protected]
Закон штата Нью-Джерси о налоге с продаж и использования налагает налог в размере семи процентов на поступления от каждой розничной продажи материального личного имущества и продажи определенных услуг, если иное не предусмотрено Законом. Фермерское предприятие также может нести обязательство по налогу на использование, если налогооблагаемые товары или услуги приобретаются для использования в Нью-Джерси, но налог с продаж не взимался или взимался по ставке менее семи процентов.Продавец должен взимать налог с продажи налогооблагаемой собственности или услуг, если покупатель не предоставит должным образом заполненный сертификат освобождения от налогов штата Нью-Джерси на товары, освобожденные от налога с продаж или налога на использование.
Продажа материальной личной собственности, а также услуги по производству и консервации фермерам освобождаются от налога с продаж и использования в штате Нью-Джерси, когда они используются непосредственно и в первую очередь для производства, обработки и консервации для продажи сельскохозяйственных или садовых товаров на сельскохозяйственном предприятии этого фермер.Освобождение фермера от налога не распространяется на продажу автомобилей общей массой 18 000 фунтов. или имущество, которое будет использоваться при строительстве здания или сооружения, за исключением силосов, теплиц, бункеров для зерна или объектов для обработки навоза. Для целей налогообложения продаж и использования «фермерское предприятие» не включает предприятие, которое в основном занимается посадкой или обучением лошадей или продажей сельскохозяйственной или садоводческой продукции, произведенной другими лицами.
Щелкните здесь, чтобы просмотреть список налоговых форм, или здесь, чтобы ознакомиться с правилом продажи материальной личной собственности и услуг, используемых на фермах.Для получения дополнительной информации позвоните в отдел налогового регулирования штата Нью-Джерси и поговорите со специалистом по налогам в колл-центре (609) 292-5994 или (609) 292-5995.
Незаконное проникновение и вандализм являются серьезной проблемой для сельского хозяйства Нью-Джерси. Он включает в себя такие вещи, как ущерб, причиненный моторизованными транспортными средствами, воздушными шарами, всадниками, лесорубами, а также такие действия, как кража сельскохозяйственной продукции и имущества, ранение домашнего скота, вывоз мусора, кража и повреждение техники, а также повреждение сельскохозяйственных построек.Права владельцев сельхозугодий и сельских жителей в равной степени защищены более жесткими законами и наказаниями, направленными на пресечение посягательств и вандализма.
РАЗМЕЩЕНИЕ (NJSA 4: 17-2) Сельскохозяйственные угодья не нужно размещать на территориях, которые явно используются в сельском хозяйстве или садоводстве (например, вспаханные или вспаханные поля, стоячие культуры или их остатки, клюквенные болота, фруктовые сады и т. Д.) ) или на землях с ухоженным забором, ограничивающим поголовье скота. Земли, которые нелегко признать сельскохозяйственной собственностью, такие как леса, озера или ручьи, должны быть размещены в соответствии с установленной практикой.Минимальный штраф составляет 100 долларов за каждое нарушение границы. Если нарушение является непрерывным, каждый день или каждый раз, когда оно происходит, это отдельное и отличное правонарушение.
УЩЕРБ (NJSA 2C: 18-4, 18-5,18-6) Если кто-то сознательно или по неосторожности управляет транспортным средством или верхом на сельскохозяйственных угодьях без письменного разрешения, или повреждает или повреждает любое материальное имущество (например, заборы, здания, посевы, живые деревья, животные и т. д.) лицо, осужденное за данное правонарушение, должно возместить владельцу сельхозугодий причиненный ущерб, а также уплатить штраф в размере не менее 100 долларов США.Письменное разрешение должно быть у оператора при нахождении на земле.
ПОВРЕЖДЕНИЕ АВТОМОБИЛЯ (NJSA 39: 5-30.5a) Если человек управляет транспортным средством и уничтожает сельскохозяйственные культуры, заборы, поля или другую сельскохозяйственную или рекреационную собственность (например, поле для гольфа или парк) с помощью этого моторизованного транспортного средства, За вождение этого человека будут начисляться баллы за автотранспортные средства, независимо от того, имеет ли водитель водительские права или нет. Если человек не достиг совершеннолетия или не имеет водительских прав на момент нарушения, баллы будут начислены в соответствии с его записью при выдаче лицензии на управление транспортным средством.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ (N.J.S.A. 2A: 42A-6) Этот закон ограничивает ответственность землевладельцев за травмы, нанесенные их собственности, даже если их письменное разрешение на въезд на землю дано. Хотя собственник земли обязан предупреждать о любых возможных опасных условиях, письменное разрешение не гарантирует безопасность, а также владелец не принимает на себя и не несет ответственности в случае травм, полученных в результате действий людей на участке.
(2A: 42A-10) Несмотря на положения любого закона об обратном, владелец, арендатор или арендатор сельскохозяйственных или садовых земель не несет юридической обязанности защищать лицо, приглашенное на землю для этих целей. сбора или изъятия сельскохозяйственных или садовых продуктов из природных рисков или опасностей, которые являются неотъемлемыми характеристиками сельскохозяйственных или садовых земель, и не несет ответственности, если такое лицо, приглашенное на землю, получает травмы из-за любых природных рисков или опасностей, которые являются неотъемлемыми характеристиками сельскохозяйственных или садовых земель.
Следует связаться с местными правоохранительными органами по вопросам незаконного проникновения или вандализма.
Грядут большие изменения в землевладении и операторах ферм? | 2019-02-05
Примечание редактора: это первая из семи статей нашей обширной редакционной серии, в которой мы подробно рассматриваем «Farm & Food 2040». Мы изучим тенденции, формирующие не только сельскохозяйственное производство, но и цепочку поставок, пищевые компании, экспортеров и многое другое. В первой части рассматриваются изменения, которые ждут впереди U.Право собственности на сельхозугодья в США с дополнительным акцентом на «Разрушители: шесть тенденций, которые будут определять будущую структуру сельского хозяйства США».
Изучите данные о землевладении в США, чтобы увидеть, что происходит и что может произойти в будущем, и 87-летний отец Карсона Фатча, Элвин, очень типичен.
Карсон, агент по недвижимости, специализирующийся на сельскохозяйственных угодьях, для компании Saunders Real Estate из Лейкленда в центральной и южной Флориде, говорит, что его отец был фермером в пятом поколении, и никто из членов семьи не хотел заниматься сельским хозяйством, поэтому он отдал свою землю семье корпорация и сдавала его на десятилетия в аренду другому крупному управляющему землей для выращивания клубники.
Часто случается, говорит он: «Фермеры инвестировали в свою землю и в свою деятельность все эти годы, поэтому их земля — это то место, откуда они будут получать свои пенсионные деньги».
Другие вероятные тенденции на ближайшие годы:
- Ожидается, что в течение следующих десяти или двух лет средний возраст владельцев сельхозугодий будет продолжать расти.
- Фактически, как и старший Фатч, многие передают свою землю в завещания, семейные корпорации или трасты, а затем просто хранят ее до пенсионных лет, избегая серьезных налоговых последствий продажи или дарения ее при жизни.
- Фермеры по-прежнему будут наиболее типичными покупателями сельскохозяйственных земель, но их доминирование снизится.
- Нефермерам будет принадлежать все больше и больше земли, особенно арендованных площадей.
- Также стоит ожидать продолжения движения, особенно со стороны средних и крупных фермерских хозяйств, в сторону аренды большей площади и владения меньшим.
- Также будет больше женщин-владельцев и операторов, даже если в целом фермеров будет меньше.
- Пищевые компании требуют большей прослеживаемости и устойчивости — часто без дополнительных затрат на это.Это может затруднить поддержание прибыльности для малых и средних предприятий без увеличения масштабов и инвестиций в новые технологии.
Тим Февольд, ASFMRA
Как быстро произойдут изменения?
Из поколения в поколение оборот американских ферм и ранчо был медленным и обычно стабильным, и некоторые эксперты говорят, что этот темп вряд ли сильно изменится в ближайшем будущем.
«Я не ожидаю увеличения текучести кадров.Я думаю, что это будет продолжением тенденции, которую мы наблюдали последние несколько десятилетий, — говорит Тимоти Феволд, президент Американского общества менеджеров ферм и оценщиков сельских районов.
Футч соглашается. Несмотря на неоднократные избиения со стороны государства, в том числе ураган на полях и в садах и ужасную катастрофу, вызванную озеленением цитрусовых рощ, «сельхозугодья по-прежнему будут пользоваться спросом», — говорит он, и ценности будут продолжать расти, как и раньше. в «прибрежных районах, где существует большая потребность в развитии.
Кроме того, по его словам, «у нас слишком хороший климат (для того, чтобы сельхозугодья не пользовались спросом)», и он говорит, что у покупателей по-прежнему есть бесконечные причины вкладывать средства в сельхозугодья, в том числе в солнечные фермы в последнее время. Таким образом, по его словам, «я не вижу кардинальных изменений» в количестве продаж земли.
Тем не менее, ситуация с владельцами и операторами ферм может измениться быстрее, чем многие ожидали, говорит Бретт Скиотто, генеральный директор Aimpoint Research, компании, занимающейся глобальными маркетинговыми исследованиями, которая провела обширную работу по анализу текущих сельскохозяйственных тенденций и определению «фермеров». будущего.Он выделил шесть тенденций, которые могут ускорить структурные изменения в сельском хозяйстве, оказывая сильное давление на фермеров и традиционные сельскохозяйственные учреждения. (См. « The Disruptors: шесть тенденций, которые будут определять будущую структуру сельского хозяйства США», ниже).
Хотя темп может быть неопределенным, вам следует искать не менее 370 миллионов акров сельскохозяйственных земель в 48 смежных штатах, которые должны переходить из рук в руки, по крайней мере, один раз в течение 10–20 лет, закончившихся в 2034 году. .
Это наиболее расчетное предположение American Farmland Trust (AFT), которое фокусируется на том, кто, почему и как получить доступ к сельскохозяйственным землям и владеть ими, а также как их защитить.Аналитики AFT собрали цифры, включая возраст землевладельцев и основных операторов ферм, а также то, что сами владельцы ферм и операторы сказали USDA, что они ожидают от своей земли в ближайшие пять лет, как сообщается в пятилетних переписях Министерства сельского хозяйства и в отчете Службы экономических исследований за 2014 год. по землепользованию и передаче.
AFT применил некоторую актуарную логику к данным, и « предположил, что, учитывая их возраст, (владельцы и операторы) должны будут предпринять некоторые действия в следующие 10-20 лет», — сказала Дженнифер Демпси, директор. Информационного центра сельскохозяйственных угодий AFT.Или передачи могут произойти после того, как они уйдут, и, таким образом, ее центр прогнозировал, что владельцы 40 процентов из 991 миллиона акров фермы и ранчо в 48 штатах перейдут из рук в руки с 2015 примерно до 2035 .
Ежегодно передача сельхозугодий будет составлять в среднем только около 2 процентов всех сельскохозяйственных угодий США, сообщает AFT. Кроме того, среди акров, подлежащих передаче, большинство, вероятно, перейдет из рук в руки в результате частных транзакций, таких как подарки, завещания или трасты, а еще 14 процентов будут проданы между членами семьи.Таким образом, AFT сообщает, что остается только около 25 процентов, проданных на открытом рынке, что составляет менее 1 процента всех сельскохозяйственных угодий в США.
Между тем, Рэнди Дикхут, старший вице-президент по операциям с недвижимостью в Farmers National Company из Омахи, отмечает , что 1 процент сельскохозяйственных угодий в год, поступающих на рынок, теперь наталкивается на «крупную передачу богатства из поколения в поколение» — гора активов, таких как сельхозугодья, накопленные поколениями времен Второй мировой и Корейской войн.
Рэнди Дикхут, Национальный фермерский дом
«У большинства людей, владеющих сельхозугодьями, они есть какое-то время», — сказал он, и они склонны держаться за них. По его словам, около 70 процентов клиентов, для которых Farmers National управляет сельскохозяйственными угодьями, считают семейное наследие главной причиной сохранения своей земли, и такие клиенты, как правило, являются крупными землевладельцами.
Аналогичным образом, недавно опубликованное обширное обследование землевладения и землевладения Университета штата Айова за 1982–2017 годы показывает, что 29 процентов всех землевладельцев Айовы говорят, что «семейные или сентиментальные причины» «очень важны» для их владения землей — по сравнению с 22 процентами в исследовании ISU 2012 года.
Помимо стремления сохранить сельхозугодья, Конгресс значительно расширил стимулы для этого путем изменений в федеральных налогах на наследство и дарение.
Джерри Косгроув, советник программы AFT «Наследие фермы», объясняет, что с тех пор, как Конгресс действовал, «если вы будете удерживать (активы фермы) до самой смерти, база (для налога на прирост капитала) будет увеличена, и капитал будет нулевым. налог на прибыль. И, с практической точки зрения, сейчас нет налога на наследство, если вы не очень богатый человек.Сумма исключений из федерального налога на недвижимость (для супружеской пары) в настоящее время составляет более 22 миллионов долларов ».
«Сейчас действительно существует сильное препятствие для передачи любого оцененного актива , включая сельхозугодья, в течение вашей жизни, либо в подарок, либо путем продажи», — сказал Косгроув.
Этот сдерживающий фактор может спровоцировать новый всплеск общего количества субъектов, находящихся в собственности сельхозугодий, таких как трасты, поместья, корпорации (обычно семейные корпорации), по сравнению с частными лицами или совместными владениями фермерских пар .Число этих предприятий постоянно росло, практически удвоившись с 72 063 в 1982 году до 142 370 в 2012 году, в то время как общее количество ферм снизилось, а результаты переписи 2017 года, ожидаемые в апреле, могут содержать новый рекорд.
Кроме того, фермеры и землевладельцы сообщили ERS в ходе опроса 2014 года, что они ожидают, что 62 процента земель их ферм и ранчо перейдут из рук в руки через трасты, завещания или подарки семье или другим лицам.
Результаты обследования владения и пользования ГИП, взятые по мере завершения налоговых изменений, также предполагают, что больше сельскохозяйственных угодий припарковано в собственности, принадлежащей указанным выше типам организаций.В обследованиях с 2002 по 2017 год доля сельскохозяйственных угодий в индивидуальной и совместной аренде (или в общей аренде) сократилась с 77 процентов до 58 процентов, соответственно, в то время как земли, зарегистрированные в трастах, имениях, корпорациях и компаниях, увеличились с 20 процентов до 39 процентов. Сельскохозяйственные угодья Айовы.
Источник: Расширение Университета штата Айова
Однако этот поворот к пожизненному владению создает экономический барьер для молодых и начинающих фермеров, пытающихся купить землю, объясняет Косгроув, потому что любой землевладелец, продающий им землю, сталкивается с высокими налогами на прирост капитала.«Итак, люди просто держатся за землю и сдают ее в аренду операторам ферм», — говорит он.
В качестве частичного средства правовой защиты AFT и другие участвуют в предложении среди членов Конгресса и защитников природы, которое позволит единовременно исключить налог на прирост капитала в размере до 500 000 долларов на человека при продаже земли начинающему фермеру.
Однако некоторые считают, что влияние налоговых изменений может быть преувеличено.
Февольд из ASFMRA говорит: «Я не думаю, что налоговая политика имеет такое большое значение, как некоторые думают.Есть много факторов, по которым люди владеют землей. Думаю, у большинства помещиков их больше. . . вещи, которые их беспокоят, кроме налоговой политики. Если они собираются владеть землей, они будут владеть землей «.
Конечно, преемственность семьи важна для некоторых землевладельцев, — говорит Февольд, который с 1982 года работал профессиональным управляющим фермой в Hertz Farm Management в Неваде, штат Айова. продай землю, возьми деньги и беги.К тому же, отмечает он, «чуть более половины земли в Айове принадлежит нефермерам».
Действительно, доля неоператоров в сельскохозяйственных угодьях США составляет значительную , и она расширяется за пределы того, что традиционно принадлежало фермерам-пенсионерам и тем, кто унаследовал их.
В обзоре ISU, доля не фермеров в количестве всех сельскохозяйственных угодий предлагается в подсчете нерезидентов среди владельцев сельскохозяйственных земель Айовы, который постепенно увеличился с 6 процентов в 1982 году до 20 процентов в 2017 году.
Кроме того, доля нефермеров в арендованных землях намного больше: в исследовании ISU 86 процентов арендованных акров принадлежат землевладельцам, которые не занимаются сельским хозяйством, и только 6 процентов тем, кто занимается сельским хозяйством полный рабочий день.
По всей стране неоператоры (включая фермеров-пенсионеров) владеют 31 процентом сельскохозяйственных земель в США, значительной частью, согласно отчету ERS 2014 года, но им принадлежит 80 процентов арендованных земель. (Тем не менее, обратите внимание, что фермеры-пенсионеры составляют почти половину арендодателей, не занимающихся сельским хозяйством, и их наследники, не занимающиеся сельским хозяйством, безусловно, хорошо представлены в этой категории.)
Кто покупатели сельхозугодий? По традиции в первую очередь фермеры. Они уже давно купили большую часть крошечной (менее 1 процента) доли сельхозугодий, которая, как ожидается, будет ежегодно появляться на открытом рынке, и в значительной степени будут продолжать это делать.
Дикхут говорит, что Farmers National торгует сельскохозяйственными угодьями от Тихоокеанского Северо-Запада до Среднего Запада и Равнин, Джорджии и Нью-Йорка на Востоке и в других местах, и «во-первых, — говорит он, — на продажу выставляется не так много земли. . » Плюс «фермеры покупают 70-80 процентов, а иногда и больше, хороших сельскохозяйственных угодий, которые выставляются на продажу», если скидки на продажи для охоты и других рекреационных угодий.
Февольд в Айове и Фатч во Флориде согласны с тем, что фермеры уже давно являются типичными покупателями, и говорят, что быстро это не изменится.
Но Дикхут также считает, что в последние годы ситуация начала меняться. Он говорит, что фермеры были агрессивными покупателями земли, в то время как сельское хозяйство было очень прибыльным для большинства примерно до 2013 года. Но в последние годы, особенно в некоторых секторах и в некоторых регионах, таких как молочные фермы на севере и северо-востоке, фермеры действуют медленнее. прыгнуть на свободную землю. «Когда все изменилось. . . веселье вышло из этого », и все больше фермеров выходят на пенсию, не расширяя свои владения, отмечает он.
Но теперь «инвестиционные фонды, такие как пенсионные фонды и венчурный капитал, проявляют больше интереса к покупке сельхозугодий», — говорит Дикхут, по крайней мере, в штатах, где разрешена такая покупка. По его словам, это произошло в большей части страны за последние несколько лет, когда цены на землю упали, и все меньше фермерских хозяйств конкурировали за сельхозугодья.
Хотя несколько лет низкой прибыльности фермерских хозяйств могут подтолкнуть фермеров к обочине земельного рынка, по его словам, «инвесторы-покупатели имеют капитал, потому что это их бизнес.. . пенсионный фонд или что-то еще. . . так что они могут купить в любое время », что долгосрочные инвестиционные перспективы благоприятны для этого.
Фатч из Флориды соглашается. «Кажется, что институциональных людей больше, чем самих фермеров, которые ищут сельхозугодья», — говорит он. «Они покупают сельхозугодья более высокими темпами, чем, скажем, 15 лет назад. За последние пять лет он стал более популярным ».
Futch отмечает рост в последние годы «специализированных инвестиционных групп. . . диверсифицированы во многие состояния и товары, покупая и арендуя фермы.Он работает с одной такой группой, у которой есть фермы в 13 штатах — от хлопка в Арканзасе до черники в Джорджии и клубничных ферм во Флориде. . . даже миндаль в Калифорнии ».
Чаще всего, говорит он, «покупатели инвестиций хотят получить обратную аренду. Они пойдут и купят ту ферму, но они купят ее только тогда, когда тот или другой фермер выстроятся в очередь, чтобы сдать ее у них в аренду ». Они не хотят заниматься сельским хозяйством. «Они просто хотят вернуть свои инвестиции.. . что-то около 5 процентов ».
Кто институциональные инвесторы в сельхозугодья?
Институциональные инвесторы имеют разный опыт и интересы в сельском хозяйстве. Например, Ассоциация страхования и аннуитета учителей (TIAA) закрыла партнерский фонд сельскохозяйственных земель в размере 3 миллиардов долларов в 2015 году после того, как в 2012 году фонд сельскохозяйственных земель составил 2 миллиарда долларов. Партнерский фонд TIAA, Nuveen, инвестирует в высококачественные сельскохозяйственные угодья на четырех континентах, включая более 251 000 акров в США.S. и почти 739000 акров в Бразилии, согласно их отчету за 2018 год. Расположение ферм см. На карте ниже или щелкните здесь.
Другая группа инвесторов, Ceres Farms, приобретает недвижимость и сдает ее в аренду местным фермерам, которые выращивают кукурузу, сою, пшеницу или специальные культуры в запланированном севообороте. Менее чем за десять лет Церера приобрела более 100 000 акров в десяти штатах и выросла до более чем полмиллиарда долларов активов под управлением.
Сохранение сельскохозяйственных угодий
Еще одна важная тенденция — это сервитуты , которые быстро увеличивают притязания на U.С. Право собственности на землю сельскохозяйственного назначения.
Сервитуты представляют собой частичную собственность на землю, которая запрещает или ограничивает застройку и направлена на защиту дикой природы, ландшафта или других природоохранных целей. Они финансируются различными национальными, государственными или местными органами власти и природоохранными организациями и обычно приобретаются земельными фондами, созданными для их владения и управления.
Некоторые земельные трасты в первую очередь или исключительно стремятся сохранить сельскохозяйственное использование земли. На национальном уровне Служба охраны природных ресурсов Министерства сельского хозяйства США выделяет гранты Программы облегчения сохранения сельского хозяйства (ACEP) для спонсирования постоянных сервитутов на сельскохозяйственных угодьях.Фактически, законопроект о фермерских хозяйствах 2018 увеличил финансирование, выделив 450 миллионов долларов в год для ACEP до 2023 года по сравнению с 250 миллионами долларов в 2018 году.
Фатч говорит, что среди владельцев сельскохозяйственных земель Флориды продажа охранных сервитутов «является хорошей сильной тенденцией. люди, которые сейчас стареют и делят свое имущество ». Многие продают сервитуты, «чтобы земля по-прежнему оставалась в собственности семьи», — говорит он, и продажа означает, что «они получают деньги для работы», даже если земля в таком случае будет продаваться по значительно меньшей цене — часто примерно наполовину от ее прежней стоимости. стоимость — из-за ограничений сервитута.
Земельные фонды и государственные программы на данный момент накопили 6,5 млн акров сервитутов специально для защиты сельскохозяйственных земель США, что представляет собой рост на 38 процентов за последние пять лет.
Это результат исследования ATF почти 700 земельных трастов в 2017 году, результаты которого были добавлены к списку сервитутов по защите сельскохозяйственных земель, предоставленных государственными агентствами и опубликованных в декабре.
Земельные фонды контролируют и управляют сервитутами, но в значительной степени полагаются на государственное финансирование и деньги от природоохранных и других общественных организаций для приобретения сервитутов, говорит Демпси из AFT.«Если бы у них не было государственного финансирования. . . они не смогут покупать сервитуты у владельцев сельскохозяйственных земель », — пояснила она.
Женщины также добиваются успехов в владении сельхозугодиями , как и в других частях американской экономики.
Женщины долгое время владели и контролировали большую часть американских фермерских хозяйств и земель ранчо. Данные агропереписи о владении землей женщинами отсутствовали в течение последних десятилетий, но исследование ERS 2014 года показывает, что 37 процентов арендодателей, не являющихся операторами, составляют женщины, и им принадлежит 46 процентов из примерно 283 миллионов арендованных акров, или около 130 миллионов акров.
Между тем опрос в Айове в 2017 году показал, что женщины владеют 55 процентами арендованных сельскохозяйственных земель, по сравнению с 52 процентами всего пятью годами ранее, но они также владеют 47 процентами всех сельскохозяйственных угодий в штате. Фактически, в 2017 году женщины старше 80 лет владели 13 процентами сельхозугодий.
Обычно женщины унаследовали свою землю от родителей или владели фермой вместе с мужьями и, поскольку они чаще всего переживают своих мужей, в конечном итоге получают большую долю земли, чем мужчины среди пенсионеров.
Дженнифер Филипьяк руководит программой AFT «Женщины за землю» и говорит, что «на самом деле никто не знает. . . просто не так много данных »о владении сельхозугодиями пожилыми женщинами. Она проводит встречи на Среднем Западе с женщинами-фермерами и говорит: «Большинство приезжающих женщин унаследовали свои сельскохозяйственные угодья». На Среднем Западе, по ее словам, «сохранение земли в семье очень ценно. . . с тех пор, как он так долго был в семье «.
Дженнифер Филипьяк, American Farmland Trust
Рост числа и доли американских ферм, управляемых женщинами, также указывает на рост собственности.Это правда, что, согласно данным Министерства сельского хозяйства США, фермы, принадлежащие женщинам, в среднем намного меньше, чем в среднем, а валовой объем продаж составляет лишь около четверти от среднего показателя по стране. Имейте в виду, что Министерство сельского хозяйства США определяет ферму как любое место, где в течение года производилось и продавалось сельскохозяйственной продукции на сумму не менее 1000 долларов США.
Однако перепись Министерства сельского хозяйства США фиксирует резкое увеличение числа женщин в качестве основных операторов: с одной из 20 ферм полвека назад до одной из семи в 2012 году. Кроме того, «более мелкие операторы семейных ферм с большей вероятностью будут полноправными собственниками земли. они действуют », — говорится в сообщении Министерства сельского хозяйства США.
Также критически важным для прав собственности является земля, уходящая из сельского хозяйства. По данным AFT, более 70 процентов городской застройки и 62 процента всей застройки приходятся на сельскохозяйственные угодья, включая лесные массивы, входившие в состав фермерских хозяйств.
При тех же темпах более 43 миллионов акров сельскохозяйственных угодий в США — около 5 процентов сельскохозяйственных угодий страны — больше не будут принадлежать ни одному фермеру, а с 2012 по 2040 год станут городскими, промышленными, коммерческими, жилыми объектами и автомагистралями. .
Наконец, вряд ли что-то сильно изменится: арендуемая доля сельхозугодий .
По всей стране «арендуется более половины пахотных земель по сравнению с чуть более 25 процентами пастбищ», — говорится в отчете ERS за 2014 год. Как правило, арендная деятельность сосредоточена там, где выращиваются зерновые, масличные, хлопок и другие основные полевые культуры, и более 50 процентов сельскохозяйственных угодий арендуются на таких территориях.
Но перепись Министерства сельского хозяйства США зафиксировала, что доля сельскохозяйственных земель и ранчо в США, сданных в аренду, составила 38 процентов в 1964 и 1969 годах.По данным переписи 2012 года, эта доля по-прежнему составляла 38 процентов, а по данным исследования ERS 2014 года эта доля составляет 39 процентов.
Разрушители: шесть тенденций, которые будут определять будущую структуру сельского хозяйства США
Фермеры и владельцы ранчо уже давно известны своей адаптацией и инновациями, но новые исследования ставят под сомнение, заглядывают ли они в будущее достаточно глубоко, чтобы действительно выиграть в будущее.
«В отрасли есть шесть сил изменений, которые весьма убедительны, — говорит Бретт Скиотто, генеральный директор Aimpoint Research, компании, занимающейся глобальными маркетинговыми исследованиями, которая провела обширную работу по анализу текущих тенденций в сельском хозяйстве и определению« фермера будущего ».
«Если вы посмотрите на них вместе, это довольно показательно, что мы переживаем период преобразований, который только ускоряется». Рассмотрим эти шесть тенденций:
Консолидация: С 1930-х годов количество ферм сократилось, средний размер увеличился, а количество сельскохозяйственных угодий в сельском хозяйстве в целом осталось на прежнем уровне. Из 2,1 миллиона ферм по результатам последней сельскохозяйственной переписи только около 15 процентов являются крупными производственными фермами, и они контролируют 80 процентов акров земли. «Мы думаем, что к 2040 году будет менее 100 000 производственных ферм, и 5 процентов ферм будут производить более 75 процентов сельскохозяйственной продукции», — говорит Скиотто. «Средние фермы испытывают наибольшее финансовое давление и быстрее всего приходят в упадок по мере того, как их скупают более крупные предприятия».
Генеральный директор Aimpoint Бретт Скиотто
«Тем не менее, это еще не все, и утверждение о том, что« большие становятся больше », слишком упрощено. Возникают два класса фермерских хозяйств — производственные сельскохозяйственные и фермерские хозяйства, производящие прямые поставки.По данным Министерства сельского хозяйства США, в США с 1992 по 2012 год количество мелких фермерских хозяйств увеличилось на 61%. Не каждый фермер вписывается в сегодняшнее определение производственного сельского хозяйства, и сельскохозяйственные учреждения должны будут подумать о том, как они будут обслуживать оба класса фермеров », — поясняет Sciotto.
Психология фермера : Данные показывают, что большее количество фермеров может не захотеть или не сможет продолжать свой бизнес, если текущие экономические условия сохранятся. В 2019 году долг США в сфере сельского хозяйства составил 410 миллиардов долларов — такого уровня не наблюдалось с 1980-х годов.
Фермерские операции «в значительной степени поддерживаются низкими процентными ставками и более высокой, чем в среднем, стоимостью земли. Мы начинаем видеть, что операционная рентабельность этих ферм снижается, и из-за этого становится все труднее и труднее выплачивать ссуды », — говорит Скиотто.
Прошлой осенью исследование, проведенное Aimpoint Research, показало, что почти 60 процентов фермеров были обеспокоены своей способностью погашать текущие ссуды.
«Все больше кредиторов думают о своих рисках, и все больше фермеров столкнутся с трудностями в выплате того, что они уже взяли в долг», — говорит Скиотто.
Усугубляет ситуацию переход сельскохозяйственных земель и планирование наследования. По оценкам Министерства сельского хозяйства США в период с 2015 по 2019 год 10 процентов сельхозугодий сменит владельцев.
«В 2017 году фермеры сказали нам, что 28 процентов акров перейдут к новому владельцу в следующие пять лет, а 22 процента будут иметь кто-то, кроме нынешнего лица, принимающего решения, который будет принимать решения по методам возделывания, вводимым ресурсам и урожаю. Таким образом, многие фермеры отмечают более высокие темпы изменений, чем предполагалось Министерством сельского хозяйства США », — добавляет он.
«Шестьдесят пять процентов говорят, что у них есть план наследования, но для многих это часто надежда, что член семьи вернется на ферму», — говорит Скиотто. план преемственности.
«Существует взаимосвязь между тем, вернется ли член семьи производителя или нет, и тем, насколько он мотивирован. Например, если член вашей семьи возвращается на ферму, вы, как правило, продолжаете вкладывать средства в производство. Вы открываете новые возможности для повышения эффективности, расширяетесь и растете.Если к вам никто не возвращается на ферму, вы, как правило, раньше убираете ногу с педали газа ».
Технологии: Многие молодые люди интересуются сельским хозяйством, и когда Aimpoint Research спросили, что их больше всего волнует, новые технологии возникли громче всех. По данным Министерства сельского хозяйства США, почти 69 процентов молодых фермеров имеют высшее образование.
«Те, кто вернется на ферму, будут более образованными, чем их родители, бабушки и дедушки до них. Они намерены делать что-то по-другому.Они выросли в революционную эпоху. Они не обязательно так ценят образ жизни, как их родители, бабушки и дедушки. Они не хотят просыпаться однажды утром, работать на ферме весь день, ужинать и делать это снова на следующий день. Они хотят вести очень эффективную деятельность, они хотят зарабатывать деньги. Они хотят иметь другие интересы и заниматься другими делами », — добавляет он.
Семьдесят пять процентов фермеров в возрасте 35 лет и младше заявили: «Как только я возьму на себя ответственность, я собираюсь интегрировать новые технологии», согласно данным Aimpoint Research.В то же время 71% планируют повысить эффективность, 63% планируют улучшить маркетинг и 48% планируют расширить площади.
«Технологии влияют на сельское хозяйство иначе, чем в прошлом», — говорит Скиотто.
«Как и в случае с марафоном, когда стреляет ружье, огромная стая старается не споткнуться друг о друга. Но эта группа бегунов в значительной степени разрастается. Мы видим, что фермеры, которые хотят и могут внедрять новые технологии, продвигаются вперед, а те, кто не может или не хочет этого делать, все больше и больше отстают.Это влияет на то, кто, вероятно, добьется успеха в будущем ».
Потребители: Потребители — это центр тяжести, который способствует значительным изменениям в сельском хозяйстве, и около двух третей заявили, что думают о том, откуда берутся продукты питания, согласно недавнему опросу Aimpoint Research. «Что действительно движет потребителями при принятии решений, так это цена, полезность и свежесть», — говорит Скиотто. «И то, что воспринимают потребители, во многом является тем, к чему приспосабливаются розничные торговцы.Потребители считают, что не-ГМО лучше, чем ГМО, и что органическое лучше, чем неорганическое. Они также считают, что местный лучше, хотя определение местного варьируется от «фермы в моем сообществе» до «фермы в США». Мы, в аг, знаем, что многие из этих систем убеждений могут быть необоснованными или нереалистичными, но, тем не менее, розничные торговцы откликаются.
«Органический продукт продолжает расти, и мы видим появление новых инноваций в области протеина, таких как Impossible Burger и Memphis Meats .Многие традиционные белковые компании вкладывают средства, потому что — даже несмотря на то, что лабораторные источники белка все еще могут появиться через 5-10 лет, они могут стать серьезным нарушителем и оказать давление на рынки кукурузы и сои в США, если некоторые из животноводческих производств изменятся ».
Интерес потребителей к электромобилям может стать еще одним фактором, подрывающим рынок, говорит Скиотто.
«К 2040 году вполне вероятно, что мы увидим значительное сокращение количества двигателей внутреннего сгорания. Если вы потеряете этанол, который потребляет около 40 процентов U.Урожай кукурузы S. сегодня — это приведет к значительным изменениям », — добавляет он.
«Между альтернативными белками, регуляторным давлением на животноводство, изменением потребительских предпочтений и потенциальной потерей этанола, я думаю, что значительное количество акров земли может находиться под определенным уровнем риска», — говорит Скиотто.
Sciotto ожидает, что больше продовольственных компаний и розничных продавцов будут удовлетворять то, что, по мнению их потребителей, они хотят, независимо от того, основано ли это на хорошей науке или знаниях, или нет. И эти решения в конечном итоге остаются на ферме.
«Мы увидим, как розничный торговец будет оказывать все большее давление на то, как управляются фермы. Когда вы спрашиваете потребителей, кому они доверяют больше — пищевым компаниям или фермерам, 58% ответят фермерам. Но фермер, похоже, все больше и больше теряет контроль », — добавляет Скиотто.
Рынки: Цены на сырьевые товары были относительно низкими, но это не остановило фермеров во многих частях мира от увеличения производства. По оценкам аналитиков, по мере того, как население мира продолжает расти, нам потребуется 70-процентное увеличение запасов продовольствия.
«Южная Америка, вероятно, станет житницей будущего. Американские фермеры находятся в более жесткой конкурентной среде, так как рынки меняются и появляются новые игроки, способные удовлетворить мировой спрос », — говорит Скиотто.
Правительство: Законопроект о фермерских хозяйствах исторически играл важную роль в предоставлении поддержки многим фермерам и сельским районам посредством товарных программ, страхования урожая, сохранения и развития сельских районов. Бюджетное управление Конгресса прогнозирует, что законопроект о сельском хозяйстве 2018 года будет стоить 428 миллиардов долларов в течение следующих 5 лет.
Однако другие аспекты государственной политики, такие как торговая и денежно-кредитная политика, также могут подвергать операции риску. Согласно последним прогнозам Министерства сельского хозяйства США, в результате торговой войны ожидается, что в 2019 году стоимость общего сельскохозяйственного экспорта США упадет до 141,5 млрд долларов, что на 1,9 млрд долларов меньше, чем в 2018 году.
Помимо постоянной озабоченности по поводу торговли, трудовая и нормативная реформа по-прежнему остаются главными проблемами. По данным Aimpoint Research, большинство производителей считают, что федеральные правила в целом наносят вред сельскому хозяйству.
Sciotto говорит, что все шесть тенденций сходятся, и скорость увеличивается. «Это оказывает сильное давление на фермеров и традиционные сельскохозяйственные институты».
«Мы как отрасль должны признать, что собираемся обслуживать раздвоенный рынок. У нас будут крупные, сложные вертикально-интегрированные операции, которыми будут управлять фермеры с высоким бизнес-IQ, а также небольшие операции, ориентированные на потребителей, которые будут обслуживать их нишу ».
Скиотто говорит, что агробизнесу, обслуживающему традиционное сельское хозяйство, придется двигаться быстрее и создавать добавленную стоимость.
«Концепция универсальности для всех теряет свою актуальность в каналах фермы.