Как расторгнуть договор дарения по обоюдному согласию: Расторжение договора дарения по соглашению сторон

Содержание

при жизни дарителя, на квартиру, дом, между родственниками

Вы подарили квартиру своей любимой девушке. Но спустя некоторое время ваши чувства к ней охладели. Сожалеете по поводу преподнесенного подарка. В этой статье расскажу, можно ли отменить дарственную и какие основания для этого предусмотрены. Подробно изложу, какого порядка действий придерживаться, чтобы аннулировать дарение.

Есть ли разница между отменой дарственной, признанием ее недействительной и расторжением договора

Не стоит путать отмену дарственной, признание ее недействительной и расторжение сделки.

Что означает отмена дарения

Применительно к договору дарения законодателем введено такое понятие, как его отмена. Оно предполагает изъятие из собственности одаряемого переданной в дар вещи и возвращение ее дарителю или его преемникам (в случае смерти последнего).

Какие основания предусмотрены для отмены дарения

Основания, по которым сделку можно отменить, перечислены в ст. 578 ГК РФ:

Совершение одаряемым покушения на жизнь дарителя или его близких родственников, умышленное убийство дарителя или нанесение ему телесных повреждений.
Угроза безвозвратной утраты подаренной вещи вследствие плохого обращения с ней одаряемого.
Процедура банкротства в отношении дарителя — когда дарение совершено за счет средств, связанных с предпринимательской деятельностью.
Даритель пережил одаряемого.

Указанный перечень является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию. Поэтому отзыв дарственной, если даритель просто передумал, не представляется возможным.

Законодательством также предусмотрена возможность отмены такой формы дарения как пожертвование. Аннулировать сделку можно по специальным причинам, указанным в ст. 582 ГК РФ:

Пожертвованное имущество используется не по тому назначению, которое было определено дарителем.
Изменение назначения указанного имущества было произведено без согласия дарителя. А в случае его смерти — без соответствующего решения суда.

Чем отличается отмена дарения от признания дарственной недействительной

Отмена дарения и признание его недействительным имеют разную правовую природу. Так, в качестве оснований для аннулирования дарственной не предусмотрены какие-либо нормативные нарушения или пороки, которые имели место на момент заключения сделки.

В связи с этим нормы, касающиеся недействительности сделки либо ее прекращения, не применяются к порядку отмены дарения.

Договор дарения может быть признан недействительным как ничтожная или как оспоримая сделка — ст. 166 ГК РФ. На его ничтожность прямо указано в законе. Например, ничтожной является дарственная совершенная недееспособным дарителем. А также заключенная как мнимая или притворная сделка.

Когда дарственная оспорима

Оспоримые сделки признаются недействительными только по решению суда. Дарственная может быть оспорена по следующим основаниям:

Отсутствие согласия жены/мужа на совершение сделки — когда переданная в дар вещь является общим имуществом супругов (ст. 35 СК РФ).
Заключение договора под влиянием угроз, обмана или насилия — ст. 179 ГК РФ.
Несоблюдение обязательной письменной формы — ст. 574 ГК РФ.
В качестве одаряемого выступает госслужащий, работник медицинского учреждения, в котором даритель находился на лечении и иные лица, перечисленные в ст. 575 ГК РФ.
Отсутствие согласия всех собственников передаваемой в дар вещи — ст. 576 ГК РФ.
Сделка содержит условие о материальном вознаграждении взамен подаренного имущества.

См. также:

Можно ли оспорить дарственную в 2021 году — подробная инструкция

Можно ли оспорить дарственную на квартиру после смерти дарителя детьми в 2021 году

Можно ли расторгнуть сделку

Расторгнуть договор дарения можно по обоюдному согласию сторон. Указывать причины, по которым участники сделки пришли к такому решению, не обязательно. Расторжение осуществляется в той же форме, что и заключение договора.

Поэтому сделать это без одаряемого не получится. За исключением случаев, когда он предоставил полномочия расторгнуть договор другому лицу по нотариально удостоверенной доверенности.

Можно ли расторгнуть договор дарения имущества в одностороннем порядке

Многих интересует, как расторгнуть договор дарения квартиры в одностороннем порядке. Сделать это можно через суд в случае существенного нарушения договора другой стороной — ст. 450 ГК РФ.

Кроме этого, ст. 577 ГК РФ предусматривает право дарителя отказаться от исполнения договора дарения квартиры/дома/авто, содержащий условие о передаче дара в будущем. Сделать это удастся в случаях:

Когда семейное, имущественное положение дарителя или состояние его здоровья изменились настолько, что исполнение договора приведет к существенному снижению уровня жизни.
Когда одаряемый покушался на жизнь дарителя или членов его семьи либо умышленно нанес ему телесные повреждения.

Одаряемый также может отказаться от подарка в любое время до его передачи — ст. 573 ГК РФ. В этом случае сделка считается расторгнутой. Форма отказа должна соответствовать форме договора дарения. Даритель вправе требовать от одаряемого возмещения реального ущерба, причиненного отказом, если сделка была письменной.

Как отменить дарение, если одаряемый покушался на жизнь или здоровье дарителя

Законодательство не закрепляет обязанности дарителя обращаться в суд для отзыва дарственной по этому основанию. Сделать это можно путем уведомления одаряемого об аннулировании дарения.

Но как показывает практика, для отмены договора дарения дарителю все же придется обратиться в суд. Просто указать на факт покушения или нанесения телесных повреждений недостаточно. Необходимо подготовить соответствующие доказательства:

Обвинительный приговор или решение суда, в соответствии с которым одаряемый привлечен к уголовной или административной ответственности за совершение противоправных действий в отношении дарителя.
Документы из правоохранительных органов, свидетельствующие об обращении в полицию.
Справки из медицинских учреждений.
Показания свидетелей.

Право отменить дарственную есть также в случае, когда одаряемый покушался на жизнь членов семьи или близких родственников дарителя — мужа/жены, родителей, сына или дочери.

Образец искового заявления об отмене дарения (DOC, 44 КВ)

Как отменить дарственную, если даритель был убит одаряемым

Отменить дарение можно только при наличии вступившего в законную силу обвинительного приговора суда. При отсутствии такого документа вина одаряемого не считается доказанной.

Право отозвать дарственную в судебном порядке принадлежит наследникам покойного.

Можно ли отменить дарственную, если одаряемый плохо обращается с подарком

Для отмены дарения по этому основанию важную роль играет одновременное наличие следующих обстоятельств:

Большая неимущественная ценность подаренной вещи для дарителя.
Угроза безвозвратно потерять предмет дара вследствие плохого с ним обращения со стороны одаряемого.

В суде потребуется представить доказательства, подтверждающие что вышеуказанные факты имели место. Ими могут быть:

Заключение эксперта.
Показания свидетелей.
Результаты проверок соответствующих государственных органов. Например, заключение Государственной противопожарной службы РФ о нарушении правил пожарной безопасности.

Можно ли отменить дарственную в случае банкротства дарителя

Отменить дарственную по этому основанию можно в случае, когда дарителем является индивидуальный предприниматель или юридическое лицо. При этом важно, чтобы дарение было совершено именно за счет средств, связанных с предпринимательской деятельностью.

А также учитывается и дата заключения договора дарения. Отмене подлежат сделки, которые были совершены в течение шести месяцев до объявления дарителя банкротом.

Можно ли отменить договор, если даритель пережил одаряемого

Аннулировать дарственную по причине смерти одаряемого можно только в том случае, если такое условие содержится в договоре дарения. Законодательство не закрепляет обязанности дарителя обращаться в суд для отмены дарения по этому основанию.

Однако, в случае отказа или уклонения преемников одаряемого от возвращения подаренной вещи придется решать вопрос в судебном порядке. В качестве доказательств достаточно предоставить текст договора и документ, подтверждающий факт смерти получателя дара — справка или свидетельство.

При отсутствии в тексте документа условия о праве на отмену, если одаряемый скончается раньше, подаренное имущество наследуют преемники умершего.

Образец искового заявления об отмене дарения после смерти одаряемого (DOC, 120 КВ)

Можно ли отменить дарственную с условием дарения в будущем

Отменить дарственную, в которой содержалось условие об обещании дарения в будущем, можно по тем же основаниям, предусмотренным в ст. 578 ГК РФ.

За исключением условия о плохом обращении одаряемого с подаренной вещью, которое создает угрозу ее утраты. Поскольку одаряемый еще не получил предмет дара, соответственно не мог обращаться с ним ненадлежащим образом.

Если одаряемый умер раньше дарителя, то права первого на получение предмета дара по такой сделке не переходят к его наследникам — ст. 581 ГК РФ. Соответственно даритель освобождается от обязанности исполнить договор. Исключением будут случаи, когда по условиям сделки преемник одаряемого вправе выступать в качестве получателя дара.

После смерти дарителя отменить сделку с условием дарения в будущем его преемники смогут, если смерть произошла по вине одаряемого и есть вступивший в силу обвинительный приговор суда.

Если в договоре предусмотрено положение о том, что наследники умершего не обязаны исполнить такую сделку, то и отменять ее преемникам дарителя не придется. В этом случае предмет дара войдет в наследственную массу и будет распределяться вместе с остальным имуществом между наследниками той очереди, которая призывается к наследству.

См. также:

Как делится наследство между наследниками по закону в 2021 году

Какая очередность наследования в 2021 году

Можно ли отменить дарственную, если она была совершена устно

Отменить дарение, которое было совершено в устной форме, сложнее, чем письменный договор. Сложность обусловлена тем, что дарителю или другим лицам, являющимся инициаторами отмены, необходимо доказать:

Что факт дарения состоялся.
Наличие оснований для отмены.
Что имущество, которое хотят получить обратно, ранее принадлежало дарителю, но он его подарил.

Для этого потребуются свидетельские показания, аудио и видеозаписи и иные доказательства передачи одаряемому предмета дара.

Невозможно отменить совершенную в устной форме дарственную на том основании, что даритель пережил одаряемого. Поскольку такое условие должно быть закреплено в тексте договора дарения.

Какие подарки можно вернуть путем отмены дарственной

Вернуть можно практически любое подаренное имущество, но при наличии оснований для отмены дарения.

Можно ли отозвать дарственную на квартиру

Отмена договора дарения квартиры возможна:

При жизни дарителя — по причине умышленного нанесения телесных повреждений, ненадлежащего обращения с подарком, банкротства дарителя, смерти одаряемого раньше дарителя, если это предусмотрено условиями договора дарения.
После его смерти — только в случае умышленного убийства дарителя одаряемым.

Можно ли отменить дарение после госрегистрации

Можно вернуть и подаренную квартиру, право собственности на которую одаряемый уже зарегистрировал на себя. Для этого в исковом заявлении об отмене дарения необходимо помимо законных оснований и доказательств указать еще требование об аннулировании регистрации.

Сложнее дело будет обстоять в случае, когда одаряемый уже продал квартиру третьим лицам. Аннулировать дарение при таких обстоятельствах практически невозможно. Поскольку новые владельцы признаются добросовестными приобретателями, если отсутствуют доказательства их сговора с одаряемым или мошеннических действий.

Можно ли отменить дарение на квартиру между близкими родственниками

Дарственная, заключенная между близкими родственниками, отменяется по тем же основаниям, которые перечислены в ст. 578 ГК РФ. Наиболее частыми причинами для аннулирования дарения в таких случаях являются:

Умышленное причинение вреда здоровью дарителя.
Небрежное отношение к подарку, в результате которого он может быть утрачен.

Можно ли отозвать дарственную на дом и земельный участок

Отменить дарственную на дом и земельный участок можно практически по любому из приведенных выше оснований для отмены.

При этом необходимо учитывать, что преемники дарителя не вправе, например, отозвать дарственную на землю при жизни последнего. Только он сам может это сделать и исключительно при наличии соответствующих оснований.

Если на момент совершения сделки имели место нарушения законодательства, дарственная на дом или земельный участок может быть оспорена как при жизни, так и после смерти дарителя. Например, если он был недееспособен, когда подписывал договор дарения дома с земельным участком.

Как можно отменить дарственную на автомобиль

Договор дарения автомобиля отменяется только по основаниям, перечисленным в ст. 578 ГК РФ. При наличии нарушений законодательства при заключении сделки, либо ее совершении по угрозой или в результате обмана, дарственную на машину можно оспорить.

Можно ли отменить дарение имущественных прав

Рассматривая содержащиеся в законодательстве России положения об отмене дарения можно ошибочно прийти к выводу, что такая возможность существует лишь для подарков в виде имущества.

Но аннулировать дарение можно и в том случае, когда в качестве дара передается имущественное право. Лишить одаряемого переданного права путем отмены дарения возможно, когда это требование носит длящийся характер и является актуальным на момент его отзыва.

Например, дарителем было передано право требования по сделке, по условиям которой одаряемый будет получать ежемесячно определенную сумму в течение 5 лет. В этом случае дарение может быть отменено до истечения указанного срока и при наличии соответствующих оснований.

Отменить дарение можно, если его предметом являлись освобождение одаряемого от обязанности перед дарителем или исполнение дарителем обязанности одаряемого перед третьими лицами.

Что касается дарения, совершенного посредством прощения долга, то оно едва ли может быть отменено. Поскольку прощение долга прекращает обязательство, которое существовало ранее.

Можно ли отменить договор дарения денег

Соблюдение письменной формы для такого договора дарения не является обязательным условием его заключения.

При отмене дарения, которое произошло устно, будет проблематично доказать точную сумму, переданную по договору в качестве подарка. Для этого потребуется предоставить в суд доказательства, подтверждающие тот факт, что передача денег имела место:

Видео и аудиозаписи.
Свидетельские показания.
Банковские и иные финансовые документы.

Но отменить дарственную, когда ее предметом были деньги можно не по всем основаниям, указанным в законе. Например, нельзя использовать в качестве основания небрежное отношение с подарком, влекущее риск его безвозвратной утраты. Поскольку одаряемый вправе самостоятельно решать, как распорядиться полученными деньгами.

Если одаряемый избил дарителя после получения от него денег — шансы аннулировать дарение повышаются.

Когда нельзя отменить дарственную

Невозможно отменить дарение, когда стоимость подаренной вещи не превышает 3 тыс. р. — ст. 579 ГК РФ.

Например. Женщина подарила своему мужчине часы стоимостью 2 500 р. Но после расставания, она решила забрать подарок. Мужчина отказался возвращать часы. В этом случае отсутствуют основания для обращения в суд — вернуть подарок можно только по обоюдному согласию сторон.

Кто может отменить дарственную

Отменить дарение могут:

Даритель.
Преемники дарителя в некоторых случаях.
Третьи лица — кредиторы, представители государственных органов и др.

Может ли даритель отменить дарственную

Сделка может быть аннулирована по инициативе дарителя практически по любому из оснований, перечисленных в разделе “Какие основания предусмотрены для отмены дарения”. За исключением следующих случаев:

Когда он был умышленно лишен жизни одаряемым.
Когда в договоре дарения отсутствовало условие об отмене дарения после смерти одаряемого — в этом случае сделка может быть оспорена.

Могут ли родственники дарителя отменить дарственную

Право аннулировать дарение принадлежит наследникам дарителя в случае его смерти по вине одаряемого. Поэтому отменить дарственную на дом при жизни дарителя они не смогут.

Может ли банк требовать отмены дарения

Банк может инициировать процедуру отмены дарения для того чтобы имущество, переданное по договору дарения, было включено в состав конкурсной массы. Сделать это он вправе, если:

Являлся кредитором дарителя.
В отношении дарителя была начата процедура банкротства.
Даритель является индивидуальным предпринимателем или юрлицом.
Сделка была совершена за полгода до объявления дарителя несостоятельным.

Какие третьи лица могут отменить дарственную

Чаще всего в качестве третьих лиц по таким спорам выступают представители органов опеки, прокуратуры, законные представители, которые действуют в интересах граждан-дарителей и их правопреемников.

Как отменить договор дарения — подробная инструкция

Не для всех случаев отмены дарения предусмотрен судебный порядок

Исходя из смысла ст. 578 ГК РФ отмена дарственной возможна:

Путем одностороннего волеизъявления дарителя — не обращаясь в суд.
Путем обращения в суд.

Как отменить дарение в одностороннем порядке без обращения в суд

Отмена дарения является,по сути, односторонней сделкой, в которой выражается волеизъявление дарителя. Обращение в суд, как форма изъявления такой воли гражданина, предусмотрена не для всех оснований отмены дарения, перечисленных в ст. 578 ГК РФ. Отозвать дарственную, не обращаясь в судебные органы, можно:

Если одаряемый умрет раньше дарителя — когда договором дарения предусмотрено такое право.
В случае умышленного нанесения одаряемым телесных повреждений дарителю или покушение на его жизнь или жизнь членов его семьи и близких родственников.

При этом указанная правовая норма не содержит определенных условий о том, в какой форме должно быть совершено волеизъявление гражданина. Рекомендую оформлять отказ в письменной форме. Алгоритм действий дарителя может выглядеть следующим образом:

Составление решения об отмене дарения — содержащиеся в нем формулировки должны быть четкими и однозначными, а из текста ясно следовать намерение дарителя возвратить подаренную вещь по установленным законом основаниям.
Нотариальное удостоверение решения об отмене дарственной — данное требование не является обязательным, но послужит дополнительным фактом, подтверждающим твердое намерение дарителя и его дееспособность.
Уведомление одаряемого о принятом решении — после его получения владение одаряемого подарком утрачивает законный и добросовестный характер.
Обращение в суд — когда одаряемый продолжает незаконно удерживать у себя предмет дара и отказывается его возвращать.

Как отменить дарение в судебном порядке

Хотя судебный порядок предусмотрен не для всех оснований отмены дарения, как показывает практика — практически во всех случаях приходится обращаться в суд. Это также обусловлено тем, что результатом отмены дарения является обязанность получателя дара его возвратить. Но если одаряемый отказывается сделать это добровольно, обязать его может только суд.

Для отмены дарения заинтересованной стороне желательно придерживаться следующего алгоритма действий:

Подготовка доказательной базы — сбор документов.
Составление искового заявления.
Оплата государственной пошлины.
Направление копий искового заявления и приложенных документов сторонам, участвующим в деле.
Подача искового заявления и имеющихся материалов в суд.
Участие в судебных разбирательствах.
Получение вступившего в законную силу решения суда.
Предъявление одаряемому требование добровольно исполнить решение суда или обращение в ФССП.

А теперь рассмотрим подробнее каждый из вышеуказанных этапов.

Какие потребуются доказательства

К процессу подготовки доказательной базы нужно подойти ответственно. Поскольку именно от их полноты будет зависеть, какое решение примет суд по вашему делу. Предоставление тех или иных доказательств напрямую зависит от основания, по которому истец желает отменить дарственную.

Такими документами могут быть:

Обвинительный приговор или решение суда о привлечении одаряемого к уголовной или административной ответственности за совершение противоправных действий в отношении дарителя или его родственников.
Документы из правоохранительных органов, свидетельствующие об обращении в полицию.
Выписки из медицинских учреждений.
Результаты медицинского обследования или врачебное заключение.
Заключения экспертов относительно ценности подаренного имущества или о том, что оно может быть утрачено.
Заключения госорганов.
Показания свидетелей.
Аудио и видеозаписи.

Указанный перечень не является исчерпывающим.

Как составить исковое заявление

Исковое заявление составляется в соответствии с требованиями ст. 131 ГПК РФ. Подается оно в письменной форме и должно содержать следующую информацию:

Наименование суда и его местонахождение.
Данные сторон (Ф.И.О., персональные и паспортные данные, место жительства).
Дату и место заключения договора дарения.
Данные нотариуса, удостоверившего договор — если сделка была нотариально удостоверена.
Информацию о предмете дарения — местонахождение, характеристики (площадь, этажность — для недвижимости; марка, цвет, vin код, год выпуска — для транспортных средств).
Основания для отмены дарственной.
Итоговая просьба — об отмене договора и прекращении права собственности ответчика. А в случаях, когда одаряемый зарегистрировал право собственности на себя — требование об отмене госрегистрации.
Перечень документов, прилагаемых к иску.
Дата подачи.
Подпись заявителя.

Перед подачей искового заявления необходимо удостовериться в полноте собранных документов и доказательств. Убедиться, что исковое заявление содержит информацию по всем вышеуказанным пунктам.

А также следует проверить, приложены ли следующие документы:

Паспорт заявителя — или доверенность представителя.
Почтовые квитанции о направлении сторонам копии иска.
Документ, подтверждающий оплату госпошлины.

Какой размер государственной пошлины

Перед подачей иска заявителю необходимо уплатить госпошлину. Квитанция об ее уплате обязательно прикладывается к исковому заявлению.

Поскольку такой иск носит неимущественный характер, размер госпошлины в соответствии со ст. 333.19 НК РФ составит:

Для физических лиц — 300 р.
Для юридических лиц — 6 тыс. р.

Нужно ли направлять копии искового заявления сторонам

В соответствии со ст. 132 ГПК РФ истец должен направить участвующим в деле сторонам копии искового заявления и имеющихся документов. Сделать это необходимо перед обращением в суд. Поскольку почтовая квитанция, подтверждающая что истцом исполнен указанный порядок, обязательно прикладывается к исковому заявлению.

Куда подавать исковое заявление

Иски, предметом которых является отмена дарственной на земельные участки, жилые и нежилые помещения, предъявляются в суд по месту нахождения таких объектов в рамках исключительной подсудности — ст. 30 ГПК РФ.

В остальных случаях исковое заявление подается в суд:

По месту нахождения ответчика — ст. 28 ГПК РФ.
По месту нахождения имущества ответчика, когда его местонахождение установить невозможно или он находится за границей — ст. 29 ГПК РФ.

Как долго рассматривается дело в суде

Суд должен рассмотреть дело в установленный законодательством срок

Заявление об отмене дарственной рассматривается судом в двухмесячный срок — ст. 154 ГПК РФ. В случае если производство по делу было приостановлено в соответствии с главой 17 ГПК РФ, то срок рассмотрения увеличивается на этот период. Например, в случае назначения судом соответствующей экспертизы.

Что делать после получения решения суда

Мотивированное решение суда составляется в течение 5 дней после окончания судебного разбирательства — ст. 199 ГПК РФ. Сторона, не согласная с вердиктом, вправе обжаловать его в течение месяца со дня принятия — ст. 321 ГПК РФ. Если решение не было обжаловано, то оно вступает в законную силу по истечении срока на его обжалование — ст. 209 ГПК РФ.

Когда решением суда требования истца были удовлетворены, дарственная аннулирована, одаряемый обязан вернуть полученную в дар вещь. А при невозможности возвращения ее в натуре — выплатить денежную компенсацию.

Когда отменяется дарственная на недвижимость, истцу необходимо обратиться в МФЦ или Росреестр для госрегистрации права собственности. Для этого необходимо предоставить сле*дующие документы:

Документ, удостоверяющий личность.
Вступившее в законную силу решение суда.
Квитанцию об уплате госпошлины за регистрацию права собственности — 2 тыс. р. для граждан и 22 тыс. р. для юридических лиц.

Если истцом по делу выступал преемник дарителя, то судебный акт передается нотариусу для включения подаренной вещи в наследственную массу. Только после получения свидетельства о праве на наследство, наследник умершего вправе обратиться в соответствующие государственные органы для оформления права собственности на себя.

В случаях, когда одаряемый препятствует исполнению решения суда, заявитель вправе обратиться в ФССП для принудительного возврата подаренной вещи.

Какой срок предусмотрен для отмены дарственной

Общий срок для отмены дарственной составляет 3 года — ст. 196 ГК РФ. Указанный срок исчисляется с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о том, что его право нарушено.

Фактически, право истца в случаях отмены дарственной не нарушается. Но большинство правоведов сходятся на том, что вышеуказанный 3х летний период должен исчисляться с момента наступления оснований, служащих для отмены дарения.

Например. Через 5 лет после получения в дар квартиры, одаряемый сильно избил дарителя. В этом случае, указанный 3 летний период начинает течь с момента совершения одаряемым противоправных действий в отношении дарителя.

При этом важно учитывать, что срок исковой давности может быть восстановлен при наличии уважительных причин его пропуска — ст. 205 ГК РФ. Например, тяжелая болезнь. Заявить о том, что указанный срок пропущен, могут только стороны спора. Суд не вправе сделать это по собственной инициативе — ст. 199 ГК РФ.

Максимальный срок, предоставленный законодательством для защиты нарушенного права, составляет 10 лет со дня, когда оно было нарушено. Исходя из смысла указанной нормы права, даритель может отменить дарение даже через 12 лет после заключения договора, если основания для этого возникли только сейчас.

Если речь идет о признании договора дарения недействительным, то законодательством предусмотрены следующие сроки давности — ст. 181 ГК РФ:

1 год — для оспоримых сделок.
3 года — для ничтожных сделок.

Что говорит судебная практика по делам об отмене дарения

Судебная практика по таким делам неоднозначна. Решение суда напрямую зависит от наличия оснований для отмены дарственной, указанных в законе, и полноты представленных доказательств.

Например. Женщина обратилась в суд с требованием отменить договор дарения на квартиру. В качестве основания указала ненадлежащее обращение одаряемого с подарком, которое может повлечь его утрату.

Суд в удовлетворении ее требования отказал. Обосновал решение тем, что истицей не были предоставлены доказательства неимущественной ценности подаренной квартиры. А также она не смогла пояснить суду, в чем заключалось ненадлежащее обращение одаряемого с подаренной вещью.

Рассмотрим примеры из судебной практики, где сторонами сделки, которую хотели отменить, были близкие родственники.

Пример 1. Мать подарила сыну квартиру. Через год после заключения сделки он начал систематически ее избивать. Она обратилась в полицию, была проведена медицинская экспертиза и получено заключение о нанесении тяжкого вреда здоровью.

В отношении сына вынесен обвинительный приговор. На основании полученного судебного акта мать обратилась в суд, чтобы отменить дарственную. Судом ее требование было удовлетворено.

Пример 2. Отец подарил дочери автомобиль. Через некоторое время между ними произошла крупная ссора. Даритель решил отменить сделку и вернуть себе транспортное средство. Но суд ему отказал. Поскольку ссора, какой бы сильной она ни была, не является причиной для отмены дарственной.

Возмещается ли вред, причиненный дарением

Обязанность дарителя возместить вред получателю дара возникает, когда он был причинен вследствие недостатков подаренной вещи, если доказано, что эти недостатки — ст. 580 ГК РФ:

Возникли до передачи дара одаряемому.
Не являются явными.
Были известны дарителю, но он не предупредил о них получателя дара.

Для наступления ответственности собственника подарка необходимо одновременное наличие всех вышеуказанных условий.

Причиненный вред подлежит возмещению по установленным главой 59 ГК РФ правилам и одним из следующих способов — ст. 1082 ГК РФ:

Возмещение вреда в натуре — предполагает передачу одаряемому вещи такого же рода и качества или исправление поврежденной вещи.
Возмещение причиненных убытков — если невозможно возместить вред в натуре, то предполагается выплата определенной денежной суммы одаряемому. Например, когда он был причинен здоровью получателя дара.

Частые вопросы

В: Можно ли аннулировать дарственную на недвижимость?

О: Можно, при наличии предусмотренных ст. 578 ГК РФ оснований для ее отмены либо по предусмотренным для ее оспаривания основаниям. Например, если сделка была мнимой или притворной. Либо даритель был недееспособным или не было получено согласие других собственников на заключение договора.

В: Можно ли отменить дарственную на землю?

О: Можно, если одаряемый покушался на жизнь дарителя, лишил его жизни, либо умышленно нанес ему или членам его семьи тяжкие увечья. А также в случае банкротства дарителя-предпринимателя или когда одаряемый умер раньше (это условие должно быть закреплено в договоре дарения).

Шпаргалка

Отменить дарственную можно только по основаниям, указанным в ст. 578 ГК РФ.
Если дарение было в форме пожертвования, то аннулировать его можно в случаях, предусмотренных ст. 582 ГК РФ.
По некоторым основаниям законодательство не предусматривает необходимость обращения в суд для отзыва дарения. Например, когда одаряемый покушался на жизнь дарителя.
Отмена дарения в таких случаях происходит путем уведомления одаряемого о намерении дарителя вернуть подарок по соответствующему основанию.
Как показывает практика для аннулирования дарения практически всегда приходится обращаться в суд.
Правом отменить дарение обладают даритель, третьи лица (банк, кредиторы, органы прокуратуры, опеки и попечительства) и наследники дарителя (если он умер по вине одаряемого).
Перед обращением в суд необходимо подготовить доказательства, подтверждающие наличие оснований для отмены договора.
Если суд удовлетворит требования истца, одаряемый должен вернуть полученную в дар вещь или компенсировать ее стоимость.

Решите ли отменить дарственную по причине ненадлежащего обращения получателя дара с подаренной вещью? Постараетесь ли отменить дарственную в одностороннем порядке или сразу обратитесь в судебные органы?

Расторжение договора дарения: особенности процедуры

Каковы общие основания для расторжения договора дарения, чем они обусловлены и на какие важные нюансы стоит обратить внимание? Что по этому поводу говорят постановления ВС? Подробные ответы дала ведущая адвокат АО «Морис Групп» Зореслава Кудыба.

— Согласно части 1 ст. 717 ГКУ по договору дарения одна сторона (даритель) передает или обязуется передать в будущем второй стороне (одаряемому) безвозмездно имущество (дар) в собственность.

Гражданским кодексом также определены общие основания расторжения договора дарения: расторжение договора по соглашению сторон, в случае существенного нарушения договора другой стороной и в иных случаях, установленных договором или законом (ст. 651) и в связи с существенным изменением обстоятельств (ст. 652 ).

Расторжение договора по соглашению сторон не требует дополнительных пояснений. Стороны договора в определенный момент приходят к согласию о его расторжении и подписывают соответствующий договор, а в случае необходимости такой договор нотариально заверяется. Ведь согласно положениям ст. 654 изменение или расторжение договора совершается в той же форме, что и договор, который изменяется или расторгается, если иное не установлено договором или законом или не вытекает из обычаев делового оборота.

Рассмотрим теперь другие общие основания расторжения договора дарения, когда отсутствует общее согласие сторон на такое расторжение.

Так, согласно ч. 2 ст. 651 ГКУ договор может быть изменен или расторгнут по решению суда по требованию одной из сторон в случае существенного нарушения договора другой стороной и в иных случаях, установленных договором или законом.

А ч. 1 ст. 652 этого же нормативного акта предусмотрено, что в случае существенного изменения обстоятельств, которыми стороны руководствовались при заключении договора, договор может быть изменен или расторгнут по соглашению сторон, если иное не установлено договором или не следует из существа обязательства.

В этом контексте интересно постановление Верховного Суда от 23.01.2019 года по делу №591/3835/16-с.

Так, истец посчитал, что ответчица намеренно уговорила его подарить ей дом и земельный участок, чтобы в дальнейшем лишить его жилья, хотя в момент заключения договоров дарения дочь заверила его, что он продолжит проживать в нем. Но после, она выгнала его из квартиры, и ему негде было проживать, поскольку подаренный дом, где он зарегистрирован, непригоден для проживания. Итак, истец считал, что в настоящее время существенно изменились обстоятельства, которые существовали при заключении спорных договоров, что, в соответствии со ст. 652 ГК Украины является основанием для расторжения договора дарения.

Рассмотрев спор, суд кассационной инстанции отметил, что истец добровольно, осознавая правовые последствия договора дарения, заключил договоры дарения спорных жилого дома и земельного участка. Так, при исполнении договора сторонами не нарушено его условий и цель договора дарения о передаче владельцем (дарителем) своего имущества в собственность другого лица (одаренного) без получения какого-либо взаимного вознаграждения (имущественного удовлетворения). Поэтому основания для расторжения договора дарения отсутствуют.

Кроме общих оснований, гражданское законодательство содержит специальные основания для расторжения договора дарения.

Ст. 725 ГКУ предусмотрено, что договором дарения может быть установлена обязанность одаряемого совершить определенное действие имущественного характера в пользу третьего лица или воздержаться от его совершения (передать денежную сумму или другое имущество в собственность, выплачивать денежную ренту, предоставить право пожизненного пользования даром или его частью, не предъявлять требований к третьему лицу о выселении и т.п.).

Следовательно, в случае нарушения одаряемым обязанности в пользу третьего лица даритель имеет право требовать расторжения договора и возврата подарка, а если такое возвращение невозможно — возмещения его стоимости (ст. 726 ГКУ).

Однако такая обязанность в пользу третьего лица должна быть не устной договоренностью между сторонами, а прописанной в договоре, заключаемом между сторонами.

Как отметил ВС в своем постановлении от 13.12.2018 года по делу № 641/1195/15ц, ссылки истца на то, что ответчик не выполнил свое обещание и не подарил квартиру сыну, не может быть основанием для расторжения спорного договора, поскольку из содержания договора усматривается, что одаряемый не брал на себя обязанности совершить определенные действия имущественного характера (ГКУ), в частности отчуждение квартиру в пользу своего сына по достижению им совершеннолетия.

По инициативе дарителя договор дарения может быть расторгнут также по следующим основаниям:

— если одаряемый умышленно совершил преступление против жизни, здоровья, собственности дарителя, его родителей, жены (мужа) или детей, а в качестве подарка выступали недвижимые вещи или особо ценное имущество;

— если одаряемый создает угрозу безвозвратной потери дара, который имеет для дарителя большую неимущественную ценность;

— если в результате небрежного отношения одаряемого к вещи, которая несет культурную ценность, эта вещь может быть уничтожена или существенно повреждена.

Договор дарения обусловлен личными отношениями дарителя и одаряемого и заключается с хорошим отношением к одаряемому, а потому содержит особые правила его расторжения, которые не применяются к другим договорам. Общим основанием для такого расторжения сделки является злостная неблагодарность одаряемого. Это обусловлено также и тем, что законом не может быть предусмотрено нравственного долга для одаренного, направленного на благодарность и уважение к дарителю (постановление Верховного Суда от 19.05.2020 по делу № 523/9855/17).

В этом же судебном решении суд кассационной инстанции отметил, что преступление само по себе является аморальным явлением. Поэтому совершение преступления должно нести за собой наступление гражданско-правовых последствий. Такими последствиями закон определяет расторжение договора дарения, предметом которого является недвижимое имущество. В таких случаях даритель вправе требовать расторжения договора дарения и возврата подарка или возмещения его стоимости. Законом четко сформулированы условия (основания) возникновения такого права у дарителя, причем независимо от того, был ли договор дарения заключен с обязанностью передать дар в будущем, или подарок уже был передан дарителем и принят одаряемым. В случае смерти дарителя, которая была вызвана умышленными преступными действиями одаряемого (лишением жизни дарителя), право требовать расторжения договора дарения получают наследники дарителя.

Для понимания правовой природы других указанных выше, кроме совершения преступления, оснований расторжения договора дарения, хочу обратить внимание на постановление ВС от 15.08.2019 года по делу № 643/12994/16-ц.

В этом деле истец обратилась с иском в суд, в котором просила расторгнуть договор дарения части жилого дома, заключенный 09.10.2006 между ней и ответчиком, согласно которому она передала ему безвозмездно 2/5 части жилого дома. В качестве обоснования исковых требований она указала, что ответчик, который является ее сыном, создал семью и переехал проживать в г. Измаил Одесской области, расходов на содержание спорного дома не несет и не собирается проживать в нем, а своим отношением к подаренной недвижимости создает угрозу безвозвратной потери дара, который имеет для нее большое неимущественный ценность, просила исковые требования удовлетворить. А именно за собственные средства более 10 лет оплачивает коммунальные услуги и обязательные налоги, направленные на содержание указанного имущества в надлежащем состоянии, подтверждающий наличие у него большой неимущественного ценности отношении этого имущества.

Рассмотрев дело, суд кассационной инстанции согласился с выводами предыдущих инстанций, что принадлежащая ей часть жилого дома, которую она подарила ответчику, представляет для нее большую неимущественную ценность и в чем заключается такая ценность, придя к выводу об отказе в удовлетворении исковых требований.

Стоит также проанализировать постановление Верховного Суда от 13.12.2018 года по делу № 641/1195/15ц. В этом деле истец ссылалась на ч. 2 ст. 727 Гражданского кодекса Украины и отметила, что действия ответчика, который разрушил стены в квартире и имеет долговые обязательства перед банком, могут привести к потере дара и потери ею и ее сыном жилья. Истец также указывала на то, что предмет дарения имеет для нее большую ценность и память.

Однако суд в своем судебном решении отметил, что наличие кредитной задолженности ответчика перед банком и другие обстоятельства, на которые ссылается истец, не дают оснований для вывода о наличии угрозы безвозвратной потери дара в понимании ч. 2 ст. 727 ГК Украины.

Следует помнить, что обязательным элементом для расторжения договора дарения по инициативе дарителя является сохранность подарка.

Так, согласно ч. 4 ст. 727 ГКУ даритель имеет право требовать расторжения договора дарения, если на момент предъявления требования дар сохранен.

Для понимания такого требования закона следует обратиться к практике Верховного Суда, в частности, к постановлению от 26.09.2019 года по делу № 464/1509/17. В ней суд кассационной инстанции указал, что даритель имеет право требовать расторжения договора дарения, если на момент предъявления требования дар сохранен. В случае расторжения договора дарения одаряемый обязан возвратить дар в натуре. Системный анализ ст. 727 ГК Украины дает основания сделать вывод о том, что предмет договора дарения должен быть вещью индивидуально определенной, непотребительской, соответствующей ценности для дарителя. Если же вещь была отчуждена третьему лицу, ее возвращение невозможно. Даритель может требовать расторжения договора дарения лишь в том случае, если подарок на момент предъявления требования является сохраненным, то есть находится в собственности одаряемого и его состояние соответствует его назначению. Наличие у одаряемого права собственности на предмет подарка является неотъемлемой составляющей сохранности подарка на момент предъявления дарителем требования о расторжении договора. Сохранность дара предусматривает нахождение дара в собственности именно одаряемого, а не только его физическое наличие как вещи — предмета материального мира. Отсутствие подарка в собственности одаряемого не будет соответствовать критерию сохранности дара (ч. 4 ст. 727 ГК Украины).

Немаловажным нюансом по этой категории споров является срок исковой давности — один год.

При анализе судебной практики по расторжению договора дарения обнаружена значительная часть споров, в которых истцы, которые в основном принадлежат к старшему поколению, в обоснование заявленных исковых требований ссылаются на неполное понимание ими содержания заключенного договора, ожидание материальной или иной помощи после его заключения или действия под влиянием заблуждения.

Так, по гражданскому делу № 552/2526/16-ц истец для обоснования заявленного иска о расторжении договора дарения указывала, что заключая с ответчиком договор дарения, она действовала под влиянием заблуждения, поскольку считала, что заключает договор пожизненного содержания, по условиям которого ответчик будет ухаживать за ней, но ошибалась относительно правовой природы сделки, прав и обязанностей, которые возникнут после его заключения между ней и ответчиком. Ответчик дар не принял, поскольку право собственности им не зарегистрировано. Кроме того, ответчик после заключения договора дарения участия в содержании имущества не брал, коммунальные платежи не платил. Вся тяжесть по содержанию подаренного недвижимого имущества несла только она, о чем свидетельствуют расчетные книжки по оплате за отопление и горячее водоснабжение и за пользование природным газом. После заключения договора дарения ответчик в квартиру не вселялся, право собственности на имущество не зарегистрировал, никаких действий по управлению или пользования имуществом не совершал.

Рассмотрев дело, суд кассационной инстанции в постановлении от 09.12.2019 года отметил, что доводы заявителя о том, что истец ошибалась относительно правовой природы сделки, прав и обязанностей, которые возникнут после его заключения, так как считала, что заключает договор пожизненного содержания, является основанием для признания такой сделки недействительной, а не её расторжения.

Ведущая адвокат АО «Морис Групп» Зореслава Кудыба

Ознакомьтесь с важной аналитикой:

Дискреционные полномочия патрульного полиции

Процедура регистрации прав на недвижимость в Украине

Бесплатная земельный участок — это миф или реальность?

Гражданский иск в уголовном производстве. Проблематика и практика применения

Для построения выигрышной стратегии защиты клиента в суде существуют современные диджитал-сервисы, которые помогают облегчить работу адвоката. Аналитическая система анализа судебных решений Verdictum предоставляет доступ к 85 млн судебных решений и помогает оперативно изучить позицию конкретного судьи и коллег в подобных делах. Кроме этого система предоставляет доступ к расписанию судебных заседаний и загруженности судей. Получите доступ к Verdictum.

Управление Росреестра отстаивает свою позицию в суде

Обобщение судебной практики с участием Управления Росреестра по Волгоградской области за 2019 год.

В 2019 году общее количество поданных Управлением в суды и поступивших в Управление исков (заявлений) составило 2849, что на 4,2% больше, чем в 2018 году (2733* — далее в скобках приведены статистические показатели за 2018 год).

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года наблюдается незначительное увеличение количества судебных дел. Отмеченная динамика обусловлена увеличением количества судебных дел в сферах государственной регистрации прав и государственной кадастровой оценки земель, хозяйственных споров (в том числе исков о взыскании убытков).

Структура рассмотренных судами в 2019 году исков (заявлений) с участием Управления существенно не изменилась.

По прежнему, наибольшее количество исков в сфере государственной регистрации прав (69,5 %), по государственной кадастровой оценке объектов недвижимости (17,6 %), по контролю (надзору) за деятельностью саморегулируемых организаций (4,9 %), государственному кадастровому учету объектов недвижимости (3,7 %).

Процессуальное положение Управления в судах в 2019 году определено следующим образом:

— в качестве истца (заявителя) – 141 случаев (139), динамика + 1,4 %;

— в качестве ответчика (административного ответчика или заинтересованного лица, действия которого обжалуются) – в 605 случаях (606, динамика – 0,2%), их них в 370 случаях заявлены требования об установлении кадастровой стоимости объектов недвижимости в размере рыночной, законность действий Управления не являлась предметом судебного разбирательства. Таким образом, фактически в роли ответчика (административного ответчика и лица, действия которого обжалуются) Управление принимало участие в 235 спорах (259), динамика – 9,3 %;

— в качестве третьего лица (заинтересованного лица) — в 2103 случаях (1988), динамика + 5,8 %.

Из 235 случаев фактического привлечения Управления в качестве ответчика (административного ответчика, заинтересованного лица, чьи действия обжалуются) действия Управления обжаловались в 118 случаях, что составляет 50,2 % (в 2018 году — 175 случаев из 259, что составляло 57,6 %).

Количество заявлений (исков) об обжаловании действий Управления в 2019 году уменьшилось на 32,5 % по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (со 175 случаев до 118).

По направлениям деятельности в 2019 году обжаловались следующие действия Управления:

— в 81 случае — по государственной регистрации прав на недвижимое имущество (62), динамика + 30,6 %;

— в 16 случаях — по государственному кадастровому учёту объектов недвижимости (23), динамика – 30,4 %;

— в 14 случаях — по государственному земельному надзору (14), динамика отсутствует;

— в 3 случаях — по государственной кадастровой оценке недвижимости (69), динамика – 95,6 %;

— в 2 случаях — по контролю (надзору) в сфере деятельности саморегулируемых организаций (3), динамика – 33,3%;

— в 1 случае — по рассмотрению обращений граждан (3), динамика: – 66,7%;

— в 1 случаях – иные действия (1), динамика отсутствует.

Общее количество исков (заявлений) по обжалованию действий Управления уменьшилось преимущественно за счет значительного уменьшения количества споров по обжалованию решений Комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости объектов недвижимости (с 69 случаев до 3).

По итогам рассмотрения судебных дел в 2019 году действия Управления признаны недействительными в 5 случаях, что составляет 4,2 % от общего количества обжалуемых действий (10 случаев в 2018 году, что составляло 5,7 % от общего количества обжалуемых действий).

При рассмотрении судами гражданских дел с участием Управления часто возникают повторяющиеся ситуации. Например: расторжение договора дарения, исполненного сторонами полностью, по соглашению сторон не возможно, поскольку договор прекратил свое действие в результате надлежащего исполнения обязанностей сторон.

Кейс

Гражданин С. обратился в суд с административным исковым заявлением к Управлению о признании незаконными действий по приостановлению и отказу в государственной регистрации перехода права собственности.

В обоснование требований С. указал, что им произведено отчуждение жилого помещения, принадлежащего ему на праве собственности. Он подарил жилое помещение, в том числе 1/3 долю, П. Управлением произведена государственная регистрация перехода права собственности на указанное жилое помещение от дарителя к одаряемым в отношении подаренного имущества. В дальнейшем С. предложил П. расторгнуть вышеуказанную сделку, в части дарения 1/3 доли, по обоюдному согласию сторон. Полагает, что соглашение регулируется требованиями статей 450-453 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ), так как заключено по обоюдному согласию сторон.

Отказывая С. в удовлетворении требований, суд первой инстанции указал следующее.

Согласно пункту 1 статьи 408 ГК РФ надлежащее исполнение прекращает обязательство.

В силу пункта 1 статьи 450 ГК РФ изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено Гражданским кодексом Российской Федерации, другими законами или договором.

Пунктами 2, 3 статьи 453 ГК РФ предусмотрено, что при расторжении договора обязательства сторон прекращаются. В случае изменения или расторжения договора обязательства считаются измененными или прекращенными с момента заключения соглашения сторон об изменении или о расторжении договора, если иное не вытекает из соглашения или характера изменения договора, а при изменении или расторжении договора в судебном порядке — с момента вступления в законную силу решения суда об изменении или о расторжении договора.

Правоотношения, связанные с дарением имущества, в том числе недвижимого, урегулированы главой 32 ГК РФ, в которой предусмотрены возможности отказа одаряемого принять дар (статья 573), отказа от исполнения договора дарения (статья 577), отмены дарения (статья 578).

Из приведенных норм следует, что в случаях, предусмотренных пунктами 1 — 3 статьи 578 ГК РФ, отмена дарения осуществляется на основании судебного акта, устанавливающего наличие обстоятельств, с наступлением которых закон связывает возможность отмены дарения, при этом пунктом 4 этой же статьи предусмотрена возможность для дарителя отменить дарение без судебного решения только на основании факта смерти одаряемого при наличии в договоре дарения соответствующего условия.

Судом установлено, что между С. (дарителем) и П. (одаряемой), был заключен договор дарения 1/3 доли жилого помещения.

Согласно пунктам 10 и 12 договора дарения право общей долевой собственности на 1/3 долю в праве собственности на квартиру возникает у одаряемого с момента государственной регистрации, договор считается исполненным при исполнении сторонами обязательства по государственной регистрации перехода права собственности и права общей долевой собственности одаряемых на указанный объект недвижимости.

Переход права собственности и право общей долевой собственности, в том числе на 1/3 долю за П., зарегистрировано в Едином государственном реестре недвижимости.

В связи с тем, что право собственности на 1/3 долю в квартире возникло у одаряемой П. с момента регистрации договора дарения и перехода права собственности в органах Росреестра, суд пришел к выводу о том, что возврат имущества дарителю С. возможен только путем регистрации между сторонами новой сделки в отношении этого имущества, и отказал административному истцу в удовлетворении требований.

Апелляционная и кассационная инстанции, согласившись с выводами суда первой инстанции, оставили решение районного суда без изменения, апелляционную и кассационную жалобу С. – без удовлетворения.

Автор:

заместитель начальника отдела правового обеспечения

Управления Росреестра по Волгоградской области

Алексей ЗЕЛЕНКИН

Можно ли отменить дарение? | Юридическая фирма De Facto

Расторгнуть договор дарения по соглашению сторон можно в любой момент. Но можно ли отменить дарение помимо воли одаряемого?

В силу требований закона без обоснования причин, «просто потому что передумал» даритель не вправе потребовать возврата подаренного имущества. Этим договор дарения отличается от завещания, которое завещатель может отменить в любое время без объяснения причин. Гражданский кодекс Республики Казахстан (Особенная часть) в статье 512 предусматривает ряд специальных оснований, по которым даритель вправе отменить дарение.

Покушение на жизнь дарителя или причинение ему телесных повреждений или лишение жизни

Даритель вправе отменить дарение, если одаряемый совершил покушение на его жизнь, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения. В случае умышленного лишения жизни дарителя одаряемым право требовать в суде отмены дарения принадлежит наследникам дарителя (пункт 1 статьи 512 Гражданского кодекса).

Ненадлежащее обращение с подаренным имуществом

Даритель вправе потребовать в судебном порядке отмены дарения, если обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты (пункт 2 статьи 512 Гражданского кодекса)

Отмена дарения в случае, если даритель переживет одаряемого

В договоре дарения может быть обусловлено право дарителя отменить дарение в случае, если он переживет одаряемого (пункт 4 статьи 512 Гражданского кодекса). Это условие применимо, только если оно заранее оговорено в договоре дарения.

Признание договора дарения недействительным

Договор дарения может быть признан недействительным в силу общих правил, касающихся недействительности сделок (статья 159 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Общая часть). Например, если сделка совершена недееспособным гражданином, либо дееспособным, но находившимся в момент ее совершения в таком состоянии, когда он не мог понимать значения своих действий или руководить ими (по состоянию здоровья, в силу алкогольного или иного опьянения). Сюда же относятся сделки, совершенные вследствие заблуждения, обмана, насилия, угрозы.

Является ли ухудшение состояния здоровья или имущественного положения основанием для отмены дарения?

Согласно пункту 1 статьи 512 Гражданского кодекса даритель вправе отказаться от исполнения договора, содержащего обещание дарения в будущем, если после заключения договора имущественное или семейное положение либо состояние здоровья дарителя изменилось настолько, что исполнение договора в новых условиях приведет к существенному снижению уровня его жизни.

Данное условие распространяется только на случаи обещания дарения в будущем и не может быть применено к дарению, которое уже состоялось. То есть возникновение указанных обстоятельств даритель не может положить в основу своих требований об отмене дарения.

Таким образом, для отмены дарения или признания его недействительным требуется наличие серьезных оснований, указанных в законе, которые придется доказывать в суде. Без таких оснований даритель свой дар потребовать назад не вправе.

Можно ли отменить дарственную — методы отмены договора дарения на имущество

Давайте сперва разберемся с термином «дарственная» или «договор дарения».

Как вы могли догадаться, это одно и то же. В простонародье дарственной называют именно договор дарения. Так же разберемся, что такое «оспорить», «отменить» и «признать недействительным» договор дарения. Одно ли это и тоже и какая между этими терминами разница.Чаще всего в Украине у нотариусов заключаются договора дарения денег, квартир, домов и другой недвижимости.

Если вас интересует вопрос стоимости оформления дарственной, то следует обратиться лично с конкретной ситуацией, так как вопрос цены зависит от стоимости объекта дарения и особенностей приобретения объекта нынешним собственником.

Статья 717 Гражданского кодекса Украины говорит о том, что по договору дарения одна сторона (даритель) передает или обязуется передать в будущем второй стороне (одаряемому) безвозмездно имущество (дар) в собственность.

Договор дарения подразумевает наличие двух субъектов: дарителя и одаряемого

Подарить что-либо без согласия одаряемого невозможно, обязательно нужна его воля, так как законодательством Украины предусмотрено правило: собственность обязывает. Как минимум, содержать эту собственность и владеть ею, не нарушая права и свободы третьих лиц.

Нам часто задают вопросы о том, как расторгнуть, отменить, оспорить дарственную.

Расторжение дарственной

Расторгнуть договор дарения можно в течение 1 года со дня заключения договора и только при определенных условиях, предусмотренных статьей 727 Гражданского кодекса Украины.
Следует отметить, что «расторжение договора» (отмена) и «признание договора недействительным» (оспаривание) это совершенно разные явления. И для признания договора недействительным действует общий срок исковой давности – три года с момента, когда лицо узнало либо должно было узнать о нарушении его права.

В Украине судебная практика по поводу применения сроков исковой давности меняется от решения к решению, поэтому разбираться в каждом конкретном случае нужно индивидуально.

При этом, стоит отметить, что суд по своей инициативе не имеет права применять срок исковой давности. Вопрос о сроках давности может разрешаться судом в совещательной комнате только по ходатайству ответчика.

Оспорить или отметить договор дарения имущества

Что касается вопросов по поводу «оспорить, отменить», то статьей 727 Гражданского кодекса Украины предусмотрены следующие основания для расторжения договора по требованию дарителя. Ознакомиться с этими основаниями вы можете, открыв Гражданский кодекс и прочтя вышеуказанную статью, цитировать основания в данном материале мы не будем. Отметим лишь, что все основания связанны с «недостойным» поведением одаряемого и инициируются дарителем.

Признание договора дарения недействительным

Для признания же договора дарения недействительным, договор должен не соответствовать требованиям, установленным статьей 203 Гражданского кодекса Украины.

должен противоречить закону;
интересам государства или общества;
общественным моральным принципам;
у участника договора не должно быть должного уровня гражданской дееспособности;
должен быть порок воли участников договора;
не соблюдена конкретная форма договора, предусмотренная законодательно;
заключенная дарственная не направлена на реальное наступление правовых последствий связанных с безвозмездным отчуждением имущества;
договор дарения противоречит правам и интересам детей сторон сделки (не достигших 18 лет, либо совершеннолетних, но недееспособных).

Если вышеуказанные правила будут нарушены, договор по иску заинтересованного лица может быть признан судом недействительным. При чем заинтересованным лицом может выступать не только даритель.

ЧУМАЧЕНКО СВЯТОСЛАВ АЛЕКСАНДРОВИЧ
Признание недействительным (фиктивным) договора дарения в Киеве и Украине
Для распространенного в обиходе понятия «дарственная» в юриспруденции имеется корректное определение – договор дарения. Подобная форма сделки предполагает наличие двух сторон:
Даритель – лицо, которое передает либо берет на себя обязательство передать в будущем имущество в собственность на безвозмездных началах.

Одаряемый – лицо, принимающее дар (недвижимость, ценности, деньги).

Сторонами сделки вправе выступать физические и юридические лица, государство Украина, территориальные общины.
Договора дарения в зависимости от момента вступления в силу делятся на:
Реальные – считаются заключенными с момента передачи имущества

Консенсуальные – признаются действующими с момента подписания (согласования условий)

Основа для правового урегулирования правоотношений, связанных с договорами дарения – это глава 55 Гражданского кодекса Украины (ГКУ). В случае дарения недвижимости, пребывающей в совместной собственности супругов, принимаются во внимание положения статьи 65 Семейного кодекса Украины.
В нашей стране дарственные нередко становятся предметом судебных споров. Одна из сторон или другие заинтересованные лица выражают желание расторгнуть, оспорить, признать договор недействительным, ничтожным либо фиктивным. Решение таких задач требует помощи адвоката, и специалисты АО «АЛТЕКСА» готовы оказать эту помощь. Наш опыт в сфере разрешения гражданских споров позволяет выработать наиболее рациональный алгоритм достижения цели без лишних затрат.
Какие аргументы использует адвокат для признания недействительным договора дарения?
В некоторых случаях целесообразно рассмотреть вариант расторжения договора по взаимному согласию сторон. Если противоположная сторона спора убедиться в том, что судебное разбирательство приведет к убыткам, то вполне возможно достигнуть согласия. При этом возвращение объекта дарения производится путем заключения нового договора дарения.
Когда согласия достигнуть невозможно, адвокатом рассматриваются общие основания недействительности договора дарения. Такие основания перечислены в статье 203 ГКУ:
Противоречие закону, интересам государства, общества, нормам морали

Отсутствие необходимого объема гражданской дееспособности у дарителя

Нарушение принципа свободы волеизъявления

Несоблюдение требований по форме

Нарушение родителями/ усыновителями прав и интересов несовершеннолетних детей

При определенных обстоятельствах целесообразно учесть возможность признания договора фиктивным. В статье 234 ГКУ дается определение фиктивной сделки. Речь идет о соглашении сторон без намерения создать реальные правовые последствия. Чтобы признать договор дарения недействительным (фиктивным) на этом основании, следует рассмотреть вероятность сокрытия другой сделки – купли-продажи.
Зачастую адвокатом в комплексе проводится анализ возможных доказательств, письменных документов, свидетельских показаний, определенных видео- и аудиоматериалов. Помощь юриста для признания недействительным договора дарения недвижимости нередко требует мониторинга существующей судебной практики для выявления прецедентов разрешения аналогичных дел. Приоритетное значение имеют решения Верховного суда Украины.
Исходя из практики адвокатов нашей компании, договор дарения квартиры (дома) признается недействительным посредством использования следующей аргументации:
Сделка заключалась без понимания одной из сторон последствий, например – в результате обмана

По отношению к дарителю применялось насилие, психологическое давление

На одариваемого возлагается обязательство совершить в пользу дарителя какое-то действие имущественного или не имущественного характера

Наличие долга между дарителем и одариваемым, что превращает договор в возмездный

Какие особенности имеет судебная практика признания договора дарения недействительным?
В одинаковой мере часто инициаторами подобных судебных споров выступают, как дарители, так и другие заинтересованные лица (например – дети, близкие родственники дарителей). Если требовать расторжения договора могут только участники сделки (лица, представляющие их интересы), то подавать иск о признании такого соглашения недействительным (фиктивным, ничтожным) разрешается любым заинтересованным субъектам.
Адвокат для признания договора дарения фиктивным через суд берет на себя комплекс действий по разработке процессуальных документов, сбору доказательств и непосредственному представительству клиента во время судебных заседаний.
Адвокатом предоставляется юридическая помощь по составлению искового заявления о признании договора дарения недействительным (фиктивным). Данный процессуальный документ подается в судебную инстанцию по месту нахождения имущества. К заявлению прилагаются материалы, подтверждающие или опровергающие факты. Например, если поднимается вопрос о признании дарителя недееспособным на момент заключения сделки, прилагается медицинская документация.
Исковое заявление о признании договора дарения недействительным может содержать аргументы, связанные с мотивацией поступков. В частности, веским обоснованием для признания соглашения недействительным являются положения статьи 229 ГКУ о последствиях сделок, совершенных под влиянием ошибки.
Рекомендуем вам обратиться к специалисту и попытаться найти решение, даже если ситуация кажется на первый взгляд безнадежной!
ИНК ГФСУ N 4366/Т/99-99-13-02-03-14/ІПК от 09.10.2018 г. относительно налогообложения подарков-Профи Винс
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ
ИНДИВИДУАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
от 09.10.2018 г. N 4366/Т/99-99-13-02-03-14/ІПК
Государственная фискальная служба Украины, руководствуясь ст. 52 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ), рассмотрела обращение относительно налогообложения отдельного вида дохода и в пределах компетенции сообщает, что ответ предоставляется с учетом фактических обстоятельств, изложенных в обращении.
В соответствии с п. 1 ст. 717 Гражданского кодекса Украины (далее — ГКУ) по договору дарения одна сторона (даритель) передает или обязуется передать в будущем второй стороне (одаряемому) безвозмездно имущество (дар) в собственность.
Договор дарения недвижимого имущества заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению (п. 2 ст. 719 ГКУ).
Статьей 651 ГКУ определены основания для изменения или расторжения договора. В частности, расторжение договора допускается только по соглашению сторон, если другое не установлено договором или законом.
При этом согласно ст. 654 ГКУ изменение или расторжение договора совершается в той же форме, что и договор, который изменяется или расторгается, если другое не установлено договором или законом или не вытекает из обычаев делового оборота.
Отношения, возникающие в сфере взимания налогов и сборов, регулируются НКУ.
Налогообложение доходов физических лиц регламентируется разделом IV НКУ, согласно п. 163.1 ст. 163 которого объектом налогообложения резидента является общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, в состав которого включается доход в виде стоимости унаследованного или полученного в дар имущества в пределах, облагаемых налогом согласно разделу IV НКУ (пп. 164.2.10 п. 164.2 ст. 164 НКУ).
Статьей 174 НКУ установлен порядок налогообложения дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав.
Объекты дарения, указанные в пункте 174.1 ст. 174 НКУ, в частности объекты недвижимости, подаренные плательщику налога другим физическим лицом, облагаются налогом согласно правилам, установленным разделом IV для налогообложения наследства (п. 174.6 ст. 174 НКУ).
Согласно пп. 174.2.2 п. 174.2 ст. 174 НКУ стоимость любого объекта дарения, получаемого в дар одаряемыми, которые не являются членами семьи дарителя первой и второй степеней родства облагаются по ставке 5 проц., определенной п. 167.2 ст. 167 НКУ.
Согласно п. 174.3 ст. 174 НКУ лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются одаряемые, получившие подарок.
Доход в виде стоимости полученного в дар недвижимого имущества в пределах, подлежащих налогообложению, отмечается в годовой налоговой декларации, кроме в частности, одариваемых резидентов, получивших в дар объекты, облагаемые по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также тех резидентов, которые уплатили налог до нотариального оформления объектов дарения.
Также указанный доход является объектом обложения военным сбором (пп. 1.2 п. 16¹ подраздела 10 раздела XX НКУ).
Ставка военного сбора составляет 1,5 проц. объекта налогообложения, определенного пп. 1.2 п. 16¹ подраздела 10 раздела XX НКУ (пп. 1.3 пункта 16¹ подраздела 10 раздела XX НКУ).
Следовательно, в случае если в результате расторжения договора дарения подарок возвращен дарителю по взаимному согласию сторон, такое обстоятельство следует рассматривать как новый договор дарения. При этом объект налогообложения возникает у физического лица, которому возвращен подарок.
Согласно п. 52.2 ст. 52 НКУ индивидуальная налоговая консультация имеет индивидуальный характер и может использоваться исключительно налогоплательщиком, которому предоставлена такая консультация.
Добавить комментарий
< Предыдущая Следующая >
Образец шаблона подарочного соглашения
Важное примечание к этому шаблону
Этот ресурс содержит полезную информацию о том, почему подарочное соглашение может быть необходимо и важно, и как начать с ним. Раздел ниже под названием «* Шаблон соглашения о подарке» включает образец соглашения о подарке, созданный по образцу соглашения, созданного Фондом сообщества округа Коллиер.
Ваша организация может использовать этот шаблон и настроить его в соответствии со своими потребностями и целями.Ресурсы, представленные на этой странице, должны помочь вам приступить к созданию собственного шаблона.
Ресурсы, использованные в этом шаблоне
Образцы подарочных соглашений, предоставленные Ассоциацией специалистов по связям с донорами и округом Талса.
Что такое договор дарения и зачем он вам нужен?
«Соглашение о пожертвовании [или дарение] может быть использовано для того, чтобы гарантировать, что на обещание дарителя можно положиться, установить ожидания как дарителя, так и одаряемого, и предотвратить недоразумения.
— ConservationTools.org, Ассоциация земельного фонда Пенсильвании
Соглашение о подарке или пожертвовании, не путать с политикой принятия подарков, предназначено специально для разъяснения и документирования того, чего ожидает даритель и что представляет собой некоммерческая организация стремится к предоставлению. Для любого подарка, который достигает статуса основного подарка, определенного вашей организацией, необходимо заключить подарочное соглашение, даже на уровне ежемесячного подарка. Тщательное соглашение о подарке может гарантировать, что ваша некоммерческая организация и даритель находятся на одной странице и согласны с различными аспектами основного подарка.Соглашения о подарках составляются и подписываются, чтобы предотвратить недопонимание и показать донору, что вы заботитесь о нем и что он ценится и важен.
Поскольку некоммерческая организация должна вести точный учет полученных пожертвований, донор должен вести учет сделанных пожертвований, особенно когда речь идет о налоговом времени. Наличие точного договора о дарении и других финансовых отчетов поможет некоммерческой организации и дарителю оставаться на одной странице.
Цели вашего письменного соглашения о подарке
Цели вашего письменного соглашения, скорее всего, будут касаться следующего:
Предоставить документацию об обещании донора сделать будущее пожертвование
Определите ожидания и понимание между дарителем и вашей организацией, чтобы создать удовлетворительный опыт
Четко изложить намерение донора
Включить конкретные, реалистичные или измеримые рекомендации или ограничения на использование подарка некоммерческой организацией
Включить ясность в отношении того, когда и почему некоммерческая организация может изменить способ использования средств
Согласно Ассоциации земельного фонда Пенсильвании, письменное соглашение необходимо для:
пожертвования с учетом ограничений, которые позволяют донору контролировать будущее использование пожертвования
пожертвование, которое будет храниться, инвестироваться или выплачиваться в соответствии с на определенных согласованных условиях
пожертвование, которое приведет к t в названии собственности или проекта в честь дарителя
Некоторые другие вопросы и моменты от Philanthropy Works, которые следует учитывать при составлении официального письменного соглашения:
Может ли некоммерческая организация управлять подарком в рамках предложенных ограничений экономически эффективным способом соответствует миссии некоммерческой организации?
Готова ли некоммерческая организация принять актив, который предлагается для финансирования подарка?
Как некоммерческая организация отчитается за подарок?
Какие отчеты будут предоставлены дарителю или его семье / назначенным лицам об использовании подарка организацией?
Какое признание подарка следует отметить дарителю?
Есть ли ожидания (не согласны с ограничениями) в отношении вложения некоммерческой организацией пожертвованного имущества?
После того, как донор перестанет участвовать, кто может позже изменить ограничения донора?
Это может быть крайняя степень, но вы могли бы включить пункт, определяющий, кто, если кто-либо, имеет право подавать иск.
Настоятельно рекомендуется рассмотреть оговорку о «прекращении действия» (установить конечную дату для фонда).
Образец подарочного соглашения
Ознакомьтесь с образцом подарочного соглашения для Университета Алабамы в Бирмингеме, предоставленным Ассоциацией специалистов по связям с донорами здесь.
Вот образец договора дарения недвижимого имущества, заключенного округом Талса.
* Шаблон соглашения о подарке
Этот настраиваемый шаблон был создан Фондом Сообщества округа Коллиер и немного изменен.Обязательно настройте второй раздел в шаблоне в зависимости от цели вашего подарочного соглашения. Другие области, требующие настройки, заключены в скобки.
—
[логотип вашей организации]
Соглашение о подарке
Между
[Ваша организация] и именем донора
Настоящее Соглашение о подарке («Соглашение») заключено ____ дня _______ между [Имена доноров] и их правопреемник (далее именуемый «Донор»), и [Ваша организация] [некоммерческая организация в области искусства, расположенная в Индианаполисе, штат Индиана].Донор и [Ваша организация] соглашаются о нижеследующем:
Обязательства донора. Донор настоящим обещает [Вашей организации] сумму [указать сумму] или более, которая, как предусмотрено в настоящем документе, предназначена в пользу [Название фонда] Эндаумента.
Донорская цель.
Назначение. Понятно и согласовано, что подарок будет использован для следующих целей или целей: Для создания фонда, от которого годовой процентный доход будет использоваться для [указать цель].
Оплата . Кроме того, понимается и согласовывается, что подарок будет оплачен полностью не позднее [указать дату]. Залоговые выплаты будут производиться следующим образом:
Дата Сумма
______________ _______________
______________ _______________
______________ _______________
______________ _______________
______________ _______________
_______________
______________ 9 третьей стороной, которая должна наилучшим образом определить варианты инвестирования для этого благотворительного фонда (см. пункт 4 ниже).Политика расходования средств эндаумента — это политика, установленная и одобренная Советом директоров [Вашей организации], которая, вероятно, будет включать использование только годового процентного дохода, а не вторжение в основной капитал фонда для защиты и сохранения роста.
Эндаумент. Указанный выше дар должен использоваться для создания целевого фонда, известного как [Название фонда] («Фонд»). Активы Фонда могут быть объединены или объединены для целей управления инвестициями и инвестициями с общим фондом или другими активами [Вашей организации], а также могут управляться и инвестироваться в соответствии с политикой и процедурой [Вашей организации], но должны регистрироваться в бухгалтерских книгах. и записи [Ваша организация] как [Название фонда].Выплаты в поддержку вышеуказанной цели подарка и разумные сборы, связанные с обеспечением, сбором, инвестированием и управлением такими фондами, должны быть отнесены на счет указанного фонда, находящегося под управлением, в соответствии с политикой и процедурами [Вашей организации], действующими на тот момент.
Намерение . По соглашению сторон и намерение Донора, этот подарок и любой неоплаченный обещанный взнос в соответствии с настоящим Соглашением должны составлять связывающее обязательство Донора и подлежат принудительному исполнению по закону и справедливости, в том числе, помимо прочего, в отношении Донора и Донора. имущество, наследники и личные представители, а также их правопреемники и правопреемники.Донор признает, что [Ваша организация] в значительной степени полагалась и будет продолжать полагаться на то, что дар Донора будет полностью удовлетворен, как указано в настоящем документе. Донор признает, что [Ваша организация] выделила значительные ресурсы на этот матч.
Признание [Вашей организацией] . Чтобы отдать дань уважения Донору и выразить признательность [Вашей организации], с разрешения Донора в годовой отчет будет включена реклама в виде внутренних и внешних новостей.
Отчетность и управление. Отчеты о деятельности Фонда и использовании средств ежегодно предоставляются Донору для пожертвований.
Дополнительные подарки. Донор оставляет за собой право увеличить Фонд за счет дополнительных подарков и настоящим соглашается на дополнительные взносы в Фонд любым физическим лицом, корпорацией, фондом, трастом, имуществом или другим юридическим лицом посредством индивидуального подарка, завещания или другого подарочного средства, а также всех подарков. указанные таким образом подпадают под действие положений настоящего Соглашения.
Будущие изменившиеся обстоятельства . Если, по мнению Попечительского совета [Вашей организации], весь или часть этого подарка не может в какой-то момент в будущем быть с пользой или практически применена для вышеуказанных целей или если цель не может быть достигнута из-за будущих изменений в соответствии с законом или при непредвиденных обстоятельствах его можно использовать для любых связанных целей, которые, по мнению Попечительского совета, в наибольшей степени будут соответствовать пожеланиям Донора.
Поправка. По взаимному согласию [Вашей организации] и Донора, законно или должным образом назначенного агента или поверенного Донора или личного представителя имущества Донора любое положение настоящего Соглашения может быть изменено, изменено или удалено. Любые такие изменения, удаления или добавления должны быть записаны в письменных подписанных дополнениях, которые являются частью настоящего Соглашения.
Оговорка о морали. Если в какой-либо момент донор или его или ее имя могут поставить под угрозу общественное доверие или репутацию организации, включая акты моральной распущенности, организация с одобрения попечительского совета имеет право удалить имя или вернуть подарок.
Полнота соглашения. Настоящее Соглашение содержит полное понимание сторон в отношении предмета Соглашения и регулируется законодательством штата [Ваш штат]. Настоящее Соглашение также заменяет собой все другие соглашения и договоренности, как устные, так и письменные, между сторонами, касающиеся предмета Соглашения.
В удостоверение чего стороны настоящего Соглашения поставили свои подписи:
СОВЕТ ДИРЕКТОРОВ [Вашей организации]
________________________________ ________________________________
[Имя донора] Дата [Имя президента] Дата Донор Президент и руководитель Исполнительный директор
________________________________ ________________________________
[Имя донора] Дата [Имя генерального директора некоммерческой организации] Дата Донор Председатель Совета директоров
_________________________________ ___________________________________
XXXXXXX Дата XXXXXXXX Дата Свидетель Свидетель
—
Что такое пункт о морали и почему вы должны включать его? Как это выглядит в вашем подарочном соглашении?
Оговорка о морали или моральных принципах — это небольшой, но важный сегмент, который необходимо добавить в ваши подарочные соглашения.Положение о морали используется для определения конкретных обстоятельств, которые могут поставить в неловкое положение или нанести вред репутации и ценностям организации. По словам Линн Вестер, некоммерческие организации должны защищать свои организации от чрезмерного риска. Большинство некоммерческих организаций зависят от доброй воли общества для привлечения доноров. Тесная связь с кем-то, чье имя было сильно запятнано, может испортить репутацию некоммерческой организации и повредить ее способности привлекать поддержку.
Вот несколько примеров формулировок Линн Вестер из Гуру по связям с донорами, которые вы должны просмотреть своим главным юрисконсультом и затем включить в свое подарочное соглашение:
Если в какой-либо момент донор или его или ее имя могут скомпрометировать общественное доверие или репутация учреждения, включая акты моральной распущенности, учреждение с одобрения попечительского совета имеет право удалить имя или вернуть подарок.
* Это также было включено в раздел 11 шаблона договора дарения выше.
Вот еще один образец положения о морали от Адама Скотта Голдберга из Florida Bar Journal :
Если в какой-либо момент донор не ведет себя без должного уважения общественной морали и приличия, или если донор совершает какие-либо действия действовать или участвовать в любой ситуации или происшествии, имеющем тенденцию унизить донора в сообществе, или которое вызывает публичное презрение или скандал с донором, или которое существенно и отрицательно влияет на репутацию или бизнес благотворительной организации, независимо от того, есть ли информация в отношении после того, как станет достоянием гласности, благотворительная организация имеет право лишить дарителя права признания в соответствии с требованиями настоящего соглашения о дарении.
Другие ресурсы, которые помогут вам приступить к созданию соглашения о дарении
ConservationTools.org, администрируемый Ассоциацией земельного фонда Пенсильвании, очень тщательно подготовил полезное руководство по соглашению о пожертвовании с точки зрения природоохранной организации. Вы можете проверить это здесь.
Philanthropy Works опубликовали статью о начале работы с соглашением о дарении, ориентированную на точку зрения руководства отдела. Прочтите здесь.
AICPA.Статья org посвящена вопросам ведения переговоров и составления договоров о дарении.
Прекращение действия
Руководство
Право на лечение
Право на исправление — это право нарушившей стороны компенсировать, исправить нарушение соглашения этой стороной. Стороны согласовывают «Период исправления» — определенное количество дней после нарушения. Если нарушившая сторона исправляет свое нарушение в течение Периода исправления, соглашение остается в силе, нарушение прощается, и нет оснований для расторжения.
Соглашение может предусматривать право на исправление некоторых нарушений, но не всех.
Соглашение также может ограничивать возможности устранения нарушения. Если сторона нарушает договоренности и ее первая попытка вылечить не сработает, есть ли у стороны второй или третий шанс вылечить? Точно так же у сторон может быть определенное количество возможностей исправить любое нарушение в течение срока действия соглашения. Например, соглашение может предоставить каждой стороне три возможности для лечения.Если Сторона А нарушила соглашение три раза, но успешно устранила каждое из трех нарушений, сторона исчерпала все свои возможности для исправления.
Наш тяжелый вариант про-провайдера лишает нарушителя права исправлять существенное нарушение. Это довольно суровая оговорка, это означает, что провайдер не должен давать провайдеру никаких шансов исправить нарушение соглашения до его расторжения.
Смена управления
Соглашение обязательно заключается между двумя сторонами, при этом две стороны ведут переговоры о том, чтобы каждая из них сделала или предоставила что-то для другой.В некоторых случаях точная личность одной из сторон не имеет значения. Например, любая поставка виджетов может предоставить вам определенное количество и тип виджетов. Точный идентификатор поставщика менее важен, чем его способность доставлять виджеты. С другой стороны, если вы заключаете контракт с художником, который вам нравится создавать логотип или рисовать изображение, вы хотите, чтобы эту работу выполняла именно эта сторона. Здесь важен точный идентификатор стороны, он имеет решающее значение для соглашения.
Положение о смене контроля защищает Сторону A, заключившую договор со Стороной B, от последующего связывания контрактом с неожиданной Стороной C, которая покупает, сливается со Стороной B или иным образом приобретает контроль над Стороной B.Как уже упоминалось, соглашения между сторонами могут быть «личными». Положение о смене контроля позволяет стороне расторгнуть соглашение, если противоположная сторона претерпевает смену контроля, защищая каждую сторону от обязательств в соглашении с неожиданной стороной, которая может не сотрудничать или иметь те же намерения в отношении соглашение.
Материал против нематериального нарушения
Не каждое нарушение договора является основанием для его расторжения. Существует два основных типа нарушений: существенное нарушение и несущественное нарушение.Чтобы законно расторгнуть соглашение, другая сторона должна совершить существенное нарушение соглашения. Если вы расторгаете соглашение из-за несущественного нарушения, другая сторона может вместо этого ответить вам за нарушение контракта.
В конце концов, если доходит до дела, не существует четкого определения существенного нарушения, решение о том, было ли нарушение существенным, будет на усмотрение суда. Однако мы можем довольно точно оценить, что такое существенное нарушение. К сожалению, как отмечает здесь Кен Адамс, это что-то вроде круглого определения; Существенное нарушение — это нарушение, которое затрагивает самую суть сделки, мешает одной стороне получить то, на что она рассчитывала, это то, из-за чего мы могли бы ожидать, что разумный человек расторгнет соглашение.
Например, вы наняли маляра, который покрасит ваш дом в красный цвет. Если художник рисует его в синий цвет, это точно соответствует тому, на что вы рассчитывали, — красному дому, и разумный человек, вероятно, подумает, что получение синего дома существенно отличается от красного дома, на который вы рассчитывали. С другой стороны, вы нанимаете маляра, который покрасит ваш дом в красный цвет, используя красную краску марки Certsin. Художник красит ее в красный цвет, но использует другую марку, но точно такого же оттенка красного и с такими же водостойкими свойствами, что и запрошенная вами краска.Маловероятно получить синий дом вместо красного, разница в используемых красках при одинаковом внешнем виде и водостойкости будет меньше материальной.
Чтобы добавить конкретики и определенности, стороны могут согласовать и включить перечисленный список определенных событий или действий, которые представляют собой существенные нарушения соглашения. Если вы действительно хотите использовать красную краску этой конкретной марки , включите положение, прямо заявляющее о вашем намерении использовать эту марку, и включите в свой список того, что составляет существенное нарушение, «Невозможность использовать красную краску MyBrand ™».
Наши варианты допускают прекращение действия при существенном нарушении без включения конкретных определений существенного нарушения. Если вы хотели бы включить определения существенного нарушения, относящиеся к конкретной сделке, дайте им четкое объяснение; он может иметь большое значение для предотвращения и разрешения конфликтов в будущем.
Обязательно ли указывать все условия?
Более длинная форма соглашения пытается прояснить, что сторона имеет неограниченные права на расторжение соглашения.Но, как указывает Кен Адамс: «Если вы говорите, что Acme может прекратить действие в любое время, это подразумевает, что Acme может прекратить действие по любой причине. Если вы говорите, что Acme может прекратить действие по любой причине, это влечет за собой подразумевает, что Acme может прекратить действие в любое время «. http://www.adamsdrafting.com/termination-for-convenience/
Есть ли право на расторжение договора без ограничений?
Включение оговорки о расторжении договора по соображениям удобства делает деловое соглашение «произвольным».«Это дает сторонам значительную гибкость для налаживания деловых отношений без значительных затрат.
Федеральные контракты
(a) Недобросовестность или злоупотребление служебным положением . «Федеральные суды, толкуя оговорку о расторжении по соображениям удобства в контрактах федерального правительства, заявили, что эта оговорка не дает правительству неограниченных полномочий прекращать действие по своему усмотрению. Если прекращенный подрядчик может доказать, что федеральное правительство действовало недобросовестно или злоупотребляло своим усмотрением при расторжении контракта для удобства расторжение договора является нарушением договора, дающее право расторгнутой стороне на нарушение договора о возмещении убытков.«Прекращение действия из соображений удобства — неограниченные или ограниченные полномочия на прекращение действия?» Роберт К. Кокс, Уильямс Маллен, 12 июля 2013 г.
Однако, чтобы доказать недобросовестность или злоупотребление служебным положением, необходимы четкие и убедительные доказательства того, что федеральное правительство действовало с намерением причинить вред.
(б) Недобросовестность или добросовестность . Решение Федерального суда по претензиям США от 2013 года постановило, что подрядчик не должен демонстрировать намерение причинить вред для установления недобросовестности. Tigerswan, Inc.против США, № 1: 12cv62 (Федеральный закон 2013 г.). Суд постановил, что нарушение подразумеваемой обязанности государства по добросовестности и добросовестности может быть доказано доказательством отсутствия прилежания, халатности или отказа от сотрудничества. Более того, в таких случаях правительство может нести ответственность за нарушение контракта, а не за ограниченный ущерб, связанный с положением о расторжении контракта по соображениям удобства.
Частные контракты
Суды большинства штатов установили подразумеваемое добросовестное обязательство при расторжении договора для удобства.См. Дело AM Engineering & Construction, Inc. против Луисвиллского университета, 127 S.W.3d 579 (Ky. 2003).
Прекращение для удобства в соответствии с UCC
Отсутствие конкретных сроков . 2-309 (2) UCC предусматривает, что контракты на неопределенный срок могут быть расторгнуты по желанию любой из сторон, даже если это прямо не указано в соглашении.
Обоснованное уведомление . «[C] наши сотрудники обеспечили соблюдение разумного требования об уведомлении в делах UCC, но не наложили дополнительных обязательств по добросовестному расторжению договора.Вкратце, общее правило заключается в том, что при условии предоставления разумного уведомления в соответствии с разделом 2-309, широкое прекращение действия оговорок об удобстве в соответствии с UCC позволяет одной стороне произвольно и в одностороннем порядке расторгнуть договор по своему желанию. Торговый кодекс, Джозеф Мартини, Мэтью Браун, Сьюзан Кеннеди, Виггин Дана, 10 марта 2014 г.
Дарственный акт об отмене
Уважаемый сэр,
Дарение — это безвозмездная передача имущества своим близким.Согласно индийским законам, вы можете подарить свою собственность кому угодно. Делая дар, даритель (собственник имущества) передает имущество в пользу одаряемого (лица, получающего имущество) без обмена и вознаграждения.
Однако иногда человек может пересмотреть свое решение подарить что-то ценное. Даритель может отозвать сделку по подарку от одаряемого по нескольким причинам, например, по причине невыполнения одаряемым своего обещания, непринятия подарка и т. Д.
Аннулирование / отзыв подарочной карты
Аннулирование подарка включает в себя аннулирование дарственного акта и возвращение одаряемым собственности обратно дарителю. Раздел 126 Закона о передаче собственности касается законов, касающихся отмены акта дарения на недвижимое имущество.
Согласно этому разделу, даритель может согласиться отозвать сделку по подарку. Это может происходить посредством положения, упомянутого в подарочном документе, или по взаимопониманию между двумя сторонами, или посредством события, упомянутого в документе.Сделка по подарку также может быть отменена, если даритель подписал акт под принуждением или ненадлежащим влиянием, например, в токсичном состоянии и т. Д. Если одаряемый не согласен вернуть подаренное имущество, вы можете обратиться к юристу, который поможет вам в борьбе с дело в суде о возвращении вашего имущества.
Основания для расторжения договора дарения
Существуют определенные основания, по которым можно отказаться от дарения. Их-
По взаимному соглашению : Даритель и одаряемый могут обоюдно договориться об отмене или отзыве сделки по подарку.Это можно сделать, указав такие условия в дарственной. Условие, даже если оно не упомянуто в документе, должно быть согласовано и понято обеими сторонами. Стороны могут взаимно отменить сделку по подарку, и одаряемый должен вернуть право владения имуществом.
Когда Получатель не принимает подарок : Процесс дарения собственности включает в себя передачу имущества дарителем в пользу дарителя и его принятие одаряемым.Если даритель отказывается или не может подтвердить свое согласие с подарком, такая сделка с подарком должна быть отменена. Сделка с подарком не может быть подтверждена, если одаряемый ее не примет.
Расторжение договора — Как и договор, подарок также может быть сделан при соблюдении определенных условий и может быть аннулирован, если такие условия не выполняются. Такие условия должны быть прямо указаны в подарочной карте. Это включает в себя то, что при наступлении определенного события или при невыполнении одаряемым какого-либо условия даритель может отозвать сделку по подарку и вернуть собственность во владение.У дарителя есть ограниченный период в 3 года, чтобы отозвать сделку по подарку с даты события.
Когда согласие дарителя было получено путем ненадлежащего влияния или мошенничества — Дар — это безвозмездная передача, сделанная дарителем добровольно. Как и в случае с контрактом, если можно доказать, что согласие дарителя не было свободным, то такая транзакция может быть отозвана. Если согласие дарителя вызвано принуждением, мошенничеством, неправомерным влиянием или введением в заблуждение, то дарение может быть аннулировано по усмотрению дарителя.Срок, предоставленный дарителю для отмены такой подарочной сделки, составляет 3 года с даты обнаружения таких фактов. Право на отзыв транзакции также может быть отменено, если даритель ратифицирует подарок, сказав это или своим поведением.
Таким образом, вышеперечисленное является основанием для отзыва дарения.
Как прекратить траст
Другие триггеры прекращения: причины преждевременного прекращения траста
Ниже приведены причины, по которым может быть необходимо или желательно преждевременно расторгнуть траст до того, как оно завершится, как указано в договор доверительного управления:
1.Уменьшение стоимости трастовых активов.
Если стоимость активов траста значительно снизилась с момента его создания, траст может быть прекращен. Ниже приведены некоторые способы расторжения траста из-за снижения его стоимости.
(a) Устав малых трастов . Эти законы, принятые во многих штатах, позволяют доверительному управляющему или бенефициару траста изменять или прекращать траст, который стал слишком маленьким для эффективного управления.
Это следующие:
(1) Доверительный фонд может стать слишком маленьким для администрирования, если траст со временем выплачивает больше, чем он зарабатывает от инвестиций; и / или
(2) Траст может стать слишком маленьким, когда активы траста значительно уменьшатся в стоимости.Неспособность заплатить бенефициару траста может помешать первоначальной заявленной цели траста. Некоторые законодательные акты могут разрешать доверительному управляющему изменять или прекращать траст без одобрения суда или бенефициара, в то время как другие могут разрешать изменение или прекращение только с одобрения бенефициара или суда. Третьи могут разрешить прекращение только в том случае, если доверие ниже определенного значения. Это значение обычно прописано в уставе. В небольшом статуте о трасте Невады говорится, что «на таких справедливых и надлежащих условиях, суд может распорядиться о прекращении и распределении траста до срока, предусмотренного в трастовом инструменте, если администрирование или дальнейшее управление трастом больше не представляется возможным или экономичный.Ходатайство о таком приказе может быть подано заинтересованным лицом в соответствии с NRS 164.010 и 164.015 ».
(б) В соответствии с конкретным положением трастового договора . Если трастовый инструмент предусматривает распределение «небольшого траста», то одобрение суда может не потребоваться. Убедитесь, что термин «малый» четко определен и поддается определению, а также убедитесь, что доверительный управляющий (или кто-либо другой) имеет достаточно широкие полномочия, чтобы определить, соблюдены ли требования определения «малый».Вот пример положения о «небольшом трасте»: «Если доверительный управляющий по абсолютному усмотрению доверительного собственника определяет, что сумма, находящаяся в доверительном управлении, недостаточно велика для управления доверием на экономической основе, то доверительный управляющий может распределить трастовый фонд, свободный от доверительного управления лицам, имеющим право на получение такого же права ».
2. Развод.
Пара, находящаяся в разводе / разведенная, может нуждаться в расторжении или изменении договоров доверительного управления, заключенных во время брака. Соблюдайте положения указа о разводе и соглашений о разделении собственности, даже если развод не завершен, лица, предоставляющие право, как правило, могут отменить положения отзываемого траста в отношении своей отдельной собственности и своей половины общей собственности.
Примечание: точное разделение активов не обязательно требуется для выполнения отзыва — просто необходимо общее описание всего «отдельного имущества и любого интереса в общем имуществе» и выражение намерения отозвать.
Ниже приведены несколько моментов планирования, которые следует учитывать при разводе клиента:
(1) Примите участие как можно раньше. Доверительные поверенные должны участвовать в консультировании своих клиентов (и адвоката клиента по бракоразводным процессам) относительно обязанностей, прав и возможностей, принадлежащих клиенту, в отношении любых интересов доверительного управления.Доверительным поверенным не следует откладывать дело до завершения развода. На самом деле, можно многого добиться, если доверенное лицо привлечет к делу до развода.
(2) Лишение наследования. Рассмотрите вариант лишения супруга наследства еще до завершения развода.
(3) Понимание конфликта интересов. Если доверительный поверенный представляет или представляет обоих супругов, являющихся сторонами развода, такое представительство должно осуществляться очень осторожно. Хотя не всегда возможно продолжать представлять одну или обе стороны в отношении их планов по доверительному управлению и наследству, адвокат должен четко представлять себе объем их нового задания и кого они представляют.Обязательно должен быть получен взаимный письменный отказ от конфликта.
3. Смерть и другие изменения обстоятельств.
Если бенефициар умер или больше не входит в группу бенефициаров, имеющих право принимать доверительное управление, может возникнуть необходимость в прекращении доверительного управления.
4. Отказ от ответственности или отказ.
Если бенефициар желает быть удаленным или замененным другим бенефициаром, например учреждением или некоммерческой организацией, может возникнуть необходимость прекратить доверительный фонд.
5. Взаимное соглашение выгодоприобретателей.
Согласно «Доктрине Клафлина » ( См. Клафлин против Клафлина, 20 NE 454 (Массачусетс 1889 г.)), которой сегодня придерживаются в большинстве юрисдикций, бенефициары могут потребовать прекращения или изменения траста. если и только если:
(1) все бенефициары присоединяются к запросу к доверительному управляющему или к иску в суд об изменении или прекращении траста; и
(2) предлагаемое изменение или прекращение не противоречит материальной цели учредителя при создании траста.
Первое требование — получение согласия всех бенефициаров, может быть трудно получить, потому что «все бенефициары» состоят не только из всех существующих, но и из всех потенциальных бенефициаров, некоторые из которых могут еще не родиться или их можно установить иным способом.
Примечание о виртуальном представлении: виртуальное представление может использоваться для связывания несовершеннолетних, недееспособных, нерожденных лиц, личность или местонахождение которых неизвестны или не могут быть обоснованно установлены. Виртуальный представитель также должен иметь практически идентичный интерес в отношении конкретного вопроса или спора.Обычно интересы представителя и представляемого лица идентичны, например, принадлежность к одному и тому же классу бенефициаров.
Кроме того, виртуальное представительство доступно только при отсутствии конфликта интересов между виртуальным представителем и представляемым лицом. В 2009 году Невада присоединилась к очень небольшому меньшинству штатов и добавила к своим законам статут о виртуальном представительстве, который может помочь эффективно связать кого-то, кто в других отношениях не представлен. См. NRS 164.038.
Второе требование о недопустимости нарушения «материальной цели» учредителя при создании траста зависит от формулировки трастового документа и обстоятельств его исполнения. Кроме того, суды допускают доказательства условно-досрочного освобождения для оценки заявлений учредителя до и после создания траста, чтобы выявить первоначальную цель учредителя, стоящую за трастом. В Неваде мы не обязательно следуем доктрине Клафлина. См. Амвросий против Первого национального банка 482 стр.2d 828, 87 Nev. 114, 1971.
Что некоммерческим организациям США нужно знать о натуральных пожертвованиях
Составьте проекты политик и процедур, чтобы получить максимальную отдачу от подарков натурой
Хотя некоммерческие организации часто сосредотачиваются на денежных пожертвованиях, подарках может быть во многих формах. Если ваша некоммерческая организация получает взносы натурой, вот как узнать их ценность и управлять ими.
Определение взносов натурой
Взносы натурой — это пожертвования товаров, услуг или времени, а не наличными.
Материальные товары включают такие вещи, как оборудование, книги, автомобили, одежду, мебель и принадлежности. Товары также могут быть нематериальными, например реклама, патенты, гонорары и авторские права. Товары могут быть бывшими в употреблении, излишками, новыми или даже взятыми в долг.
Натуральные услуги — это профессиональные услуги, предоставляемые такими группами, как корпорации, малые предприятия, продавцы, колледжи, отдельные профессионалы или коммерсанты. Например, вашей организации может быть предоставлена транспортная или издательская поддержка.
Натуральное пожертвование, связанное со временем, происходит, когда люди жертвуют свое время или за оплату третьей стороной от имени некоммерческой организации. Работодатель может также ссужать оплачиваемых сотрудников для поддержки некоммерческой организации.
Взносы натурой как источник дохода
Взносы натурой могут быть важным источником дохода некоммерческих организаций. Но это еще не все.
Подарки в натуральной форме могут быть ценными, если пожертвованные предметы являются центральным элементом миссии вашей организации, например, предоставление одежды бездомным.Другие подарки в натуральной форме могут помочь вашей некоммерческой организации проводить свои программы и мероприятия по более низкой цене. Подарки в натуральной форме могут даже высвободить деньги вашей некоммерческой организации на необходимые операционные расходы, такие как налоги на заработную плату.
Помимо экономии доходов и затрат, многие благотворительные организации считают взносы натурой эффективным способом привлечения сторонников и наращивания потенциала.
Установление стоимости взносов натурой
Когда ваша некоммерческая организация получает подарок натурой, вы должны записать его как доход, используя справедливую стоимость подарка и указав дату получения.Справедливая стоимость — это цена, которую вы получите за продажу актива или за передачу обязательства.
Вы можете определить ценность подарка или подтвердить ценность, предложенную дарителем, несколькими способами. Например, вы можете:
Проверить цену, которую вы заплатили бы за товар на открытом рынке
Получить предложения от конкурентов, чтобы определить текущую ставку
Используйте опрос заработной платы, чтобы определить среднюю стоимость необходимого уровня навыков для подаренной услуги
После выбора метода оценки применяйте его последовательно и раскрывайте в своей финансовой отчетности.
Преимущества и риски неденежных вкладов
Некоторые подарки натурой могут не стоить хлопот и затрат. Принятие определенных подарков может идти вразрез с миссией и ценностями вашей организации, например, или вы можете быть не в состоянии управлять и поддерживать ценность подарка, такого как недвижимость.
Как узнать, стоит ли подарок в натуральной форме? Начните с создания собственной политики принятия подарков. Письменная политика может помочь управлять ожиданиями ваших спонсоров и помочь сотрудникам и членам правления, которые могут запрашивать или получать пожертвования.
Ваша политика принятия подарков должна включать:
Конкретные типы подарков, которые подходят и не подходят
Любые пороговые значения для принятия подарков, такие как пожертвования определенной суммы или стоимости в течение определенного периода времени
Подробная информация о том, как оценка подарков и порядок обращения с неприемлемыми подарками
Заявление, объясняющее, что перед принятием определенных типов подарков, таких как недвижимость, ваша некоммерческая организация проведет проверку и при необходимости обратится за юридической консультацией
Могут ли подарки быть анонимными
Чтобы направлять доноров, разместите свою политику на своем веб-сайте или сделайте ее доступной в печатном виде.
Установите параметры для взносов натурой
Для эффективного управления пожертвованиями натурой установите процесс принятия, документирования и подтверждения подарков.
Соглашения о подарках
Если вы имеете дело с большим подарком натурой, переданным для определенных целей (например, строительные материалы для оказания помощи при стихийных бедствиях), или подарком натурой, сопровождаемым конкретными или сложными запросами от дарителя, вы можете использовать письменный договор дарения. Это гарантирует, что ваша организация и даритель согласны относительно характера и цели подарка.Этот документ также можно использовать в качестве справки в случае возникновения разногласий. Хотя это не юридический документ, он может помочь гарантировать, что ожидания обеих сторон со временем оправдаются.
Соглашение о подарке должно быть подписано обеими сторонами и включать такие данные, как:
Имена дарителя и вашей некоммерческой организации
Дата начала и, если применимо, дата окончания
Описание подарка и режима дарения
Предполагаемая цель подарка, указанная дарителем, и то, как ваша некоммерческая организация планирует выполнить эту цель
Как ваша некоммерческая организация примет подарок
Любые меры по мониторингу, отчетности или другие обязательства, с которыми ваша некоммерческая организация согласилась или будет выполнять
Пункт о том, что цель подарка может быть изменена из-за непредвиденных событий.
Формы в натуральной форме
Затем рассмотрите возможность создания формы в натуральной форме, чтобы упростить процесс регистрации, отчетности и подтверждения подарков.Попросите своих жертвователей предоставить следующую информацию:
Подробное описание подарка с указанием того, использовался ли подарок и, если да, то сколько ему лет и его состояние
Дата получения подарка вашей некоммерческой организацией
Контактная информация дарителя
Предполагаемая справедливая рыночная стоимость подарка и способ ее определения
Формы подтверждения подарка
Также рассмотрите возможность создания формы подтверждения подарка, в которой дарители должны требовать налогового вычета для подарков на сумму более 250 долларов .Кроме того, отправка благодарности за подарок показывает вашим жертвователям, что вы цените и цените подарки в натуральной форме так же, как и денежные пожертвования.
Подтверждение подарка должно содержать:
Имена донора и вашей некоммерческой организации
Заявление о том, что ваша некоммерческая организация является благотворительной, которая признана налоговой освобожденной от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3)
Описание — но не стоимость — пожертвования.
Заявление о том, что организация не предоставила никаких товаров или услуг в обмен на взнос, если это имело место.
Описание и добросовестная оценка стоимости любых товаров. или услуги, которые ваша некоммерческая организация предоставила в обмен на пожертвование
Хотя ответственность за оценку пожертвований в натуральной форме ложится на жертвователя, в качестве вежливости вы можете признать справедливую стоимость пожертвований в натуральной форме.Рассмотрим такие формулировки, как: «Если бы не ваше пожертвование, нам пришлось бы потратить ________ долларов, чтобы приобрести такой предмет».
Вы можете направить отдельное подтверждение подарка после каждого полученного подарка или отправить годовой отчет о взносах до 31 января года, следующего за датой пожертвования. В любом случае, это обычная вежливость — отправить благодарность как можно скорее после получения подарка по обычной или электронной почте. Этот шаг убедит дарителя в том, что подарок был получен, и поможет укрепить ваши отношения.
Примеры письменных соглашений
Прежде чем создавать письменное соглашение для своей некоммерческой организации, ознакомьтесь с примерами, составленными другими некоммерческими организациями.
Рассмотрим эти образцы политик принятия подарков, разработанные Центром управления рисками для некоммерческих организаций, которые варьируются от кратких и простых до подробных. Подумайте, какие подарки в натуральной форме предложат вашей некоммерческой организации, и попробуйте адаптировать образец для удовлетворения ваших конкретных потребностей.
Вы также можете использовать этот образец подтверждения неденежного пожертвования от Blue Avocado в качестве отправной точки для ваших собственных писем с подтверждением.
Оценка воздействия взносов натурой
Оценка воздействия взносов натурой может быть сложной задачей. Насколько это возможно, отслеживайте конкретные способы, которыми подарки в натуральной форме помогают вашей организации достичь определенных целей.
Допустим, ваша некоммерческая организация — это музей, и ваша цель — увеличить доход и увеличить количество ежегодных посетителей на 50 000 в течение пяти лет. Если ваша организация получит 10 000 долларов в виде рекламы и баннеров натурой, вы можете связать увеличение доходов или количества посетителей после первого года с рекламным подарком.
Вы также можете указать влияние взноса натурой, просто посмотрев, что вы бы потратили на оплату аналогичного товара или услуги и где вы вместо этого потратите эти деньги на выполнение своей миссии.
Наконец, освещайте свои истории успеха в информационных бюллетенях, на сайтах социальных сетей и других маркетинговых материалах. Это может вдохновить других тоже попробовать.
Эта статья основана на опыте Грейс Дэвис, адвоката из Миннеаполиса, специализирующегося на ответственности за качество продукции, врачебной халатности и дискриминации при приеме на работу .
Ссылки
Herbein + Company, Inc .: Подарки натурой: A, B и C правильной записи Лидией Миллер (2014)
Сбор средств: Подарки натурой: Как признать и признать их Тони Подерис
Укрепление некоммерческих организаций: планирование, обеспечение и документирование пожертвований в натуральной форме
Energize, Inc .: бесплатные / неденежные / пожертвованные услуги для миссионерских организаций: когда, почему и как? Джейн Кравенс (2016)
Национальный совет некоммерческих организаций: Благодарности за подарки: Выражение благодарности донорам
Правление Источник: Помимо наличных денег: Руководство о том, как советы некоммерческих организаций могут использовать ресурсы на общественных началах и в натуральной форме
Национальный совет Некоммерческие организации: политика принятия подарков
Ящик для инструментов сообщества: сбор пожертвований и неденежная поддержка
Грант Торнтон: Подарки натурой: новый взгляд на обычный поток доходов Дженнифер Хоффман и Деннис Моррон (2014)
Карен Эбер Дэвис некоммерческая организация получает больше дохода? 7 источников
Совет по развитию и поддержке образования: Соглашения о подарках
Благотворительные союзники: Может ли мой жертвователь получить налоговый вычет за пожертвования натурой? Захари С.Кестер (2014)
IRS: Благотворительные взносы (2016)
Ноу-хау Некоммерческая организация: Как собрать ресурсы
Институт сбора средств: Принятие и отказ от пожертвований: Рекомендации по политикам и процессам
Социальное лидерство Clore: от сбора средств к ресурсам- Повышение: как организация может использовать пожертвованные ресурсы в рамках стратегии получения дохода Кэролайн Бомонт (2011)
Билль о правах доноров и политика в отношении подарков
ПРАВА ДОНОРА
Филантропия основана на добровольных действиях для общего блага.Это традиция давать и делиться, что является основным условием качества жизни. Чтобы благотворительность заслуживала уважения и доверия широкой общественности, и чтобы доноры и потенциальные доноры могли полностью доверять некоммерческим организациям и причинам, которые их просят поддержать, мы заявляем, что все доноры имеют следующие права:
Чтобы быть проинформированным о миссии организации, о том, как организация намеревается использовать пожертвованные ресурсы, и о своей способности эффективно использовать пожертвования для их предполагаемых целей.
Чтобы быть проинформированным о личности тех, кто работает в совете управляющих организации, и ожидать, что совет будет проявлять осмотрительность при выполнении своих управленческих обязанностей.
Чтобы иметь доступ к самой последней финансовой отчетности организации.
Чтобы быть уверенным, что их дары будут использованы в тех целях, для которых они были даны.
Получить соответствующее подтверждение и признание.
Быть уверенным в том, что информация об их пожертвовании обрабатывается с уважением и конфиденциальностью в пределах, предусмотренных законом.
Ожидать, что все отношения с лицами, представляющими организации, представляющие интерес для донора, будут по своему характеру профессиональными.
Чтобы узнать, являются ли те, кто ищет пожертвования, добровольцами, сотрудниками организации или нанятыми юристами.
Чтобы иметь возможность удалять свои имена из списков рассылки, которыми организация может намереваться поделиться.
Чтобы не стесняться задавать вопросы при пожертвовании и получать быстрые, правдивые и откровенные ответы.
ПОЛИТИКА ПРИНЯТИЯ И ПРИЗНАНИЯ ПОДАРОК 
T в состоянии Содержание
I. Введение
II. Цель политики и процедуры
III. Общие правила приема подарков
IV. Подарки, принятые Американским фондом мозга
A. Денежные средства
B. Фонды, рекомендованные донорами
C. Материальное личное имущество
D. Ценные бумаги
E.Недвижимость
F. Страхование жизни
г. Завещания
H. Остаточные благотворительные фонды
I. Благотворительные трасты
J. Пенсионный план
V. Общие принципы присвоения имен и признания
A. Сумма подарка на признание
B. Политика и процедуры
C. Реестр именных подарков и постоянные записи
D. Договоры дарения
E. Срок предоставления подарков
Ф.Процесс утверждения именных подарков
G. Опознавательные знаки и дисплеи
H. Обеспеченные должности
I. Целевые средства программы
J. Здания и сооружения
К. Помещения внутри и конструкции и прилегающие территории
L. Особые возможности присвоения имен и памятных дат
M. Обычная продолжительность времени для демонстрации возможностей наименования
N. Правила перехода с именованными пространствами
O. Признание подарков, связанных с оборудованием, материалами, материалами и строительством
VI.Сбор подарков
A. Общие правила
B. Получение средств от мероприятий
VII. Обработка подарков и кредитование
A. Обработка подарков
B. Требования к документации
C. Требования к отчетности
D. Процедуры на конец календарного года
E. Сроки окончания финансового года
VIII. Получение подарка и подтверждение
A. Налоговые расписки
B. Благодарности за подарок
IX. Исключения из правил
А.Общие исключения
B. Исключения для завершенных подарков и подарков в рамках переговоров
C. Проверка подарков на соответствие
X. Разное
A tt достижений
Приложение 1: Политика фонда, рекомендованного донорами
Приложение 2: Политика расходов
Приложение 3: Натуральные расходы волонтеров
Я . Введение
American Brain Foundation (ABF) — это некоммерческая организация, учрежденная в соответствии с законодательством штата Миннесота, освобожденная от федерального подоходного налога, как организация, описанная в Разделе 501 (c) (3) Налогового кодекса 1986 года.ABF зарегистрирован для приема подарков во всех 50 штатах и активно ищет поддержки как в частном, так и в государственном секторе, чтобы продолжать и выполнять свою благотворительную миссию по финансированию исследований по лечению болезней мозга. Изложены следующие политики: (а) для определения рабочих правил принятия подарков и обещаний ABF; (b) информировать доноров и потенциальных доноров об этой политике; (c) для защиты ABF, ее сотрудников и волонтеров от несоответствующих или нежелательных подарков и обещаний; и (d) предоставить руководящие принципы для обозначения возможностей и признания.В соответствующих обстоятельствах ФОБ рассмотрит другие договоренности с донорами.
II . Цель политики и процедуры
Члены Совета директоров ABF несут фидуциарную обязанность гарантировать, что активы ABF используются эффективно и защищены от потенциальных обязательств и отвлечения на цели, отличные от тех, которые соответствуют миссии ABF, что статус ABF, освобожденный от налогов, сохраняется и защищается, и что не запрашиваются и не принимаются подарки, которые угрожали бы финансовому, юридическому или репутационному статусу ABF.
Под руководством Совета директоров Исполнительный директор и персонал ABF несут ответственность за обеспечение того, чтобы все подарки, будь то текущие или отложенные подарки от частных лиц, корпораций, фондов или других организаций, поддерживали рост, миссию и цель ABF, были запрошены и приняты в соответствии с настоящей Политикой принятия подарков, другими применимыми организационными политиками ABF и в соответствии с действующими государственными и федеральными законами и постановлениями.
Исполнительный директор
ABF или его или ее представитель будет надлежащим образом проверять, согласовывать, принимать, отклонять и подтверждать все подарки.При необходимости и в соответствии с организационной политикой и руководящими документами ABF Исполнительный директор может передать подарок Совету директоров для рассмотрения и принятия решения о принятии или отклонении такого подарка.
Совет директоров и персонал ABF запрашивают текущие и отложенные подарки от частных лиц, корпораций и фондов для обеспечения будущего роста и миссии ABF. Положения этой политики применяются ко всем подаркам, полученным ABF в отношении любых ее программ и услуг.
Я Я Я . Общие правила приема подарков
A. Приглашение и направление: любое официальное предложение подарков для ABF будет осуществляться уполномоченными представителями и / или персоналом ABF в соответствии с настоящими Правилами принятия и признания подарков, а также любыми другими применимыми политиками AB. Все сотрудники, представители или друзья компании ABF рекомендуется направлять любого потенциального донора к исполнительному директору или в офис развития.
B. Размер подарка: все обязательства по подарку и залогу, независимо от размера, назначения или типа подарка, будут уважительно рассмотрены и с благодарностью приняты, за исключением случаев, когда подарок может противоречить интересам ABF или выходить за рамки миссии ABF . Однако определенные ограничения по размеру могут применяться к определенным обозначениям подарков (например, обозначение как пожертвованные фонды или фонды, рекомендованные донорами), как описано в политиках, применимых к таким обозначениям. Кроме того, ABF оставляет за собой право принять или отклонить любой подарок.ABF предоставит потенциальным донорам всю возможную кадровую и волонтерскую помощь для обсуждения приоритетов ABF, интересов донора и различных способов пожертвования.
C. Подарки с ограничениями / без ограничений: ABF принимает подарки как с ограничениями, так и без ограничений, если Совет директоров определяет, что условия могут быть согласованы с AB. Подарки с ограничениями принимаются только в том случае, если они поддерживают изложенные в общих чертах цели текущей кампании или конкретной инициативы по сбору средств. . Кроме того, принятие ограниченных подарков налагает на ABF фидуциарные и административные обязанности по обеспечению использования средств для целей, для которых они были предоставлены.Таким образом, десять (10) процентов каждого ограниченного подарка будут использоваться для финансирования основных операций, которые делают возможными ограниченные программы. Кроме того, перед тем, как принять ограниченный подарок, ABF должен убедиться, что ограничения могут быть применены и будут использоваться в соответствии с условиями подарка, и что будут приняты разумные меры, если эта цель окажется слишком ограничительной или средства не могут быть таковыми. применяемый. Кроме того, перед принятием ограниченного подарка ABF должен подтвердить, что соблюдены следующие критерии:
и.ABF может соблюдать ограничения подарка и по-прежнему использовать подарок для выполнения своей миссии, целей и приоритетов;
ii. ABF может соблюдать ограничения подарка разумным и экономичным способом; и
iii. Принятие подарка не приведет к получению какой-либо частной выгоды и не создаст видимости такой выгоды.
ABF не будет принимать подарки, которые нарушают условия руководящих документов ABF, подарки, которыми сложно управлять, или подарки, которые предназначены для целей, выходящих за рамки миссии ABF.Чтобы покрыть расходы на надлежащее управление и учет средств, а также на контроль за соблюдением ограничений дарителя, часть каждого ограниченного подарка может быть зарезервирована для покрытия этих расходов.
D. Обозначение подарков. Подарки ABF должны быть сделаны от имени «American Brain Foundation» и будут приниматься, храниться и управляться под руководством Совета директоров. Все подарки ABF должны направляться в Офис развития.
E. Интерес донора.Интересы потенциального донора будут в первую очередь рассмотрены в отношении любого подарка AB. Сотрудники ABF будут предоставлять донору информацию о методах планирования, доступных для достижения благотворительных целей донора.
F. Конфиденциальность. Вся информация о донорах и потенциальных донорах будет конфиденциальной. Никакая информация не будет разглашаться (распространяться, продаваться или делиться) широкой публике без предварительного письменного или электронного разрешения донора.Все пожертвования будут считаться конфиденциальными в пределах, разрешенных законом. Тем не менее, донор может разрешить публичное объявление любой особенности соглашения. Все доноры будут отмечены в годовом отчете ABF, если они не воспользуются возможностью — объясненной в письме, подтверждающем их дар — указать, как они предпочитают быть включенными в список, или если они предпочитают оставаться анонимными. Все файлы будут предоставлены в Налоговую службу («IRS»), если это потребуется или рекомендуется в отношении любого аудита IRS.Доноры будут уведомлены о любом таком запросе и проинформированы о материалах, предоставленных через копию сопроводительного письма. Все другие запросы о предоставлении информации будут выполнены только в том случае, если донор одобрит раскрытие информации или если действующий закон требует раскрытия информации.
G. Независимые юридические / налоговые консультации. Донорам будет предложено получить совет от независимого юрисконсульта и / или налогового консультанта, а также поговорить с финансовыми консультантами по вопросам, связанным с их подарком. ABF не будет предоставлять консультации по вопросам налогообложения, юридических последствий или другого обращения с подарками.Сообщения, нацеленные на доноров, включая, помимо прочего, брошюры и веб-сайт ABF, будут содержать явный отказ от ответственности, например следующее: « The American Brain Foundation не предоставляет налоговых или финансовых консультаций; пожалуйста, проконсультируйтесь со своим профессиональным консультантом по поводу любого пожертвования. ”Любая альтернативная формулировка отказа от ответственности должна быть одобрена исполнительным директором или его / его назначенным лицом.
H. Обязательства. Обязательства будут сделаны в письменной форме и связаны с определенной суммой в долларах, которая будет выплачена в соответствии с установленным графиком.Рекомендуемый максимальный срок залога — пять лет. Лица, делающие подарки и обещающие, что имеют право на соответствующие подарки, поощряются к использованию этих программ, чтобы максимизировать ценность своего подарка или обещания перед ABF.
I. Подтверждение / признание. ABF будет признавать и признавать все подарки надлежащим образом в соответствии со своим планом и процедурами подтверждения подарков, и, как более подробно описано в настоящей Политике принятия и признания подарков, запросы на анонимность дарителя будут выполнены в той степени, в которой это разрешено законом.
J. Использование юрисконсульта. ABF при необходимости обращается за советом к юрисконсульту по вопросам, связанным с принятием подарков. Отзыв юрисконсульта рекомендуется по адресу:
и. Передача запасов закрытого типа с учетом ограничений или договоров купли-продажи.
ii. Документы, в которых ABF упоминается как Доверительный управляющий.
iii. Подарки, связанные с контрактами, такие как выгодные продажи или другие документы, требующие от ABF принятия на себя обязательств.
iv. Транзакции, которые могут вызвать санкцию IRS
v.Подарки патентов и интеллектуальной собственности.
vi. Страхование жизни.
vii. Материальная личная собственность, которая будет использоваться ABF, а не продаваться.
viii. Пенсионные планы.
ix. Другие случаи, когда исполнительный директор считает целесообразным использование юрисконсульта.
K. Оценка / аттестация. Политика ABF заключается в полном соблюдении правил оценки, изложенных в Публикации 561 Налоговой службы, а также соответствующих законов и положений о налогах на прибыль, дарение и наследство.Копии публикации 561 доступны на сайте www.irs.gov. Даритель несет ответственность за определение стоимости принятого подарка и получение всех необходимых оценок. Если донор получит оценку, донор предоставит копию такой оценки ABF для записей ABF. ABF не будет предоставлять какое-либо определение стоимости, и любое упоминание стоимости ABF не должно толковаться как оценка, на которую следует полагаться для налоговых или других целей; тем не менее, ABF будет разумно сотрудничать в подписании необходимых подтверждений одаренности, требуемых IRS для донора для получения налогового вычета.
L. Соблюдение налоговых требований. Политика ABF заключается в соблюдении требований к отчетности налоговой службы и всех других аспектов налогового законодательства штата и федерального законодательства.
M. Назначение фондов. Если иное специально не указано и не принято ABF как указанное, все подарки ABF будут предназначены для общего фонда ABF или иным образом, как определено Исполнительным директором. Альтернативные обозначения могут включать, например, целевые фонды или спонсируемые донорами забавы. Альтернативные обозначения могут быть предметом дополнительных требований.Фонды, рекомендованные донорами, подчиняются требованиям Политики в отношении фонда, рекомендованного донорами, прилагаемого в Приложении 1. Если пожертвование предназначено донором для конкретного проекта на сайте краудфандинга ABF или указано в письменном соглашении с донором, которое будет назначено для конкретной цели эта цель имеет преимущественную силу.
N. Договоры дарения. Соглашения о подарках для ограниченных даров являются ключевыми механизмами, помогающими гарантировать, что и даритель, и ABF пришли к взаимному пониманию условий подарка дарителя, включая намерение сделать подарок и любые ограничения, наложенные на использование подарка. , а также принятие и использование подарка ABF, включая возможность или неспособность вносить изменения в подарок при наступлении определенных событий или обстоятельств. Доноры должны направлять любые подарки в ограниченных целях в письменной форме.Письменные договоры на дарение необходимы для средств, рекомендованных донорами, пожертвованных средств и для всех подарков на сумму 50 000 долларов и более. ABF будет работать с потенциальным донором и его или ее советниками для разработки письменного соглашения о подарке, которое будет включать, но не ограничивается: (i) явным указанием намерений донора, (ii) конкретными, реалистичными и измеримыми ограничениями на использование ABF пожертвование, если таковое имеется, (iii) решение вопроса об использовании средств ABF с течением времени, включая указание изменений, которые могут быть внесены в зависимости от будущих событий (e.g. размер подарка падает ниже установленного уровня или цель подарка больше не достижима или имеет стратегическое значение для ABF, (iv) соглашение о том, что после того, как подарок будет сделан ABF, средства больше не принадлежат донору и не могут управляться или направляться донором и т. д. Любые вопросы относительно уместности конкретных условий, установленных донором, следует направлять Исполнительному директору.
Я В . Подарки, принимаемые ABF
А.Наличные
Персонал
ABF имеет право принимать все подарки в виде валюты, кредитных карт и чеков на любую сумму. Подарки по кредитным картам принимаются. Чтобы обеспечить разумный финансовый контроль и соблюдение требований IRS к получению, подарки на сумму 250 долларов и более должны быть предоставлены не в валюте (например, чеки, денежные переводы, телеграфные переводы). Чеки или денежные переводы должны выплачиваться на счет «American Brain Foundation», должны надлежащим образом идентифицировать донора или доноров и доставляться в офисы ABF.Банковские и электронные переводы средств могут быть организованы исполнительным директором ABF или назначенным исполнительным директором лицом.
B. Фонды, рекомендованные донорами ¹ и другие подарки от третьих лиц
Подарки, сделанные через фонд, рекомендованный донором, или другую третью сторону будут регистрироваться и учитываться как поступающие от организации, делающей подарок, а не от лица, рекомендовавшего подарок (т. Е. Подарки, сделанные через фонд, рекомендованный донором, будут регистрироваться и учитываться. как поступающие от благотворительной организации, которая содержит фонд, рекомендованный донорами, и подарки, сделанные через третье лицо, будут регистрироваться и учитываться как поступающие от третьего лица).Тем не менее, ABF признает, что лицо сделало рекомендацию о распределении со счета фонда, рекомендованного донором, или другой третьей стороны после получения подарка от благотворительной организации, которая содержит фонд, рекомендованный донором, или другой третьей стороны.
C. Материальное личное имущество
Подарки материальной личной собственности включают в себя подарки в виде произведений искусства, рукописей, литературных произведений, личных бумаг, коллекций марок, редких монет, книг, ювелирных изделий, драгоценных камней, предметов домашнего обихода и бытовой техники, лодок, автомобилей и компьютерного оборудования.Персонал ABF имеет право принимать определенные виды материального личного имущества, как указано ниже, в то время как некоторые виды требуют утверждения исполнительным комитетом Совета директоров.
Право собственности на движимое имущество должно быть передано непосредственно ABF. Персонал ABF будет нести ответственность за сообщение донору о получении таких подарков в соответствии со стандартными процедурами отчетности ABF о подарках. Доноры обязаны убедиться, что у них есть соответствующие права собственности на дарение подарков, и они должны подписать свидетельство о том, что у них действительно есть такие права при дарении материальной личной собственности.
ABF будет рассматривать подарки в виде движимого имущества только после того, как тщательная проверка покажет, что это имущество:
и. Легко продаваемый; или
ii. Требуется ABF для использования в целях, связанных с одной из целей, для которых ABF был предоставлен статус освобождения от налогов.
Персонал
ABF проконсультируется с соответствующим администратором, чтобы определить, может ли собственность использоваться ABF в связанных целях. После того, как это решение будет принято, персонал ABF проинформирует жертвователя, будет ли предмет использоваться в соответствующих целях или будет ликвидирован.
ABF оставляет за собой право продавать или иным образом распоряжаться любой собственностью, которая, как позже определит Правление, больше не нужна ABF.
Персонал ABF имеет право принимать определенные виды подарков в натуральной форме («GIK»), включая билеты на мероприятия, питание, цветочные композиции, компьютеры и компьютерное программное обеспечение, а также предметы для аукциона. Такие подарки могут быть отправлены непосредственно в ABF с согласия сотрудников ABF.
Подарок будет завершен оформлением и вручением акта дарения или другой соответствующей передачи, приемлемой для ABF, и доставкой собственности, если применимо.Расходы, связанные с транспортировкой и доставкой подарка, оплачиваются дарителем, если иное не одобрено Исполнительным директором. ABF не несет ответственности за любой материальный ущерб во время транспортировки в ABF.
Если предложенный дар материальной личной собственности будет одобрен, ABF подтвердит получение подарка как можно скорее, но не позднее, чем через 5 рабочих дней с момента его получения. В благодарственных письмах должно быть конкретно указано, что пожертвованные предметы были переданы в дар, и указано, что полученные предметы поддерживают миссию ABF, без ссылки на их денежную стоимость.В письме также должно быть указано: « Никакие товары, услуги или привилегии не были обменены в связи с этим неденежным пожертвованием », или, если товар, услуги или привилегии были обменены, заявленная стоимость .
Физическое лицо, которое несет наличные расходы, связанные с предоставлением услуг, может вычесть некоторые из этих расходов. К допустимым статьям относятся невозмещенные расходы, непосредственно связанные с предоставлением услуг, которые должны быть запрошены ABF.Вычитаемые командировочные расходы включают авиаперевозки, железнодорожные перевозки или автобусные перевозки, наличные расходы на автомобиль, проезд на такси или другие транспортные расходы между аэропортом / вокзалом и гостиницей; расходы на проживание, питание. Подтверждение от ABF для оплаты личных расходов должно быть одобрено ABF. Такое подтверждение будет предоставлено только в том случае, если волонтер отправит форму добровольных транспортных расходов в натуральной форме, прилагаемую к настоящей Политике в отношении подарков, в качестве Приложения 3. Подарки в виде профессиональных услуг или бесплатного предоставления времени или использования частной собственности, такой как бесплатное использование дома. , офис, оборудование или коммерческая недвижимость, как правило, не учитываются по денежной стоимости, поскольку правила IRS не признают такие подарки.
¹ Обратите внимание, что в этом разделе обсуждается принятие ABF подарков, сделанных из фонда, рекомендованного донорами. Создание фонда, финансируемого донорами, с ABF отдельно обсуждается в Политике ABF в отношении фонда, рекомендованного донорами, которая прилагается к настоящим Правилам принятия и признания подарков в качестве Приложения 1.
D. Ценные бумаги
публично торгуемые ценные бумаги. Персонал ABF имеет право принимать все подарки ценных бумаг, которые торгуются на бирже или другом публично сообщаемом рынке и на котором нет ограничений, препятствующих последующей продаже ценных бумаг.Такие ценные бумаги будут проданы ABF сразу после получения. Донор должен предоставить письмо от своего финансового консультанта / брокера об отсутствии обременений или претензий со стороны третьей стороны или, если такое письмо недоступно, должен подписать соответствующее подтверждение. Сотрудники, агенты или волонтеры ABF не могут заявлять донору, что конкретная ценная бумага будет удерживаться для инвестиций, если это соглашение не было заранее одобрено Исполнительным комитетом.
Ценные бумаги, находящиеся в закрытом владении.Ценные бумаги, находящиеся в закрытом владении, которые включают в себя не только долги и акции в компаниях, не торгуемых на бирже, но также доли участия в товариществах с ограниченной ответственностью и обществах с ограниченной ответственностью или в других формах собственности, могут быть приняты при условии утверждения Советом директоров. Однако такие подарки должны быть рассмотрены до принятия, чтобы определить, что:
и. нет никаких ограничений на безопасность, которые помешали бы ABF в конечном итоге конвертировать ее в наличные;
ii. ценная бумага рыночная; и
iii.безопасность не повлечет за собой нежелательных налоговых последствий для ABF.
Если при первоначальной проверке безопасности возникают потенциальные проблемы, перед принятием окончательного решения о принятии подарка могут потребоваться дополнительные проверки и рекомендации сторонним специалистом (например, юрисконсультом). Совет директоров, при необходимости, при консультации с юрисконсультом, при необходимости принимает окончательное решение о принятии ценных бумаг, находящихся в закрытом владении. Будут приложены все усилия, чтобы как можно быстрее продать нерыночные ценные бумаги.
E. Недвижимость
Все подарки в виде недвижимого имущества должны обрабатываться через сотрудников ABF. Дарение недвижимого имущества определяется как дарение земли, физического имущества вместе со всеми улучшениями и приспособлениями на нем, сервитутами, правами проезда и принадлежностями, прилагаемыми к ним, а также всеми залогами, обременениями (кроме ипотеки) и ограничениями по ним. Такой подарок будет оцениваться с точки зрения его возможности для немедленной или будущей продажи или удержания и будет принят, если выручка может быть реализована своевременно по сравнению с расходами и усилиями, необходимыми для удержания, обслуживания и управления недвижимым имуществом до момента отчуждения или, если не существует эффективного прямого использования недвижимости.Право собственности на каждое подаренное недвижимое имущество будет сохраняться на имя ABF. При первоначальном контакте или во время выращивания потенциальные доноры должны быть проинформированы о том, что ABF ценит его / ее предложение, но что Исполнительный комитет должен рассмотреть и одобрить каждое предложение перед передачей. Принятие подаренной недвижимости может представлять значительный потенциальный риск для благотворительных организаций. Таким образом, обзор включает в себя полную комплексную проверку, а также финансовые обзоры. Любая пожертвованная собственность не должна иметь каких-либо денежных обязательств перед ABF на момент дарения.
Сотрудники ABF должны получить текущую оценку справедливой рыночной стоимости недвижимости, которую донор должен получить от квалифицированного оценщика, прежде чем предложенный дар может быть одобрен. Персонал ABF проинформирует дарителя, что, если дар будет завершен, IRS потребует, чтобы эта оценка была произведена в течение шестидесяти дней с даты подарка. Донор берет на себя расходы по оценке; ABF может помочь донору в поиске квалифицированного оценщика. При определенных обстоятельствах по собственному усмотрению ABF может получить свою собственную независимую оценку в дополнение к оценке, предоставленной донором.Для рассмотрения недвижимости обычно требуется минимальная оценочная стоимость в 25 000 долларов. Персонал ABF должен понимать и доводить до сведения жертвователя, что стандартная политика — как можно быстрее избавляться от всех подарков недвижимого имущества. Как правило, даритель не должен устанавливать условия или ограничения на недвижимость в отношении ее использования или последующей продажи. Если даритель требует условий или ограничений на использование или последующую продажу недвижимости, такие ограничения должны быть рассмотрены оценщиком для целей оценки и должны быть одобрены Исполнительным комитетом.Кроме того, независимо от стоимости недвижимого имущества по оценке дарителя, сотрудники ABF объяснят дарителю, что посылка будет продана по разумной цене с учетом текущих рыночных условий и что любая такая продажа, происходящая в течение трех лет с даты о подарке будет сообщено в IRS.
Предварительный отчет о праве собственности от компании по страхованию правового титула требуется в разумные сроки до передачи подарка с указанием всех залогов и обременений. Необходимо раскрывать наличие любых и всех залогов и обременений, включая ипотечные кредиты, контракты с недвижимостью и доверительные акты, ограничения, оговорки, сервитуты, договоры аренды, залогового удержания механиков и другие ограничения записи.Никакое дарение недвижимого имущества не будет принято до тех пор, пока не будут погашены все ипотечные, доверительные, залоговые права и другие обременения, за исключением очень необычных случаев, когда справедливая рыночная стоимость доли ABF в недвижимом имуществе за вычетом всех обременений является значительной. Как правило, любая задолженность по недвижимому имуществу не должна превышать 50% от справедливой рыночной стоимости. Подарки в виде заложенного или обремененного недвижимого имущества не принимаются, кроме случаев, когда:
и. может быть продемонстрирован явный потенциал для получения прибыли; и
ii.источник средств для покрытия всех операционных расходов и требований к оплате предназначен для этой цели; и
iii. Условия ипотеки или обременения приемлемы для Исполнительного комитета.
Прочие соображения по принятию недвижимого имущества включают:
и. Полезно ли это свойство для целей ABF?
ii. Является ли недвижимость рыночной? Оценка должна быть получена в письменной форме от авторитетного брокера, местного в районе, где находится недвижимость, относительно предполагаемого времени для продажи собственности и того, какие меры они рекомендуют предпринять для подготовки собственности к продаже.Если рекомендуются предварительные шаги, ABF должен рассмотреть вопрос о том, должно ли принятие собственности зависеть от того, делает ли донор или финансирует эти шаги.
iii. Есть ли какие-либо ограничения, оговорки, сервитуты или другие ограничения, связанные с недвижимостью?
iv. Существуют ли затраты на содержание, которые могут включать страхование, налоги на имущество, ипотечные кредиты, векселя и т. Д., Связанные с недвижимостью?
v. Отражает ли экологический аудит, что имуществу не нанесен ущерб?
Правовой титул будет получен за счет жертвователя.Необходимо раскрывать информацию о существовании и сумме любых затрат по содержанию, включая, помимо прочего, взносы в ассоциации владельцев собственности, членские взносы в загородные клубы, коммунальные услуги, расходы на садоводство, трансфертные сборы, налоги и страхование. Для ABF может быть разумным получить собственную независимую оценку в случаях, когда речь идет о высоких потенциальных расходах. По возможности следует поощрять донора вносить средства для управления недвижимым имуществом до момента его отчуждения.
Ф.Страхование жизни
Все подарки по страхованию жизни должны обрабатываться персоналом ABF с помощью, при необходимости, Исполнительного комитета ABF. ABF примет в дар полисы страхования жизни, включая полисы страхования жизни на всю жизнь и универсальную жизнь, которые соответствуют следующим трем критериям:
и. Полис представляет собой полис страхования жизни оплачиваемый —
.
ii. Если не оплачено на дату подарка: (I) имеет минимальную номинальную стоимость 50 000 долларов США; и (II) указанный полис сопровождается письменным заявлением о благотворительном взносе от донора в ABF в общей сумме, которая равна или превышает общую сумму причитающихся премий, и с платежами по объявлению, запланированными таким образом, чтобы равняться или превышать каждую выплату страховой премии, как это оплата подлежит оплате.Это письменное обязательство также будет подтверждать возникающие права ABF на получение наличных по полису или осуществление любых других прав собственности, а также использовать полученные от них доходы в пользу ABF в соответствии с существующим соглашением о пожертвованиях, если таковое имеется; и если нет действующего соглашения о пожертвовании или если минимальные уровни финансирования для него не достигнуты с выручкой, то залог будет предусматривать, что выручка будет направлена в пользу ABF, как ABF сочтет целесообразным, с должным учетом намерению дарителя.
iii. Полис, выданный страховой компанией с рейтингом A + или выше A.M. Лучшая компания или сопоставимый рейтинг от Moody’s или Standard & Poors;
iv. ABF обозначается как владелец и выгодоприобретатель полиса.
v. Если политика предназначена для целей пожертвований, номинальная стоимость полиса должна соответствовать минимальным стандартам финансирования пожертвований, установленным Советом директоров и действующим на момент дарения полиса. Персонал ABF должен знать, что фактическое финансирование пожертвования, финансируемого за счет доходов от страхования жизни, происходит после смерти застрахованного, и минимальные требования к финансированию, действующие на момент смерти застрахованного лица, будут определять наличие пособие в случае смерти, достаточное для финансирования такого пожертвования для достижения заявленной цели (целей).
vi. Иллюстрированные предложения должны показывать максимум 5-летнего периода выплаты страховых взносов (принимаются любые выплаты менее 5 лет).
vii. Для иллюстрации предложений необходимо использовать прогнозы на 100 базисных пунктов ниже текущей кредитной или дивидендной ставки компании.
viii. Для универсальных полисов жизни предпочтительнее вторичная гарантия или ее эквивалент.
ix. Исходя из текущих предположений, для полисов на всю жизнь оригинальные иллюстрации должны быть не старше 100 лет.
х. Как правило, полисы переменного или индексированного страхования жизни и полисы срочного страхования жизни не принимаются. Особые обстоятельства могут быть рассмотрены отдельно.
xi. ABF рассмотрит вопрос о принятии страхового полиса, который не соответствует руководящим принципам, если исполнительный директор или назначенное лицо одобрит предложение на основе, среди прочего, обзора соглашения о залоге с донором, подтверждающего понимание донором своих обязательств по ABF, включая необходимость финансирования будущих премий, чтобы политика оставалась в силе до смерти донора.Или, если срок действия полиса истекает, финансировать зарезервированную сумму из других источников, помимо доходов от страхового полиса.
г. Завещания
Самая распространенная и простая форма запланированного пожертвования, завещание, — это дарение имущества по завещанию дарителя или живому доверию. Никакие средства не передаются или не передаются в безвозвратный залог благотворительной организации до тех пор, пока после смерти дарителя не будет уплачен какой-либо налог на наследство с суммы благотворительного завещания. ABF не будет составлять завещания, живые трасты или связанные с ними документы, но может предоставить соответствующий текст завещания для окончательного утверждения адвокатом донора.ABF будет хранить файлы по завещанию в течение жизни донора, однако они не будут использоваться в качестве денежных взносов и будут официально регистрироваться только тогда, когда они станут безотзывными.
ABF будет поощрять дарить наследство без ограничений, поскольку определенные ограничения со временем не действуют или перестают существовать. ABF оставляет за собой право отказать в предоставлении подарков в виде наследства. По запросу дарителя ABF предоставит язык, чтобы помочь в установлении ограниченного подарка на наследство. Примерная формулировка будет включать следующее: «Это обозначение представляет собой предпочтительное использование этих средств и не является абсолютным ограничением.Если точное обозначение перестает быть эффективным или практически осуществимым до или после того, как подарок будет получен ABF, Правление имеет право использовать этот подарок альтернативным способом, соответствующим общему назначению этого обозначения ». Подарки, полученные в случаях, когда ABF не знала заранее о сумме или характере подарка, будут рассматриваться, как если бы они были указаны выше, за исключением случаев, когда это невозможно с юридической точки зрения. Такие подарки не будут регистрироваться как подарки ABF до тех пор, пока подарок не станет безотзывным.Если подарок является безотзывным, но не подлежит оплате до определенной даты, текущая стоимость этого подарка может быть записана на момент, когда подарок становится безотзывным.
H. Остаточные благотворительные фонды
Остаточный благотворительный траст — это юридическое лицо, созданное донором, в соответствии с которым доверительный управляющий инвестирует трастовые активы и производит фиксированные или переменные платежи указанным бенефициарам пожизненно или на срок до 20 лет. Донор может назначить использование оставшейся доли траста, которая станет доступной в конце срока.ABF может принять назначение в качестве оставшегося бенефициара благотворительного оставшегося траста с одобрения Совета директоров. ABF не примет назначение в качестве Доверительного управляющего благотворительного фонда остатка. Подарки, созданные через благотворительный фонд остатка в ABF, могут быть ограничены с одобрения Совета директоров. ABF будет поощрять неограниченные запланированные подарки, поскольку определенные ограничения со временем не действуют или перестают существовать. ABF оставляет за собой право отклонить ограниченные будущие подарки от инструментов запланированной передачи.Принятие будет частично зависеть от включения языка в инструмент, который гласит: «Это обозначение представляет собой предпочтительное использование этих средств и не является абсолютным ограничением. Если точное обозначение перестает быть эффективным или практически осуществимым до или после того, как подарок будет получен ABF, Совет директоров имеет право использовать этот подарок альтернативным способом, соответствующим общему назначению этого обозначения ». Подарки, распространяемые ABF, если компания ABF не знала о подарочном инструменте или о его ограничениях, будут обрабатываться в индивидуальном порядке.Минимальный подарок для создания благотворительного фонда остатка составляет 100 000 долларов.
Два основных типа благотворительных фондов остатка имеют право на получение федеральных налоговых льгот. В обоих случаях донор передает трасту акции, денежные средства или другие активы. Эти активы инвестируются и приносят доход донору — или другому бенефициару — либо в течение фиксированного периода времени, либо до тех пор, пока бенефициар не умрет. Дарителю разрешается требовать налогового вычета в отношении предполагаемой части активов, которая в конечном итоге пойдет на благотворительность.Когда жертвователь умирает, благотворительная организация оставляет за собой все оставшиеся активы.
и. Unitrust. Для стандартного unitrust донор получает один или несколько ежегодных платежей, равных фиксированному проценту от стоимости актива. Стоимость определяется каждый год. При объединении чистого дохода донор получает только доход, полученный трастом, если траст зарабатывает меньше, чем ставка выплат. Тем не менее, траст может быть настроен так, чтобы включать в себя «компенсацию», которая позволяет донорам компенсировать потерянный доход при условии, что трастовый фонд зарабатывает больше, чем ставка выплат в будущие годы.Flip unitrust начинается с траста с чистой прибылью, а позже переходит в стандартный траст.
ii. Аннуитетный траст. Донор получает ежегодный фиксированный платеж в размере стоимости актива на момент подписания доверительного соглашения.
Доноры могут иметь потенциал вычета подоходного налога и потенциально избегать налогов на прирост капитала, делая такие подарки, но в каждом случае донор должен обращаться за советом к сертифицированному общественному бухгалтеру, юристу и / или финансовому консультанту.Многие доноры считают трасты привлекательным способом подготовиться к выходу на пенсию. Активы могут быть инвестированы для получения более низкой нормы прибыли, когда донор моложе, а затем перемещены, чтобы получить более высокую норму прибыли и, таким образом, обеспечить больший доход в более поздние годы донора.
Если донор не оставил за собой право менять благотворительных бенефициаров траста, ABF зафиксирует справедливую рыночную стоимость благотворительного остатка траста при учреждении. Если жертвователь оставил за собой право менять благотворительных бенефициаров, ABF не может регистрировать траст до смерти дарителя, хотя персонал ABF должен вести учет известных трастов и оценочную стоимость своего интереса.Часть траста, установленного во время кампании, может регистрироваться для целей итогов кампании, в зависимости от критериев кампании.
Во всех случаях CRT, ABF должен, если возможно, привлечь внешнего юриста для проверки управляющего инструмента и должен, чтобы финансовый консультант или CPA рассмотрели положения CRT о финансировании и платежах в отношении возможных последствий подарка ABF.
I. Благотворительные трасты
Благотворительный ведущий траст — это юридическое лицо, созданное донором, в соответствии с которым доверительный управляющий инвестирует трастовые активы и производит фиксированные или переменные платежи на благотворительность в течение определенного срока жизни или на срок в несколько лет.В конце срока оставшиеся трастовые активы возвращаются указанным бенефициарам донора. Даритель может назначить использование благотворительных подарков от ведущего фонда. ABF может принять назначение в качестве получателя дохода благотворительного ведущего траста с одобрения Совета директоров. ABF не примет назначение в качестве Доверительного управляющего благотворительного фонда. Подарки, созданные через благотворительный фонд ABF, могут быть ограничены с одобрения Совета директоров. ABF будет поощрять неограниченные запланированные подарки или неограниченные запланированные подарки в благотворительный фонд ABF, поскольку определенные ограничения со временем не действуют или перестают существовать.ABF оставляет за собой право отклонить ограниченные будущие подарки от инструментов запланированной передачи. Принятие будет частично зависеть от включения языка в инструмент, который гласит: «Это обозначение представляет собой предпочтительное использование этих средств и не является абсолютным ограничением. Если точное обозначение перестает быть эффективным или практически осуществимым до или после того, как подарок будет получен ABF, Совет директоров имеет право использовать этот подарок альтернативным способом в соответствии с общим назначением этого обозначения.”Подарки, распространяемые ABF, если ABF не знала заранее о подарочном инструменте или о его ограничениях, будут обрабатываться в индивидуальном порядке. Минимальный подарок для создания доверительного фонда составляет 100 000 долларов.
Благотворительная организация получает выплаты в размере фиксированного процента от базовых активов в течение определенного времени, после чего актив передается обратно дарителю или наследникам дарителя. Доступны варианты аннуитета и паевого доверия. Благотворительные трасты бывают трех основных форматов и могут быть созданы для достижения ряда целей.Вот три разновидности:
и. Квалифицированный доверительный управляющий. «Квалифицированный благотворительный ведущий траст доверителя» соответствует техническим требованиям, необходимым для того, чтобы лицо, предоставляющее право, получило вычет из благотворительного налога на прибыль, наследство и дарение в связи с передачей актива благотворительному фонду. Жертвователь будет облагаться налогом на доход траста и не будет получать дополнительных вычетов подоходного налога при ежегодных выплатах из траста в благотворительную организацию.
ii. Квалифицированный Траст Нонрантора «Доверительный фонд квалифицированного негарантора» аналогичен доверительному доверительному фонду квалифицированного доверителя за одним ключевым исключением.В этом случае жертвователь получит благотворительный вычет из подоходного налога и налога на имущество, но не будет иметь права на благотворительный вычет из подоходного налога. Этот вариант подходит для ситуации, когда основной целью донора является снижение налога на передачу при передаче остатка благотворительной суммы другим бенефициарам.
iii. Неквалифицированный доверительный управляющий. «Неквалифицированный благотворительный ведущий траст доверителя» обычно не имеет права на вычет из подоходного налога или налога на трансфертную благотворительность. Даритель по-прежнему облагается налогом на доход траста, а даритель будет получать вычет из подоходного налога на благотворительность каждый год, когда траст передает доход благотворительной организации.Эта альтернатива предназначена для предоставления донору максимальной гибкости.
Ведущий траст может снизить налоги на дарение и наследство или предоставить благотворительный вычет для жертвователя. Благотворительные ведущие трасты наиболее привлекательны для сверхбогатых доноров, которые хотят передать ценные активы своим наследникам без уплаты значительных сумм налогов на передачу. Персонал должен знать, что текущее освобождение от налога на передачу прав составляет 5 490 000 долларов США (2017 г.), эта сумма скорректирована на инфляцию, и есть предложения по отмене налога на передачу имущества и пропуска поколений.Даритель уплачивает налог на дарение актива, когда он передается в траст; после этого он может расти без уплаты налогов. В конце указанного периода актив возвращается наследнику или наследникам дарителя, которые не должны платить никаких дополнительных налогов. В каждом случае донор должен обращаться за советом к сертифицированному бухгалтеру, юристу и / или финансовому консультанту.
ABF должен регистрировать регулярные платежи, полученные от благотворительного фонда, в качестве текущих подарков.Персонал ABF должен вести записи об известных благотворительных трастах и оценочной стоимости интереса ABF (расчетные будущие платежи от траста). Часть будущих платежей от траста, созданного во время кампании, может регистрироваться для целей итогов кампании в зависимости от критериев кампания.
J. Пенсионный план
Практически любой личный счет, включая индивидуальные пенсионные счета и соответствующие пенсионные планы и планы участия в прибыли, можно рассматривать как пенсионные накопления.Подарки от этих планов могут быть получены путем отправки нового обозначения получателя администратору плана. ABF рекомендует донорам рассмотреть возможность обозначения ABF в качестве бенефициара остаточных сумм, которые остаются в пенсионном плане после смерти пенсионера и пережившего супруга. Важно отметить, что принятие подарков по пенсионным планам может включать юридические вопросы, включая, помимо прочего, требования, связанные с согласием супруга.
В . Общие рекомендации по возможностям присвоения имен и R ecognition В этих политиках и процедурах изложены рекомендации по возможностям присвоения имен подаркам, признанию основных подарков в ABF и определены процедуры принятия подарков с этой целью.Дополнительные правила, касающиеся создания, наименования и признания финансируемых донорами фондов, учрежденных ABF, описаны в Политике ABF в отношении фондов, финансируемых донорами, которая прилагается к настоящему документу в Приложении 1.
A. Сумма подарка на признание
За некоторыми исключениями, содержащимися в этой политике, минимальный размер подарка для возможности присвоения имени в ABF составляет 50 000 долларов.
B. Политика / процедура
Значительные подарки ABF могут дать возможность донорам указать название физического помещения, благотворительного фонда, фонда, рекомендованного донором, или другого объекта в честь / память дарителя или другого лица или организации по выбору дарителя.Приемлемость этих подарков основывается на следующем: полезность и вдохновляющая ценность для ABF; физическое или эстетическое улучшение ABF; и вклад в наследие и репутацию ABF.
Подарки в поддержку возможности присвоения имени подлежат вычету только в соответствии с руководящими принципами IRS. Затраты, связанные с материалами и другими операционными расходами на создание систем распознавания доноров, вывесок или табличек, будут оплачены за счет подарка от донора. Исполнительный комитет ABF является авторитетным органом, утверждающим все возможности присвоения имен.
C. Реестр именных подарков и постоянные записи
ABF обязуется постоянно вести учет всех названных подарков, включая: сумму подарка, полное и полное имя, которое должно отображаться, текущее местоположение возможности, имя дарителя и текущую контактную информацию, если применимо. Из этого списка должен быть составлен текущий список всех доступных названных возможностей подарков, которые будут ежегодно рассматриваться Правлением на протяжении всей кампании, чтобы определить, остается ли возможность в силе и остается ли сумма подарка подходящей или должна быть скорректирована.
D. Договоры дарения
Каждый именованный подарок должен сопровождаться соглашением о подарке, которое было одобрено и подписано донором или назначенным представителем (-ями) донора и соответствующим представителем (-ями) ABF. В каждом подарочном соглашении указывается период залога для достижения уровня финансирования, цель подарка и любые ограничения в рамках руководящих принципов ABF в отношении распределения из фонда. В этом соглашении должны быть предусмотрены разумно предсказуемые изменения, которые могут повлиять на наименование, чтобы в будущем можно было избежать споров с дарителем или наследниками дарителя в максимально возможной степени.
E. Процесс утверждения именных подарков
Правление окончательно одобряет все возможности присвоения имен. Однако, чтобы упростить процесс утверждения, Совет уполномочивает исполнительного директора ABF действовать в качестве координатора договоров дарения и присвоения имен. Правление уполномочивает Исполнительного директора, в зависимости от обстоятельств и по рекомендации Донора, принимать решения в отношении возможностей наименования, не предусмотренных данной политикой, для подарков на сумму менее 50 000 долларов. В отношении подарков на сумму более 100 000 долларов Председатель Правления по рекомендации Донора будет давать рекомендации Совету директоров ABF в отношении любого решения о названии физической структуры в ABF.
F. Опознавательные знаки и дисплеи
Для названных подарков будут предоставлены соответствующие и сделанные со вкусом вывески. Таблички и вывески будут выбраны Комитетом доноров и кампании и подготовлены персоналом ABF. Доноры на сумму 100 000 долларов и более, которые зарезервировали возможность присвоения имен снаружи здания, будут проконсультированы в процессе проектирования. С другими донорами можно консультироваться в индивидуальном порядке по усмотрению Донора.
G. Целевые средства программы
Эндаумент-фонды могут использоваться для создания специального эндаумент-фонда или могут быть добавлены к существующему эндаумент-фонду, которым управляет ABF.Наделенные программные средства будут называться по имени, установленному донором в поддержку программы. Фонды могут быть указаны для существующей программы или, с одобрения исполнительного директора ABF, для новой или предлагаемой программы. По очевидным причинам все перечисленные пожертвованные фонды программы должны получить одобрение исполнительного директора ABF до принятия подарка. На целевые фонды распространяются особые требования в отношении расходов, изложенные в Политике расходов ABF, которая прилагается к настоящему документу в Приложении 2.
ABF обычно требует минимум 100 000 долларов для создания целевого фонда, хотя Совет директоров может решить, что в определенных обстоятельствах уместна другая сумма.Если необеспеченный фонд создается на уровне ниже 100 000 долларов, он может стать именным целевым фондом, когда он достигнет 100 000 долларов, если того пожелает донор.
Целевые фонды, начатые до даты вступления в силу этой политики, которые не достигают минимального уровня, установленного в соглашении о фонде в течение указанного периода времени, могут быть прекращены Советом ABF. По усмотрению Правления ABF средства могут быть израсходованы для области, первоначально указанной донором, или средства могут быть переведены в неограниченный фонд ABF.В случае невыполнения обещания донора возможность присвоения имени в ABF может быть утрачена.
H. Здания и сооружения
В нормальных условиях средства, выделенные для присвоения названия зданию, территории или сооружению, должны быть: (а) ограничены строительством или ремонтом здания или сооружения и / или (б) помещены в фонд, предназначенный для принципала использование здания или территории.
Постоянное присвоение названия зданию, строению или территории зависит от завершения требуемого подарка.Присвоение названий зданиям, строениям или территориям будет пересматриваться в индивидуальном порядке.
I. Помещения внутри и конструкции и прилегающие территории
Средства, выделенные на название офиса, рабочей комнаты, конференц-зала, веранды, террасы или другого подобного помещения, должны: (а) ограничиваться строительством или ремонтом территории и / или (б) поддерживать конкретный отдел где расположено пространство. Эти возможности присвоения имен могут рассматриваться в индивидуальном порядке. Обычно минимальная сумма, необходимая для названия области этого типа, составляет 50 000 долларов.
J. Особые возможности именования и мемориала
Время от времени может быть целесообразно создавать в ABF возможность присвоения имен для частных лиц или организаций, которые не достигли минимальных требований к подаркам, изложенных в этой политике. В таких случаях исполнительный директор ABF или Правление рассматривают и одобряют любые особые возможности присвоения имен.
K. Обычная продолжительность времени для демонстрации возможностей наименования
Возможности присвоения имен зданиям и пространствам внутри действительны до тех пор, пока существует пространство или объект, или до тех пор, пока не произойдет существенный ремонт.Возможности именования не подлежат передаче. Первоначальному дарителю или членам его семьи может быть предоставлено преимущественное право отказа при возмещении возможности присвоения имени посредством подарка на соответствующем уровне для поддержки его ремонта или строительства нового объекта.
Донорские стены или таблички с перечислением подарков программе или благотворительному фонду (все, что не является подарком для названия помещения) могут быть перемещены после рассмотрения и утверждения Исполнительным директором. Признание пожертвований осуществляется «бессрочно», и все памятные таблички автоматически перемещаются в соответствующее место в музее.
L. Инструкции по переходу с именованными пространствами
Перед перемещением любого подразделения, отдела или объекта исполнительный директор должен рассмотреть все возможности присвоения имен, содержащиеся в нем. План перехода для всех названных пространств, других объектов или мест почета или признания должен быть разработан и представлен Донору и Исполнительному комитету для рассмотрения и рекомендации для утверждения Советом директоров.
Все именованные места, связанные с соглашением о дарении, которые не попадают в рамки обычного периода времени для демонстрации возможностей присвоения имен в данном руководстве по политике, должны быть учтены, если в упомянутом соглашении указано, что возможность именования является «бессрочной» или если Исполнительный комитет определяет, что есть веские основания для сохранения и продолжения возможности присвоения имен.
Другие места, названные в честь или в память о лицах, которые не имеют особых обязательств по договору дарения, могут быть переданы, если:
и. Запрос или рекомендация включает обоснование, например: указание донором ABF в качестве бенефициара в завещании, страховом полисе или запланированном подарке; другой потенциал будущего подарка; сентиментальная ценность для отдела, подразделения или программы, посредством чего делается особый запрос на поддержку и передачу возможности именования.
ii.Он рассматривается исполнительным директором ABF.
iii. Он рекомендован Исполнительным комитетом и одобрен Советом.
Портреты, произведения искусства, статуи и т.п. могут быть перенесены в новые здания и помещения и выставлены в утвержденных местах. Запросы на передачу таких работ должны быть одобрены руководителем соответствующего отдела, который будет нести ответственность за уведомление донора или оставшихся в живых членов семьи.
Если названное помещение не переносится в новое здание или помещение, Исполнительный директор должен проконсультироваться с Исполнительным комитетом, чтобы рекомендовать, следует ли уведомить отдельное лицо, семью или учреждение.Исполнительный директор и председатель совета директоров должны быть полностью проинформированы о стратегии уведомления и одобрить ее.
В случае, если ограниченный благотворительный фонд перестает соответствовать своей предполагаемой цели в ABF, будь то из-за изменений в технологии, прекращения программы или существенного изменения миссии, ABF сначала должен следовать условиям, изложенным в соглашении о пожертвовании. через их логическое завершение.
Если такое время наступило, когда невозможно выполнить условия, изложенные в соглашении о пожертвовании, Правление должно по своему усмотрению либо назначить фонд для другой необходимой цели, либо перевести остаток средств в неограниченный фонд пожертвований ABF.
M. Признание за оборудование, материалы, принадлежности и подарки, связанные со строительством
Подарки в виде оборудования или материальных ценностей отдельными лицами, корпорациями и другими организациями могут иметь чрезвычайно положительное влияние на ABF. Однако не все предлагаемые в дар оборудование или материальные товары подпадают под сферу использования ABF в рамках своей миссии. Поэтому не все предлагаемые подарки получают гарантированный прием.
Подарки, связанные со строительством, будут рассмотрены исполнительным директором до принятия ABF.В каждом случае вручения подарка ABF проверяет у штата Миннесота, какая документация требуется по закону. В некоторых штатах требуется обширная документация и проверка пожертвованных материалов, когда они будут использоваться для строительства общественных зданий. В соответствии с ценностями подарков, установленными в этой политике, исполнительный директор ABF может рекомендовать дарителю возможность присвоить имя.
VI. Сбор подарков
A. Общая политика. Проекты и мероприятия, направленные на вымогательство подарков для ABF, должны быть одобрены исполнительным директором.
B. Сбор средств от мероприятий. Все приглашения, карточки для ответов, билеты, письма и другие печатные материалы, подготовленные для любого мероприятия по сбору средств, спонсируемого любым отделением ABF, должны отражать справедливую рыночную стоимость любой выгоды для дарителя и четко предоставлять дарителю возможность отказаться от льготы. . Эта политика применяется ко всем мероприятиям по сбору средств, в том числе пожертвованным или гарантированным. Это также применимо, если даритель не посещает мероприятие, но получает билет. К таким мероприятиям относятся обеды по сбору средств и специальные мероприятия для сбора средств.При проведении мероприятий по сбору средств ABF следует учитывать следующие моменты:
и. Средства, которые используются для покупки предмета на аукционе, спонсируемом ABF, по рыночной стоимости не являются подарком ABF, не облагаемым налогом.
ii. Любая сумма ставки выше рыночной стоимости выставленного на аукцион предмета считается подарком. ABF признает приобретенные предметы, стоимость которых превышает справедливую рыночную стоимость выставленного на аукцион предмета и превышает или равна 250 долларам США.
iii. Для мероприятий по сбору средств, включая аукционы, следует консультироваться с законодательством штата, чтобы определить налоговые последствия, такие как налоги с продаж, которые, возможно, потребуется взимать с проданных товаров.
iv. Если даритель желает внести не подлежащий налогообложению взнос в связи с покупкой выставленного на аукцион предмета, необходимо выпустить отдельный чек (или документ кредитной карты), чтобы разъяснить покупку предмета по сравнению с подарком.
v. ABF не предоставляет налоговые квитанции для натуральных пожертвований волонтерским аукционам или мероприятиям.
vi. Никакие приглашения, карточки для ответов, билеты, письма или другие печатные материалы, выпущенные в связи с аукционом, не должны указывать или подразумевать, что цена, уплаченная дарителем за товары, приобретенные на аукционе, полностью не облагается налогом или «в пределах, предусмотренных законом». .”
vii. Все виды розыгрышей пожертвований считаются азартными играми. Следовательно, они очень жестко регулируются, и каждый штат устанавливает свои собственные правила сбора средств для розыгрышей.
VII. Обработка подарков и кредитование
A. Обработка подарков. Подарки, полученные ABF, должны соответствовать как правилам IRS, так и политикам ABF. Руководство IRS по благотворительным взносам можно найти по адресу https: //www.irgov/publications/ (публикация 526). Все подарки ABF должны обрабатываться через American Brain Foundation, 201 Chicago Avenue, Minneapolis, MN 55415.
B. Требования к отчетности. Все подарки на сумму 5000 долларов и более сообщаются в IRS в налоговой декларации ABF и, следовательно, не будут анонимными для IRS. Это будет указано на сайте краудфандинга и в брошюрах, распространяемых среди потенциальных доноров.
C. Процедуры на конец календарного года. Ниже представлены календарные сроки ABF на конец года:
и. Денежные подарки, предназначенные для календарного года, должны быть отправлены по почте до полуночи 31 декабря или последнего рабочего дня декабря.Для любых денежных подарков, полученных в период с 31 декабря по 15 января следующего года, сотрудники ABF будут сканировать конверт вместе с чеком или другим платежом, чтобы сохранить запись почтовой марки письма, если таковая имеется
ii. Подарки по кредитной карте, предназначенные для календарного года, должны быть зачислены на счет донора до 23:59 (тихоокеанское стандартное время) 31 декабря.
iii. Ценные бумаги и подарки паевых инвестиционных фондов, предназначенные для календарного года, должны быть получены на брокерский счет ABF до 31 декабря.
iv. Подарки в натуральной форме, предназначенные для календарного года, должны быть одобрены и получены до 31 декабря.
v. Передача имущества, предназначенного для календарного года, должна быть одобрена, а необходимые документы (право собственности, оценка и т. Д.) Должны быть получены до 31 декабря.
D. Сроки окончания финансового года. Крайние сроки окончания финансового года такие же, как и крайние сроки окончания календарного года.
VIII. Получение подарков и подтверждение
A. Налоговые расписки. ABF подтверждает получение всех подарков ABF, независимо от их размера, в письменной форме и способом, который удовлетворяет требованиям IRS к обоснованию, изложенным в Разделе 170 (f) IRS в отношении вычета благотворительных подарков от отдельных жертвователей.Все подарки подтверждаются официальной благотворительной квитанцией, которая включает, как минимум, имя дарителя, сумму подарка, дату подарка и обозначение подарка. Этот документ считается официальным принятием подарка и связанных с ним условий, а также официальным подтверждением пожертвования для целей уплаты подоходного налога.
B. Благодарности за подарок. Признание всех подарков, сделанных ABF, и соблюдение текущих требований IRS для получения таких подарков является обязанностью Исполнительного директора или назначенного им лица.В настоящее время взносы в любой сумме наличными требуют, чтобы донор сохранял: аннулированный чек, квитанцию (или письмо или другое письменное сообщение) от ABF с указанием названия ABF, даты взноса и суммы взноса. . Кроме того, подарок на сумму 250 долларов или более должен быть подтвержден одновременным письменным подтверждением от ABF. Если стоимость безналичного подарка составляет 500 долларов или более, IRS требует, чтобы доноры подали форму IRS 8283 и соблюдали правила, касающиеся неденежных благотворительных взносов.
IX. Исключения из правил
A. Общие исключения. Исключения из этой Политики принятия и признания подарков должны получить рекомендацию Исполнительного директора и одобрение Совета директоров. Исполнительному комитету Совета, действующему в качестве Совета директоров в период между очередными заседаниями Совета, предлагается утвердить любые исключения, утвержденные Исполнительным директором, произошедшие после последнего заседания Совета.
B. Исключения для завершенных подарков и подарков в рамках переговоров.Подарки, сделанные в рамках имущественных планов, которые были надлежащим образом оформлены до даты настоящей Политики принятия и признания подарков, а также подарки, уже полученные ABF, учитываются в соответствии с настоящими Правилами принятия и признания подарков. Подарки, переговоры по которым ведутся на момент принятия настоящих Правил принятия и признания подарков, не обязательно должны соответствовать этим Правилам принятия и признания подарков, но будут приняты в соответствии с духом настоящих Правил принятия и признания подарков и конкретными условиями, согласованными с дарителем.
C. Проверка подарков на соответствие. Подарки, оформленные письменным соглашением, должны периодически пересматриваться, и должны приниматься меры для соответствия подарочного соглашения действующему законодательству и организационной политике ABF, когда это необходимо или целесообразно для благополучия AB. Доноры несут ответственность за соответствующие подарки, если ABF не является доверенным лицом или менеджер подарков.
Х . Прочие положения
A. Полномочия на ведение переговоров. Совет директоров уполномочивает Исполнительного директора или его / ее назначенное лицо вести переговоры от имени ABF о приемлемых подарках (кроме наличных денег и листинговых ценных бумаг).Подарки, согласованные Исполнительным директором или назначенным им лицом, должны соответствовать настоящей Политике принятия и признания подарков. Совет уполномочивает Исполнительного директора и его / ее представителя, работающего в рамках запланированной программы благотворительности, а также любого советника или внешнего юриста, которого сочтут необходимым, вести переговоры о пожизненных пожертвованиях, включая благотворительные трасты остатка, благотворительные ведущие трасты и подарочные аннуитеты, как inter vivos, так и через имущественное планирование.
B. Обеспечение оценки и юридических сборов за подарки ABF.Донор будет нести ответственность за обеспечение оценки, экологической экспертизы, оценки или исправления (каждое, где это необходимо) и независимого юрисконсульта для всех подарков ABF. Сайт краудфандинга ABF, веб-сайт и брошюры должны содержать предупреждение на этот счет.
C. Ответственность за регистрацию в IRS при утилизации объекта. Исполнительный директор или назначенное лицо несет ответственность за заполнение формы IRS 8282 при продаже или отчуждении любого пожертвованного актива (кроме публично торгуемых ценных бумаг), проданного в течение трех (3) лет с момента получения ABF, когда благотворительная вычетная стоимость объекта составляет 5000 долларов или больше, если не применяется исключение или такая подача не требуется по закону.ABF должен подать форму в течение 125 дней с даты продажи или отчуждения актива и предоставить копию формы 8282 IRS донору. Оценка пожертвованного актива, описанная в этом разделе, будет определена на основе независимой оценки ABF.
D. Сборы и комиссии. ABF, как правило, не выплачивает «гонорары» или комиссионные третьим лицам в связи с любыми подарками ABF. Однако ABF может выплачивать комиссионные и сборы за надлежащие переговоры и передачу активов, включая лодки.Никакие должностные лица, сотрудники или агенты ABF не получают и не будут получать компенсацию в зависимости от размера или характера подарков, сделанных ABF каким-либо лицом. Если ABF привлекает юрисконсульта, специалистов по бухгалтерскому учету, оценщиков или консультантов по окружающей среде, их гонорары и расходы будут определяться временем, которое они проводят в работе ABF, а не ссылкой на какой-либо конкретный подарок, в связи с которым они были привлечены.
E. Изменения в политике приема подарков. Эти политики и руководящие принципы были рассмотрены и рекомендованы Совету директоров Исполнительным директором.Совет директоров должен одобрить любые изменения этой политики. Политика будет регулярно пересматриваться.
Утверждено Советом директоров 24.06.2018 г. .
Приложение 1: Политика фонда, рекомендованная донором
Приложение 2: Политика расходов
Приложение 3: Натуральные расходы на волонтерскую деятельность
Дарение объекта недвижимости
Если вы хотите организовать дарение объекта недвижимости или получить пожертвование, и вы не знаете, как именно должна быть проведена эта процедура, какие документы необходимы и какие риски могут возникнуть из-за такого сделки, вы можете обратиться в нашу адвокатскую контору за юридической помощью.Ниже вы узнаете больше о передаче имущества в дар, услугах, которые мы предоставляем, и возможных проблемах, с которыми можно столкнуться.
ПОДАРОК НЕДВИЖИМОСТИ
Юридическое определение дарения дано в ст. 225 пар. 1 Закона об обязательствах и договорах, согласно которому даритель немедленно и безвозмездно передает предмет / имущество одаряемому, который принимает его.
В данной статье рассматривается только предмет дарения недвижимости.Законодательный орган не устанавливает ограничений на собственность, которая может быть передана в дар, т.е. все виды недвижимости / сельскохозяйственных земель, регулируемых участков, зданий, квартир и прочего / могут быть переданы в дар. Кроме самой недвижимости, ограниченные права собственности на недвижимость также могут быть переданы в дар / такие как право на строительство, право прохода, право на строительство дополнительных уровней и прочее /.
Как и сделка купли-продажи, пожертвование также оформляется нотариально заверенным документом, подтверждающим право собственности, в присутствии и с согласия обеих сторон — дарителя и одаряемого.Но в основе дарения лежит идея безвозмездной передачи права собственности на недвижимость. Лицо, которое жертвует имущество, делает это не для получения какой-либо выгоды, а с четким пониманием того факта, что он немедленно передает право собственности на подаренное имущество, поскольку контрагент не должен платить какие-либо суммы или выполнять какие-либо другие финансовое обязательство. В случае, если пожертвованное имущество имеет какие-либо обременения, позднее будет следовать за имуществом даже после смены собственника, т.е.е. приобретение обремененного имущества путем дарения не снимает обременения. Важный вопрос — кто может быть донором. Предполагается, что дарителем является дееспособное частное лицо, владелец недвижимости. Компания также может подарить недвижимость, поскольку мы хотели бы обратить ваше внимание на то, что в зависимости от того, что и кому будет передано, это может создать финансовые сложности и проблемы. При определенных условиях нет проблем с тем, чтобы донор был представлен доверенным лицом.Одаряемым может быть любое лицо, включая несовершеннолетнего, при условии, что он представлен надлежащим образом.
Важно то, что согласно ст. 226 Закона об обязательствах и договорах обещание сделать пожертвование не имеет силы, и дарение будущей недвижимости не имеет юридической силы. Пожертвование также является недействительным, если оно или единственный мотив, по которому оно было сделано, противоречат закону или доброй морали, а также когда условия или бремя невозможны.
Что касается нотариального производства, то применяемые правила и документы, необходимые для осуществления пожертвования, такие же, как правила и документы для продажи недвижимости / обычно документы — это документ, который узаконивает дарителя как владельца, схема и налоговая оценка имущества, декларации /.После подписания документа о праве собственности на дарение этот документ регистрируется в соответствующем Регистрационном агентстве, после чего одаряемый становится новым владельцем недвижимости.
Сборы и налоги, подлежащие уплате в связи с дарением, обычно оплачиваются одаряемым, так как эти сборы и налоги составляют:
Нотариальный сбор, который рассчитывается в соответствии с тарифом нотариуса на основе налоговой оценки. Дополнительный нотариальный сбор за работу и оформление может быть рассчитан в случае, если нотариус подготовил проект документа о праве собственности.
Местный налог, рассчитываемый в соответствии с постановлением соответствующего муниципалитета в процентах, составляет:
— 0% при пожертвовании между супругами или линейными родственниками / родителями, детьми, внуками /;
— От 0,4% до 0,8% при пожертвовании между братьями и сестрами и их детьми;
— От 3,3% до 6,6% при пожертвовании между другими лицами / кроме указанных выше /.
Регистрационный сбор в размере 0,1% от налоговой оценки, но не менее 10 левов, взимаемый Регистрационным агентством.
Важно, чтобы участники пожертвования знали, что недвижимость, полученная путем дарения во время брака, становится личной собственностью супруга, который ее приобрел.
Все вышесказанное означает, что идея пожертвования заключается в том, чтобы подарить свою собственность кому-то только с добрыми чувствами, не ожидая от этого какой-то выгоды. Тем не менее, очень часто стороны выбирают процедуру дарения с единственной целью избежать сборов и налогов при покупке недвижимости, а также из-за отсутствия информации и из-за того, что с ними не своевременно проконсультировались, они сталкиваются с множеством проблем. за последнее время.
ПРОБЛЕМЫ И РИСКИ:
1. Общие основания для прекращения сделки по дарению такие же, как и в случае купли-продажи / см. Статью о купле-продаже имущества /;
2. Существуют дополнительные основания для прекращения дарения согласно ст. 227 Закона об обязательствах и договорах пожертвование может быть отменено, если одаряемый:
а) Умышленно убил или пытался убить дарителя, его жену или ребенка, или является соучастником такого преступления, за исключением случаев, когда деяние было совершено при обстоятельствах, исключающих вину;
b) Клеветническое обвинение жертвователя в совершении преступного деяния, которое карается лишением свободы на срок не менее трех лет, за исключением случаев, когда клеветническое обвинение подлежит судебному преследованию по жалобе потерпевшего и такая жалоба не подавалась, и Отказался предоставить жертвователю поддержку, в которой тот нуждается.
Гипотеза искусства. 227 буква «с» означает, что после пожертвования одаряемый становится иждивенцем дарителя и в случае необходимости должен выплатить дарителю сумму поддержки. В отношении этой гипотезы следует помнить, что возможность одаряемого предоставить такую поддержку должна рассматриваться в каждом конкретном случае, поскольку эти возможности должны оцениваться с учетом стоимости подаренного имущества, то есть даритель не может требовать оплаты, которая превышает стоимость подаренного.
Еще один важный момент — оценка потребности донора. При определении этой потребности необходимо учитывать среду, в которой живет донор, его личные потребности, конечно, имея в виду средний уровень жизни. Такое исковое заявление может быть подано в течение одного года со дня, когда основание или основания стали известны дарителю.
3. Если пожертвование наносит ущерб обязательной доле наследников дарителя, то после смерти дарителя его наследники вправе возбудить судебное дело о взыскании своей обязательной доли в соответствии со ст.30 Семейного кодекса. Т.е. имущество, приобретенное в дар, может быть утрачено / отчуждено / после смерти дарителя. Статья 28 п. 1 Закона о наследовании гласит, что если наследодатель имеет наследников по нисходящей линии, родителей или супруга, он не может уменьшить их обязательную долю наследства путем завещания или дарения. Другими словами, дарение может быть прекращено на основании поданного в суд иска в течение 5 лет с момента установления наследства.
4. В отличие от завещания, согласно которому переход права собственности происходит после смерти наследодателя, в случае дарения имущество передается сразу после подписания документа о праве собственности на дарение.Что еще более важно, в то время как наследодатель может в конечном итоге изменить свое завещание и свои распоряжения, в случае пожертвования даритель не может изменить свое решение относительно передачи прав собственности и, соответственно, в отношении получателя пожертвования.
5. Сборы и налоги за регистрацию пожертвований между третьими сторонами выше, чем сборов и налогов за регистрацию продажи.
6. Даритель может принять решение оставить за собой право пользования, что ограничит права одаряемого.
7. В случае возникновения каких-либо обременений по собственности, они последуют за недвижимостью и будут переданы новому владельцу.
Мы, юристы ID Law office, действительно считаем, что во благо дарителя и одаряемого обе стороны должны проконсультироваться с компетентным опытным юристом, чтобы избежать рисков и возможных неблагоприятных последствий такой сделки в будущем.
Данная статья не является юридической консультацией, а представляет собой обобщенное теоретическое развитие определенной правовой сферы.ID Law Office не несет ответственности в случае неправильного понимания информации, содержащейся в этой статье.
Содержание этого веб-сайта является собственностью ID Law Office и защищено законом об авторских правах. ID Law Office имеет право собственности на все статьи, логотипы и названия компаний, представленные на этом веб-сайте, поскольку никакая часть этого веб-сайта и содержащаяся на нем информация не могут быть скопированы, распространены, дублированы, загружены, изменены, адаптированы, использованы полностью или в часть, в любой форме без письменного согласия ID Law office.
ID Law Office оставляет за собой право возбудить судебный процесс в случае нарушения авторских прав.
.